2172.论采购风险的管理与控制本科毕业论文.doc

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1、本科毕业论文（设计）论文题目： 论采购风险的管理与控制 学生姓名： 所在学院： 电子商务学院 专 业： 物流管理 学 号： 指导教师： 成 绩： 摘 要采购是企业供应链的源头，采购过程中的任何一个环节出现偏差，都会影响到物资采购预期目标的实现，这就使物资采购活动面临着诸多风险、问题。为了控制采购业务中的风险，减少损失，提高采购工作水平，企业有必要采取一些措施以降低甚至避免采购风险所带来的负面影响，因而加强企业物资采购的管理，防范企业物资采购风险，对于提高企业生产经营管理水平和经济效益是一个不可缺少的重要环节。本文分析了采购风险产生的原因及其对企业的影响，并针对这些风险提出了相应的防范措施，使企

2、业可以根据自身的实际情况，采取适当的方法切实有效地对采购风险进行管理，从而不断提高竞争力。关键词：采购风险 分类 影响 管理与控制 AbstractPurchase is the source of the enterprises supply chain. The deviation appears in purchased, will influence the realization of the re-set target of purchase of goods and materials, this makes activity of purchase face a great d

3、eal of risks and problems. In order to control the purchase risk in the business, reduce losses and improve the purchase working level, it is necessary for enterprises to take some measures to reduce even avoid the negative effect which the purchase risk brings, therefore strengthen the management o

4、f purchase of goods and materials of enterprises, take precautions against the purchase risk of goods and materials of enterprises, it is an indispensable important link for improving enterprises production managerial skill and economic benefits.My text analysis the reason of purchase risk and impac

5、t on enterprise, and has put forward the corresponding precautionary measures to these risks, enable enterprises to follow ones own actual conditions, take the appropriate method to manage the purchase risk effectively, thus improving the competitiveness constantly.Key word: Purchase risk Classifica

6、tion Influence Manage and control目 录一、前言8（一）、采购在企业生产和供应链管理中的重要地位8（二）、我国物流采购行业的现状9二、采购风险的概述10（一）、采购及采购风险的概念10（二）、采购风险的分类111、企业外部风险112、企业内部风险123、供应商引发的风险13（三）、采购风险的基本特征14三、预防采购风险的重要性 15（一）、直接作用（短期）161、利润杠杆作用162、营运效率作用16（二）、间接作用（长期）17四、采购风险的管理与控制18（一）、建立企业内控制度18（二）、强化对物资需求与采购计划的管理191、预测192、计划19（三）、加强对供

7、应商的选择和管理201、选择最适合的供应商202、建立供应商动态管理机制223、与供应商建立长期战略伙伴关系23（四）、严把合同执行各个环节241、物资采购招标与签约的监督242、物资采购合同执行中的监督管理243、物资采购绩效的审计考核25五、总结25文献综述26参考文献34致谢36一、前言（一）、采购在企业生产和供应链管理中的重要地位企业的采购非常重要，主要因为：第一，采购物料成本占经营总成本的比例很大，若物料或设备无法以合理的价格获得，则直接影响到企业的经营，若采购价格过高，则产品成本也高，影响到产品的销售和利润，若采购价格过低，则采购的物料品质可能很差，影响到产品的品质，从而使产品不具

8、备市场竞争力。第二，周转率高，可提高资金的使用效率，合理的采购数量与适当的采购时机，既能避免销售和其他用料的延期交货，又能降低物料库存，减少资金积压。第三，采购部门可在搜集市场情况时，提供新的物料替代旧物料，以达到提高品质、降低成本的目的。第四，采购部门经常与市场打交道，可以了解市场变化趋势，从而将市场信息反馈给公司，促进公司经营业绩成长。采购的速度、效率、订单的执行情况会直接影响到企业是否能够快速灵活地满足客户的需求，影响到企业最终产品的定价情况和整个供应链的最终获利情况，只有通过企业内部之间以及与外部的采购协同作业，供应链系统才可准时响应用户的需求，同时降低库存成本。合理采购对提高企业竞争

