水利工程竣工结算.ppt

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1、竣工结算、竣工结算和项目的后评价,1.概念 工程结算：是指施工企业在完成工程任务后，依据施工合同的有关规定，按照规定程序向建设单位收取工程价款的一项经济活动。,10.1 竣工结算,2.工程结算的分类 建筑产品价值大、生产周期长的特点，决定了工程结算必须采取阶段性结算的方法。工程结算一般可分为：工程价款结算和工程竣工结算两种。工程价款结算指施工企业在工程实施过程中，依据施工合同中关于付款条款的有关规定和工程进展所完成的工程量，按照规定程序向建设单位收取工程价款的一项经济活动。工程竣工结算指施工企业按照合同规定的内容，全部完成所承包的单位工程或单项工程，经有关部门验收质量合格，并符合合同要求后，按

2、照规定程序向建设单位办理最终工程价款结算的一项经济活动。,3,3.工程竣工结算的主要作用,工程竣工结算是确定工程最终造价，施工单位与建设单位结清工程价款并完结经济合同责任的依据。工程竣工结算为施工单位确定工程的最终收入，是进行经济核算和考核工程成本的依据。工程竣工结算反映了建筑安装工作量和工程实物量的实际完成情况，是统计竣工率的依据。工程竣工结算是建设单位落实投资完成额的依据，是结算工程价款和施工单位与建设单位从财务方面处理帐务往来的依据。工程竣工结算是建设单位编制竣工决算的基础资料。,4.工程竣工结算的编制原则,要对办理竣工结算的项目进行全面的清点（包括工程数量、工程质量等），这些内容都必须

3、符合设计及验收规范要求。施工企业应对国家负责的态度，实事求是的精神，正确地确定工程最终造价，反对巧立名目，高估乱要的不正之风。严格按照国家或地区的定额，取费标准，调价系数以及工程合同（或协议书）的要求，编制结算书。编制竣工结算书应按编制程序和方法进行工作。,5.竣工结算编制依据(1)施工合同；(2)报价书/预算书；(3)施工图及相关标准图集、施工验收规范；(4)工程变更/洽商记录、技术经济签证；(5)工程预算定额、费用定额及其有关文件、规定等；(6)工程竣工验收报告；(7)工程质量保修书/合同；(8)其他相关资料。,6,6.工程竣工结算书资料组成(1）工程竣工结算报告；(2）结算书编制说明；(

4、3）有效的原报价书/预算书或新编结算书(4）依据工程变更/洽商单及技术经济签证编制的费用计算书；（5）工程变更/洽商单及技术经济签证原件；（6）设备/材料批价单原件；（7）其他相关资料。,7,7.竣工结算的内容及编制方法 工程竣工结算的内容和编制方法与施工图预算基本相同。只是结合施工中历次设计变更、材料价差等实际变动情况，在原施工图预算基础上作部分增减调整。（1）工程量差的调整工程量的量差是指原施工图预算所列分项工程量，与实际完成的分项工程量不符而发生的差异。这是编制竣工结算的主要部分。这部分量差的主要原因：设计变更、工程变更。,8,（2）材料价差的调整 材料价差，是指因工程建设周期较长或建筑

5、材料供应不及时，造成材料实际价格与预算价格存在差异，或因材料代用发生的价格差额。在工程结算中，材料价差的调整范围应严格按照当地的有关规定办理，不允许擅自调整。由建设单位供应并按材料预算价格转给施工企业的材料，在竣工结算时，不得调整。材料价差由建设单位单独核算，在编制工程决算时摊入工程成本。由施工企业采购的材料进行价差调整，必须在签订合同时予以明确。材料价差调整的方法有单项调整和按系数调整两种。,9,（3）费用调整费用调整，是指以直接费或人工费为计费基础，计算的其他直接费、现场经费、间接费、计划利润和税金等费用的调整。工程量的增减变化，会引起的措施费、间接费、利润和税金等费用的增减，这些费用应按

6、当地费用定额的规定作相应调整。各种材料价差一般不调整间接费。因为费用定额是在正常条件下制定的，不能随材料价格的变化而变动。但各种材料价差应列入工程预算成本，按当地费用定额的规定，计取计划利润和税金。,10,10.2 竣工决算,1.工程竣工决算的概念 竣工决算是在建设项目或单项工程完工后，由建设单位财务及有关部门，以竣工结算等资料为基础，编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件。竣工决算是竣工验收报告的重要组成部分，它包括建设项目从筹建到竣工投产全过程的全部实际支出费用。即建筑工程费、设备与安装工程费、施工临时工程费及独立费用。,11,2.工程竣工决算的作用,全面反映竣工项目的实际建设情况和财

