xxx通讯有限公司内部控制存在的问题及其完善论文.doc

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1、毕业设计（论文）题 目 xxx呈祥通讯技术有限公司内部控制 存在的问题及其完善 毕业生论文 中文摘要摘 要现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。而科学、有效的内部控制及内部控制制度,则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。内部控制与管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,与公司治理及公司管理密不可分。我们知道，有关公司经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为公司内部控制制度的缺失或失效，因此，完善公司内部控制制度，保证会计信息质量，对

2、于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。本文就基于对xxx呈祥通讯有限公司内部控制现状进行分析与讨论，并针对其在内部控制方面存在的缺陷提出相应的解决措施。关键字：内部控制,现状,问题,完善措施,15毕业生论文 英文摘要ABSTRACTThe core of modern enterprise management system is to improve corporate governance, good corporate governance is to improve the efficiency of business man

3、agement fundamentals. And scientific, effective internal control system, it is a modern enterprise management objectives to achieve its strong guarantee. Internal control is the socio-economic development to a certain stage, and is an important tool of modern business management. Internal control an

4、d management for the implementation of management objectives and establish a series of rules,policies and procedures,and corporate governance and corporate governance are inseparable.We know that the failure of the business, accounting information, illegal business, etc. can be largely attributed to

5、 the lack of internal control system, or failure,.These phenomena are connected with the internal control is a certain relationship. Therefore, improving the internal control system to ensure the quality of accounting information for improving corporate governance and information disclosure system,

6、protect legitimate rights and interests of investors and to ensure effective operation of capital markets, have very important significance. In this paper,based on the Chongqing Communication Ching status of internal control analysis and discussion,and focused on their internal control deficiencies

7、existed in the corresponding solutions proposed.Keywords: Internal control；status；problems；building measures毕业生论文 目录目 录中文摘要I英文摘要II目 录III引言1一 内部控制的概述2（一）内部控制的定义2（二）内部控制的目标2（三）内部控制的要素31.内部环境32.风险评估33.控制活动34.信息与沟通35.内部监督3二 xxx呈祥通讯有限公司内部控制现状及存在的问题4（一）xxx呈祥通讯有限公司概述4（二）xxx呈祥通讯有限公司内部控制现状及存在的问题41.内部控制环境不理想4

8、2.风险意识差63.控制活动不力74.信息沟通不畅7三 xxx呈祥通讯有限公司内部控制的完善措施8（一）改善内部控制环境81.完善公司内部治理结构82.强调“人”的作用，提高人的品行和素质83.加强“以人为本”的公司文化建设9（二）防范潜在风险，建立风险评估机制91.加强内部控制监督，建立规范体系92.提高风险分析能力，完善风险应对措施10（三）加强控制活动的完善，保证公司程序正常进行10（四）解决公司内部信息流畅，建立信息沟通机制111.保证公司内部信息流畅112.建立相应的沟通机制11四 总结13参考文献14致 谢15生毕业论文 引言引言企业是现代化社会中最重要的经济组织，没有完善、科学的

9、内部控制，其经济活动就不能取得预期效果。大量的管理实践证明：得控则强，失控则乱，无控则乱。因而内部控制成为衡量现代企业管理水平的重要标志。企业应从实际出发，按照企业管理系统要求，实事求是地建立自我调整，检查和制约的内部控制体系，并形成一个健全完整、运行灵活的内部控制网络系统。这既是企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障一起成为市场竞争主体的重要保证。中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出,进而影响了中小企业的经济效益,阻碍了中小企业的发展。因此，对当前中小企业内部控制存

10、在的一些问题进行探讨，并提出相应的解决方案，就显得非常必要。本论文主要是以内部控制为出发点，在对xxx呈祥通讯技术有限公司实地取证的基础之上进行理论结合实际的分析，也就是通过实地调查后得到一定原始数据，并将其与理论知识相对比，分析后得出相应的结论。研究思路和内容体系大致分为以下五个部分，第一部分是引言，该部分是对研究本论文内部控制的结构、研究思路，以及内容体系做简明的介绍；第二部是内部控制的概述，该部分主要是对内部控制和内部控制制度进行简洁的描述并对其做了概要性的介绍；第三部分是对xxx呈祥通讯有限公司内部控制现状的描述，该部分首先是对xxx呈祥通讯有限公司进行了整体的的概括与介绍，然后就简单