9、能力、降低经营风险具有极其重要的作用。一方面，科学的采购不仅能降低产品生产成本，而且也是产品质量的保证；另一方面，合理采购能保证经营资金的合理使用和控制，从而以有限的资金有效开展企业的经营活动；同时，不断寻找优质低价的物料，使生产及销售的产品适应市场的需求。（二）、我国物流采购行业的现状现代物流作为一种先进的组织方式和管理技术，已成为世界经济发展的热点之一。随着经济全球化进程的加快，企业竞争日趋激烈，企业要想在市场竞争中立于不败之地，不仅要在研发、生产、销售等环节上不断改进，更要在采购上挖掘潜力。目前，我国稳居亚太区采购市场的龙头地位，据2008年01月24日，毕马威最新发表的亚太区采购业报告

10、指出，亚太区已经成为全球采购活动的枢纽，而超过7成的受调查企业均在中国大陆地区进行过采购。中国的竞争优势在于拥有完善的基础设施，交付可靠，产品质量良好。可见，我国物流采购行业正在蓬勃发展，并且具有强大的国际竞争力。然而，在这样的大好形势下，不可避免的仍然存在着许多采购风险问题，制约着企业、行业乃至整个国内经济的发展。采购工作作为供应链的龙头,在企业工作环节中起着至关重要的作用，它除了受企业外部和内部的影响，更要面对很多供应商，存在许多不稳定因素，从而不可避免的面临各种各样的风险。企业外部的风险主要有宏观环境风险和技术进步风险，是企业本身难以控制的。企业内部风险包括了：采购制度风险、采购人员风险

11、和采购计划风险，其中采购人员风险最为常见，采购人员徇私舞弊、行贿受贿的现象，直接损害了企业利益。供应商所引起的风险，主要有采购物资的及时性、质量、价格、数量等。因此，采取针对性措施，防范和化解采购风险，以期降低风险、提高效益，具有十分重要的意义。二、采购风险的概述（一）、采购及采购风险的概念采购是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源， 以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动。采购实践可分为战略采购和日常采购两部分。战略采购是采购人员根据企业的经营战略需求，制定和执行采购企业的物料获得的规划，通过内部客户需求分析，外部供应市场、竞争对手、供应基础等分析，在标杆比较

12、的基础上设定物料的长短期的采购目标、达成目标所需的采购策略及行动计划，并通过行动的实施寻找到合适的供应资源，满足企业在成本、质量、时间、技术等方面的综合指标。战略采购计划内容包含采用何种采购技术、与什么样的供应商打交道，建立何种关系，如何培养与建立对企业竞争优势具有贡献的供应商群体，日常采购执行与合同如何确立等等。日常采购是采购人员根据确定的供应协议和条款，以及企业的物料需求时间计划，以采购订单的形式向供应方发出需求信息，并安排和跟踪整个物流过程，确保物料按时到达企业，以支持企业的正常运营的过程。采购的对象分为直接物料和间接物料，直接物料将用于构成采购企业向其客户提供的产品或服务的全部或部分，

13、间接物料将在企业的内部生产和经营活动中被使用和消耗。采购是一个商业性质的有机体为维持正常运转而寻求从体外摄入的过程。采购风险是指在物资采购过程中由于各种意外情况的出现, 使采购的实际结果与预期目标相偏离的程度及可能性。采购风险受多种因素影响，它客观存在于采购工作的各个环节。采购风险的存在，无疑会对采购活动产生重大影响。（二）、采购风险的分类采购风险是客观存在的，只要有采购活动，就必然存在着采购风险。采购风险存在于企业整个采购过程中，按照风险产生的范围，可以分为企业外部风险、企业内部风险和供应商引发的风险三类。1、企业外部风险企业外部风险主要涉及宏观环境风险和技术进步风险。外部环境的变化，企业本

14、身难以控制，但这类风险对企业造成的危害是不容忽视的。（1）、宏观环境风险采购活动的宏观环境复杂多变。宏观环境的不利变化必然给采购机构带来采购风险。例如, 国际贸易争端使一些依赖进口的企业营运成本剧增，无法按期交货，采购机构无法按期完成采购任务。采购活动的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为采购机构带来某种机会，也可能使之面临某种威胁。采购如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会带来困难。（2）、技术进步风险企业所生产的产品由于技术进步引起贬值，无形损耗甚至被淘汰，造成原有的已采购原材料的积压损失，或者由于某种原材料因技术进步而发生变化，导致原有原材料因质量不符合要求不得不弃之。采购物资由

