水电企业财务管理中的内部控制探讨.docx

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1、水电企业财务徵i中的内部控制M寸摘要：为了使水电企业能够更好地运营，现阶段在水电企业日常工作运营过程中务必明确财务管理工作受到哪些方面的制约，有目的地对财务管理优化策略进行探索，才能保证财务管理水平满足并适应新会计准则相关规定。关键词：探讨；内部；财务；水电；控制；管理；企业引言在各地区水电建设过程中，水电企业是一个不可或缺的重要组成部分，它发挥着非常重要的民生经济作用，对农业转型、区域经济统筹发展以及乡村振兴都有着非常重要的意义。一方面是伴随着建筑技术的变革和升级，民众的物质生活水平在持续地提升，水电技术也在进行着转型与升级，这给水电工程建设带来了更大的难度；另一方面是当下各地区企业机构体制

2、逐步完善，财务管理内容也日趋成熟和规范，这就使得各地区水电企业财务管理工作竞争日趋激烈。现阶段部分地区水电企业机构仍然采用陈旧、传统的粗放式财务管理方式，久而久之就会致使水电企业财务管理理念变得更加落后，要想让水电企业可以健康、稳定、长期地运营下去，就必须要加强对财务管理内部控制体系建设的重视，保证财务报告的准确性和真实性，从而让企业经营效率得到全面地提升。除此之外，还能促进企业遵守生产运营法律、法规来运作。一、优化水电企业财务管理内部控制的重要意义（一）提高资金利用效率水电企业的财务管理内部控制可以有效地监管资金的流向和使用情况，确保资金用于必要的项目和用途，避免资金的浪费和滥用。通过优化内

3、部控制，可以进一步提高企业资金利用效率，减少资金占用成本，为企业创造更大的价值。财务管理内部控制可以帮助企业发现和解决潜在的财务风险，及时采取措施进行风险控制和防范。同时，内部控制可以规范企业内部的审批流程和操作规范,减少人为因素的干扰和误操作，降低企业的财务风险1。（三）提高企业运营效率财务管理内部控制可以有效地监管企业的各项支出和成本，帮助企业发现和解决运营中的问题和瓶颈，进一步提高企业的运营效率和效益。通过优化内部控制，可以促进企业内部的信息共享和协作，提高企业的整体运营效率。（四）保隙企业合规经营财务管理内部控制可以规范企业内部的操作和流程，确保企业合规经营，避免因违规操作导致的风险和

4、损失。通过优化内部控制，可以进一步加强企业的合规意识和风险管理能力，保障企业的长期稳定发展2O二、现有水电企业财务管理内部控制特点（一）可靠性内部控制是指企业为了保证业务运作的效率，保证财务报告的可靠性，保证企业遵守相关法律法规而进行的一系列控制措施。对于水电企业来说，内部控制同样具有非常重要的作用。首先，内部控制可以帮助水电企业保证财务报告的可靠性。水电企业在日常经营中会涉及大量的财务数据，这些数据是企业管理者进行决策的重要依据。如果这些数据的真实性、准确性和完整性无法保证，将会直接影响到企业管理者的决策质量，甚至会给企业带来巨大的经济损失。其次，内部控制可以帮助水电企业保证业务的效率。水电

5、企业在运营过程中会涉及各种各样的业务，如建设、发电、售电等，如果这些业务的效率无法保证，将会直接影响到企业的经济效益。而内部控制可以通过对业务的监督和控制，保证业务的效率，从而提高企业的经济效益。最后，内部控制可以帮助水电企业保证遵守相关法律法规。水电企业在运营过程中会涉及各种各样的法律法规，如环境保护法、电力法等，倘若企业不遵守相关法律法规，将会受到相应的处罚。而内部控制可以通过对业务的监督和控制，保证水电企业遵守相关法律法规，从而避免不必要的风险。（二）特殊性与一般企业相比，水电企业在内部控制方面具有一定的特殊性。首先，水电企业财务内控管理具有优先处理权利。水电企业财务账目金额往往较大，涉

