通过银行进行国际收支统计申报业务指引（2023年版）.docx

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1、附件1通过银行进行国际收支统计申报业务指引（2023年版）目录一、关于间接申报的原则3（一）关于间接申报的范围和要求3（二）关于居民和非居民身份的认定6（三）关于涉外收付凭证的要求8（四）关于涉外收付款币种和金额的确定9（五）关于涉外收付款中收付款类型的确定11二、专项业务申报12（一）关于通过境内交易所进行涉外交易业务的申报12（二）关于集中收付业务的申报14（三）关于QFH、RQFIkQDILRQDILQFLP、QDLP等业务的申报16（四）关于沪港通、深港通业务的申报19（五）关于债券通业务的申报20（六）关于境外机构投资者投资中国银行间债券市场业务的申报（债券通、QFIl和RQFn除外

2、）21（七）关于熊猫债业务的申报21（八）关于内地与香港基金互认业务的申报22（九）关于跨境理财通业务的申报24（+）关于存托凭证跨境业务的申报25（十一）关于非居民股东减持A股股份业务的申报27（十二）关于银行贸易融资业务的申报27（十三）关于内保外贷履约业务的申报28（十四）关于优惠贷款、买方信贷业务的申报29（十五）关于转让信用证和代开信用证业务的申报30（十六）关于境外承包工程业务的申报30（十七）关于跨国公司本外币跨境资金集中运营业务的申报34（十八）关于兑换特许机构业务的申报35（十九）关于银行卡跨境清算业务和网络支付跨境清算业务的申报35三、其他业务申报36（一）货物贸易相关涉外

3、收付款的申报36（二）维护和维修服务相关涉外收付款的申报41（三）留学及教育相关旅行涉外收付款的区分41（四）旅行和运输项下客运涉外收付款的区分41（五）建筑物租金相关涉外收付款的申报42（六）认证、注册、公证、执照等费用的申报42（七）在华国际组织、国际组织驻华机构、非国际组织在华代表处或办事处相关涉外收付款的申报44（八）保险业务相关涉外收付款的申报44（九）税收相关涉外收付款的申报45（十）保证金相关涉外收付款的申报46（十一）代垫款相关涉外收付款的申报47（十二）担保履约（不含内保外贷履约）相关涉外收付款的申报47（十三）境内员工参与上市公司股权激励计划相关涉外收付款的申报48（十四）

4、境内居民与境内银行间涉及间接申报的交易51（十五）汇出汇款海外银行扣费相关涉外收付款的申报51四、其他申报要求52（一）关于居民与非居民联名账户性质的认定52（二）关于原始币种不足0.5货币单位涉外收付款的申报52（三）关于境内银行卡清算机构相关业务的申报53（四）关于退款的申报53（五）关于组织机构基本情况表的填报54（六）关于一年以上历史数据的修改或删除方法55附156特定品种期货涉外交易的申报56附261国际贸易融资间接申报实例61附367国内贸易融资间接申报实例67为规范申报主体通过境内银行进行的国际收支涉外收付款统计申报业务（以下简称间接申报），补充和细化间接申报具体内容，国家外汇管

5、理局根据国际收支统计申报办法（国务院令第642号）和通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则（汇发2022）22号印发，以下简称细则）等有关规定，结合工作实际，制定本业务指引。具体内容如下：一、关于间接申报的原则（一）关于间接申报的范围和要求根据细则第四条，间接申报的范围包括境内居民和境内非居民通过境内银行从境外收到的款项和对境外支付的款项，以及境内居民通过境内银行与境内非居民之间发生的收付款。其中，除经常项目管理和资本项目管理有明确要求外，境内居民个人和机构通过境内银行与境内非居民个人之间发生的人民币收付款暂不申报。此外，除银行自身非货币黄金进出口涉外收付款外，境内银行自身发生其他交易的涉外

6、收付款无需进行间接申报；因汇路原因引起的跨境收支以及外币现钞存取无需进行间接申报。需要说明的是，境内银行自身发生交易的涉外收付款的判断方法是：境内银行应为涉外经济交易的一方（适用于经常账户交易）或对外金融资产/负债的一方（适用于金融账户交易），其交易对方或资产/负债对方为非居民。如果境内银行仅作为涉外收付款人，而非涉外经济交易或对外金融资产/负债的一方，该涉外收付款不构成境内银行自身发生交易的涉外收付款。间接申报的具体申报要求包括：1.境内居民通过境内银行与境外（包括居民和非居民）发生的收付款，境内银行应在基础信息中的“对方付/收款人名称”前添加“（JW）”（半角大写英文字符）字样。境内居民通