15、于新项目开发周期缩短，如计算机新型机不断出现，更新周期愈来愈短，刚刚购进了大批计算机设备，但因信息技术发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下，造成因技术进步而招致的风险损失。2、企业内部风险（1）、采购制度风险我国许多企业建立的采购管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业采购管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。企业内部关系混乱。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，采购信息不灵，外界干预过多。（2）、采购人员风险在现实工作中，许

16、多采购管理人员风险意识淡薄、责任心不强，正因为对采购风险没有足够的重视，采购人员的采购决策没有经过深思熟虑、反复比较，缺乏科学性。使得采购决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生采购风险。更为严重的是，少数采购人员，假公济私、收受回扣、牟取私利，采购的物资在数量、品种、规格、质量、价格、单据等方面出现问题，给企业带来巨大经济损失。（3）、采购计划风险企业物资部门及人员计划管理技术不适当或不科学，导致采购中的计划风险，即采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划等与目标发生较大偏离。采购量不能及时供应生产之需要，发生生产中断造成缺货损失而引发的

17、风险；物资采购过多，造成积压，其中多数因技术进步而导致的无形损耗，使企业大量资金沉淀于库存中，失去了资金的机会利润，形成存储损耗风险；物资采购时对市场行情估计不准，盲目进货，结果很快价格下跌，引起价格风险；企业“零库存”策略可能因供应商出现干扰因素，使企业因无货发生生产中断而陷入困境或因供应商供货不及时而造成缺货的风险。3、供应商引发的风险（1）、采购价格风险由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙受损失的价格风险。当企业采购认为价格合理情况下批量采购，但不久，该种物资可能出现跌价而引起采购风险。（2）、采购质量风险由于供应商提供的物资质量不符合要求，而导致企业所生

18、产的产品性能达不到质量标准，从而给企业带来严重损失，并且可能使企业在经济、技术、人身安全、企业声誉等方面遭受损害。因采购的原材料存在质量问题，将会直接影响到企业产品的整体质量和企业经济效益，因采购原材料品质不良，影响产品的生产与交货期，降低企业信誉和产品竞争力，直接威胁到企业的生存与发展。（3）、采购合同风险合同订立者在没有仔细研究合同内容，如企业签订合同后的权利与义务，违约应付的责任等，就盲目签约，容易掉入供应商所设置的合同陷阱，当供应商无故中止合同、更改合同条款、违反合同规定等，也不能拿起法律武器保护自身的权益。更有甚者，以虚假的合同主体身份与企业订立合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚

19、假的产权证明作为合同担保；接受合同当事人给付的货款、预付款，担保财产后逃之夭夭；签订空头合同，而供货方本身是“空壳公司”，将骗来的合同转手倒卖从中谋利，而所需的物资则无法保证，导致企业蒙受巨大的损失。另外，采购合同日常管理混乱，也十分常见。当履行合同时，找不到合同文件或是合同文件残缺，就难以判断对方是否违约，也容易造成企业自身违约而被对方追究责任。（三）、采购风险的基本特征采购风险有五方面特征：1、采购风险是客观存在的，它不以人的意志为转移，有的风险是无法回避或者无法消除的。正如企业外部风险：宏观环境和技术进步，是很难避免的，也难以找到有效的防范措施。2、采购风险是相对的，可以变化的。采购风险

20、不仅与其客体，即采购风险事件本身所处的时间和环境有关，而且与其主体，即从事采购风险活动的人有关。不同的人，由于自身的条件、能力和所处的环境不同，对同一个风险事件的态度也是不同的。所以，我们可以针对企业内部风险，加以分析研究，找到防范与化解采购风险的方法。3，采购风险是可以预测的，采购风险是在一个特定的条件下的概念。所以，它是现实环境和变动的不确定性，在未来事件当中的一种反映。通过对现实环境因素的观察，可以加以预测的。4，采购风险在一定程度上是可以控制的，采购风险是在特定的条件下，不确定性的一种表现，当条件改变，引起风险事件的后果可能也就会改变。5，采购风险跟它的目标是相联系的。目标越大，风险就