6、及多个部门的财务内部管理，故而在进行实际内部控制之时往往需要进行多协作、跨部门统筹处理，整个处理过程耗时较长且务必要各部门认真对待，因此其具有优先处理权利且兼具一定量的财务处理特殊性。其次，内部控制需要考虑到安全生产的问题。水电企业在发电过程中会涉及各种各样的安全问题，如水库安全、电力安全等。内部控制需要考虑到安全生产的问题，确保企业在运营过程中不会出现安全事故。最后，内部控制需要考虑到运营效率等矛盾。水电企业在运营过程中会涉及各种各样的业务，如建设、发电、售电等，内部控制需要考虑到运营效率的问题，确保企业在运营过程中能够实现最大的经济效益30三、常见水电企业财务管理内部控制流程（一）资金管理

7、1 .资金集中管理。水电企业一般采用资金集中管理模式，确保资金的集中调度和使用。水电企也要设立资金池，使各分支机构将资金归集到资金池中，由水电总公司进行统一调度和使用，以提高资金使用效率，降低资金成本。2 .银行账户管理。资金集中管理需要加强银行账户的管理，建立银行账户的开立、变更、注销等管理制度。各分支机构在开立银行账户时须按照规定程序申请和审批，定期对银行账户进行清理和检查，确保账户的合规性和安全性。3 .资金收支管理。资金收支应遵循不相容职务分离原则，建立规范的审批程序和内部控制机制，确保每笔收支都有明确的审批人和审批权限。同时，财务部门要加强对资金收付业务的记录和监督，确保资金的安全性

8、和完整性。1 .成本核算管理。水雷企业应采用标准成本法进行成本核算，建立各项成本的定额和标准成本系统，对生产过程中的各项耗费进行分类、归集和分配，并建立相应的成本核算制度，确保成本的准确核算和计量。2 .成本控制管理。水电企业应实行成本控制管理，建立成本控制体系，将成本指标分解到各部门和岗位，加强对各项成本的监测和分析，及时发现和解决成本超支等问题。3 .成本预算管理。除了上述成本控制管理内容之外，水电企业还要制定成本预算管理制度，财务人员通过对成本的预测、分析和决策，合理配置企业资源，达到降低成本、提高效益的目的。（三）预算管理1 .预算编制管理。水电企业应建立全面预算管理体系，科学制定各项

9、预算指标，明确预算的编制方法和程序。各部门应积极参与预算编制工作，确保预算数据的准确性和可行性。2 .预算执行管理。水电企业应加强对预算执行情况的监督和管理，建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3 .预算考核管理。水电企业应实行预算考核制度，通过对预算指标的考核和评价，激励企业员工的工作积极性和创造性，促进企业目标的实现。（四）风险管理1 .资产风险管理。水电企业应加强资产管理，建立资产风险管理制度，对各项资产的风险进行评估和管理，定期对资产进行盘点和维护，避免因资产风险带来的损失。2 .合同风险管理。水电企业应加强对合同的风险管理，建立

10、合同管理制度和合同风险评估机制，对合同履行过程中可能出现的风险进行评估和防范，确保企业的合法权益。3 .税务风险管理。水电企业应加强税务风险管理，建立税务风险管理制度,通过对税务政策的了解和应用，避免因税务问题带来的财务风险和经营风险。四、现有水电企业财务管理内部控制存在的矛盾水电企业是国民经济中的重要组成部分，其财务管理内部控制的有效性直接关系到企业的经营状况和长远发展。然而，当前水电企业财务管理内部控制存在部分问题，需要引起重视并加以解决。（一）内部控制环境薄弱内部控制环境是内部控制实施的基础，包括企业文化、组织架构、管理制度等方面。目前.，部分水电企业的内部控制环境薄弱，主要体现在下述层