7、过境内银行与境外非居民发生的收付款，由境内居民分别按照其资金来源和资金用途性质进行申报。“对方付/收款人常驻国家（地区）”填写非居民的境外常驻国家或地区。境内居民通过境内银行与境外居民发生的收付款，由境内居民分别按照境外居民的资金来源和资金用途性质进行申报。“对方付/收款人常驻国家（地区）”填写为境外居民境外账户开户银行所在国家或地区。2 .境内非居民通过境内银行与境外（包括居民与非居民）发生的收付款，境内银行应在基础信息中的“对方付/收款人名称”前添加“（JW）”（半角大写英文字符）字样，并代境内非居民进行申报。“对方付/收款人常驻国家（地区）”填写境内非居民的常驻国家或地区。（1）境内银行

8、在为境内非居民机构首次办理涉外收付款业务时，应当为其境内非居民机构客户建立组织机构基本情况表，并将信息录入/导入“数字外管平台银行版。（2）境内银行应将审核无误的涉外收入申报单境外汇款申请书和对外付款/承兑通知书的基础信息和申报信息录入/导入“数字外管”平台银行版，无需使用或打印留存涉外收付纸质凭证。（3）除有特殊规定外，境内非居民通过境内银行与境外发生的收付款，其交易编码统一申报在“822030-境外存入款项/调出”项下，交易附言注明“非居民从境外收款”或“非居民向境外付款”字样。3 .境内居民通过境内银行与境内非居民发生的收付款项，境内银行应在基础信息中的“对方付/收款人名称”前添加“（J

9、N）”（半角大写英文字符）字样，境内居民应分别按照其资金来源和资金用途性质进行申报。“对方付/收款人常驻国家（地区）”填写境内非居民的常驻国家或地区。当境内居民从境内非居民收款时，为便于境内收款银行识别该笔款项的来源并通知境内居民及时办理申报，境内付款银行在办理其非居民客户向境内居民付款业务时，应在付款报文的附言中注明“NonResident”字样。境内收款银行收到上述来自境内非居民的款项时，应当及时通知、督促和指导境内居民办理间接申报。境内居民收到境内非居民支付的款项时，应当填写涉外收入申报单，交易编码按照其与境内非居民之间的实际交易性质进行申报，交易附言中除需按原有规定描述该笔交易外，还需

10、注明“收到境内非居民款项”字样。当境内居民向境内非居民付款时，境内付款银行应向境内居民了解收款人情况，并结合银行展业要求判断对方收款人是否为非居民。如对方收款人为非居民，则应当要求境内居民填写境外汇款申请书或对外付款/承兑通知书，交易编码按照其与境内非居民之间的实际交易性质进行申报，交易附言除需按原有规定描述该笔交易外，还需注明“向境内非居民支付款项”字样。4 .“境内非居民”是指通过境内银行办理收付款业务的非中国居民，包括境外中央银行、银行、非银行机构和个人；“境外居民”是指在境外办理收付款业务的中国居民，包括注册地为中国的机构和中国居民个人。5 .申报主体通过境内银行进行涉外收付款，无论业

11、务是否合规，均应根据真实交易性质履行间接申报义务。（二）关于居民和非居民身份的认定1 .关于机构和个人身份的认定机构按照注册地国家或地区确定居民和非居民身份。个人按照个人有效身份证件确定居民和非居民身份。持有境外永久居留证、外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等有效证件的个人，认定为非中国居民；持有中国居民身份证、外国人永久居留身份证或其他中国有效证件的个人，认定为中国居民；同时持有所属国籍（地区）身份证件和永久居留证件的个人，鉴于国际收支统计采用经济利益中心的居民原则，优先按照永久居留证件认定居民身份；持有中国护照的个人需同时配合其他有效证件进行认定，即同时持有中国护照和

12、境外永久居留证的个人认定为非中国居民，不持有境外永久居留证的个人认定为中国居民。机构常驻国家（地区）是指其注册地国家或地区，个人常住国家（地区）按照个人有效身份证件确定。2 .关于驻华机构及我国驻外使领馆身份的认定根据国际收支统计申报办法，在华国际组织（外交部网站查询）、国际组织驻华机构和外国驻华使领馆不属于中国居民，而其他境外法人驻华机构属于中国居民。为上述机构建立组织机构基本情况表时，应按以下要求填报：（1）总部在华国际组织和国际组织驻华机构的常驻国家（地区）代码及名称应填写为力OS（国际组织）y,经济类型应填写为“400（境外机构）（2）外国驻华使领馆的常驻国家（地区）代码及名称应按实际