11、的描述了该公司内部控制的现状，并在分析现状的同时，从内部控制的控制环境、风险意识、控制活动和信息沟通方面，对xxx呈祥通讯有限公司存在的问题进行了相应的解析。这部分的内容是本论文的主要组成部分；第四部分是对应在第三部分中xxx呈祥通讯有限公司存在的问题给出的完善措施；第五部分就是对本论文的大致总结，这部分的内容是对本论文的主旨、观点及完善措施的一个总结性语言。生毕业论文 一 内部控制的概述一 内部控制的概述（一）内部控制的定义 关于内 部控制的定义，理论界没有一个统一的认识，COSO把内部控制定义为受到企业员工的影响、旨在实现既定目标的一个流程。而我国2008年发布的企业内部控制规范基本规范这

12、样定义：内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动： 1、企业战略；2、经营的效率和效果；3、财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；4、资产的安全完整；5、遵循国家法律法规和有关监管要求。 而本人认为，内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列制度、程序与方法的总称。（二）内部控制的目标内部控制的目标是确保单位经营活

13、动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用一是有助于管理层实施经营方针的目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息资料的真实性和完整性。除此之外，保证单位内财务活动的合法性也是内部控制的目标。内部控制是由公司治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程，它的最终目标是促进企业实现发展战略。其中，促进公司提高经营效率和效果的目标，是要求企业结合自身所处的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的赢利能力和管理效率；促进公司提高信息报告质量的目标，是指为公司管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息，以

14、支持管理层的决策和对营运活动及业绩进行监控；促进公司维护资产安全的目标，是指为资产安全提供扎实的制度保障；促进公司经营管理合法合规的目标，是将发展置于国家法律法规允许的框架之下，在守法的基础上实现企业自身的发展。（三）内部控制的要素关于内部控制的构成要素COSO曾提出过两要素、三要素、五要素和八要素的观点，其中1992年COSO在企业内部控制整体框架中提出了内部控制包括五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，在2004年企业风险管理整合框架中提出了以下八要素：内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控。而我国2008年由财政部等五部委发布的

15、企业内部控制规范基本规范将内部控制的要素列为五要素，即：1.内部环境内部环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造公司文化并影响员工的控制意识，是实施内部控制的基础。通常包括五个方面：公司的治理结构；公司的内部机构设置及权责分配；内部审计机制；公司的人力资源政策；公司文化。2.风险评估风险评估是公司及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。风险评估的要素包括四个方面，即确定风险承受度、识别风险（包括内部和外部风险）、风险分析和风险应对。应对风险的策略包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。3.控制活动控制活动是指公司管

16、理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等。4.信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通的主要环节有：确认、计量、记录有效的经济业务；在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量；保证管理层与企业内部、外部的顺畅沟通，包括与利益相关者、监管部门、注册会计师、供应商等的沟通。

17、5.内部监督内部监督是公司对内部控制建立与实施情况的监督检查，通过评价内部控制的有效性，对发现的内部控制缺陷及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。应将监督情况形成书面报告，并在报告中揭示内部控制的重要缺陷。生毕业论文 二 xxx呈祥通讯有限公司内部控制现状及存在的问题二 xxx呈祥通讯有限公司内部控制现状及存在的问题（一）xxx呈祥通讯有限公司概述xxx呈祥通信技术有限公司座落在风景秀丽、富饶的xxx市九龙坡区, 它成立于2000年，已有10年历史，是专门从事通信工程建设和系统维护的公司。xxx呈祥通信技术有限公司人员规模庞大，到2010年已经发展成为数千人的大公司。该公司主要经营计算机系统

18、集成，以现代通信技术、计算机网络技术为基础，逐步发展成为集规划设计、工程建设、网络优化、系统维护、系统集成、营运支撑服务为一体的综合性企业，具有建设部电信工程二级资质。经过十多年的不懈努力，公司有健全的人才选拔机制、薪酬制度和奖惩制度，具有一支高素质、高效率、高水平的员工队伍，拥有多名高专业素质的员工,具有丰富的大型通信工程建设经验，具备完善的组织体系和质量保证体系。xxx呈祥通信技术有限公司秉承“为用户提供满意的产品和服务”的宗旨，竭诚为国内外用户提供一流的产品、一流的服务，现在已是移动通信建设领域最具实力的公司之一。xxx呈祥通信技术有限公司的各个主要管理者成为许多个管理中心点,由他们根据

