水利工程经济学讲稿.ppt
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1、水利工程经济学,吉林大学环境与资源学院主讲教师:张文静,2024/5/9,1,2.1 水利建设项目的投资2.2 固定资产、无形资产及递延资产2.3 流动资金与流动资产 2.4 建设期和部分运行初期的借款利息 2.5 年运行费和年费用 2.6 总成本费用 2.7 税金 2.8 利润 2.9 水利建设项目的效益,第二章、水利建设项目的费用和效益,2024/5/9,2,指水利工程在建设期和运行期所需投入人力、物力和财力等所有投入的货币表示。包括:项目建设期和运行初期的固定资产投资;项目的流动资金;项目运行初期和正常运行期的年运行费;项目正常运行期内的更新改造费。,水利建设项目的费用,2024/5/9
2、,3,指水利工程建设给社会带来的各种贡献和有利影响,是以有工程比无工程情况下所增加的利益或减少的损失来衡量。按效益的性质不同可分为:经济效益、社会效益和生态环境效益;按水利工程功能不同,可分为防洪效益、治涝效益、灌溉效益、水力发电效益、城镇供水效益等。,水利建设项目的效益,2024/5/9,4,2.1水利建设项目的投资,水利建设项目总投资包括:1、固定资产投资 2、流动资产 3、建设期和部分运行初期的借款利息 4、固定资产投资方向调节税,2024/5/9,5,水利建设项目总投资,固定资产投资,流动资金,建设期和部分运行初期的借款利息,2.1水利建设项目的投资,2024/5/9,6,2.1水利建
3、设项目的投资,指建设和购置固定资产所需资金的总和,包括水利建设项目达到设计规模所需的由国家、企业和个人以各种方式投入的主体工程和相应配套工程的全部建设费用。,一、固定资产投资,2024/5/9,7,2.1水利建设项目的投资,主体工程:水利枢纽和相应的水库工程、灌溉和城镇供水的水源工程、堤防工程、水电站等;跨流域调水的输水总干渠工程、远距离供电的高压输变电工程,一般也当作供水和水力发电的主体工程。配套工程:一般包括水电站的输变电工程、供水工程的输水和配水工程等。,一、固定资产投资,2024/5/9,8,水利建设项目总投资,固定资产投资,流动资金,建设期和部分运行初期的借款利息,2024/5/9,
4、9,2.1水利建设项目的投资,静态投资:是按某一价格水平年计算的,在建设期内所投入的资金。是以项目建设所完成的各项实物工程量为基础,按选定的某一价格水平年的工资、材料、设备等单位价格以及相应的定额和费用标准进行计算求得的。,二、静态投资和动态投资,2024/5/9,10,2.1水利建设项目的投资,动态投资:是在静态投资估算的基础上再考虑建设项目预算编制期和建设期内的物价上涨,以及建设期和部分运行初期固定资产投资借款利息后的费用总和。即动态投资=总投资=静态投资+价差预备费+建设期和部分运行初期固定资产投资借款利息。,二、静态投资和动态投资,2024/5/9,11,水利建设项目总投资,固定资产投
5、资,流动资金,建设期和部分运行初期的借款利息,水利建设项目动态投资,静态投资,价差预备费,建设期和部分运行初期的借款利息,2024/5/9,12,2.1水利建设项目的投资,指形成水利建设项目固定资产的投资,工程造价即等于固定资产投资。水利建设项目总投资(不包括流动资金)形成固定资产、无形资产和递延资产三部分。即固定资产投资+建设期和部分运行初期的借款利息=固定资产价值+无形资产价值+递延资产价值。,三、工程造价,2024/5/9,13,水利建设项目总投资,固定资产投资,流动资金,建设期和部分运行初期的借款利息,固定资产,无形资产,递延资产,工程造价,2.1水利建设项目的投资,2024/5/9,
6、14,2.2固定资产、无形资产及递延资产,固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在规定限额以上并且在使用过程中保持原有实物形态的物质资料和劳动资料。,一、固定资产,2024/5/9,15,2.2固定资产、无形资产及递延资产,固定资产分为:生产性固定资产(生产中使用的机器设备、房屋、建筑物、运输工具等)非生产性固定资产(日常生活中使用的房屋、建筑物等)。,一、固定资产,2024/5/9,16,2.2固定资产、无形资产及递延资产,固定资产原值:是指固定资产投资与建设期和部分运行初期的借款利息只和,即:固定资产原值固定资产投资建设期和部分运行 初期的 借款利息,二、固定资产的原值、净值及残值,202
7、4/5/9,17,2.2固定资产、无形资产及递延资产,固定资产净值(余值):是指固定资产原值减去历年已提取的折旧费累计值后的余值,又称固定资产某一时间的账面余额,反映了固定资产的现有价值。一般采用固定资产的成新率表示:固定资产成新率固定资产净值/固定资产原值,二、固定资产的原值、净值及残值,2024/5/9,18,2.2固定资产、无形资产及递延资产,固定资产残值:是指固定资产在经济寿命期末(即在折旧年限末)报废清理时可以回收的废旧材料、零部件等的价值在扣除清理等费用后的剩余价值。,二、固定资产的原值、净值及残值,2024/5/9,19,2.2固定资产、无形资产及递延资产,是指对固定资产现时价值
