【S物流公司应收账款的风险与控制12000字】.docx

《【S物流公司应收账款的风险与控制12000字】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【S物流公司应收账款的风险与控制12000字】.docx（18页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、S物流公司应收账款的风险与控制目录s物流公向应收账款的风险与控制1一、结论1（一）研究背景1（二）研究意义2（三）国内外研究现状3二、S府公司应雌款构成分析4（一）S物流公司基本信息4（二）S物流公司应收账款的构成5（三）S物流公司应收账款管理指标分析8三、S物流公向应收账款管理涉及的问题及成因10（一）S物流公司应收账款管理中存在的问题10（一）S物流公司应收账款管理存在问题的成因11四、S物流公向应收账款风险管理的解决对策13（一）制定合理的信用政策13（一）控制赊销额度14（三）及时监督分析15（四）定期对账，加强应收账款的催收力度16（五）建立健全公司机构内部监控制度16五、总结17摘

2、要：在我国市场经济持续快速增长的今天,赊销已经逐渐地成为一种十分常见的商务行为,而应收账款更多地是作为企业一项重要的流动资产,其周转率越高,就说明企业每年收回应收账款的步伐和速度也相对较快,坏账的损失也相对地越少。因此,本文采取案例分析法,查阅大量的资料浅析和提炼出S物流股份有限公司（以下具体简称”S物流”）的应收账款在实际使用中的经营管理现状、出现的各种问题以及存在的问题等方面,根据这些问题的特点提出相应的处理方法,从而更好地充分利用自身的人力、物力、财力等资源的优势,做好S物流应收账款的一系列监控和管理工作,以确保及时地收回货款从而将企业风险下降至一个可以被接受的最低水平,以期促进企业更快

3、、也更好地向前发展。关键词：S物流；应收账款；风险；控制一、绪论（一）研究背景一个企业所有者的应收帐款数额通常是直接反映了一个企业的生产和销售规模、企业绩效、财务情况等等的信息,与一个企业未来的生死存亡紧密联系着。最新几年统计的一些统计资料显示,全国各个行业的应收账款居高不下,十分严重地影响了企业的利润和资金周转,使得长期处于负债中心环境中的企业变得无法正常运作、举步维艰,甚至有可能陷入破产之路。所以,做好对应收账款的管理工作己经成了一个非常重要的事情,即在企业的经营管理活动中。究竟应收账款应当怎样进行监管以及怎样处理公司的不良债权?从违约责任法律的角度看,我们在预防应收账款的风险、采用合法措

4、施追收账款、取证等问题上更加需要引起我们的重视。一个企业在其经营的过程中有时候就会产生许多的应收账款,甚至是发生了欠款争端,企业也有时候就会因此而遭受到巨大的损失。随着商业环境的不断变化，不少公司为了抢占市场，对合作方进行赊销行为。虽然这种政策能够提高公司的销售额增大利润,而且对公司的业务扩展以及商誉都有良性的推动作用;但是也隐藏着不利影响，应收账款的数额越积越大多,那么未来的隐患招会越来越大。如果企业没有有效的策略及政策制止这种情况的发生，又或是选择忽视,那么公司的运营招会受到重创。而且,在我国目前这种经济状况下,信用管理仍不尽如人意,赊销模式会慢慢助长客户的拖赖行为，那么公司很难继续可持续

5、发展下去。【（二）研究意义通过查阅大量文献，对有关应收账款风险与控制的文献进行搜索，进而对有关应收账款风险问题的期刊进行研究，识别文献内容的真实性，对文献内容的观点进行探讨，通过研究得出：赊销行为在市场上广泛流行，由此产生大量的应收账款。因此应收账款即有利于公司的一面，也有不利于公司的一面。高质量的应收账款可以帮助企业维护高端客户，争取更多的业务往来；但如果对应收账款管理无效，企业也会濒临风险。而产生应收账款过度的原因有以下三点：1、质押债权融资机构应当吸收账外贷款的管理相关合规法律和优惠政策并没有完全得到充分的贯彻执行。在加快建立健全的企业社会资本信用制度,企业对于社会信用风险的防范管理性和