19、工作所需要的支持,来组建管理授权网络,一方面保证各员工是在正确执行公司大的基本战略,另一方面又充分发挥出各个员工自己的能力与创造性,缩短管理流程,提高管理效率、效益。在网络型组织管理结构中,从最高领导者到最基层员工,均有自己的分工定位,公司可以具备更大的灵活性和工作效率,从而也间接地有利于提高公司资源利用率和产出效能。（二）xxx呈祥通讯有限公司内部控制现状及存在的问题到目前为止，财政部针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节，按照分批分步的方式，发布了一些相应的具体内部控制规范，这些对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定，这些规范的出台在内部控制制度体系的构建过程中具有

20、里程碑式的意义，从制度源头上为公司内部控制的建设提供了保障，对公司会计信息质量的改善起到了积极作用。但经过我对xxx呈祥通讯有限公司进行调查的结果来看，该企业的内部控制现状却不容乐观，主要存在以下问题：1.内部控制环境不理想所谓内部控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素，它反映了董事会、总经理阶层、业主和其他人员对内部控制的态度、熟悉和行动。我国企业内部控制环境因素包括：公司治理结构、治理哲学与经营风格、组织结构、董事会、经营者素质和职业道德、企业文化、权责分配体系和信息系统。内部控制环境是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心，决定了其他控制要素能否发挥作用，

21、是内部控制其他要素作用的基础。(1)公司治理结构不完善治理结构是股东、董事会、监事会、经理层之间形成的权责分配、激励与约束、权利制衡关系。公司治理结构是内部控制环境的最高层次，公司治理结构的完善，将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。反之，缺乏良好的公司治理，内部控制就成为无源之水、无本之木。而公司法人治理结构是否规范关键要看董事会能否充分发挥作用。但xxx呈祥通讯有限公司得治理结构不尽如人意，公司章程大多照抄公司法，流于形式，缺乏实际指导意义。董事会、监事会、经理层“三套班子一套人马”，责、权、利的划分形同虚设。另外，xxx呈祥通讯有限公司的长远发展战略方针是由总经理拟订，董事会只负责审批，与

22、国外公司的做法恰好相反。由此可见，公司董事会权利在很大程度上掌握在内部人手中。公司的现有运行机制，决定内部控制制度很难达到预期的目标。而在xxx车鞥想通讯技术有限公司，董事会的监控作用比较弱化，董事在某些时候也只是一个虚职，而且缺少必要的常设机构，没有从根本上形成真正的法人治理结构，没有明确界定董事会、审计委员会和管理者的权限和责任，也还没有形成合理的人力资源管理机制。公司管理者的生产依然具有很强的政府色彩，这样产生的管理者习惯于用行政命令的方式“治理”公司，而不是管理公司。(2)公司管理层和员工整体素质不高该公司经营者素质参差不齐。经营者素质在企业经营管理中起绝对重要作用，素质不同，对企业发

23、展所产生的影响也完全不同。在许多西方国家，由于市场经济比较完善，基本上已形成一个比较成熟的职业经理人市场。而在我国市场经济起步较晚，还未形成一个约束、监督与激励经理人员的外部机制。从公司内部看，呈祥公司经营者享有的权利大于承担的责任，激励机制欠缺，管理者自我提高的动力和压力比较小，造成了管理层整体素质偏低的现象。再者，公司员工素质低下。在知识经济时代，单一的知识已经不能胜任关键岗位的工作了。比如，财会部门是内部控制的中心，财会工作是一项综合性工作，这就要求财会人员既要有丰富的会计专业知识，又要懂企业的经营管理，还要通晓一般的生产技术。但从该公司的现状来看，财会人员的素质存在明显的缺陷，这也是呈

24、祥公司内部控制制度失效的原因之一。(3)缺乏健康的公司文化良好的公司文化能够借助价值观念等软环境使员工得到自律和他律，从而矫正其价值和目标，规范其行为，解决员工个体的价值、目标、行为与组织的价值、目标之间的矛盾，并使它们相一致；能够借助尊重人，并发挥人的主观能动性的工作氛围来激励员工，使其产生心甘情愿地为本企业献身的内在动力。而xxx呈祥通讯有限公司并没有形成自己独立的公司文化，即使规定出各种制度和要求来，也没有创造出良好的执行氛围，没有很好地将公司的制度与文化、习惯、行为标准很好的结合起来，公司管理者的素质是公司文化塑造的原动力。与此同时，xxx呈祥通讯有限公司的管理者并没有比较高尚的道德情

