高新技术企业资金管理存在的问题及应对举措.docx

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1、部斤技术企崎金管理存在的问题及应对举措国家十四五规划提出了创新驱动发展、推动经济体系优化升级的建议和部署,并出台相关政策，鼓励高新技术企业抢占技术制高点，促进传统产业转型升级，创新引领新的经济增长点。高新技术企业是资金、技术密集型实体，其创新发展需要大量的资金投入，同时也具备高风险、高收益的特征，资金问题是其生存和发展的关键因素。科学、系统地进行资金管理，对高新技术企业提升创新能力，适应高质量发展要求具有十分重大的意义。一、高新技术企业资金管理重要性(一)高效的资金管理是高新技术企业日常运营的基础国家鼓励引导企业提高科技创新能力，走自主创新、持续发展的道路，科技部、财政部和国家税务总局发布的高

2、新技术企业认定管理办法中，定义高新技术企业为国家重点支持的高新技术领域内，能够持续进行研究开发与技术成果转化且形成企业自身的核心自主知识产权的居民企业，属于现代产业体系的范畴。知识密集、技术密集是高新技术企业的主要特征，所属行业大多为国家战略性新兴产业，技术、人才、设备处于行业金字塔的顶端，具备领域内的核心竞争力，但同时也面临后起者的竞争和超越。因此高新技术企业成长快、周期性非常显著，其资金管理在企业成长周期中也呈现明显的差异性。在企业初创期，需投入大量研发资金，维持较高的营运资金水平。进入成长期后，企业其所需人员、设备增加，资金需求大幅增加，企业产品基本定型、核心技术基本形成，销售额和利润持

3、续增加，风险程度比创业期显著降低。企业在成熟期，产品和服务利润相对稳定，投入和产出基本平衡，对外部资本的需求下降。高新技术企业的资金管理，要把握企业成长周期的不同情况，计划统筹安排企业的现有资金，满足研发、生产、销售的需要，减少各环节资金的沉淀，提高资金的利用效率。(二)高效的资金管理是高新技术企业发展的有力保障国家对高新技术企业的认定，侧重于核心自主知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、成长性指标四个维度。因此，高新技术企业具有强大的创新力，需要持续进行新产品和新服务的研究开发，并促进研发成果转化，形成新的生产力和利润点，坚强的资金支持是高新技术企业实现持续创新、技术迭代的有力

4、保障。对于高新技术企业来说，人力资源是第一生产力，高学历、高素质的人才，需要高额的薪酬吸引。相比传统企业，高新技术企业需要高额的研发投入，购买高、精、尖的技术设备，相关方专利费用的支付，科研成果向实用产品转化过程中间试验费用，产品的迭代升级，都需要大额的资金支持。因此坚强的资金保障是高新技术企业保持持续的市场竞争力的有力保障。二、高新技术企业资金管理存在的问题(一)筹资规模和方式选择不当，资本结构不合理资金是企业发展的核心要素之一，由于高新技术企业高投入、高收益、高风险的特征，融资难问题一直是其资金管理最为根本的问题。通过金融机构、金融中介机构筹措资金，满足企业日常营运资金的需要，是各大高新技

5、术企业迫切需求。高新技术企业集中在新一代信息技术、生物技术、新能源、新材料等行业,很多创新型中小微企业,在孵化期或初创期,通常自身没有土地、厂房等重资产，具有轻资产的特性。因此高新技术企业在融资过程中，常常因为没有资产抵押或质押，无法通过银行内部的风险评估，很难获得商业银行的贷款，企业不得不利用其他筹资渠道来满足自身的资金需求，常常致使企业资金成本过高，严重时甚至出现债务危机，严重影响企业的生存和发展。(二)预算管理水平较低，过程管控缺失我国的高新技术企业，大部分发展时间不长，财务管理存在不足，特别是预算管理水平较低。首要问题是对预算管理认识不够、预见性差。普遍认为预算管理是财务部门的事，非财