6、责任意识比较淡薄和非物质性金融资产的债权抵押信用风险很高,程序比较复杂。在一些中小企业和我们个人这两个层方面,信用管理信息化的服务平台已经基本建设得还不是很好,而且一些中小企业还还是缺少一个足够的应用信息搜集技术和管理能力能够去对自己的企业信用管理水平情况做出信息搜集、整合、分析和综合评价。2、我国还没有建立健全的信用监督管理体系来规范其质押融资行为的市场环境,且对其监管的力度较小，许多企业根本不重视应收账款的信用管理,只是一味地追求营业利润最大化.因此缺少了科学有效的信贷管理控制方法和流程。3、应收账款的控制措施与商业环境的变化不能保持一致,许多公司并没有建立起严格的风险考核制度。且对于企业

7、应收账款进行核算和控制方法比较简略,从而无法实事求是地反映出一个企业的实际状况,加大了融资风险。()国内外研究现状1 .国外研究现状国外的有关研究者普遍认为应收账款是企业资产的一部分。jamesc.van.home(2003)教授一致认为,在全球市场经济发展的大背景下,公司的赊销政策也是直接影响公司应收账款数额的重要因素。企业日常经营中通过定期更换这些业务变数势必就可能会直接引起额外业务销售而且所产生的企业边际销售盈余与企业应付实收账户存款的余额增加而且所带来的盈利机会以及费用。管理上的预收账户贷款实际上已经揩它转化成对额外投资销售而需要产生的直接边际收益利润和直接增加费用，应收应付账款在直接

8、增加额外投资中所可能需要的边际收益费用来对其进行综合评价,只有当二者边际收益率的平均值基本相等时,应收应付账款所需要能够直接产生的边际收益才真正意义是实现利润率的最大化。IannyIatham(2004)本文认为存在应急实收账户存款中的资金安全是各类大型企业都必须具备的一项很常见且十分重要的固定资产,其安全与否直接关系决定了各类企业的内部实际现有可用现金资源、受损的资金情况和实际现金流量。从现代企业信用内部管理者的角度深入出发,对于目前企业信用应收账款经营管理中普遍存在的一些突出矛盾问题对其进行了深入剖析,提出“为了加强应收账款的管理，有必要使产品更具竞争力，重视客户信用检查，并加强公司的内部

9、控制。”的指导思想,并对于如何有效构建现代企业信用客户资料收集管理体系的相关研究成果提出了比较个人化的意见。2 .国内研究现状国内的有关研冗者则认为应收账款是企业债权的一部分。李勇(2013)就我们从质押、保理、证券化应收账款融资模式的角度来分析,寻求解决企业债权无法实施的变现和企业流动资金不足这二者之间相互矛盾的途径和问题。根据国内一些大型企业的融资现状,杜心宇、陶晶(2013)首先分析了这些大型企业在应收账款管理方面的融资些自己独有的功能,并基于博弃论的思想简要地概述了大、中、小型企业和商业银行之间的相互作用关系,最后提出了一些相关的建议,以期促进他们自己的企业实现更高经济效率的发展。孟晓

10、敏QO13)通过研究分析应收账款质押融资的风险及其可能性。并说明,如果通过对应收账款进行质押贷款的方式,银行将会承担更大的风险。另外还有由于出质个人不良信用管理和对应收账款的管理等各个方面的疏忽都会给企业增加一些风险,法律法规等各个方面的一些纸漏也可能会给企业带来一定的损失。因此,研究并且想尽一切办法来有效地控制或减少这些风险是十分必要的。二、S物流公司应收账款构成分析（一）S物流公司基本信息S物流股份有限公司于1988年8月27日在位于新疆乌鲁木齐市天山区新华北路165号正式成立,注册资本额定为125702.6847万元人民币。其从事企业经营领域的涉猎较多,是以冷链物流园区的投资、运营和配套

11、服务以及物流园区冷链运输和物流工程项目的建设等为经营主业,大力扩张商业环境保理和供应链管理的业务,并在这一基础上继续进行阶段性的开展了住宅、商业用地的研究开发和推出销售。具体包括道路货物运输（禁止不含任何危险货物运输）；国内货物运输代理;国际货运代理;其他类型的仓储行业（一般不包括需经过允许或者审批的工程）；自有房地产经营性交易;市场治理;会议和展示服务;商务信息顾问;广告的包括设计、制造、代理、宣传和发布;物业管理;房地产开发经营;软件开发;建筑材料批发;计算机、软件及其他辅助器具的批发;通讯及广播电视器械的批发;五金零售。1992年1月13日在上海证券交易所主板A股上市,股票代码为6006