7、务情况有利于节约基建投资有利于经济核算 考核竣工项目设计概算的执行情况,3.工程竣工决算的编制依据,经批准的可行性研究报告及其投资估算书。经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算书。经批准的施工图设计及其施工图预算书。设计交底或图纸会审会议纪要。招投标的标底、承包合同、工程结算资料。施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录，如索赔报告与记录、停（交）工报告等。竣工图及各种竣工验收资料。历年基建资料、历年财务决算及批复文件。设备、材料调价文件和调价记录。有关财务核算制度、办法和其它有关资料、文件等。,4.工程竣工决算的编制步骤,收集、整理、分析原始资料工程对照，核实工程变动情况，重新

8、核实各单位工程、单项工程造价经审定的待摊投资、其他投资，待核销基建支出和非经营项目的转出投资，按有关规定要求严格划分和核定后，分别计入相应的基建支出（占用）栏目内编制竣工财务决算说明书，力求内容全面，简明扼要，文字流畅，说明问题认真填报竣工财务决算报表认真作好工程造价对比分析清理、装订好竣工图按国家规定上报审批，存档,5.竣工决算的主要内容竣工财务决算说明书建设项目竣工财务决算报表建设工程竣工图工程造价对比分析,15,（1）说明书的内容主要包括:建设项目概况，对工程总的评价。资金来源及运用等财务分析。基本建设收入，投资包干结余、竣工结余资金的上交分配情况。各项经济技术指标的分析。工程建设的经验

9、及项目管理和财务管理等有待解决的问题。需要说明的其他事项。,（2）竣工财务决算报表 竣工财务决算报表的内容 建设单位项目竣工决算的主要内容是通过表格形式表达的。根据建设项目的规模和竣工决算内容繁简的不同，表的数量和格式也不同大、中型建设项目竣工决算报表包括:建设项目竣工财务决算审批表，大、中型建设项目概况表，大、中型建设项目竣工财务决算表，大、中型建设项目交付使用资产总表小型建设项目竣工财务决算报表包括:建设项目竣工财务决算审批表、竣工财务决算总表、建设项目交付使用资产明细表,表格形式,建设项目竣工财务决算审批表,大、中型建设项目竣工工程概况表,返回,大、中型建设项目竣工财务决算表,大、中型建

10、设项目交付使用资产总表,小型基本建设项目竣工财务决算总表,基本建设项目交付使用资产明细表,6.工程竣工结算与竣工决算的关系,编制单位不同 竣工结算是由施工单位编制，竣工决算是由建设单位编制。编制范围不同 竣工结算主要是针对单位工程编制的，单位工程竣工后便可以进行编制，而竣工决算是针对建设项目编制的，必须在整个建设项目全部竣工后才可以进行编制。编制作用不同 竣工结算是建设单位与施工单位结算工程价款的依据，是核实施工企业生产成果、考核工程成本的依据，是施工企业确定经营活动最终收入的依据，是建设单位编制建设项目竣工决算的依据。而竣工决算是建设单位考核基本建设基本效果的依据，是正确确定固定资产价值和正

11、确计算固定资产折旧费的依据，同时，也是建设项目竣工验收委员会或验收小组对建设项目进行验收交付使用的依据。,1.项目后评价的概念 项目后评价是水利工程基本建设程序中的一个重要阶段。是对项目决策、实施过程和运行等各阶段工作及其变化的原因和影响，通过全面系统的调查和客观的对比分析、总结并进行的综合评价。其目的是通过工程项目的后评价，总结经验，汲取教训，不断提高项目决策、工程实施和运营管理水平，为合理利用资金，提高投资效益，改进管理，制定相关政策等提供科学依据。,10.3 项目的后评价,2.后评价的目的 项目考核评价工作是项目管理活动中很重要的一个环节，它是对项目管理行为、项目管理效果以及项目管理目标