13、派遣国填写，经济类型应填写为“400（境外机构）V；我国驻外使领馆的常驻国家（地区）代码及名称应填写为“CHN（中华人民共和国）y,经济类型应填写为“900（其他）-O（3）其他境外法人驻华机构属于中国居民，常驻国家（地区）和经济类型的填报同境内机构。3 .关于境内银行“离岸业务部”及其客户身份的认定境内银行“离岸业务部”为境内银行的内设部门。在“离岸业务部”办理涉外收付款业务的机构和个人，应分别按照其注册地国家或地区和有效身份证件判断其居民/非居民身份。4 .关于我国海关特殊监管区域、自贸区等境内特殊区域内机构和个人身份的认定我国海关特殊监管区域、自贸区等境内特殊区域属于境内，在上述区域内办

14、理涉外收付款业务的机构和个人，应分别按照其注册地国家或地区和有效身份证件判断其居民/非居民身份。（三）关于涉外收付凭证的要求涉外收付凭证包括涉外收入申报单境外汇款申请书和对外付款/承兑通知书。为适应银行业务的发展，在客户选择纸质申报方式时，不再要求境内银行涉外收付凭证必须采用规定的纸张和格式，但境内银行全行系统内应使用统一格式的涉外收付凭证。银行可以根据本行业务需要选择打印纸质凭证的方式，并在确保基础信息、申报信息和管理信息完整的前提下，可以适当调整凭证内容和格式、增加联次、加印银行自身标识等，但应尽可能保持客户跨行办理业务的便利性。如客户选择纸质申报方式，银行应按照细则要求打印、留存相关涉外

15、收付凭证。如客户使用电子凭证或通过“数字外管”平台互联网版（网址为：凭证管理、印制和备案等要求应按照境内银行涉外及境内收付凭证管理规定（汇发2020）17号印发）内容执行。（四）关于涉外收付款币种和金额的确定1.涉外收入申报单中的“收入款币种及金额”是指收款人实际从境外收到款项的币种及金额（含境内银行扣费及代国外银行扣费）。其中，“收入款币种”为实际从境外收到的款项币种，而非客户入账的币种；“收入款金额”为实际从境外收到的金额，而非扣除银行费用后贷记客户账的金额。“收入款金额”应大于或等于结汇金额、现汇金额和其他金额之和。2 .境外汇款申请书中的“汇款币种及金额”是指汇款人申请汇出的实际付款币

16、种及金额。其中，“汇款币种”是指汇款人申请汇出的币种，以汇款发生跨境时的币种为准，而非扣客户账户的币种；“汇款金额”为汇款人申请汇出的金额，其中可能包含境内银行扣费。银行按照金融机构外汇业务数据采集规范（1.3版）（汇发（2022）13号印发，以下简称数据采集规范）从自身系统中提取数据时，可提取“汇款金额”，也可提取银行实际对外支付的金额（不包含境内银行已扣除费用）。3 .对外付款/承兑通知书中的“付款币种及金额”指付款人支付款项的币种及金额，可能包含境内银行费用。“实际付款币种及金额”指银行实际对外支付的币种及金额，不包括境内银行已扣除的费用。因此，对外付款/承兑通知书中的“实际付款金额”小

17、于或等于“付款金额”。4 .关于现汇金额、购汇/结汇金额和其他金额的填报。对于涉外付款，“现汇金额”指汇款人从其外汇账户（含购汇后入外汇账户）支付的金额或直接以外币现钞方式对外支付的金额；“购汇金额”指汇款人从其人民币账户或以人民币现钞购汇后未入外汇账户直接对外支付的金额。对于涉外收款，“现汇金额”指收款人未结汇直接入其外汇账户及以外币现钞形式保留的金额；“结汇金额”指收款人结汇入其人民币账户或以人民币现钞形式保留的金额。涉外收付款币种为人民币时，人民币金额应填入“其他金额”栏。5 .关于“相应币种及金额”栏的填报。一笔涉外收付款包含两种或两种以上交易性质的，按照“进出口核查项下优先、金额从大

18、”原则进行申报。如果本笔交易涉及货物贸易进出口核查项下交易，则进出口核查项下交易金额无论大小，均放在第一行，若本笔交易仅涉及多项不同类别货物贸易进出口核查项下交易，则按照金额从大原则申报。其他情况均按照金额从大原则申报。第一行中填写最大金额交易相应的币种和金额，第二行中将其余交易金额合计填写为次大金额交易项目，两栏金额合计应等于收付款金额，交易附言需注明合计金额包含的交易性质。货物贸易进出口核查项下交易包括“221000-来料加工工缴费收入/出料加工工缴费支出6 .关于境外结汇和境外购汇中收付款币种的确定。境内主体从境外收到一笔外汇款项，解付前境内银行代其进行境外结汇，之后以人民币汇入境内并贷