12、03,法人代表为杨铁军先生。其中股东新疆S化工实业集团投资管理有限责任公司占其控股比例高达43.06%,是第一个的主要投资股东、剩下的所有股权由新疆西安龙达投资管理有限公司、新疆萃锦投资有限公司、S国际物流集团股份有限公司分别作为本次回购S特许股权证券的投资账户、新疆瀚海股权投资有限公司、招商银行证券股份有限公司上海市证交所红利指数交易型开放式股价指数特许证券联合投资基金、新疆S化工建材有限责任公司、程熏陶、姚军、赵素菲等共同持有。S物流公司设立的基本情况如表1-1所示。表1-1公司设立时基本情况表序号股东名称持股数比例1新疆S实业投资有限责任公司54121392643.06%2西安龙达投资管

13、理有限公司866000086.89%3新疆萃锦投资有限公司815453206.49%4S物流股份有限公司回购专用证券账户614916964.89%5新疆瀚海股权投资有限公司509658254.05%6招商银行股份有限公司-上证红利交易型开放式指数证券投资基金506576724.03%7新疆S化工建材有限责任公司322531642.57%8程熏陶139401281.11%9姚军101931650.81%10赵素菲93851630.75%(二)S物流公司应收账款的构成表1-2应收账款账龄分析披露单位：元币种：人民币账龄期末余额1年以内其中：1年以内分项应收房产板块业务16,861,430.83应收

14、物流园及其他板块业务294,718,728.451年以内小计311,580,159.281至2年59,428,848.672至3年74,044,145.523年以上3至4年5,287,159.454至5年859,901.495年以上33,666,031.40合计484,866,245.81表1-3房地产板块应收账款披露单位：元币种：人民币名称期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内16,861,430.83337,167.022.001至2年5,503,218.73385,225.317.002至3年5,048,469.19757,270.3815.003至4年380,000.00228

15、,000.0060.00合计27,793,118.751,707,662.71表1-4供应链板块应收账款披露单位：元币种：人民币名称期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内17,987,800.22179,878.001.00合计17,987,800.22179,878.00表15物流园及其他板块应收账款披露单位：元币种：人民币名称期末余额应收账款坏账准备计提比例(%)1年以内294,718,728.4527,317,862.629.271至2年53,925,629.9414,690,194.9827.242至3年68,995,676.3335,177,173.6650.983至4年4,

16、907,159.453,445,826.5570.224至5年859,901.49671,870.9378.135年以上33,666,031.4031,668,207.1594.07合计457,073,127.06112,971,135.89表1-6保理板块应收账款披露单位：元币种：人民币名称期末余额应收账款坏账准备计提比例()正常类116,900,000.001,169,000.001.00关注类129,982,364.5212,998,236.4610.00次级类48,052,745.8824,026,372.9450.00损失类143,328,609.42143,328,609.4210

17、0.00合计438,263,719.82181,522,218.82表1-7房产板块业务、物流园及其他板块业务应收账款期末余额前五名单位名称期末余额占应收账款总额的比例(%)坏账准备余额新疆缤纷汇商业投资有限公司152,898,928.1916.2551,811,857.53中国华西企业股份有限公司90,028,135.299.578,341,660.93四川润兴装饰工程有限公司53,348,524.645.674,943,069.21四川惠森装饰工程有限公司38,175,878.244.063,537,230.12贵州建工集团有限公司29,620,025.753.152,744,477.72

18、合计364,071,492.1138.6971,378,295.52表1-8保理板块业务应收账款期末余额前五名单位名称期末余额占应收账款总额的比例(%)坏账准备余额新疆麦趣尔集团有限责任公司59,227,059.996.295,922,706.00新疆浦汇信息技术有限公司50,631,509.425.3850,631,509.42新Il汇智恒贸易有限责任公司50,000,000.005.31500,000.00乌鲁木齐中影美居电影城有限公司49,350,000.105.244,935,000.01新疆盛达昌服饰有限公39,900,000.004.2439,900,000.00司合计249,10