25、操和健康的人格完善的价值理念，这样就在一定程度上影响了公司内部文化氛围的建设，这样的结果就可能会导致公司文化建设中的短期化行为，使公司的内部控制处于不利状态。2.风险意识差自20世纪90年代起，我国开始在企业大力推行内部控制，目前的研究大部分都是集中在规范设计方面，这在一定程度上反映出我国对内部控制的研究还停留在内部控制制度或者内部控制结构阶段。现阶段，企业内部控制、公司治理、风险管理规范大体可以分为五个层次：一是基础性法规；二是证监会发布的上市公司内控工作指引；三是各行业监管机构发布的内部控制制度；四是国资委针对中央企业颁布的内部控制框架指引；五是财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发

26、布的企业内部控制基本规范。 我国频繁颁布的有关内部控制的法律规范说明，一方面，我国对内部控制的重视程度达到了前所未有的高度；另一方面也表明，我国在这方面还未形成有效的系统性法律规范，这就使得公司的风险意识变差，因此，我们就要加强对企业的风险评估。而xxx呈祥通讯有限公司的内部控制制度也存在对未来风险考虑不足的情况，主要表现在以下几个方面：（1）目标设定不明确，风险识别差内部控制作为一个完整的系统，不论是制度的制定、执行，还是最终的评判，均需要恰当的监督，并且应有相应的规范体系来对公司的治理管理形成约束，以使内部控制系统更加完善，更加有效，这就要求公司必须设定明确的目标，同时还要加强对风险的识别

27、。而xxx呈祥通讯技术有限公司并未根据战略目标，设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整目标，也没有根据设定的目标合理确定公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平。在风险识别方面，xxx呈祥通讯有限公司没有在充分调研和科学分析的基础上，准确识别影响公司内部控制目标实现的内部风险因素和外部风险因素。（2）风险分析及风险应对能力差公司面临的风险一般是运营风险、市场风险、信用风险，但在公司战略执行过程中，一些普通的风险不能及时分析或者没有及时防范都有可能变成危及公司战略目标的战略风险，公司的经营管理永远是一个动态的过程。对于xxx通讯技术有限公司而言，一般的风险在公司内

28、控制度的有效框架下可以得到有效治理，这时，公司的内部控制制度足以支持公司风险管理的要求，但一旦环境变化或个别环节的内控失效就将导致危及公司战略目标的风险发生，这就是xxx呈祥通讯有限公司没有正确分析内部控制风险，以及该公司风险应对能力差的表现。3.控制活动不力控制活动是管理当局为了确保其指令被贯彻执行而制定各种措施和程序。然而尽管呈祥通讯公司都建立了内部控制制度，但是，xxx呈祥通讯公司领导对建立内部控制制度不够重视，内部控制的授权及目标、职责划分不是很明确，内部控制制度残缺不全，有些内容也不够合理，会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多，职责不明；会计的事前审核、事中复核

29、和事后监督流于形式；已建立的内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持，有是是有章不循，将已订立的企业内部控制制度“印在纸上、挂在墙上” ，xxx呈祥通讯有限公司的业务流程及操作规程，以及相应的独立检查规章制度不是很明确，大致是为了应付有关部门的检查，而不管内部控制的执行情况如何，遇到具体问题多强调灵活性，使内部控制流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。该公司内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖惩机制不够健全、有效，计划可能是好的，但由于没有人去考核、去检查或者说没有认真的去考核、去检查，而只是搞形式，走过场，其执行效果往往很差。4.信息沟通不畅信息系统

30、是指记录、处理、归纳、报告单位经济业务、保持相关资产、负债及所有者权益的记录及方法。信息与沟通，是指及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程。信息系统不仅能使经营者了解竞争对手的经营状况、财务成果，了解市场的发展变化，而且还应借助于财务报告等形式向社会提供必要的信息。xxx呈祥通讯有限公司在内部控制信息沟通方面就不是很完善，该公司不能准确的识别、全面的收集来源于公司外部及内部、与公司经营管理相关的财务及非财务信息，不能为内部控制的有效运行提供信息支持，这样的结果可能会造成会计信息失真，甚至严重的可能会导