19、记境内客户账，此类交易的实质是境内银行代客境外结汇，“收入款币种应申报为人民币，“付款人常驻国家（地区）”应申报为实际付款人常驻国家（地区），而非境外结汇国家（地区），同时，交易附言需注明实际交易性质、结汇国家（地区）及结汇币种，如“*业务在*（国家或地区）*（币种）结汇”。反之，境内主体需对外支付外汇时，境内银行收取其人民币款项并代其进行境外购汇，之后款项直接用于境外支付，此类交易的实质是境内银行代客境外购汇，“付款币种应申报为人民币，“收款人常驻国家（地区）”应申报为实际收款人常驻国家（地区），而非境外购汇国家（地区），交易附言需注明实际交易性质、购汇国家（地区）及购汇币种，如“*业务在*

20、（国家或地区）*（币种）购汇”。（五）关于涉外收付款中收付款类型的确定一笔涉外收付款中如果包含预收款、预付款或退款，则应在涉外收付凭证相应栏目内勾选“预收款”预付款或“退款”相应项目，并在交易附言中注明“预收”“预付”“退款”或“退”字样。二、专项业务申报(一)关于通过境内交易所进行涉外交易业务的申报1.现货交易所涉外交易的申报(1)场内清算模式下现货交易所涉外交易的申报场内清算是指非居民交易商通过境内交易所账户与居民交易商完成资金清算。该模式下，境内交易所应作为申报主体，在与非居民交易商发生资金收付时进行申报，并按照资金拟用于的交易选择相应交易编码，申报在“121-纳入海关统计的货物贸易”“

21、122-未纳入海关统计的货物贸易”“522-非生产非金融资产转让”等项下。如有需要，也可参照附1特定品种期货涉外交易的申报要求进行申报。(2)场外清算模式下现货交易所涉外交易的申报场外清算是指非居民交易商的交易资金不通过交易所账户进行清算，而是由居民和非居民交易商双方自行清算。该模式下，相关居民交易商应作为申报主体，在与非居民交易商发生资金收付时进行申报，并按照实际交易性质选择相应交易编码，申报在“121-纳入海关统计的货物贸易”“122-未纳入海关统计的货物贸易”“522-非生产非金融资产转让”等相应项下。2 .期货交易所涉外交易的申报期货交易所涉外交易主要指境外交易者和境外经纪机构等非居民

22、通过境内期货交易所从事期货交易。该模式下，境内交易所或期货公司应作为申报主体，在与非居民交易商发生资金收付时进行申报，并按照实际交易性质选择相应交易编码（见附1,特定品种期货涉外交易的申报）。如买卖期货合约，则申报在“724000-因金融衍生工具交易引起的收入/支出”项下；如交割基础标的，则应参照现货交易的相关要求进行申报。3 .产权交易所涉外交易的申报产权交易所涉外交易是指非居民交易商通过境内产权交易所与居民交易商完成产权转让的交易。产权转让包括资本项下股权跨境交易和经常项下实物资产跨境交易等。境内产权交易所在办理产权转让业务时，需先将收付款申报在“999999-有实际资金收付的集中或轧差结

23、算”项下，再根据实际交易性质选择相应交易编码，进行还原数据申报，账号栏位应填写产权交易所的账号。4 .交易所收到非居民交易商支付的佣金费用等非清算资金时，交易所应作为申报主体，按照实际交易性质选择相应交易编码申报，如现货交易佣金申报在“228050-货物或服务交易佣金及相关服务”项下，期货合约交易佣金申报在“226000-金融服务”项下。（二）关于集中收付业务的申报开展涉外收付款资金集中收付业务（包括集中收付和轧差净额结算收付两种，含外币和人民币）的跨国公司总部/主办企业/财务公司/境内第三方支付机构或具备开展支付机构业务资格的境内银行等（包括但不限于上述企业或机构，以下统称为集中收付机构），

24、应在跨境交易环节（即在实际涉外收付款项时.）先后对两类数据进行间接申报：一类是集中收付或轧差净额结算后集中收付机构的实际涉外收付款数据（以下简称实际收付数据），另一类是逐笔还原集中收付或轧差净额结算前各成员企业或实际收付款机构及个人的原始收付款数据（以下简称还原数据）。集中收付机构集中收付款或轧差净额结算还原申报时，账号栏位应填写集中收付机构账号。1 .实际收付数据的申报。对于实际收付款不为零的数据，集中收付机构应按照细则要求，通过办理实际涉外收付业务的境内银行进行申报，境内银行应将实际涉外收付款项申报在“999999-有实际资金收付的集中或轧差结算”项下。对于实际收付款为零（轧差净额结算合计