21、越大，目标较小，风险相对较小。多元化采购是分散风险的首选方法。向多个基本互无关联的供应商同时进行采购，既可形成良好的竞争环境，获得价格和服务的优惠，又可确保供应的可靠性，避免任一供应商因停产等意外而造成供应的中断。三、预防采购风险的重要性采购工作在企业正常的生产经营活动中起着重要作用，企业重视和加强采购环节的管理，可以更好的防范采购风险的发生，一方面可以降低采购成本，增大盈利空间；另一方面可以控制缺货率，减少机会损失，稳定供需关系。同时将合适的商品、以合适的价格呈现到顾客面前，使企业的供需链整体极具竞争力，从而提高企业的经营绩效。（一）、直接作用（短期）1、利润杠杆作用。采购占用着大量资金，常

22、常占企业销售收入的一半以上。例如某企业采购物资，从支付给供应商的金额中节省100万，那么税前利润就直接增加100万。而同一企业，销售100万的产品，假设税前利润率为5%，其税前利润只有5万元。采购成本减少很少比例，就可以带来更大比例销售利润增加的现象，称为利润杠杆效应。可见采购对企业有着巨大影响，而控制采购风险则是采购活动正常进行的重要保证，采购风险的减少，会导致采购成本的减少，直接影响着企业所获得的利润。增加销售量、提高价格，不仅受外部市场制约，而且要扩大生产能力，提高产品差异化程度往往一时很难办到；而企业内部降低职工工资水平、减少管理费用困难更大。这些提高利润的方法以前都受到了很大的重视，

23、继续努力的余地都不大，那么重视对企业采购风险的管理是一个现实的目标，利润杠杆效益，可以带来很大的成本节约。2、营运效率作用。采购部门运作的有效性，将直接反映在其他部门的运作上，当企业的会计体系不够精细时，常常不能发现采购决策的失误，造成了营运效率低下。采购决策失误常常是由于采购风险不能合理规避造成的，比如：当采购部门选择的供应商不能按照既定的质量标准送来原材料或零部件时，可能会造成废品率升高或返修成本增大，此外还会产生过多的直接人工成本；如果供应商不能按照既定计划送货，那就可能要付出很大的代价重新规划生产，这样就会降低生产效率。甚至可能会导致生产线停产。这时尽管没有产出，但固定成本依旧存在，这

24、些都将给企业带来巨大的经济损失。有效控制采购风险，能从很大程度上避免上述问题的产生，提高企业的营运效率。（二）、间接作用（长期）企业竞争优势作用。如果企业不能在顾客需要的时候，按照要求的质量以公平的价格提供产品或者服务，那么企业就没有竞争力可言。如果采购部门不能把工作做好，存在采购风险，那么当需要物料时，企业就不能按需要的质量、数量获得购买物料的价格，无法使最终产品具有竞争优势，产品成本也无法得到控制。如果企业不能按时得到物料，就不能按时为顾客提供产品，这样顾客必然会转向其他的供应商。企业失去老顾客的代价是非常大的。这从一定程度上降低了企业的竞争优势。采购部门的行动会直接影响到公共关系和企业形

25、象。如果不能用心善待现有的和潜在的供应商，它们就会对企业形成不良看法，还会把这种看法传递给其他供应商。这种不良形象会对采购企业产生负面影响，从而无法获得新交易，也找不到好的供应商，更不用说和供应商建立战略伙伴关系。反之，如果采购部门的行为为企业带来了良好的形象，就会和供应商建立良好的关系，带来企业持续的成本节减，增强企业竞争力。因此，控制和管理采购风险，保证产品或服务按时、按质、按量地送达到顾客手中，可以提高企业的信誉度，增加顾客忠诚度。四、采购风险的管理与控制从采购风险对企业的影响，我们可以认识到预防采购风险的重要性。上文分析了采购风险产生的原因和分类，明确了企业外部风险的客观存在性及企业内