12、实现程度检验和评定，是公平、公正地反映项目管理的基础，通过考核评价工作，使得项目管理人员能够正确地认识自己的工作水平和业绩，并且能够进一步地总结经验，找出差距，吸取教训，从而提高企业的项目管理水平和管理人员的素质。,3.项目后评价的原则,现实性独立性可信性全面性透明性反馈性,现实性 工程项目后评价是对工程项目投产后一段时间所发生的情况的一种总结评价。它分析研究的是项目的实际情况，所依据的数据资料是现实发生的真实数据或根据实际情况重新预测的数据，总结的是现实存在的经验教训，提出的是实际可行的对策措施。工程项目后评价的现实性决定了其评价结论的客观可靠性。而项目前评价分析研究的是项目的预测情况，所采

13、用的数据都是预测数据。,独立性 后评价必须保证公正性和独立性，这是一条重要的原则。公正性标志着后评价及评价者的信誉，避免在发生问题、分析原因和做结论时避重就轻，受项目利益的束缚和局限，作出不客观的评价。独立性标志着后评价的合法性，后评价应从项目投资者和受援者或项目业主以外的第三者的角度出发，独立地进行，特别是要避免项目决策者和管理者自己评价自己的情况发生。公正性和独立性应贯穿后评价的全过程，即从后评价项目的选定、计划的编制、任务的委托、评价者的组成，到评价过程和报告。,可信性 后评价的可信性取决于评价者的独立性和经验，取决于资料信息的可靠性和评价方法的实用性。可信性的一个重要标志是应同时反映出

14、项目的成功经验和失败教训，这就要求评价者具有广泛的阅历和丰富的经验。同时，后评价也提出了“参与”的原则，要求项目执行者和管理者参与后评价，以利于收集资料和查明情况。为增强评价者的责任感和可信度，评价报告要注明评论者的名称或姓名。评价报告要说明所用资料的来源或出处，报告的分析和结论应有充分可靠的依据。评价报告还应说明评价所采用的方法。,全面性 工程项目后评价的内容具有全面性，即不仅要分析项目的投资过程，而且还要分析其生产经营过程；不仅要分析项目的投资经济效益，而且还要分析其社会效益、环境效益等。另外，它还要分析项目经营管理水平和项目发展的后劲和潜力。,透明性 透明性是后评价的另一项重要原则。从可

15、信性来看，要求后评价的透明度越大越好，因为后评价往往需要引起公众的关注，对投资决策活动及其效益和效果实施更有效的社会监督。从后评价成果的扩散和反馈的效果来看，成果及其扩散的透明度也是越大越好，使更多的人借鉴过去的经验教训。,反馈性 工程项目后评价的目的在于对现有情况的总管理水平，为以后的宏观决策、微观决策和建设提供依据和借鉴。因此，后评价的最主要特点是具有反馈特性。项目后评价的结果需要反馈到决策部门，作为新项目的立项和评价基础，以及调整工程规划和政策的依据，这是后评价的最终目的。因此，后评价的结论的扩散以及反馈机制、手段和方法成为后评价成败的关键环节之一。国外一些国家建立了“项目管理信息系统”

16、，通过项目周期各个阶段的信息交流和反馈，系统地为后评价提供资料和向决策机构提供后评价的反馈信息。,4.项目后评价的作用 通过建设项目后评价，可以达到肯定成绩，总结经验，研究问题，吸取教训，提出建议，改进工作，不断提高项目决策水平和投资效果的目的。建设项目后评价的作用体现在以下几个方面：有利于提高项目决策水平有利于提高设计施工水平有利于提高生产能力和经济效益有利于提高引进技术和装备的成功率有利于控制工程造价,（1）项目过程后评价 对建设项目的立项决策、设计施工、竣工投产、生产运营等全过程进行系统分析，找出项目后评价与原预期效益之间的差异及其产生的原因，使后评价结论有根有据，同时针对问题提出解决的

17、办法。,5.项目后评价的内容,（2）项目效益后评价 通过项目竣工投产后所产生的实际经济效益与可行性研究时所预测的济效益相比较，对项目进行评价。对生产性建设项目，要运用投产运营后的实际资料，计算财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率、投资利润率、投资利税率、贷款偿还期、国民经济内部收益率、经济净现值、经济净现值率等一系列后评价指标，然后与可行性研究阶段所预测的相应指标进行对比，从经济上分析项目投产运营后是否达到了预期效果。没有达到预期效果的，应分析原因，采取措施，提高经济效益。,（3）项目影响后评价 通过项目竣工投产（营运、使用）后对社会的经济、社会、技术和环境等方面所产生的影响，来评价项目决