8、进行评定和估算,即对已建成的水利工程固定资产进行重新评估的价值。,三、固定资产价值重估,2024/5/9,20,2.2固定资产、无形资产及递延资产,考虑因素:通货膨胀和物价上涨率,由于技术进步、劳动生产率提高而使得部分固定资产价值降低,固定资产原值、净值、新旧程度,重置成本、获利能力等。,三、固定资产价值重估,2024/5/9,21,2.2固定资产、无形资产及递延资产,主要评价方法:1、收益现值法2、重置成本法3、现行市价法4、清算价格法,三、固定资产价值重估,2024/5/9,22,2.2固定资产、无形资产及递延资产,1、收益现值法是指被评估资产的未来预期收益并折算成现值,以确定固定资产现时
9、价值的一种评估方法。,三、固定资产价值重估,2024/5/9,23,2.2固定资产、无形资产及递延资产,2、重置成本法 是指按被评估资产的现时重置价值减去有形损耗(折旧)和无形损耗(由于劳动生产率提高)来确定固定资产现时价值的一种方法。,三、固定资产价值重估,2024/5/9,24,2.2固定资产、无形资产及递延资产,3、现行市价法 是指通过比较被评估固定资产与其相同或相近资产的市场价格来确定固定资产价值的一种方法。,三、固定资产价值重估,2024/5/9,25,2.2固定资产、无形资产及递延资产,4、清算价格法 是以资产的清算价格为依据来估算资产价值的一种方法。清算价格是指由于企业破产或其他
10、原因,要求在一定期限内将资产快速变现的价格。,三、固定资产价值重估,2024/5/9,26,2.2固定资产、无形资产及递延资产,固定资产折旧费是指固定资产在使用过程中由于有形损耗和无形损耗而逐渐失去的价值经折算成每年所需支出的费用。折旧费是补偿固定资产逐渐磨损、老化、腐蚀、落后贬值等价值损失的反映,是为恢复和更新固定资产提供资金,并使企业生产经营得以延续和发展。,四、固定资产折旧费,2024/5/9,27,2.2固定资产、无形资产及递延资产,计算方法:平均年限法、尚有余额固定百分率折旧法、工作量折旧法、单位产量折旧法、资金现值回收折旧法等。,四、固定资产折旧费,2024/5/9,28,2.2固
11、定资产、无形资产及递延资产,平均年限法:又称直线折旧法,该法假定固定资产价值随使用年限的增加而按比例直线下降,每年的折旧费相同。,四、固定资产折旧费,2024/5/9,29,2.2固定资产、无形资产及递延资产,计算公式为:年折旧费(固定资产原值固定资产残值)/固定资产折旧年限(固定资产原值固定资产残值)年折旧率固定资产值 年折旧率 关于各类水利工程固定资产的折旧年限,详见SL72-94水利建设项目经济评价规范附录A。关于固定资产残值一般为固定资产原值的3%。,四、固定资产折旧费,2024/5/9,30,2.2固定资产、无形资产及递延资产,1、分类计算:将水利工程各部分固定资产进行分类,分别计算
12、其折旧费,再总和求出水利建设项目的折旧费。年折旧费年折旧率1/固定资产折旧年限,四、固定资产折旧费,2024/5/9,31,2.2固定资产、无形资产及递延资产,2、一次性计算:按年综合折旧率一次性的求出水利建设项目的折旧费。年折旧费水利建设项目固定资产值 年综合折旧率年综合折旧率,四、固定资产折旧费,2024/5/9,32,2.2固定资产、无形资产及递延资产,无形资产:是指能长期使用但没有物质形态的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。,五、无形资产及其摊销费,2024/5/9,33,2.2固定资产、无形资产及递延资产,1专利权 是指对某一产品的造型、配方、制造工艺
13、等拥有专门的特殊权力。,五、无形资产及其摊销费,2024/5/9,34,2.2固定资产、无形资产及递延资产,2商标权 指用来辨认特定商品的标记权。商标通过注册登记后即获得法律上的保障,商标的价值在于它能够使拥有者具有较大的获利能力。,五、无形资产及其摊销费,2024/5/9,35,2.2固定资产、无形资产及递延资产,3著作权 是指著作者按照法律规定对其著作所享有的权力。对于主要利用企业的物质技术条件创作并由企业承担责任的工程设计图、地图、计算机软件等职务作品的著作权则归企业所有。,五、无形资产及其摊销费,2024/5/9,36,2.2固定资产、无形资产及递延资产,4土地使用权 指经营者对依法取