25、值为零）的数据，集中收付机构应按照细则要求，通过经办银行进行申报，境内银行应虚拟一笔结算值为零的涉外付款，申报在“999998-无实际资金收付的轧差结算”项下，“收款人常驻国家（地区）”为，中国”,其他必填项可视情况填报或填写“N/A”（半角大写英文字符）。境内银行应在实际收付之日（轧差净额结算合计值为零时,为轧差结算日或会计结算日，下同）Cr）后的第一个工作日（T+1）中午12:00前，完成实际收付款数据的报送工作。2 .还原数据的申报。集中收付机构在申报实际收付数据的当日，根据全收全支原则，以境内成员企业或实际收付款机构及个人的名义，逐笔申报还原数据。还原数据的基础信息和申报信息均由集中收

26、付机构集中提供或填报（提供或填报方式由银行自行确定，银行应保留机构提供或填报的有关信息24个月），并按实际交易性质填报交易编码和交易附言。境内第三方支付机构或具备开展支付机构业务资格的境内银行（以下简称支付机构）进行对公或对私居民客户集中收付款的还原申报时，若境内对公或对私居民客户的单笔交易金额低于等值5000美元（含），支付机构可将同一交易对手且交易性质相同的逐笔交易数据合并为一笔，并以自身名义进行还原申报；如单笔交易金额高于等值5000美元，支付机构应以境内对公或对私居民客户名义，逐笔申报还原数据。境内银行应按照实际收付业务发生的日期编制还原数据的申报号码，同时应将还原数据的“银行业务编号

27、填写为所对应的实际收付数据的申报号码。因交易失败造成的退款收付业务可轧差办理，其间接申报适用上述原则。境内银行应在实际收付之日（T）后的第一个工作日（T+1）中午12:00前，完成还原数据基础信息的报送工作；第五个工作日（T+5）前，完成还原数据申报信息的报送工作。需要说明的是，还原申报的内容针对境内交易主体，无需对对方付/收款人进行还原处理，即对方付/收款人仍为实际进行本笔涉外收/付款结算的对方付/收款人。（三）关于QFIhRQFlI、QDIkRQDIIQFLP、QDLP等业务的申报1 .对于合格境外机构投资者（QFII、RQFII等）在境内进行证券投资所发生的跨境收付款，由境内托管人代其进

28、行间接申报，申报主体仍为合格境外机构投资者。境内托管人应严格按照间接申报有关规定如实申报。QFn项下资金自境外汇入，应按照投资意向分别申报在“721-股本”“722-投资基金”“723-债券”以及“724-金融衍生工具”项下，并在交易附言中注明“QFII项下资金汇入”字样。对于有多个投资意向的，根据金额从大原则，选择最主要的交易性质申报。QFn项下资金汇出境外时，应区分以下情况申报：本金及买卖证券价差收入汇出境外时均申报在“7-证券投资及金融衍生工具”相应项下，并在交易附言中注明“QFII项下撤资”字样。QFn项下投资收益汇出境外时，若能够区分，则将投资股票所得收益申报在“322031-股票投

29、资的股息、红利”项下，并在交易附言中注明“QFII项下股息等汇出”字样；投资基金份额所得收益申报在“322032-投资基金份额的股息、红利”项下，并在交易附言中注明“QFII项下投资基金份额股息等汇出”字样；投资债券等其他证券所得收益申报在“322033-短期债券利息”或“322034-中长期债券利息”项下，并在交易附言中注明“QFII项下债券等利息汇出”字样。QFn项下资金在境内与居民之间的资金收付，居民无需进行间接申报。RQFll项下资金自境外汇入或汇出境外时一，应参照QFn业务申报并在交易附言中注明“RQFII”字样。QFILRQFn机构名单可通过中国证券监督管理委员会网站“合法机构名录

30、”栏目查询。2 .对于合格境内机构投资者（QDII、RQDII等）通过境内托管账户对境外进行投资所发生的涉外收付款，由合格境内机构投资者进行间接申报。QDll项下资金汇出，应按照投资意向分别申报在“721-股本”“722-投资基金”“723-债券”以及“724-金融衍生工具”相应项下，并在交易附言中注明“QDH项下资金汇出”字样。对于有多个投资意向的，根据金额从大原则，选择最主要的交易性质进行申报。QDn项下资金汇入，即境内托管账户收到境外汇入款项时，应区分以下情况申报：境内托管账户收到境外汇入的本金或买卖证券价差收入时，应申报在“7-证券投资及金融衍生工具”相应项下，并在交易附言中注明“QD