26、部风险的相对性。外部风险：宏观环境风险和技术进步风险，只能依靠预测的方法来进行控制与防范，并且企业随时都要警惕这类风险的发生，开展新产品的研发、寻找更优质低价的原材料、留有足够的流动资金、减少库存量，规划好风险产生的应急预案，一旦企业外部风险发生，马上能生产出适应市场的产品，减少损失。内部风险，是企业内部产生的，它有很大的可控性，企业只要采取有效的措施，就能很大程度上减少或避免此类风险的发生。因此，采购风险的管理与控制应集中力量对采购制度风险、采购人员风险、采购计划风险、采购价格风险、采购质量风险及采购合同风险进行合理有效的规避。（一）、建立企业内控制度建立企业内控制度，控制采购制度风险和采购

27、人员风险。对采购全过程、全方位的监督。其中全过程是指对计划、审批询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督, 重点是对计划制定、签订合同、质量验收和结账付款四个关键点的控制, 以防止舞弊行为。全方位是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下, 把监督贯穿于采购活动的全过程, 是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。科学规范的采购机制, 不仅可以降低企业物资采购价格, 提高物资采购质量, 还可以保护采购人员和避免外部矛盾。同时，加强对采购业务人员的培训和教育，不断增强法律观念，重视职业道德建设，做到依法办事，从根本上杜绝采购人员风险。（二）、 强化对物资需求与采购计划的管理强化对物

28、资需求与采购计划的管理，控制采购计划风险。1、预测企业应建立采购信息网络，并与外部相连，保证及时获得数量多、质量高的采购信息，依赖对大量的数据、信息的分析、处理，正确进行各项决策和采购预测，使预测结果与实际情况相符，保证采购的物资在质量、价格、数量上都能满足企业需求。2、计划企业采购供应部门在采购过程中不应一味地追求采购价格最低化, 不应把节约资金作为采购的惟一目标, 而应对所要采购物资的质量和效用进行通盘考虑, 在为企业节约采购资金的同时, 保证采购质量，在保证物资最低库存量的情况下进行采购，避免缺货与积压造成的经济损失。这就要求采购人员，按照科学的依据编制物资采购计划，保证计划目标与实际目

29、标一致，并对采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划进行预先分析，制订整套采购方案。（三）、加强对供应商的选择和管理加强对供应商的选择和管理，控制采购价格风险和采购质量风险。在订立采购合同之前, 须对参加投标的所有供应商进行资格审查, 以便在采购活动的初期把由供应商方面的不确定性所带来的采购风险控制在最低限度。1、选择最适合的供应商首先对企业需用物资按照物资自然属性、使用用途等标准进行科学分类, 然后根据不同类别物资和对企业的重要程度、采购的难易程度和可靠程度, 将其划分为重点、次重点、次要等管理类别,并根据实际情况,注重对供应商质量、价格、服务等方面进行事前审核和监控。尤其

30、对于重点采购的物资, 更应严格其供应商准入制度。可由企业组成若干个联合调查小组,对供应商生产条件、设备状况、质量保证体系、财务指标、银行信誉、企业业绩等方面情况进行综合调查,并采取科学评价体系,综合评估供应商的实力,进而选择质量可靠、价格合理、服务优良、信誉良好的供应商,确立其名录,以降低采购风险。基本准则是“Q.C.D.S”原则，也就是质量，成本，交付与服务并重的原则。质量因素是最重要的，首先要确认供应商是否建立有一套稳定有效的质量保证体系，然后确认供应商是否具有生产所需特定产品的设备和工艺能力。其次是成本与价格，要运用价值工程的方法对所涉及的产品进行成本分析，并通过双赢的价格谈判实现成本节

31、约。在交付方面，要确定供应商是否拥有足够的生产能力，人力资源是否充足，有没有扩大产能的潜力。最后一点，也是非常重要的是供应商的售前、售后服务的纪录。这就需要借由一系列的指标来评估供应商：（1）、质量指标。供应商质量指标是供应商考评的最基本指标，包括来料批次合格率、来料抽检缺陷率、来料在线报废率、供应商来料免检率等。（2）、供应指标。供应指标又称为企业指标，是同供应商的交货表现及供应商企划管理水平相关的考核因素，其中最主要的是准时交货率、交货周期、订单变化接受率。其中，交货周期是指自订单开出日到收获日的时间长度；订单变化接受率是衡量供应商对订单变化灵活性反应的一个指标，是指在双方确认的交货周期中