19、8,569.5126.46101,889,215.43（三）S物流公司应收账款管理指标分析1. S物流公司应收账款规模。从图1-1可以看出，S物流公司在2017年至2020年这四年期间，营业收入总额一直急速上升，居高不下，且2020年的营业收入竟高达4393481241.34元，是2019年的1.35倍。此外，应收账款的数额也在不断攀升，令人惊叹。2017年应收账款数额为390328261.35元，2018年为926965916.23元，2019年应收账款虽有所下降，但是仍然略高于两年前,降到了503939984.71元，2020年应收账款的增速虽有所减慢，但总额仍高达644736870.43

20、元,20202019T-2018 -2017图I-IS物流公司应收账款及营业收入情况图Tl2017年S物流公司实现业务收入1,100,658,652.03元,比去年同期增17%,应收账款390,328,261.35元,同比增长63.25%。2018年S物流公句累计实现营运性业务收入2080846966.25元,比去年同期上升89.05%,应收账款926965916.23元,同比上一季度增长137%2019年S物流公司累计实现营运性业务收入2869496571.5元,比去年同期上升37.9%,应收账款503939984.71元,同比上一季度减少45.64%,2020年S物流公司实现业务收入439

21、3481241.34元,比高于去年同期上一季度同比增长34.7%,应收帐务账款644736870.43元,同比同期上一季度同比增加27.9%。值得关注的是,S物流公司2019年、2020年的应收账款较2018年有所回落,但是,营业收入的数额却没有下降的迹象。S物流公司2017年至2020年四年期间的营业收入金额只增不减。2. S物流公司应收账款占营业收入的比例以及占流动资产的比例。如表2-1和图1-2表2-1S物流公司应收账款情况表年份营业收入（元）流动资产（元）应收账款（元）占营业收入比例占流动资产比例20171100658652.031820482250.47390328261.3517.

22、56%5.07%20182080846966.253590688586.0926965916.2344.55%11.43%20192869496571.508112882529.82503939984.7135.46%10.87%20204393481241.3410794583397.93644736870.414.67%5.97%数据来源：S物流公司2017年-2020年财务报表2017年2018年2019年2020年占营业收入比例占流动资产比例图1-2S物流公司应收账款占比图表2-1中占比计算公式如下：m应收应付账款所有可占的本期主营销售业务收入的净值比例=期末应收应付账款的基本期末余额

23、库期营业业务总收入+本期存款金额（公式1-1）期末应收应付账款所有可占的应收流动资产的净值比例=期末余额应付应收账户存款收入总额/期末应收流动资产净值总额（公式1-2）:公式1-1反映的是S物流公司营业收入占据应收账款的比例大小。表2-1显示，S物流公司2017年的这一比例达到17.56%,表明在2017年S物流公司所有的营业收入中，赊销占据了17.56%,数额巨大，进而反映本期营业收入质量不佳。而且近几年逐渐成增长。公式1-2反映的是S物流公司资产的流动性，比例越高，S物流公司资产的流动性越缓慢。在2017年至2020年四年间,S物流公司应收账款占公司营业收入的比重居高不下，但2020年竟有

24、所下降，说明2020年业务收入质量略有提高。3. S物流公司应收账款周转率和周转天数。根据公式2-1和公式2-2可以计算得出，如表22所示。表2-2应收账款周转率和周转天数分析表.，2017年2018年2019年2020年平均应收账款周转率0.873.1647.653.92应收账款周转天数4121149047165.75数据来源：S物流公司2017年-2020年财务报表应收账款平均余额的计算公式如下：m应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2（公式1-3）m采用公式1-3来进行计算,是因为可以获得一目了然的信息和数据，另外，也可有效的减少差错。一般而言,应收账款的周转率越高,应收账

25、款收回的周期也就越短。反之,周转率越低,应收账款收回的周期越长,企业的流动资金不能发挥最大作用,给公司的正常运转带来压力。S物流公司应收账款的周转率平均只有3.92,应收账款的周转天数平均达到165.75天，快要达到一个会计期间的一半。可以看出S物流公司应收账款的质量不太乐观，更表明，应收账款可收回的风险对S物流公司存在不小的不利影响。三、S物流公司应收账款管理涉及的问题及成因（一）S物流公司应收账款管理中存在的问题2017年.2020年S物流公司的营业收入只增不减,应收账款也持续快速上升,虽然2020年应收账款有所大幅回落,但是数额仍旧相对较大,导致S物流应收账款的平均周转率相对较低,说明了