31、II项下撤回资金”字样。QDIl项下投资收益汇回时，若能够区分，则将投资股票所得收益申报在“322031-股票投资的股息、红利”项下，并在交易附言中注明“QDII项下股息等汇回”字样；投资基金份额所得收益申报在“322032-投资基金份额的股息、红利”项下，并在交易附言中注明“QDII项下投资基金份额股息等汇回”字样；投资债券等其他证券所得收益申报在“322033-短期债券利息”或“322034-中长期债券利息”项下，并在交易附言中注明“QDII项下债券等利息汇回”字样。RQDIl项下资金汇出汇入应参照QDn业务申报并在交易附言中注明“RQDII”字样。3 .对于合格境外有限合伙人（QFLP等

32、）在境内进行股权投资所发生的涉外收付款，除契约制基金由境内试点基金管理企业进行间接申报外，其余均由境内试点基金进行申报。QFLP项下资金汇入，应申报在“622-外国来华直接投资”相应项下，并在交易附言中注明“QFLP项下资金汇入”字样。资金汇出时，应区分以下情况申报：对于投资本金汇出，应申报在“622-外国来华直接投资”相应项下，并在交易附言中注明“QFLP项下减/撤资”字样；对于分红所得汇出，应申报在“322OII-向境外母公司支付的股息、红利和利息”项下，并在交易附言中注明“QFLP项下分红等汇出”字样。4 .对于合格境内有限合伙人（QDLP等）在境外进行非上市股权、证券等投资所发生的涉外

33、收付款，除契约制基金由境内试点基金管理企业进行间接申报外，其余均由境内试点基金进行申报。QDLP项下资金汇出境外时，应按照投资意向分别申报在“621-我国对外直接投资”“721-股本”“722-投资基金，“723-债券”以及“724-金融衍生工具”相应项下，并在交易附言中注明“QDLP项下资金汇出”字样。QDLP项下资金汇入境内时，应区分以下情况申报：投资本金汇入境内时.，根据实际交易性质分别申报在“621-我国对外直接投资”“721-股本”“722-投资基金”“723-债券”以及“724-金融衍生工具”相应项下，并在交易附言中注明“QDLP项下减/撤资”字样。QDLP项下投资收益汇入境内时，

34、存在直接投资关系的，应申报在“322011-从境外子公司等获得的股息、红利或利润”项下，并在交易附言中注明“QDLP项下收益汇回”等字样；其余可参考QDn项下投资收益汇回相关要求申报。（四）关于沪港通、深港通业务的申报沪、深、港股票市场交易互联互通机制下的涉外收付款在中国证券登记结算有限责任公司和香港中央结算有限公司之间进行结算。中国证券登记结算有限责任公司应将沪、深股通相关涉外收付款项申报在“721040-非居民买入/卖出境内股票或股权”项下，并根据实际交易性质在交易附言中注明“沪/深股通”字样；将港股通业务相关涉外收付款项申报在“721010-卖出境外机构境外发行的股票或股权/投资境外机构

35、境外发行的股票或股权”或“721020-卖出境内机构在境外发行的股票或股权/投资境内机构在境外发行的股票或股权”项下，并根据实际交易性质在交易附言中注明“港股通”字样。（五）关于债券通业务的申报债券通是指境内外投资者通过香港与内地债券市场基础设施机构连接，买卖两个市场交易流通债券的机制安排，分为北向通和南向通。1 ,北向通业务内地与香港债券市场北向通交易的涉外收付款业务应由境内报价机构（含银行与非银行机构）通过其开户行进行申报，申报在“723013-非居民买入/卖出境内短期债券”或“723023-非居民买入/卖出境内中长期债券“项下；债券发行人进行付息兑付时，利息汇出申报在“322033-短期

36、债券利息”或“322034-中长期债券利息”项下，并在交易附言中注明“债券通北向通”字样；交易对手可填写境外托管机构，交易对手常驻国家地区代码可填写境外托管机构的常驻国家地区代码。2 南向通业务内地与香港债券市场南向通的涉外收付款业务应由境内投资者（不含银行）通过其开户行进行申报，申报在“723011-卖出/买入境外短期债券或723021-卖出/买入境外中长期债券”项下；债券发行人进行付息兑付时，利息收入申报在“322033-短期债券利息”或322034-中长期债券利息”项下，并在交易附言中注明“债券通南向通”字样。（六）关于境外机构投资者投资中国银行间债券市场业务的申报（债券通、QFIl和R