6、务部门在预算编制时应付了事。项目负责人对资金使用情况缺乏预见性，计划制定不合理，预算频繁调整，与实际执行偏差较大。另外是对资金缺乏统筹管理，资金安排不合理，往往导致生产运营不畅，研发资金投入不能保障，或是资金冗余，未能实现资金效益最大化。除此之外预算执行筹划不够、进度缓慢。部分项目由于准备不充分、预案筹划不全面、业财协同不到位等原因，项目推进缓慢，导致新技术、新产品的开发错失良机。（三）投资不精准，研发管理不精细部分高新技术企业对研发资金管控不严，使得研发资金游离在监管之外，科技研发项目管理在精细度、主动性、科学性方面有待提升。高新技术企业进入成长期以后，为了保障企业持续发展，需要不断研发新技

7、术、拓展新市场。有的企业研发管理不精细，缺乏系统的项目管理机制。一个新的项目，未经系统的市场调研和反复论证，缺乏技术可行性的研究情况下，匆匆上马，急于投资研发，后期产生的效益又具有很大的不确定性，导致项目研发过程问题频发。项目研发滞后或流产，造成企业的资金占用和浪费，资金流动困难，加大了企业的资金管理难度。如果企业研发资金是融资贷款而来的，银行利息形成的财务费用将成为企业沉重的负担，严重甚至导致企业生存困难和破产。（四）对企业资金的使用和监管力度不够，造成资金浪费提质增效是企业管理的核心。部分高新技术企业提质增效理念不深入，没有长效的资金使用监管机制。财务部门作为牵头部门对提质增效指标提升研究

8、较粗,制定的工作方案缺乏针对性，不能落到实处，没有建立跟研发、生产、销售部门的畅通渠道来提炼总结典型经验与亮点工作。没有强有力的财务制度进行约束，对于制约效益提升的短板和弱项分析不够深入，各部门在日常工作中对于提质增效的思考和主动作为不够，存在资金浪费问题。资金使用合规性监管不足。合同签订不及时、不规范、先实施后签合同、提前列支成本等问题，体现出工作准备不足，缺乏计划性，合规意识不强，习惯于旧有思维开展工作等问题。资金管理成本意识缺失，过程管理缺位。对合同审核走过场，对合同执行、结算验收流于形式，凭感觉、凭经验做事，结算审计把关不严、设计监理流于形式、资金列支缺乏监督，效益意识亟待提升。部门壁

9、垒严重，管理流程不畅。对于国家政策理解不透彻，公司相关制度文件未及时学习掌握，执行过程中存在模糊地带，部门本位主义严重,采购和物资管理机制在跨专业事项的管理流程不完善，相互推诿,未形成监督合力。三、加强高新技术企业资金管理的对策(一)开拓筹资渠道，降低资金成本高新技术企业虽然难以从商业银行直接获取贷款，但也可利用多元化的资金筹集方式，满足营运资金的需求。企业应该根据自身的运营特性和资金需求量，选择最为恰当的融资模式。首先，要充分利用国家政策的支持，充分了解、研究商业银行、国家政策性银行的信贷政策特点，保持经常性的沟通和联系，充分利用地方财政担保、科技园区中小企业贷款等业务，克服轻资产、无抵押的

10、困难，获得更高的银行授信，争取贷款利率比较优惠的专项信用贷款、担保贷款等。另外企业可以与非银金融机构合作，发行企业债券，实现债权融资，也可以通过好的项目和商业模式，吸引风险投资基金，实行股权融资。其次，企业发展到一定规模，具备上市条件，可以优先采用股票筹资。股票筹资风险相对较小，不需归还本金，没有支付利息压力，高新技术企业可以考虑在国内主板、中小板、科创板、创业板、新三板等上市，企业具备一定的国际竞争力，符合境外上市要求，也可以考虑到境外上市，筹措企业发展资金。但是，企业要合理确定筹资方式和规模，同时优化资金结构，避免无计划的筹资行为造成资金沉淀和浪费。(二)严抓全面预算管理，做好过程管控强化

11、策划理念，加强预算计划性管理。财务部门要主动嵌入业务前端，全面参与企业经营管理，从立项源头抓好预算工作。狠抓财务队伍思想观念，将效益意识、风险意识、担当意识、协同意识、保障意识等内化于心，外化于行。强化服务职能，坚持业财融合理念，协助业务部门预算管理提升。完善制度机制，提升统筹能力。精准管控收入、利润、负债等，完善财力分配机制。完善标准成本体系，建立日常运营成本与标准成本联动机制，深化作业标准成本在项目预算安排中的应用。坚持以财务为主导，抓好各类成本支出的标准和规模管控，避免发生现金流短缺，特别是资金链断裂的财务风险。完善预算调整机制，助力经营质效提升。协助项目部门梳理项目进度，明确重要节点，