32、可接受的订单增加或减少的比率。（3）、经济指标。供应商考核的经济指标与采购价格、成本相联系，通常是定性考核，难以量化。主要包括：价格水平、报价是否及时、降低成本的态度及行动、分享降价成果、付款等。（4）、支持、配合与服务指标。定性考核供应商在支持、配合与服务方面的表现，相关指标有：反应与沟通、表现合作态度、参与本公司的改进与开发项目、售后服务等。在确定供应商后，一种物资也应该由23家供应商同时供货, 并分为主供应商和次供应商，形成良好的竞争环境，获得价格和服务优惠，还可确保供应的可靠性与连续性，分散了采购风险。这种供应商的选择方式称为AB角或ABC角，对供应商进行综合评估，优秀级的入选A角，作

33、为主供应商，分配较大的供应量；一般或较差级的淘汰；良好级的入选B角（或再加上C角），作为副供应商，分配较小的供应量。运行一段时间后，再次对AB角进行评估，若A角退步而B角进步，则可把B角提升为A角，把A角降为B角，造成AB角之间的竞争，促使他们竞相改进产品和服务，从而使采购企业获得更大的好处。2、建立供应商动态管理机制建立供应商动态管理机制,在企业内部建立一套严密、完善的采购管理体系。做好对供应商的评价, 要求供应商具有有效的质量保证体系, 并在实际操作中严格执行相应的标准，努力与供应商建立一种互信互助、共同繁荣的战略合作关系。对于需求量很大、依赖性强的物资, 可以采用参股或收购、兼并等措施与

34、供应商建立合作关系,让供应商能满足企业长期的物资供应需求。（1）、对供应商进行必要的评价和考核;（2）、从有限数量供应商处购买产品或服务的某一品种;（3）、对供应商绩效进行评估和反馈;（4）、要求供应商对所需零部件实行标准化生产;（5）、在适当的时候,不失时机地对供应商进行必要的奖励;（6）、在条件允许的情况下,定期派遣工作人员拜访供应商工厂;（7）、与供应商保持密切的信息交流（例如会计和财务数据以及诸如成本、质量水平等内部信息） ;（8）、在改进原材料和开发新材料方面加强与供应商的合作;（9）、积极参与供应商开发新产品的过程。（10）、在业务、人员等方面,对供应商进行必要的培训。3、与供应商

35、建立长期战略伙伴关系企业与供应商必须与其建立起长期战略伙伴关系。通过给供应商提供需求信息、反馈物资使用情况或加强对供应商的业务培训,与供应商建立良好的合作关系,帮助供应商建立起促进和保证质量的机制。为抓好源头,还可以参与供应商的产品设计和产品质量控制过程,共同制定有关产品的质量标准,促使供应商采用新技术、新材料、新方法,以提高产品质量和性能。当采购方对供应商提出的新技术要求，供应商目前还没有能力达到时，采购方可以对供应商提供技术资金等方面的支持，因为供应商的技术创新也会促使企业产品改进，有利于企业长期利益,真正实现以双赢为目的的战略联盟。（四）、严把合同执行各个环节严把合同执行各个环节，控制采

36、购合同风险，做到对物资采购招标与签约的监督、对物资采购合同执行中的监督以及对物资采购绩效的审计考核，以确保整个合同执行过程的规范统一。1、物资采购招标与签约的监督依法订立采购合同是避免合同风险、防患于未然的前提条件, 也是强化合同管理的基础。首先, 要强化对采购经办部门履行职责情况的监督管理。采购经办部门和人员应对供应商进行生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况的调查, 在全面了解的基础上, 做出选择合格供应商的正确决策, 使合同建立在可行的基础上。每年对供应商进行一次复审评定, 所有供应商都必须满足ISO9000 标准的要求。考评指标包括供货质量、履行合同次数、准时交货率、来料批次

37、合格率、价格水平、合作态度、售后服务等。其次, 要对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、结算方式等各项内容, 按照合法性、可行性、合理性和规范性四个标准, 逐一审核。2、物资采购合同执行中的监督管理一是审查合同的内容和交货期执行情况, 做好物资到货验收工作和原始记录, 严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况, 要及时与供方协商处理, 对不符合合同部分的货款拒付。对有关合同执行中的来往函电、文件都要妥善保存, 以备查询。二是审查物资验收工作执行情况, 对物资进货、入库、发放过程进行验收控制。三是对不合格品控制执行情况进行管理, 审查物资管理部门是否及时记录发现的不合

