重庆省2024年上半年内审师《内部审计基础》：内部控制的定义考试试卷.docx

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1、重庆省2024年上半年内审师内部审计基础：内部限制的定义考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.假如存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应当应用以下哪种合同A：工期加材料合同B：完全固定价合同C：成本加固定费用合同D：成本加嘉奖加费用合同2 .在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。B：利益属性。C：总体。D：抽样单元。3 .因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户常常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想运用主机设

2、施时就调用登录序列。这一做法的风险是：A：数据文件备份程序的有效性会降低。B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。C：个人电脑上的敏感数据史简单泄露。D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。4 .应当是流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中运用？A：定义B：测量C：分析D：改进5 .下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子.图上标注的数据表明A：a.随机改变B：b.非正常改变C：c.正常改变D：d.循环改变6 .下列各项中属于用户可移动的采纳的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC:c.WORMD：d.RAM7 .在审

3、计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C:审查特地项目和新支配；D：考虑企业各层面的活动；8 .某CIA发觉，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由ClA对这些标准进行审查。9 .通过以下哪种方式

4、可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过平安程序对生产程序进行修改？A：定期运行测试数据。B：制定合适的职责分别。C：对己完成工作的报告进行检查。D：将生产程序与独立限制的拷贝进行比较。10 .某内部审计师完成了托付项目的部分工作，很清晰存在一个须要对组织的安排程序进行修改的问题。托付人同意并且草拟了修改程序，打算马上执行。该内部审计师应当A：探讨存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行托付工作的最终沟通时提出这些程序。B：联合进行托付人提出的修改程序，并且在进行托付工作的最终沟通时报告结果。C：在进行托付工作的最终沟通时，指出托付人已经实施了适当的订正措施。D：检查托付人提出的修改程序，并且在进

5、行授权工作的最终沟通时对托付人实行的订正措施提出看法。11 .为了测试对公司政策的遵守状况，审计师须要应用以下哪种方法来确定抽样支配的恰当抽样规模？I、预期的离差率；II、希望达到的精确度；III、希望达到的置信度；IV、标准离差。A：应用I,加上11或In的其中之一B：只能应用11和IVC：应用in,加上I或IV其中之一；D：只能应用I,II或HI12 .内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是A：它的目标与该组织整体目标一样；B：它有大量技术人员；C：在预算过程中被最优先考虑；D：它运用最先进的技术。13 .CASE计算机协助软件工程是指运用计算机来

6、协助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码11.程序文档11I.信息需求的确定IV.程序员逻辑设计A：a.只有KIl和IllB：b.l、II.Ill和IV全有C:c.只有I、II和IVD：d.只有I和1114 .某内部审计师支配应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不行取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大改变；B：审计师留意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的改变不是随收入而是随其他经营开支

7、的改变而改变。15 .下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估状况。B：审计师期望发觉被抽样的大量项目是错误的。C：单个账户不是按序号排列，而是按字母依次排列。D：审计师期望在较大货币价值的项目中发觉的错误比在较小货币价值的项目中发觉的错误多。16 .为削减与实物资产相关的潜在财在损失，资产应当按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会确定。17 .下列哪一项是数据字典所具有的功能？A：a.用来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和平安规则。

8、C：c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。18 .内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2024202420244.36.27.3以下哪项是应收账款周转率削减的最有可能的缘由A：供应的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。19 .机构担忧其备用部分的存货太多，己试图将关键存货按工期支配，以便使存货待料的停工期最短。假如据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用A：作业探讨法；B：属性列表法；C：价值分析法；D：头

9、脑风暴法。20 .重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思索，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参加重新设计时，以下的哪一项是不应当做的？A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B：关注被给出建议的事项C：为新系统制定审计支配D：指导新系统的实施21 .在对无法说明的存货削减进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部限制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不行靠。在这种状况下，下列文件中能供应关于存货增加的最佳证据的是A：选购申请B：选购订单C：供应商发票D：供应商

10、对账单22 .某公司生产和销售:LOO,OOo个单位变动成本是20的部件。其中，1,200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。假如公司实施质量保证程序，确保全部部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加A：$20,400B：$14.400C：$21,600D：$39,60023 .以下哪项审计的要素不总是须要的A：对业务目标的表述；B：确认所审核活动的陈述；C：有关的事实陈述；D：对所审核活动的视察和建议的影响的评价。24 .平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加

11、速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。25 .下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估状况。B：审计师期望发觉被抽样的大量项目是错误的。C：单个账户不是按序号排列，而是按字母依次排列。D：审计师期望在较大货币价值的项目中发觉的错误比在较小货币价值的项目中发觉的错误多。26 .销售税随收入呈递减的趋势，因为A：当收入提高时，收取更高的税额B：税率对穷人来说更高C：有较低比例的穷人收入须要计税D：有较高比例的穷人收入须要计税27 .在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营

12、部门遵守一项有关金融工具运用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获得账户函证方面存在一些困难。28 .以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。A：只有IB：只有IlC：只有

