信贷风险的技术论.docx
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1、信贷风险的技术论贷款技术是为了解决银行在筛选、甄别、监督贷款企业和控制贷款风险过程中所面临的信息不对称而产生的。Berger和UdeII(2002)将贷款技术定义为主信息来源、筛选和放贷程序、贷款合约结构、监督策略机制的组合。作为最为传统的信贷技术之一,报表型信贷技术(financia1.statementsIending)属于交易型信贷技术的一种重要类型,对于商业银行成功捕获工商企业的有效客户信息,提高贷款的可得性发挥着重要作用。因而,我国商业银行综合运用财务分析方法的能力和水平,对于银行业进行有效地信贷决策具有深远影响。1信贷决策中财务分析的价值论商业银行经营信贷业务,必须基于一定的信贷技
2、术的运用才可以做出相应的较为科学的信贷决策。其中,财务报表型信贷技术更加注重财务分析的意义。财务分析是以企业财务报表为主要依据,运用一定的分析方法,对企业的财务过程和结果进行研究和评价,以分析企业财务状况、盈利能力、资金使用效率、偿债能力,并由此预测企业发展变化趋势,从而为贷款决策提供依据。根据商业银行财务分析价值体系图所示,商业银行的财务分析具有体系性特点和价值性。在财务报表型信贷技术的制度设计下,商业银行进行充分而有效地财务分析,其重要价值体现是不言而喻的,主要在以下几方面:信息不对称的缓释价值未来趋势性的预测价值t()J商业银行财务分析价值体系图1信息不对称的缓释价值商业银行开展财务分析
3、,可以有效地缓释银企之间的“信息不对称状况,通过财务分析的过程开展与推演,银行对于企业真实信息的提升得到了显著提升。商业银行一般对企业的资产流动性、长期偿债能力、资产管理效率、盈利能力等几个方面进行有效分析,可以准确地反映中小企业的财务状况和经营成果。资产流动性分析主要是通过流动比率和速动比率等财务指标分析,反映企业流动资产对流动负债偿付能力的保隙程度,反映企业承担的短期财务风险。长期偿债能力分析主要涉及企业的长期负债与总资产和权益资本的比例关系,反映企业的融资状况,说明企业资本结构的合理性及长期负债的风险程度。资产管理效率分析主要是分析企业各项资产的运用能力、周转状况及实际使用效果,了解企业
4、资产实际管理水平的高低,反映企业挖掘资金的营运效率。盈利能力分析指企业在一定时期内赚取利润的能力。通过盈利能力分析指标,可以反映和衡量企业的经营业绩,也可以发现企业经营管理中的重大问题,对企业的盈利水平做出综合分析。财务分析通过对实际会计报表等资料的分析能够准确地说明企业过去的业绩状况,指出企业的成绩和问题及产生的原因,是主观原因还是客观原因等,如实客观地企业的经营成果。2未来趋势性的预测价值一般来说,企业对外发布财务报告是根据全体报表使用人的一般要求设计的,并不适合作为企业外部重要的报表使用人(如债权人、投资者、供应商、政府)的特定要求,他们必须借助财务分析评价,以决定是否向企业贷款、是否投
5、资、是否与企业长期合作、是否遵守政府法规和维护市场秩序等。因此,商业银行对目标工商客户的财务分析必须体现其信贷决策的独特视角,商业银行必须通过积极构建财务分析的逻辑体系,进行全方位地财务分析,进而了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来,做出正确的信贷决策。商业银行通过进行财务分析,可用于合理估价企业未来,即财务分析不仅可用于评价过去和反映现状,更重要的是它可通过对过去与现状的分析与评价,估价企业的未来发展状况与趋势。因而,从商业银行角度分析,财务分析具有未来趋势的预测价值,进而做出合理的信贷决策。商业银行的财务分析对企业未来趋势的估价预测,既可以准确评估企业的价值及价值创造,评估经营者的绩效
6、水平,也可进行企业的未来财务预测,合理评估授信的可得性。2商业银行财务分析的主要方法在财务报表型信贷技术的制度设计中,商业银行对企业进行财务分析,最关心的就是工商企业客户现在和未来的偿债能力。因而,我国商业银行财务分析的侧重点和着力点应当是中小企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等内容,以及盈利比率、效率比例、杠杆比例和流动比例等几类财务指标。一般来讲,商业银行财务分析的主要方法包括以下几种:1比较分析法比较分析法是商业银行将企业的有关财务指标数据与同行业平均水平或在不同企业之间进行比较,找出差异及其产生原因,用以判断企业管理水平和业绩水平。银行信贷工作人员运用比较分析法时
7、,应注意所选择标准的可比性,否则比较分析法就失去了意义。商业银行在采取比较基准的时候,现在常用方法一般都以中国证监会公布的上市公司的标准作为行业平均水平。2趋势分析法趋势分析法是商业银行信贷工作人员将企业连续数期的财务报告中相同项目的绝对金额或相对数进行比较,以揭示它们增减变化趋势的一种方法。这种分析方法可以揭示企业财务状况变化趋势,找出其变化原因,判断这种变化趋势对企业发展的影响,以预测企业未来的发展前景。财务分析的一个重要目的就是合理地预判企业的未来趋势,判断企业的未来前景性和可持续经营性,通过趋势的分析进行做出合理的信贷判断和决策。3结构分析法结构分析法是商业银行以财务报表中的某一总体指
8、标为基础,计算其中各构成项目占总体指标的百分比,然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。结构分析法除用于单个企业有关指标的分析外,还可将不同企业间不能直接比较的各项目的绝对数转化为可以比较的相对数,从而用于不同企业之间或与同行业平均水平之间财务状况的比较分析,以对企业的财务经营状况及在同行业的地位做出评价。结构分析法更加侧重于对某些重要财务科目在财务报表体系中的结构性还原,对其进行宏观地分析和把控,进而帮助商业银行对企业的财务状况进行结构化判断。4因素分析法因素分析法是,商业银行通过财务指标的分析,找出影响企业经营活动的各种因素,包括有利因素、不利因素、外部因素和内部因素等,抓住引起工
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