26、该公司应收账款的流动性相对较差，不利于企业的可持续发展。4 .企业风险防范意识不强企业为了追求自己的市场占有率,在开始销售业务之前并没有针对客户的商誉和信用状况做进一步调查,没有充分认识到客户的企业背景,也没有正确地评估客户所存在的风险,不假思索的地采取不严谨赊销政策去抢占市场。仅仅是注重公司表面上的“高利润”,并没有慎重考虑经济风险所带来的损失,这是导致应收账款风险不断扩大的主要因素。5 .缺少完善的应收账款管理体系及监督管理机制应收账款发生时，发货单、合同、货运单等相关原始单据提供不齐全，应收账款后期没有及时跟踪、催收及管理，导致应收账款回收风险加大。6 .企业激励机制、信用机制不健全没有

27、健全的激励机制，员工没有收款的压力与动力，做多做少一个样，导致员工责任心不强，大大降低了应收账款回款速度，加大了应收账款风险。而且整个社会信用机制还不是很健全，有些企业诚信度不高，导致应收账款的收回越来越困难。（二）S物流公司应收账款管理存在问题的成因7 .公司规模扩张I】S物流公司处于道路运输业,是一个最具活力的行业。旗下美居物流园公司是一家传统的以生产家具、建筑材料和家居用品等产业为主要服务的大型综合性商业物流企业,是自治区重要的家居建材集散平台和“全国家居建材行业重点流通企业。有鉴于此,S物流有限公司利用先进的技术，顺应潮流，增强研发能力，拓展国内外市场，优化管理公司的组织结构，不断扩大

28、公司规模，使公司实力不断增强。合并，收购和其他形式的业务。物流公司的竞争力一直能够在国内外竞争激烈的物流服务市场中占据一席之地。企业规模增长的指标主要体现在营业收入和销售额上。公司所销售产品和服务的水平招评估公司的规模是否适合我国的实际发展情况。此外，还可以从公司资产中分析公司的投资资本和现有资本规模。总体而言，公司的规模可以由投入的不同要素和产出水平上的不同内容来确定。通常，公司使用国际惯例或“销售”指数来评估其规模。为方便起见，选择S物流公司的营业利润和总资产作为评估指标。3-s物流公司规模发展情况表11年份营业收入（元）营业收入增长率资产总、额（元）资产总额增长率2017年1100658

29、652.0370.40%9426863475.8833.92%2018年2080846966.2589.05%8112882529.82-13.94%2019年2869496571.5037.90%9933364780.2922.44%2020年4393481241.3453.11%10794583397.938.67%数据来源：S物流公司2017年-2020年财务报表11由表3-1可知，S物流公司在2017年至2020年四个年度，营业收入基本稳定增长且形势向好,2018年S物流公司营业收入出现迅猛提升,上升速度接近90%,短短一年时间，S物流公司资产总额增加一倍之多。从资产总额来看，2018

30、年资产总额有所下降,但与2016年相比仍增长较大。这说明S物流公司发展形势良好，凭借强大的资本储备，我们在竞争激烈的行业中始终保持自己的独特优势，并拥有雄厚的实力。同时，应收账款逐年下降,营业收入平均达到32%,相对较高，增加了出现应收账款风险的可能性。8 .应收账款管理机构不健全第一，销售部门的主要职能是扩大业务市场，噌加销售量和增加公司的营业利润。此外，销售人员的薪金，奖金和福利还必须取决于销售业绩。尤其是在业务发展阶段，即使销售代表知道公司的销售在飞速增长，并且某些客户目前缺乏业务能力或信用资格，该系统仍可以对客户群进行分类。通常会主动忽略。更好的是，它还将为客户提供更为宽松的信贷销售政