31、致违法违纪现象的发生，同时，该公司信息与沟通系统不够完善，缺乏应有的可靠性，这也会增加该公司的内部控制风险。生毕业论文 三 xxx呈祥通讯有限公司内部控制的完善措施三 xxx呈祥通讯有限公司内部控制的完善措施（一）改善内部控制环境1.完善公司内部治理结构科学合理的公司治理结构能够发挥其固有的相互监督、相互制约、相互牵制的功能，因此，xxx呈祥通讯有限公司应建立一个有效的内部监督体系，必须做到以下几点：（1）设置科学合理的组织结构，明确职责范围根据公司法的规定，公司治理结构由股东大会、董事会、经理层和监事会组成。其中股东大会是公司的权力机构；董事会对股东大会负责，是公司的决策机构；经理层对董事会

32、负责，是公司的经营机构；监事会是公司的监督机构。这样就根据相互分离、相互制衡的原则，形成一个权责明确、协调运转、有效制衡、适合于公司发展要求的内部治理结构。（2）完善内部管理制度，建立合理约束机制xxx呈祥通讯有限公司要实行权责明确、管理科学、激励和约束相结合的内部管理制度，调节所有者、经营者和员工之间的关系，并根据经理层的经营绩效，建立一套行之有效的激励机制，同时还要通过产品市场、资本市场及经理人员市场，建立起相配套的经理约束机制。只有建立起合理的激励与约束机制，使经理人员既享有充分的经营管理权，又能使其尽职尽责地履行对委托人的义务，才能实现企业经济利益的最大化；三是要严格制订考核和实行奖惩

33、制度。对于执行内部控制制度较好的，可以给予必要的精神和物质奖励；对于违规违章甚至造成重大损失的，可以予相应的行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩，以达到有效控制的目的。2.强调“人”的作用，提高人的品行和素质人的良好品行和素质对贯彻执行内部控制有很大的帮助。一方面，xxx呈祥通讯有限公司需尽快建立一个比较完善的经理人才市场，促成一个具有约束、监督与激励经理人员作用的外部机制，给管理者以自我完善和自我提高的动力和压力，以便提高他们的素质。同时要应加强该公司经营者的品行教育，培养其正确的价值观，与此同时，建立管理者品行档案也是一项十分迫切的任务；另一方面，该公司也要注重提高员工的素质。首先，要严把

34、用人关，选择德、能、才兼备的人员进入公司。其次，通过大力宣传企业的方针政策和目标，培养员工忠实、勤奋的品质和良好的敬业精神，帮助员工树立正确的价值观和对企业的责任感，提高其思想觉悟和道德水准。最后，应有计划地进行在职人员的后续教育。当然在业务培训之外，也不能忽视教育员工自觉遵守和执行各项内部控制制度，目的就是让员工在精通业务的同时，形成一个以自我控制为主、自检自律为主要手段的内部控制制约机制。3.加强“以人为本”的公司文化建设公司文化以一种无形的力量影响着企业的内部控制，但公司文化作为“亚文化”的范畴，作为内部控制环境之一的企业文化建设，应充分考虑公司自身状况，不可千篇一律。根据我对xxx呈祥

35、通讯有限公司的调查了解，我认为可从以下几个方面考虑：第一，重视道德规范建。因为当公司中的每一个员工都目标明确、思想积极向上时，该公司的内部控制会更有效。在我国法制还不很健全的环境下，如果公司人员强调自身的修养，重视道德规范的建设，则可以成为企业文化新的起点。第二，体现以人为本的思想。如果在公司内部控制中强调沟通与交流，可以减少各控制主体与受控制对象之间的摩擦，并能更有力地激励员工的积极性。第三，力争达到“无为而治”。在公司文化建设中，xxx呈祥通讯有限公司应着重强调每一个成员都进行自我控制和实行自我管理，自发地按照规范和目标行事。当每一个成员的行为都守规，每一个成员都达到分目标时，公司内部控制