38、格品。四是重视对合同违约纠纷处理的管理。五是采取“零库存”策略, 并保持一定的产成品存货以规避缺货损失、满足需求增长引起的生产需要; 建立牢固的外部契约关系, 保证供货渠道稳定, 降低风险, 规避成本。3、物资采购绩效的审计考核建立健全合同执行各个环节的考核制度, 加强检查与考核, 把合同规定的采购任务和各项相关工作转化成分解指标和责任, 明确规定工作的数量和质量标准, 分解、落实到各有关部门和个人, 结合经济效益进行考核, 以避免合同风险的发生。五、总结由于采购风险存在于采购过程中的各个环节，并且采购风险是不断变化产生的，这就要求企业对整个采购过程进行全盘把握，不论是物料采购计划、供应商的选

39、择还是企业内控制度，都应该不断完善以便对采购风险加以控制。采购风险是无法绝对避免的，管理与控制采购风险只是降低采购风险发生的可能性，是一个以防范为主要手段的过程。虽然采购风险的管理与控制需要花费一些人力、才力，但相对于风险真正发生所带来的危害，这些花费都是值得的。文献综述摘要：当今企业竞争日趋激烈，而物资采购供应在企业对外竞争中具有至关重要的作用。采购是企业供应链的源头，采购过程中的任何一个环节出现偏差，都会影响到物资采购预期目标的实现，这就使物资采购活动面临着诸多风险、问题。为了控制采购业务中的风险，减少损失，提高采购工作水平，企业有必要采取一些措施以降低甚至避免采购风险所带来的负面影响，因

40、而加强企业物资采购的管理，防范企业物资采购风险，对于提高企业生产经营管理水平和经济效益是一个不可缺少的重要环节。企业应根据自身的实际情况，采取适当的方法切实有效地对采购风险进行管理，从而不断提高竞争力。作者通过大量阅读国内外的相关著作，了解了采购风险的危害、成因、分类及已有的防范措施，并对文献资料进行归纳、总结，作为毕业论文研究的起点。关键词：采购风险 分类 管理 政府采购一、前言随着市场经济的发展和买方市场的形成，资源市场空间越来越大，由于原材料、燃料、辅助材料等物资的成本费用是企业产品成本的重要组成部分，由此可见，采购是供应链管理中一个非常重要的环节。作为物流活动的起点，采购涵盖了从供应商

41、到需求方间的货物、技术、信息或服务流动的全过程。企业通过实施有效的计划、组织与控制等采购管理活动，合理选择采购方式、采购品种、采购批量、采购频率和采购地点，以有限的资金保证经营活动的有效开展，在降低企业成本、加速资金周转和提高企业经营质量等方面发挥着积极作用。以上是季辉6，对采购重要性的一系列描述。而作者侯志刚则提出了采购风险的管理与控制应深入到采购活动的各个环节这一观点。他认为：“采购是采购活动乃至整个企业对外活动的重要一环，它贯穿于采购供应的各个环节, 包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、订单处理、验收入库, 直到发料使用为止的全过程。”有鉴于此，本文拟以分析

42、采购风险的相关文献，了解其产生的原因及分类，总结前人提出的防范措施，找到行之有效的企业采购风险管理办法，解决目前企业在采购过程中所存在的问题。二、正文关于采购风险的理论，许多中外学家都有了比较综合的叙述。姜海莲2在供应链模式下降低物资采购风险的对策一文对采购风险进行了较为准确的定义。采购风险是指在物资采购过程中由于各种意外情况的出现, 使采购的实际结果与预期目标相偏离的程度及可能性。现代供应链采购模式与传统采购模式相比, 不管是运作手段还是操作方式都发生了巨大变化, 其采购风险也增加了许多。因此,研究供应链采购模式下规避物资采购风险的规律十分必要。侯志刚认为采购成本是企业成本控制中的主体和核心