31、策。销售部门不考虑应收账款的风险，并认为项目部门和财务部门共同负责合同的签订，这并不奇怪。Tl第二，销售部门对具有不同资历的客户给予相同的准入条件，客户的信用等级参差不齐，甚至S物流公司也冒着与某些客户合作的巨大风险。由于必须如此，因此可以对其进行更改。项目部门需要根据客户需求完成人员调度。在签订合同的过程中，S物流公司的应收账款风险管理工作不需要项目部门在签订合同时考虑客户的信用等级。部门不会对所有客户进行信用检查。他们还认为，项目部门负责合同订立工作，但财务部门是完成收款工作的主要部门，应收账款的收款应属于财务部门的范围。它也绝对是非常专业的。项目团队人员无法处理财务问题。第三，从功能划分

32、的角度来看，财政部的主要业务是与组织财务数据，适当地记录和分析财务数据有关的琐碎任务，以及现金支出的更为重复的任务。这是一个问题。应收账款是财务的一部分，但S物流公司财务部的员工认为，该部门无法改变其解决应收账款管理风险的方式。销售部门销售业务扩张导致客户在客户群中没有足够的信用资格，而项目部门则忽略了客户资格并盲目签订合同，从而产生了营业利润和应收账款。S物流对应收账款风险管理有许多负面影响，这些因素导致S物流的增长率频繁增加应收账款。S物流当前存在的问题是各部门的职能混乱，各部门之间缺乏合作，各部门的出发点不同以及S物流应收账款的财务部门风险管理。我是负责人。在这种情况下，财务部门的工作就

33、像另一个部门的善后工作一样，虽然可以收集一些应收账款，但这是一种症状，而不是解决办法。m9 .计提坏账准备方法不佳公司为应收帐款提取备抵的主要方法有两种：直接摊销法和备抵法。我国现行的公司会计准则要求公司通过准备金提取坏账准备。规定法律要求符合会计信息披露的审慎原则。直接摊销法主要是预先确认坏账，因此，预先确认的坏账直接从应收账款中扣除。万一发生坏账，该公司不准备做出回应。大量坏账威胁着公司的正常生产和经营。备抵法基于权责发生制，一旦确认应收账款，公司就准备从应收账款中收回坏账。此外，公司可以根据实际情况在规定方法下选择不同的方法。S物流公司采用的是账龄分析法，根据不同年份的应收账款金额确定应

34、计提的坏账损失估计。S物流有限公司根据应收账款的产生时间，将应收账款按年份分组，确定合理的发生率。但是，在期初对S物流资产负债表末的坏账准备金进行了调整，以反映发生坏账风险后相应的应收账款的价值。但是，此方法仅强调老化或时间因素，而没有考虑诸如债务资格，偿付能力或各种公司债务的当前运营状况之类的特定因素。很难确保数据的有效性和可靠性，因此，如果不考虑某些因素，就不可能保证S物流应收账款的真实价值。调查结果发现，弘木物流公司的应收账款巨大，采用账龄分析法时，坏账的结果与实际的情况大不相同，影响财务信息的调整。以后，不适合。为了会计信息决策的有效性。四、S物流公司应收账款风险管理的解决对策(一)制

35、定合理的信用政策客户信用检查是应收账款日常处理中的重要任务。根据客户的信用数据和提供的信息检查客户的债务偿还义务的真实性、资本保护程度以及客户的财务报表是否资金充足。客户信誉是决定是否由商业银行提供抵押品或担保的依据，以及有关其生产和运营服务各个方面的有用信息，然后决定是否向他人提供信誉和信用的基础，以及判断信用等级的客户。（二）控制赊销额度控制企业赊销最高额度这种赊销方法其实是一些企业为了进行同时加强企业应急实收账户存款日常使用管理的一种重要赊销方式,企业就是根据自己和企业客户的实际商誉企业信用综合评价额度等级不同来分别确定进行赊销的最高额度,对不同属于信誉信用评价额度等级的企业客户们也可以

36、分别给予不同的固定赊销额度限额。必须根据使其实际累积投资金额严格地将其控制在由本公司股东可以自行承担的所有风险控制程度之内。为了做到更好地管理便于日常的财务控制,企业通常需要把已经正确设置和及时确定的当月赊销清单数额和账户余量都及时记录到每个赊销客户的当月应收应用帐款除销清单中,以此同时作为企业财务和赊销金额账户剩余情况控制的第二道重要警戒线。对于一类客户，鉴于所有指标均良好，并且交易没有重大风险，S物流公司在可接受的风险范围内建立了相对宽松的信贷销售限制，同时给予客户一定的还款折扣金额，来进一步维系老客户和优质客户。对于二类客户，全面分析客户公司的基本情况和与公司的债务偿还信息，制定适当而谨