14、得的土地(包括水域、岸线等)在一定限期内进行建筑、生产和其他活动的权力。有些单位对水利建设项目支付水库移民补偿费后所获得的土地及其使用权,在经济评价中按无形资产考虑。,五、无形资产及其摊销费,2024/5/9,37,2.2固定资产、无形资产及递延资产,5非专利技术 是指先进的、未公开的、未申请的专利,但可以带来经济效益的技术或技术秘密。非专利技术并不是专利法的保护对象,主要靠自我保密的方式维护其独占权,但可以用于转让和投资。,五、无形资产及其摊销费,2024/5/9,38,2.2固定资产、无形资产及递延资产,无形资产摊销费:凡以一定代价从其他企业购入或者按法律程序取得的无形资产的支出费用,在项
15、目经济评价中应在其受益期内计算其年平均摊销费,即:无形资产年摊销费无形资产价值/摊销年限 摊销年限如果有规定期限的,一般采用直线法在规定期限内平均摊销;没有规定期限的,按照不少于10年的期限平均摊销。,五、无形资产及其摊销费,2024/5/9,39,2.2固定资产、无形资产及递延资产,不同的无形资产享有不同的保护期,例如商标权10年,专利权20年,由企业或单位享有的著作权50年,土地使用权30年、50年、70年不等。由于无形资产的价值不易确定,其经济寿命也难以判断。,五、无形资产及其摊销费,2024/5/9,40,2.2固定资产、无形资产及递延资产,是指企业已经支付的费用,但不能全部计入当年损
16、益,应在以后年度内分期摊销的各项费用,包括企业在筹建期间发生的开办费,土地(包括水域、岸线)开发费和以经营租赁方式租入的固定资产的改装、翻修、改建等改良费用支出。,六、递延资产及其摊销费,2024/5/9,41,2.2固定资产、无形资产及递延资产,开办费是指企业在筹建期间发生的费用,包括筹建期间人员工资、办公费、差旅费、培训费、注册登记费等。土地(包括水域、岸线)开发费,是指在开发过程中实际发生的全部费用支出。在水利建设项目经济评价中,形成递延资产的投资,主要是开办费,开办费从项目开始运行月份的次月起,按照不短于5年的期限分期摊销。,六、递延资产及其摊销费,2024/5/9,42,2.2固定资
17、产、无形资产及递延资产,租入的固定资产改良费用支出,在租赁有效期限内分期摊销。递延资产的年摊销费的计算公式如下:递延资产年摊销费递延资产价值/摊销年限,六、递延资产及其摊销费,2024/5/9,43,固定资产投资折旧费?,计入产品总成本中,通过产品销售收入得到补偿,无形资产、递延资产的摊销费?,2024/5/9,44,水利建设项目总投资,固定资产投资,流动资金,建设期和部分运行初期的借款利息,2024/5/9,45,2.3流动资金与流动资产,一、流动资金,是指企业生产经营活动中,在固定资产运行初期和正常运行期内多次的、不断循环周转使用的那部分资金,其实物形态就是流动资产。,2024/5/9,4
18、6,2.3流动资金与流动资产,一、流动资金,项目的建设期,是指项目开工第一年至项目开始投产的这段时间。项目的正常运行期,是指项目达到设计规模至经济计算期(经济寿命期)末的这段时间。经济计算期包括:建设期,运行初期和正常运行期。,2024/5/9,47,2.3流动资金与流动资产,流动资金一般包括:(1)自有流动资(2)流动资金借款,一、流动资金,2024/5/9,48,2.3流动资金与流动资产,1、扩大指标估算法2、分项详细估算法,二、估算水利建设项目的流动资金方法,2024/5/9,49,2.3流动资金与流动资产,1、扩大指标估算法这一般可按类似项目流动资金占销售收入或年运行费用或固定资产投资
19、的某一比率估算。也可以按类似项目单位指标占用流动资金的比率估算。,二、估算水利建设项目的流动资金方法,2024/5/9,50,2.3流动资金与流动资产,2、分项详细估算法 这是国际上通行的流动资金估算方法:(1)流动资金=流动资产流动负债(2)流动资产=应收账款+存货+现金(3)流动负债=应付账款 流动资金=应收账款+存货+现金-应付账款,二、估算水利建设项目的流动资金方法,2024/5/9,51,2.3流动资金与流动资产,流动资金=应收账款+存货+现金-应付账款(4)应收账款=年销售收人 年周转次数(5)存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品(6)现金=(年工资及福利费+年其他费用)年周转次
20、数(7)应付账款=年外购原材料、燃料及动力费年周转次数(8)年周转次数=360最低周转天数,二、估算水利建设项目的流动资金方法,2024/5/9,52,水利建设项目总投资,固定资产投资,流动资金,建设期和部分运行初期的借款利息,2024/5/9,53,2.4建设期和部分运行初期的借款利息,利率是指本金在单位时间(计息周期)内产生的增值(利息)与本金之比。即i=I/P,式中i为利率,常以百分数()表示,I为利息,P为本金。,一、利率,2024/5/9,54,2.4建设期和部分运行初期的借款利息,利率种类:按计息周期常分为年利率和月利率按计息方式单利率和复利率按其使用性质实际利率与名义利率,一、利
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