18、策的正确性。如果项目建成后达到了原来预期的效果，对国民经济发展、产业结构调整、生产力布局、人民生活水平提高、环境保护等方面都带来有益的影响，说明项目决策是正确的；如果背离了既定的决策目标，就应具体分析，找出原因，引以为戒。,（4）项目持续性评价,持续性评价主要包括：对项目是否能持续发挥投资效益、企业的发展潜力和挖潜改造的前景等，进行分析评价，作出判断，提出项目持续发挥效益必须具备的内部、外部条件和需要采取的措施。,（1）对比分析法 对比分析法是项目后评价的基本方法，它包括前后对比法与有无对比法。对比法是建设项目后评价的常用方法。建设项目后评价更注重有无对比法。,6.项目后评价的基本方法,前后对

19、比法 项目后评价的“前后对比法”是指将项目前期的可行性研究和评估的预测结论与项目的实际运行结果相比较，以发现变化和分析原因，用于揭示项目计划、决策和实施存在的问题。采用前后对比法，要注意前后数据的可比性。有无对比法 将投资项目的建设及投产后的实际效果和影响，同没有这个项目可能发生的情况进行对比分析。以度量项目的真实效益、影响和作用。该方法是通过项目实施所付出的资源代价与项目实施后产生的效果进行对比，以评价项目好坏的项目后评价的一个重要方法。采用有无对比法时，要注意的重点，一是要分清建设项目的作用和影响与建设项目以外的其他因素的作用和影响；二是要注意参照对比。,（2）因素分析法项目投资效果的各指

20、标，往往都是由多种因素决定的，只有把综合性指标分解成原始因素，才能确定指标完成好坏的具体原因和症结所在。这种把综合指标分解成各个因素的方法，称为因素分析法。因素分析的一般步骤是首先确定某项指标是由哪些因素组成的；其次确定各个因素与指标的关系；再次，确定各个因素所占份额。如建设成本超支，就要核算清由于工程量突破预计工程量而造成的超支占多少份额，结算价格上升造成的超支占多少份额等。项目后评价人员应将各影响因素加以分析，寻找出主要影响因素，并具体分析各影响因素对主要技术经济指标的影响程度。,（3）逻辑框架法 逻辑框架法(简称LFA)是美国国际开发署(USAID)在1970年开发并使用的一种设计、计划

21、和评价工具，目前已有三分之二的国际组织把LFA作为援助项目的计划管理和后评价的主要方法。,LFA是一种概念化论述项目的方法，将一个复杂项目的多个具有因果关系的动态因素组合起来，用一张简单的框图分析其内涵和关系，以确定项目范围和任务，分清项目目标和达到目标所需手段的逻辑关系，以评价项目活动及其成果的方法。在项目后评价中，通过应用逻辑框架法分析项目原定的预期目标、各种目标的层次、目标实现的程度和项目成败的原因，用以评价项目的效果、作用和影响。LFA的模式是一个4x4的矩阵，横行代表项目目标的层次(垂直逻辑)，竖行代表如何验证这些目标是否达到(水平逻辑)。垂直逻辑用于分析项目计划做什么，弄清项目手段

22、与结果之间的关系，确定项目本身和项目所在地的社会、物质、政治环境中的不确定因素。水平逻辑的目的是要衡量项目的资源和结果，确立客观的验证指标及其指标的验证方法来进行分析。水平逻辑要求对垂直逻辑4个层次上的结果做出详细说明。,（4）成功度评价法 成功度评价法是以用逻辑框架法分析的项目目标的实现程度和经济效益分析的评价结论为基础，以项目的目标和效益为核心所进行的全面系统的评价。它依靠评价专家或专家组的经验，综合后评价各项指标的评价结果，对项目的成功程度作出定性的结论，也就是通常所称的打分的方法。,进行项目综合评价时，评价人员首先要根据具体项目的类型和特点，确定综合评价指标及其与项目相关的程度，把它们