37、慎的信贷销售限额，明确限制偿还期限的范围，如提早还款提供一定的现金折扣。对于三类客户，需要制定一个强大而严格的信用管理政策。如果还款困难或逾期应提供相应的担保，并认真考虑是否继续赊销。S物流公司具体赊销政策管理方案设计见表5-1一类客户二类客户三类客户赊销额度管理较为宽松赊销政策执行较为严格赊销政策执行强有力严格的赊销政策额度情况风险承受范围内尽量增加赊销额度谨慎型赊销额度严格控制赊销额度额度信息灵活可调整占应收账款的20%占应收账款的5%折扣情况2月内享受0.5%折扣1月内享受05%折扣20日内享受0.3%折扣（）及时监督分析10 .应收账款追踪分析在收取应收账款之前，信贷销售公司需要跟踪和

38、分析应收账款的运营过程。公司是否可以严格满足信用销售公司的信用条件取决于两个因素。一个是交易商信用的质量，另一个是现金持有和客户调整的程度（现金，其他短期债务还款，现金需求等）。如果客户具有良好的信用质量，有一定数量的现金，现金支出限制较少并且调整程度较大，则大多数客户都不想以失去市场为代价而违约信用卖方。如果信贷供应商的客户信贷质量差，现金不足或现金调整水平较低，那么信贷供应商招不可避免地逾期。11.应收账款账龄分析还需要根据应收账款状态的跟踪和分析来分析应收账款的账龄。一般而言，拖欠时间越长，收帐问题就越有可能发生。应收账款的账龄分析是通过调查和调查不同类型的应收账款的账龄和结构来进行的。

39、许多应收账款余额中都包含所谓的账龄和不同类型的应收账款的结构。账户的整体余额比率越短，账户的实际使用寿命越短，收回的风险和可能性就越大。换句话说，农村地区不良贷款的损失程度很小。相反，它增加了追回的难度和坏账损失的可能性。因此，对于一段时间内过期的不同公司的帐户和具有不同信贷产品质量的顾问客户，公司采用不同的收集渠道和方法进行不同的经济上可行的收集。您可以制定一套策略和收集方法。公司产生的不良贷款损失必须由公司预先准备，并且必须充分估计该影响因素对公司损益的直接影响。关于应收款，不得放松管理和监督，以防止发生新的拖欠。12 .应收账款收现率分析由于当前成本关系是运营公司以现金支付应收账款所需的

40、实际资金数额与当前公司实际使用本期主要应付账款存款的数额之间的关系，所以还有很多信息不对称性，当前预付款项与当前滞后项之间的显着差异（例如，当前公司必须使用当前现金存款支付公司的增值税和公司当前的信贷销售业务收入）其他公司的收入已逐渐形成。直接决定公司在当期信用销售收入中必须支付的当期支票存款作为必要的融资税，以补充当期支票付款的资本占用等）风险管理控制评估指标主要有效收款和应收现金全额保证金的目的是平衡和匹配根据确认计算，该金额应为帐户存款的有效现金收取总额的百分比，这是最低现金回收率，应收现金最低担保率主要是反映大量拖欠现金的会计指标扣除各种可靠和稳定的资金来源后，应在规定的年度会计期间内

41、应收款，您需要有效地弥补差额：偿还拖欠的应收款所收到的现金量，或用于弥补该笔款项的最低现金收款保证金率重要的是，未来应收账款中的坏账损失的可能性对企业至关重要，更重要的问题是实际现金收入是否符合要求的资产。是否满足要求，特别是某些具有约束力的税收义务以及延期或不可调整的临时到期日公司需要定期计算应收账款的实际现金回收率，以查看是否发现实际现金回收率对于运营过程中的应收账款，其现金收支担保额远低于当期现金收款担保，有必要及时找到原因并采取适当措施，以确保公司有足够的现金来支付同期的当期现金付款。（四）定期对账，加强应收账款的催收力度要严格建立定期回款对账审核管理制度,每隔三个月或半年就必须同时为