43、部分。采购的速度、效率、订单的执行情况会直接影响到企业是否能够快速灵活地满足客户的需求。采购成本的高低会直接影响到企业最终产品的定价情况和整个供应链的最终获利情况，只有通过企业内部之间以及与外部的采购协同作业，供应链系统才可及时响应用户的需求，同时降低库存成本。因此，合理采购对提高企业竞争能力、降低经营风险具有极其重要的作用。一方面，科学的采购不仅能降低产品生产成本，而且也是产品质量的保证；另一方面，合理采购能保证经营资金的合理使用和控制，从而以有限的资金有效开展企业的经营活动。随着经济全球化和信息网络技术的高速发展，全球经济运行方式和流通方式产生了巨大变化，企业采购模式随之不断发展，准确的预

44、测和快速的反应速度是保证一条供应链良好运作的必要条件。同时，文章还阐述了企业采购的现状和存在的问题。企业现行采购模式主要有3 种：传统的不透明采购方式、公开招标采购方式、电子商务采购方式。其中，传统的粗放式采购模式仍然占据主导地位。在这种传统采购模式下，企业的采购职能被忽视，采购部门只是一个普通的职能部门，承担事务性的采购工作。企业采购暴露出了以下问题。第一，采购成本数据库没有形成，无法对采购品种进行分类管理。在采购管理方面，80%的采购成本集中在20%的采购品类上，因此应当对采购品种进行分类管理。第二，供需双方信息不对称，采购活动盲目性强。各企业和供应商之间不能进行有效沟通，互相封锁供应商信

45、息、生产情况和市场行情。第三，采购部门与其他部门相互独立、分离，保持着明显的界限，影响作业流程的协调性。但在业务流程中，各部门都是重要的组成部分，部门之间的分离导致了业务流程的整体协调性较差。第四，对供应商关系没有进行科学管理。当供应商流失或变更时不能主动应变，影响企业生产运作；与关键供应商之间的沟通与合作尚停留在交易层面，未注重深层次合作关系的培养；供应商的评估体系、供应商激励机制和淘汰机制还未形成。文献7 13 14 15分析了物资采购业务经营风险的要素组成，提出了确定隶属度及其权数和阀值的定义，并举例说明。为控制采购业务中的风险，减少损失，提高采购工作水平，提供了一套对采购业务风险进行科

46、学评价的方法。如何防范物资采购风险描述了采购风险的主要类型，它分为外因型风险和内因型风险两种。外因型风险又可以分为以下五种：1、采购合同欺诈风险2、采购价格风险3、采购质量风险4、技术进步风险5、采购意外风险企业物资采购内因型风险也分为五种：1、采购计划风险2、采购合同风险3、采购验收风险4、采购存量风险5、采购责任风险 只有了解了采购风险的类型，并分析产生这些采购风险的原因，才能对症下药，找到防范采购风险的具体措施。当然，对于企业物资采购风险的防范，国内外许多专家学者也提出了他们的一些观点。首先，如何防范物资采购风险从会计审计的角度阐述了防范采购风险的方法。主要概括为以下几点：1、对采购全过

47、程、全方位的审计监督。2、对物料需求和物资采购计划的审计监督。3、对物资采购招标与签约审计监督。4、对物资采购合同台账、合同汇总及信息反馈的审计监督。5、对物资采购合同执行中的审计监督。6、对物资采购绩效的审计考核。其次，文献采购风险管理的一种新方法采购过程风险管理VaR风险控制在采购策略研究中的应用等，利用建立数学模型的方式，通过数学公式寻找到了一套更加系统化、标准化的防范手段。作者采取对采购过程中的基于价格波动的风险进行量化，最后进行实证分析，说明该模型为企业有效地控制采购风险提供了新思路。这一方法将采购风险的防范摆上了一个更高的层次。最后，文献浅谈企业物资采购风险管理做出了较为全面完整的总结。它将采购风险的防范，从物流采购学的角度进行了分析研究。提出了以下四个非常重要并且也已在企业中广泛应用的办法。（1）、明确采购目的企业采购供应部门在采购过程中不应一味地追求采购价格最低化, 不应把节约资金作为采购的惟一目标, 而应对所要采购物资的质量和效用进行通盘考虑, 在为企业节约采购资金的同时, 保证采购质量。（2）、强化对供应商的选择和管理在订立采购合同之前, 须对参加投标的所有供应商进行资格审查, 以便在采购活动的初期把由供应商方面的不确定性所带来的采购风险控制在最低限度。