11、面：（1）组织架构不合理。部分水电企业的组织架构设计不够科学合理，导致部门之间沟通协调困难，职责不清，影响了内部控制的有效实施。（2）管理制度不完善。部分水电企业的管理制度不够完善，存在漏洞和不足之处，给了不法分子可乘之机。（3）企业文化缺失。水电企业文化中缺乏内部控制理念和风险意识，导致员工对内部控制的重要性认识不足，难以形成有效的内部控制氛围。（二）风险评估机制不健全水电企业属于资本密集型行业，其本身兼具着投资规模大、建设周期长、风险点多等企业特征，但当下部分水电企业的风险评估机制不健全，其主要表现在下述层面：（1）风险意识不强。部分水电企业对风险的认知不足，没有建立完善的风险管理机制，缺

12、乏对风险的识别、评估和控制。（2）风险评估方法不科学。部分水电企业的风险评估方法过于简单，缺乏定量分析和模型验证，难以准确评估风险的大小和影响程度。（3）风险应对措施不当。部分水电企业对风险的应对措施不当，没有建立有效的应急预案和应对措施，导致风险事件发生时无法及时处理和解决4。（三）内部控制活动不当内部控制活动是内部控制实施的关键环节，其直接关系到内部控制的有效性。然而部分水电企业的内部控制活动不当，主要表现在下述方面：（1）审批流程不规范。部分水电企业的审批流程不规范，存在越级审批、漏审漏批等情况，导致决策不科学、不合理。（2）职责分离不清。部分水电企业的职责分离不清，存在交叉、空缺等情况

13、，导致不相容职务相分离的原则无法落实。（3）会计核算不规范。部分水电企业的财务会计核算流程不够规范,存在会计科目使用不当、账务处理不及时等情况，进而在宏观程度上严重地制约了会计信息的真实性和完整性。五、水电企业财务管理内部控制优化对策（一）优化内部控制环境内部控制环境的优化是加强财务管理内部控制的第一步。水电企业应建立现代企业制度和公司治理结构，明确股东、董事会、监事会和管理层的职责和权限，形成有效的制衡机制。同时，管理层要建立健全内部控制制度，明确各项业务的流程和关键控制点，并优化对财务人员进行财务内部控制培训和教育，提高财务人员的内部控制意识。水电企业应建立健全风险评估体系，对各项业务进行

14、全面、及时的风险评估和分析，发现潜在风险，采取有效的控制措施。除此之外，水电企业还需优化内部会计控制流程，确保会计记录的真实、完整和准确，建立内部牵制制度，防止舞弊和错误的发生。与此同时,管理层还应完善信息与沟通机制，建立内部报告制度，确保各项信息可以及时、准确地传递和反馈。企业财务部门要加强对信息技术的应用，实现信息的共享和整合，提高信息质量和使用效率。（二）加强监督和评价机制水电企业应加强监督和评价机制，建立独立的内部审计机构，对内部控制的有效性进行定期审计和评价。要建立激励机制，鼓励财务人员参与内部控制管理，并对内部控制的有效性进行评估和反馈。财务部门要定期与人事部门联合建立健全的内部控

15、制体系，提升财务管理内部控制质量。要明确各项业务的流程和关键控制点，完善内部控制制度并加强对财务人员进行定期考核，以此提高财务人员的内部控制意识。同时，水电企业上级主管部门要协助水电企业建立健全内部监督制度，对财务内部控制的有效性进行定期审计和评价5O（三）增强内部审计和外部监督流程水电企业应加强内部审计和外部监督流程，确保财务管理的规范和透明。财务人员要定期对内部审计机构的各项业务进行定期审计和评价，发现问题，及时纠正。同时，水电企业财务部门还要积极配合外部监督机构进行监管工作，提供必要的财务资料和信息，确保提供的财务报告真实、完整且准确。水电企业应加强预算管理内容，建立健全预算管理制度，确保日常财务预算流动的合理性和可行性。财务管理人员要对预算执行情况进行监督和考核，发现问题，及时纠正，并对预算执行情况进行评估和反馈。除此之外，水电企业财务部门还要加强对资本性支出的管理，建立健全资本性支出管理制度，确保资本性支出的合理性和可行性。六、结束语总而言之，水电企业财务管理内部控制流程的优化内容是多方面的，水电企业应根据自身情况，从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面入手，建立健全内部控制体系并完善内部审计和外部监督工作内容。唯有这样，才能保障水电企业的延续性进步和国民经济稳定增长。