42、顾客定期核对一次回款帐目,并对由于回款产品的品种类型、回款截止日期、退还后的货物等各一个方面而不同导致的回款单据、金额等各方面可能存在的核算误差等等情况及时进行了检查核实。对于已经过期的拖欠应急催收账龄还款,应按照其所逾期拖欠的应收账龄和还款金额,进行分期排队收账评估,确定最优分期收账的还款对象。同时它还应当明确分清界定债务人在故意拖延拖欠偿付中所应当承担的法律责任和所受损失情况是否直接构成了故意迟延拖欠,对于故意迟延拖欠的特殊情况下还应当综合考虑及时采取其他相关应的法律手段一并予以责任追究。（五）建立健全公司机构内部监控制度完善的内部管理控制财务管理制度内容是实施企业内部控制防止出现企业坏账

43、的一个根本技术前提,其内部管理制度内容及其相关性的要求一般应该具体包括:企业建立严格的产品销售服务合同管理责任制,即对于企业每项产品销售都必须要与有关客户自行签订合同,并在销售合同中对所有人向有关客户支付销售款项的具体条件内容进行约定作明确的具体描述;专门设立了企业赊销贷款审批的相关职能部门权限,企业内部控制规定了由相关业务员、行政主管等职能部门确定可以直接审批的企业赊销货款额度,限量以上必须经过企业领导人专门审批的专职人员赊销工作管理系统;企业建立销售货款及其他货品总量回笼管理责任制,可以直接采取由谁负责销售或者谁人负责由谁接受收款,并据以进行评价等来考核自己的赊销工作管理绩效。总之,企业内

44、部应该针对支付应收帐户账款在各种形式赊销汇款业务经营过程环节中的每一个关键环节,健全各类企业应付催收账户汇款的内部监督控制管理机构和内部管理制度,努力研究建立一整套、规范化的各类企业应付催收账户汇款的事前、事中、事后和事后管理监督控制工作流程。五、总结首先，我们分析了S物流公司的应收帐款状况。对最近财务数据的分析和对公司的详细调查显示，S物流公司的应收账款质量低，数量大。S物流公司2017年至2020年这四年的应收账款金额仅显着增加，平均应收账款周转率仅为3.92,平均应收账款周转日为165.75天。将占会计年度的一半。这种情况给S物流公司的现金流带来很大压力，进一步表明应收账款问题对S物流公

45、司的流动性有很大的负面影响。如果允许发展应收账款，则该风险将影响S物流公司的正常运营。其次，本文探讨了S物流为何形成这么多应收账款的质量状况。首先，应收帐款管理组织不完善。第二，坏账准备金的计提方法是单一和账龄划分并不严格。第三，扩大公司规模涉及更多的业务。其中，S物流没有专门负责应收账款风险管理的部门，多个部门的职能混乱，因此不负责任。无论事件形成时是否形成应收帐款或最终催款，均未确定负责人，也未建立内部控制系统。另外，由于S物流的业务范围广泛，应收账款相对较多，因此，这种现象也是S物流应注意的问题。最后，本文分析了S物流公司应收账款形成和质量的原因，并识别S物流应收账款的信用检查，信用额度

46、，内部控制制度等。S物流公司的主要任务是建立健全的信用管理部门，建立有效的信用体系，应收账款部门根据信用体系合理评估客户的信用风险。首要工作是客户预防和筛查以及降低风险。S物流需要管理已经形成的应收账款，从一开始就规范批准程序，并在包括合同在内的问题中间建立动态监控系统。管理层定期调整。此外，应针对累计应收账款优化账龄范围和坏账准备金。参考文献：1JosephS.Eastern.UseaStandardizedStrategyforAccountsReceivable!J.InternalMedicineNews,2011,44(7)21战咪.T公司应收账款风险管理问题研究.天津科技大学,硕士(专业：会计)，2019.(31FinancingtheSupplyChainbyPiggybackingintheMassiveDistributionCloutofUnitedParcelService.SidneyRutberg.TheSecuredLender.200241周杰.浅谈企业应收账款管理思路,现代商业，2020(09).51企业应收账款管理存在的问题及对策.商业经济