37、QFll除外）境外机构投资者通过债券通、QFII和RQFn以外的其他渠道投资中国银行间债券市场的，应根据如下原则进行申报：境外投资者资金在境外账户与其境内非居民账户之间划转时，应由该非居民账户的开户行代境外投资者按照投资意向进行申报，债券买卖申报在“723013-非居民买入/卖出境内短期债券”或“723023-非居民买入/卖出境内中长期债券”项下，衍生品交易申报在“724000-因金融衍生工具交易引起的收入/支出“项下，债券利息申报在“322033-短期债券利息”或“322034-中长期债券利息”项下，并在交易附言中注明“CIBM”字样。卖出债券的境内机构（境外投资者投资境内CIBM市场）或买

38、入债券的境内机构（境外投资者撤资）通过此渠道收到或支付资金时，无需进行间接申报。（七）关于熊猫债业务的申报熊猫债是指境外机构（含多边金融机构）在我国境内发行的人民币债券。根据不同情况，相关申报要求如下：一是境外发行人在境内银行开立境外机构人民币银行结算账户，境内居民购买境外机构发行的熊猫债。该情况下，应由境内居民进行间接申报，申报在“723014-非居民发行境内短期债券”或“723024-非居民发行境内中长期债券”项下，并在交易附言中注明“熊猫债”字样。二是境外发行人通过境内承销商完成熊猫债发行，募集资金全部集中在主承销商的境内账户，由主承销商统一汇至发行人账户。当主承销商（含境内银行）向境外

39、发行人境外账户或境外发行人在境内开立的非居民账户汇出募集资金时，由主承销商（含境内银行）进行间接申报，申报在“723014-非居民发行境内短期债券”或“723024-非居民发行境内中长期债券”项下，并在交易附言中注明“熊猫债”字样。当境内居民投资者获得熊猫债境外发行人偿付的本金和利息或主承销商收到熊猫债境外发行人从其境外账户或境内开立的非居民账户汇入资金时，应由境内居民投资者或主承销商分别申报在“723014-非居民偿付境内短期债券”“723024-非居民偿付境内中长期债券”“322033-短期债券利息”或“322034-中长期债券利息”项下，并在交易附言中注明“熊猫债”字样。（八）关于内地与

40、香港基金互认业务的申报1.香港基金在内地发行（北上基金的发行）北上基金发行需在境内开立两个专户，由境内居民代理人开立的代销专户和以香港基金管理人名义开立的募集专户。（1）基金募集基金代销专户将境内募集资金转至募集专户时（境内居民向境内非居民划款）,境内居民代理人应申报在“722010-申购境外投资基金”项下，并在交易附言中注明“向境内非居民支付款项，基金互认北上基金申购款”字样。募集专户将资金汇往其在香港的账户时（境内非居民向境外划款），募集专户所在开户行应代为申报在“82203O-境外存入款项调出“项下，并在交易附言中注明“非居民向境外付款”字样。（2）基金赎回境内募集专户收到从香港汇入的北

41、上基金赎回款时（境内非居民收到境外款项），募集专户所在开户行应将跨境收入申报在交易编码“822030-境外存入款项”项下，并在交易附言中注明“非居民从境外收款”字样。募集专户将赎回款划转至代销专户时（境内居民收到境内非居民划款），境内居民代理人应申报在“722010-赎回境外投资基金”项下，并在交易附言中注明“收到境内非居民款项，基金互认北上基金赎回款”字样。2.内地基金在香港发行（南下基金的发行）南下基金发行仅在境内开立一个专户，即内地基金管理人（境内居民）开立的募集专户。（1）基金募集香港代销机构将募集的资金划到境内的募集专户，内地基金管理人应申报在“722030-非居民申购境内投资基金”

42、项下，并在交易附言中注明“基金互认南下基金申购款”字样。（2）基金赎回内地基金管理人通过境内募集专户将基金赎回款汇回香港时，应申报在“722030-非居民赎回境内投资基金”项下，并在交易附言中注明“基金互认南下基金赎回款”字样。（九）关于跨境理财通业务的申报跨境理财通是指粤港澳大湾区内地和港澳投资者通过区内银行体系建立的闭环式资金管道，跨境投资对方银行销售的投资理财产品，分为北向通和南向通。1.北向通业务港澳投资者的北向通资金在汇款户（港澳合作银行开户）与投资户（内地代销银行开户）之间划转时，由内地代销银行代港澳投资者进行申报，申报在“722030-非居民申购/赎回境内投资基金”项下，收益申报