13、IllD：Il和Ill29 .内部审计师在支配审计业务时探讨以前的审计报告，这是为了I、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步实行跟踪措施。II、再进一步审查时解除以前已经审计过的领域。IIL了解被审计领域的业务程序和限制活动。VI、理解管理层关注的问题或提出的要求。a：只有m是对的.B：只有11和HI是对的。C：只有F和In是对的。D：只有I、In和Vl是对的。30 .标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小改变的稳定的经营环境；B：困难多变的经营环境；C：随后将对同一地点进行存货审计；D：多个地点进行相像经营。31 .以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？事后分析、风险评

14、价;风险评价；事后分析、反馈； 事后分析。A：资源安排、风险管理度量制、有效沟通、B：风险管理度量制、有效沟通、资源安排、C：风险评价、资源安排、风险治理和报告、D：资源安排、风险评价、风险监督、反馈、32 .下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应当进行审计的是A：预付款资金的合并状况B：选购职责的合并状况C：法律职责的合并状况D：市场职责的合并状况33 .以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，限制和治理程序的目的？A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标供应合理保证B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C：有助于确定实现审

15、计业务目标所必需的工作性质时间支配测试范围D：确保内部限制系统的弱点已被修正34 .首席审计执行官确保内部审计部门拥有足够恰当资源的最重要缘由是A：确保内部审计部门得到充分爱护，无需将业务进行外包。B：展示其有足够的实力来满意审计支配的要求。C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。D：满意制定有效接班支配的须要。35 .以下哪项限制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A：电脑化信息管理系统合同期己满的雇员的注册账目没有马上取消；B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责全部现金销售；C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；D：

16、由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点支配常常推迟。36 .某公司上一年度的流淌比率增加而速动比率降低，以下说明中最能说明这一现象的缘由是A：付账款的大量增加，影响了流淌比率但不影响速动比率。B：存货价格大幅度上涨。C：收账款大幅度增加。D：形资产余额大幅度增加，影响了流淌比率但不影响速动比率.37 .在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过运用计算机操作员的学问而提交；C:ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。38 .以下哪种陈

17、述最能体现内部审计部门针对从前审计工作进行后续审计的责任？A：内部审计师应确定是否实行了订正行动，是否达到了志向的结果，或者管理当局己经担当没有实行订正行动所带来的风险。B：内部审计师应当确定管理当局是否已经起先实施订正行动，但没有责任去确定行动是否达到志向结果，因为那是管理当局的责任。C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任支配后续审计工作,否则，后续审计是完全随意的。D：以上都不对。39 .依据准则的规定，审计支配应被文件化，而且支配步骤应包括下列各项，除了A：确立审计目标和工作范围。B：获得有关被审计活动的背景信息。C：收集与审计目标相关的全部事务的审计证据。D：确

18、定如何、何时，以及对谁传达审计结果。40 .“应有的职业关留意味着合理的谨慎和胜任实力，而不是亳无差错或表现非凡。”依据这一陈述，以下那项不必要A：合理限度的检查和证明行为。B：广泛的检查行为。C：对存在遵循性的合理保证。D：对重大违规可能性的考虑。41 .对内部审计业务中存在的风险的定义是A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。B：发生可能影响目标实现的事务的不确定性。C：未能遵守公司政策、支配和程序或没有遵守相关法律和规定的状况D：未能实现经营活动或支配的规定目标的状况。42 .员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审

19、计师得出A：仅仅按工作时间支付酬劳给员工B：员工是真实的雇员C：按适当的比例支付酬劳给员工D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一样43 .以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项B：每年依据适当的价格指数对保险项目进行调整C：最终的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定D：保险政策总是围绕特定水平的保险项目供应最低保险费率的“承销商”来制定的。44 .审计委员会具有很多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大好处是A：a.爱护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。B：b.审查年度审计支配并监督审计结果。C：c

20、.批准审计支配、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。D：d.审查选择到的公司经营活动的内部限制程序副本并与公司领导探讨它们。45 .哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据A：统计性摘要；B：分段摘要；C：结果摘要；D：金字塔状摘要。46 .某公司的劳动力安排报告要求每月进行更正，因为劳动工时被安排到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入限制措施是A：完整性测试(COmPIeteneSSteSt)OB：有效性测试(VaIiditytest)。C：限度测试(IimitteSt0。D：总量限制(ContrOltotaI)。47 .关于依据专业实务框架实施

21、的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的？A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共享。D：质量保障程序应当包括通过面谈和问卷调查或调查探讨的方式获得被审计部门的反馈看法。48 .以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A：便于第三方的复核；B：在审计的支配、执行和复核中供应帮助；C：为审计报告供应主要的证据支持；D：有助于业务助理人员的专业发展。49 .以下哪项限制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；D：由第三方实施银行对账。50 .某仓库保管员运用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个A：a.字段。B：b.文件。C：c.数据库。D：d.记录。