12、倒排实施工期，对预算执行进度落后的项目和预算执行过程中出现的问题及时干预并解决，优化资金使用。结合里程碑计划，对进度远远滞后、预算执行缓慢的项目予以指导，再次开展必要性、可行性论证，及时终止低效益、无效益的产品和项目。对于预算安排明显富余的项目，及时收回多余成本进行统筹，防止资金沉淀和浪费。加强预算执行管控，抓实精确考核。完善预算考核机制，对预算执行情况实行定期通报、考核，聚焦问题，动态分析、查找制约效益提升的短板和弱项。协同职能部门严格做好业务督导，凝聚业务与财务合力，强化问责机制，提升资金使用安全和效率。（三）精准投资，强化研发项目管理高新技术企业产品研发周期短、投资大，对于中小微企业来说

13、，一旦投资失误，将该企业带来巨大的财务风险。因此，高新技术企业需具备投资风险意识，制定合适本企业经营状况的产品研发资金计划，并制定相应的制度管控投资风险,增强项目研发管理的科学性。在研发前期，要实施科研项目实施全面评估。研发项目的确立，要经过严格的市场调研和专家论证，充分了解技术的先进性程度，项目的盈利性预期，企业大规模生产的可行性，制定详细周密的项目开发计划书。在研发实施中，要实现全过程管控，提高研发资金管理水平及使用效益。强化对重点研发工作的资金保障和工作支持，优化资金安排，持续加大专、精、特、新项目研发支持力度。根据项目研发进度，安排合理的资金计划，保障项目开发任务按期完成。在研发后期，

14、要及时安排资金预算，开展小规模试产和大规模产业化生产，保证项目科技成果的落地和转化。（四）加强资金安全风险防控，提升资金使用效率高新技术企业要坚持问题导向，举一反三提升资金使用安全效益。制定公司资金安全管理监督方案，深入排查公司资金使用安全风险，保证资金使用合法合规、精准有效。按照资金、项目、业务三个全覆盖原则，开展资金使用情况检查，对资金管理使用情况进行全面监督，严肃查处违反国家法律法规以及严重违反公司财务管理制度等问题、督促举一反三开展问题整改，整章建制规范管理，严肃问责机制。改变事后监督和检查为主的财务监督方式，转变为事前参与、事中跟踪、事后评价的全过程监督方式，在继续强化事后检查整改前

15、提下，重点放在事前事中的介入和实时管控上，避免发生不可逆转的结果。在研发方面，落实清单式资金管理要求，对资金风险进行有效的管控，将研发资金浪费行为纳入各部门和员工个人考核，对套取资金行为给予严厉处分。在采购方面，与重点供应商建立密切联系，共享信息，严控原材料库存，掌控资金支付进度，避免资金的大量占用。在生产方面，要不断优化生产方式，减短生产周期，降低生产成本。在销售方面，要优化客户选择，保证销售回款进度。采取有效措施和激励政策，减少应收账款，并定期对应收账款进行风险测评，降低坏账风险。四、结束语资金管理是高新技术企业高效运营的保障和长远发展的基础。高新技术企业要充分认识资金管理的重大价值，通过

16、有效途径保证发展资金能够得到切实满足,提高应对风险的能力和防范资金风险的水平。而要实现这个目标，企业就要不断增强财务人员素质，强化全面预算工作，提升资金管理水平，并在社会中树立起良好的信誉，找寻到更多的融资途径。同时，高新技术企业应加快财务管理数字化转型，开展财会信息化建设，实现业财融合。全面梳理企业管理系统的管理和业务数据，打造企业业务管理知识图谱，打通人、财、物、项数据，破除信息孤岛和数据壁垒，实现数据全面贯通，确保人资、财务、合同等数据的真实性与准确性，实现企业经营全链条、全视角监管和分析，切实提升管理效能。实现项目精益化管理，推动产品研发、生产、销售等线上化、规范化、全过程管理，有效管控项目里程碑节点、资金使用和成效评估，提升项目资金管理水平，使得资金管理能够真正赋有实效，实现企业的高质量、可持续发展。