23、分为“重要”、“次重要”和“不重要”三类。对“不重要”的指标就不用测定，只需测定重要和次重要的项目内容，一般的项目实际需测定的指标在10项左右。在测定各项指标时，采用权重制和打分制相结合的方法，先给每项指标确定权重，再根据实际执行情况逐项打分，即按上述评定标准的第2至第5的四级别分别用A，B，C，D表示或打上具体分数，通过指标重要性权重分析和单项成功度结论的综合，可得到整个项目的成功度指标，用A，B，C，D表示，填在表的最底一行（总成功度）的成功度栏内。在具体操作时，项目评价组成员每人填好一张表后，对各项指标的取舍和等级进行内部讨论，或经必要的数据处理，形成评价组的成功度表，再把结论写入评价报

24、告。,7.水利建设项目后评价的主要内容与方法,7.1水利建设项目后评价的过程评价7.1.1 前期工作评价（1）立项决策评价决策程序评价立项条件和决策依据评价决策方法评价（2）勘测设计评价勘测设计单位选择评价勘测设计内容及深度评价水文设计成果评价地质勘察评价工程任务和规模评价工程设计评价（3）前期工作评价结论与建议,7.1.2建设实施评价（1）实施准备评价开工条件评价项目法人评价“四通一平”评价招标投保评价施工、监理单位选择评价项目资金筹措评价施工组织设计评价,（2）施工控制与管理评价工程投资与资金管理评价工程质量控制与管理评价工程进度控制与管理评价合同管理评价建设监理评价质量监督评价设计服务与

25、保证评价建设标准执行情况评价重点是强制性条文设计变更评价重点是重大设计变更的合理性新成果及应用评价（3）生产准备评价机构、人员、培训、规章、设备运行条件等；（4）竣工验收评价初验、归档、决算、验收重大问题处理措施等；（5）建设实施评价结论与建议总结上述分项评价。,7.1.3 运行与管理评价运行效果评价组织管理评价工程管理评价调度管理评价按规程调度，优化调度等经营管理评价主要运行与管理指标评价水能利用率；供水满足率；设备完好率等运行与管理评价结论及建议,7.2水利建设项目后评价的经济评价根据项目各项实际数据资料和项目寿命期内其余年份的预测资料进行经济评价；要求据实计算；预期效果与实际效果的背离程

26、度进行定量计算。,7.2.1 国民经济评价经济内部收益率（EIRR）、经济净现值（EPNV）和经济效益费用比（EBCR）等三项指标，对项目进行后评价国民经济敏感性分析7.2.2 财务后评价财务评价以财务内部收益率（FIRR）、财务净现值（ENPV）和投资回收期（Pt）三项指标进行评价敏感性分析7.2.3 综合经济评价的结论和建议对项目的资金筹措方式进行评价；对项目的产品价格、经济效果、运行情况作出评价；分析影响项目经济效益发挥的因素，指出存在的问题；分析项目运行管理费用的来源和可靠性，提出措施和建议。,7.3水利建设项目后评价的环境影响评价,7.3.1 工程施工期环境影响后评价工程占地环境影响

27、评价;施工“三废”、噪音排放及治理措施评价;人群健康与安全评价;水库库底清理实施情况评价7.3.2 工程运行期环境影响后评价工程调度运行情况调查及评价移民安置环境影响调查及评价水环境影响调查及评价生态环境影响调查及评价局地气候影响调查与评价环境地质影响调查与评价,7.4水利建设项目水土保持影响评价项目建设新增水土流失因素调查水土保持措施评价水土流失监测措施评价水土保持管理评价水土保持效益分析,7.5 水利建设项目后评价的移民安置评价生产资料指标：人均用地面积、产量，主要生产资料，水利设施等社会经济发展指标：人均收入及增长等人文方面：文化教育，医疗卫生，交通设施,7.6 水利建设项目后评价的影响评价技术影响评价评价项目所采用的技术方案和技术装备的先进性、适用性、经济性、安全性等，对所采用的新技术和科研成果则应重点进行评价。回顾评价技术方案、措施选择的合理性社会影响评价概念：对项目在经济、社会和环境方面产生的有形和无形的效益和结果所进行的一种分析，主要是从项目的角度来分析其影响。内容：项目建设对自然资源的影响；项目建设对社会经济的影响,7.7 水利建设项目后评价的目标与可持续性评价项目目标评价 评价与原定目标的偏离程度项目可持续性评价持续运行的外部条件持续运行的内部条件机构、人员素质、技术；水平；财务运营能力,