36、的整体目标就自然达到了。与此同时，公司高级管理人员还应当恪守以诚实守信为核心的职业操守，不得损害投资者、债权人、客户、员工和社会公众的利益，制定并完善信息披露管理制度，明确重大信息披露事项的判定标准和报告程序，确定信息披露事项的收集、汇总和披露程序，不断强化为投资者、债权人和社会公众提供真实、可靠、完整的会计信息及依法应当披露的其他信息的法制意识和责任意识。公司员工还应当遵守员工行为守则，加强职业道德修养和业务学习，自觉遵守与公司内部控制有关的各项规定，勤勉尽责。公司高级管理人员有责任加强员工职业道德宣传引导、教育培训和监督检查，为建立和实施内部控制营造良好的氛围和环境.（二）防范潜在风险，建

37、立风险评估机制在现代社会经济生活中，公司的内部控制以及公司的治理都应以风险管理为核心，以“大”风险管理概念为指引，建立健全风险管理体系。针对xxx呈祥通讯有限公司在风险防范方面存在的缺陷，我对此提出以下几条建议：1.加强内部控制监督，建立规范体系内部控制中强化公司治理的作用对于公司的发展显得尤为重要。如果公司治理形备而实不至，则惟有强化公司治理，加强内部控制监督，才能净控制风险.。xxx呈祥通讯有限公司就应先对该公司风险进行分析，并结合风险成因、公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平，确定相应的风险应对策略，制定出相关的规范，还应当根据高级管理人员、中层管理人员和一般员工的职责权

38、限，结合不同层级人员对实现企业内部控制目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。同时，公司还可采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专业机构意见等方法，来总结、吸取在内部控制监督方面的经验教训，加强公司的治理建设，使股东、董事会和管理层相互制衡，防止管理层超越内部控制。 2.提高风险分析能力，完善风险应对措施xxx呈祥通讯有限公司应当针对已识别的风险因素，从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析，并应当根据实际情况，针对不同的风险类别确定科学合理的定性、定量分析标准。同时，公司应当根据风险分析的结果，依据风险的重要性水平，运用专

39、业判断，按照风险发生的可能性大小及其对公司影响的严重程度进行风险排序，确定应当重点关注的重要风险。而在对在整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平之内的风险，xxx呈祥通讯有限公司则应在权衡成本效益之后愿意单独采取进一步的控制措施以降低风险、提高收益或者减轻损失的，可以实行风险降低。对在整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平之内的风险，在权衡成本效益之后愿意借助他人力量，采取包括业务分包、购买保险等进一步的控制措施以降低风险、提高收益或者减轻损失的，可以实行风险分担。风险应对策略与公司的具体业务或者事项相联系，不同的业务或事项可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在不同的

40、时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（三）加强控制活动的完善，保证公司程序正常进行xxx呈祥通讯有限公司如果要保证管理层的指令得以很好的实现，保证各项活动的顺利进行并达到有效结果，就应完善相应的控制活动。控制活动分为：预防性控制、检查性控制、纠正性控制、补偿性控制。例如，可以根据各部门的工作流程制定相应流程关键点的工作规范和检查点设置，使每项活动、每个流程的关键环节点都能职责到人、责权利分明，来保证各项活动良好运行。同时，还应加强公司的职责分工控制，例如，公司可以充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求，不相容职务通常包括：授权、批准、

41、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等，与此同时，公司还应当根据各项经济业务与事项的流程和特点，系统、完整地分析、梳理执行该经济业务与事项涉及的不相容职务，并结合岗位职责分工采取分离措施，如果有条件，还可以借助计算机信息技术系统，通过权限设定等方式自动实现不相容职务的相互分离。xxx呈祥通讯有限公司还应当结合岗位特点和重要程度，明确财会等关键岗位员工轮岗的期限和有关要求，建立规范的岗位轮换制度，对关键岗位的员工，可以实行强制休假制度，并确保在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换，防范并及时发现岗位职责履行过程中可能存在的重要风险，以强化职责分工控制的有效性，保证公司控制活动的有效运行。（四）解

42、决公司内部信息流畅，建立信息沟通机制1.保证公司内部信息流畅信息流畅，就需要把组织抽象的目标和计划转化成能够激发员工行动的语言，使员工顺利实现组织目标。这就要求xxx呈祥通讯公司必须建立健全内部信息传递和反馈系统，以保证公司内部信息的流畅性，因此，xxx呈祥通讯技术有限公司在解决公司内部信息流畅问题时必须坚持几下几个原则：第一，双向的原则。坚持双向的原则才可以保证公司沟通工作的正向性和准确性。第二，规范性原则。用什么样的格式、方式，语言要严格的规范，这样就不会产生因不同的沟通方式之间而产生的信息差别。第三，保密年性原则。公司内部沟通必须有其保密性，建立信息保密级别，授权沟通、查阅。在建立内部信