43、在“322032-投资基金份额的股息、红利”项下，并在交易附言中注明“跨境理财通北向通”字样。港澳投资者的投资户与境内居民之间的资金收付无需进行间接申报。2.南向通业务内地投资者的南向通资金在汇款户（内地合作银行开户）与投资户（港澳销售银行开户）之间划转时，由内地投资者进行间接申报，申报在“722010-赎回/申购境外投资基金”项下，收益申报在“322032-投资基金份额的股息、红利”项下，并在交易附言中注明“跨境理财通南向通字样。(十)关于存托凭证跨境业务的申报1.中国存托凭证(CDR)境外发行人以新增证券为基础在境内发行中国存托凭证或进行配股的，境内承销商应在向境外发行人境内非居民账户支付

44、募集资金时进行间接申报，申报在“721050-非居民发行境内股票或股权”项下，交易附言注明“新增发行红筹CDR”或“CDR配股”字样。境外发行人将境内非居民账户资金调出境外时，境内非居民账户银行应代境外发行人进行间接申报，申报在“822030-境外存入款项调出“项下，并在交易附言中注明“非居民向境外付款”字样。境内转换机构以非新增证券为基础生成或兑回中国存托凭证的，境内转换机构应在通过境内托管行对外支付境外基础证券买入款和收到境外基础证券卖出款时进行间接申报，申报在“721010-投资境外机构境外发行的股票或股权/卖出境外机构境外发行的股票或股权”项下，交易附言注明“生成CDR买入基础证券/兑

45、回CDR卖出基础证券”字样。对于中国存托凭证的分红派息收入，由中国存托凭证的境内存托人在与境外发生资金收入时进行间接申报，申报在“322031-股票投资的股息、红利”项下，交易附言注明“CDR分红派息收入”字样。2.全球存托凭证（GDR）境内企业以新增证券为基础在境外发行全球存托凭证或进行配股的，应在从境外收到募集资金时进行间接申报，申报在“721030-在境外市场发行股票或股权”项下，交易附言注明“新增发行GDR”或“GDR配股”字样。境外转换机构以非新增证券为基础生成或兑回全球存托凭证的，为境外转换机构开立境内非居民账户的境内托管行在办理涉外收付款时，应代境外转换机构申报在“822030-

46、境外存入款项/境外存入款项调出“项下。接受境外转换机构委托的境内券商应在自境外转换机构境内非居民账户收到基础证券买入款和向其支付基础证券卖出款时进行间接申报，申报在“721040-非居民买入/卖出境内股票或股权”项下，并在交易附言中注明“生成GDR买入基础证券/兑回GDR卖出基础证券”字样。对于全球存托凭证的分红派息支出，由中国结算/发行人在与境外存托人的境内非居民账户间发生资金收付时进行间接申报，申报在“322031-股票投资的股息、红利”项下，并在交易附言中注明“GDR分红派息支出字样。境外存托人的境内非居民账户与境外的涉外收付款，由境内为其开立非居民账户的银行代境外存托人申报在“8220

47、30-境外存入款项/境外存入款项调出“项下。（十一）关于非居民股东减持A股股份业务的申报本制度非居民股东是指通过发起设立、协议转让、上市公司定向发行新股等方式取得境内上市公司A股股份的境外投资者。1 .非居民通过境内证券公司在A股市场出售股票并获得收入时，证券公司应进行申报。根据持股比例，分别申报在“622014-购买转让的外商投资企业股权”（持股比例210%）或“721040-非居民卖出境内股票或股权”（持股比例10%）项下，并在交易附言中注明“非居民A股减持”字样。2 .非居民将上市公司减持股份款项由境内人民币账户汇出境外时.，应申报在“822030-境外存入款项调出”项下，并在交易附言中注明“非居民向境外付款”字样。（十二）关于银行贸易融资业务的申报境内企业在进行贸易融资间接申报时，应按照“实质重于形式”的原则，申报资金流的真实用途。1 .国际贸易融资的申报原则在国际贸易中，若最终只发生一次跨境资金流动，原则上根据贸易性质将该笔资金申报在“1-货物贸易相应项下。若发生多笔跨境资金流动，原则上其中一笔应根据贸易性质申报在“1-货物贸易相应项下，如借贷双方不存在直接投资关系，另外几笔交易申报在“822020-获得/偿还境外贷款”项下；如借贷双方存在直接投资关系，另外几笔交易申报在“6-直接投资”相应项下（见附2,国际贸易融资间接申报实例）。