43、息沟通机制时，该公司还可采取互联网络、电子邮件、电话传真、信息快报、例行会议、专题报告、调查研究、员工手册、教育培训、内部刊物等多种方式，实现所需的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通。这样可以保证企业商业机密不至于流失。与此同时，公司还应当准确识别、全面收集来源于公司外部及内部、与公司经营管理相关的财务及非财务信息，为内部控制的有效运行提供信息支持。内部信息主要包括会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动信息、技术创新信息、综合管理信息等。公司可以通过会计资料、经营管理资料、调查研究报告、会议记录纪要、专项信息反馈、内部报刊网络等渠

44、道和方式获取所需的内部信息。外部信息主要包括政策法规信息、经济形势信息、监管要求信息、市场竞争信息、行业动态信息、客户信用信息、社会文化信息、科技进步信息等。公司可以通过立法监管部门、社会中介机构、行业协会组织、业务往来单位、市场调查研究、外部来信来访、新闻传播媒体等渠道和方式获取所需的外部信息。2.建立相应的沟通机制沟通应由领导及各级管理人员直接参与和重视，沟通能力及沟通效果是衡量管理者绩效的重要指标，因此xxx呈祥通讯公司应建立广泛的沟通渠道，既要有正式的沟通渠道，又要有非正式的沟通渠道，既要加强纵向的沟通，又要重视横向的沟通；同时，还要正确的运用沟通方式。沟通者还应了解各种沟通方式的长处

45、、缺点，针对不同的对象，采取不同的沟通方式，只有这样才能取得较好的沟通效果。其次，该公司领导还应重视员工沟通能力的培养，如：讲话能力、协作能力、倾听能力、记录能力、理解能力等。最后，该公司领导还应认识到：沟通最基本得目的就是消除员工之间的疑虑，设身处地从集体及个人的角度出发寻求二者的利益平衡点，进行公司内部深度访谈，了解员工，真正为员工利益考虑。例如：该公司可以设立领导接待日、员工意见箱、跨部门连动小组会等形式，让员工畅所欲言，提出自己的疑虑及对公司发展前景、公司领导、员工的意见及建议，及时得到所需了解的各相关信息。也可通过设立几年公司战略规划、各业务部门年度经营计划的编制、分析、再修改等方法

46、，来保证到年终各项经营收入的实现。领导则可以通过对下属的各项报表、中层会议以及个别会议的了解与分析，及时了解公司的工作进度以及单位一定时期的主要问题，并在一定时间内给出相应的解答等。生毕业论文 四 总结四 总结基于内部控制所具有的重要作用，加强内部控制已成为公司提高经营管理效率、在竞争中取胜的前提条件。加强公司内部控制，完善内部控制制度建设是进一步深化公司经济体制改革的需要，是市场经济条件下增强公司竞争实力，提高公司经济效益的必要保障。而与此同时，强化我国公司的内部控制建设是建立现代化公司制度的需要，是预防舞弊及其他不当行为的需要，也是适应全球化经济竞争的需要。本文通过对xxx呈祥通讯有限公司

47、的调查、分析，对该公司的内部控制及内部控制制度有所洞察。主要通过对xxx呈祥通讯有限公司在内部控制的控制环境、风险评估、控制活动和信息沟通四个方面对治理结构、财务制度建设、财务控制方法、内部会计控制、具体的业务控制制度五个方面的调查结果来进行分析，以求了解该公司在内部控制方面的执行问题和管理漏洞，进而提出一些改进建议和建设措施以便参考。限于理论造诣与实践等一些客观因素的影响，使得本论文还存在着许多不足之处，今后还应在内部控制方面进行进一步的研究与学习，丰富自己的会计知识，积累更多会计方面的实际经验，为以后继续对会计行业的深入了解打下铺垫。生毕业论文 参考文献参考文献1 李志林，企业内部控制制度的现状及趋向分析，安徽冶金科技职业技术