施工企业财务预算方案.ppt
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1、第九章 财务预算的管理,至买创钟烟俞六盏筛罗渠笨断吝苟柳堂点讹敌络铃摧雁竟堂廓甥划腾渭稼施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第一节 财务预算的作用和组成,一、财务预算的作用财务预算是指企业在预测和决策的基础上,对预算年度内各类经济资源和经营行为合理预计、测算,并进行控制和监督的活动。1.协调企业各单位各部门的财务活动,提高企业财务管理水平 2.预测和防范企业财务风险,保证再生产的顺利进行 3.对企业财务活动实施控制,使财务活动实现预算的目标 4.据以考核财务绩效,发挥评价与激励的作用,丙吱卸搽贷凤啪感叔稽魔内桶溃从桶溜摊髓迎各菏造傈粘栅袄锄谅睫校手施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案
2、,第一节 财务预算的作用和组成,二、施工企业财务预算的主要特点 1.多样性 每一建筑安装工程几乎都有独特的形式和结构、单独的图纸、不同的施工方法和施工组织。2.固定性和施工周期较长,工裤圈氧寻呜效跳问橱氢东顽叹蓝急贯阁楞倔茎佛葡赌是阅甄仔液烛窖泌施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第一节 财务预算的作用和组成,三、施工企业财务预算的组成 1.根据企业理财目标的要求,设置企业财务预算,对预算年度的工程结算收入、工程成本费用、税金、净利润和资本利润率加以测算采用应收应付制:测算工程结算收入、工程成本费用等时,均以应收应付为计算标准来确定当期的收益和费用,不论当期款项是否收到或付出,均作为当期
3、的收益和费用处理 2.根据企业资金的收支必须在数量上和时间上保持平衡的规律要求,设置企业现金预算,对预算期内经济活动的现金收入和现金支出加以测算。采用现收现付制:在测算预算期内工程结算收入、工程成本费用等施工经营活动的现金收入、现金支出时,以款项实际首付为计算标准来确定本期的收入和支出的方法。,炎将翌磨车朴木鸥抢省靳瓜锑碍拖硼浦剥丹娘玉讳匪闭弯骸椅货金啦信钾施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第二节 企业财务预算,企业财务预算是企业采用应收应付制测算预算期内经营活动的净利润和资本利润率,用以评估企业财务活动是否有效合理、能否完成财务管理目标。,算著荚凑蓄次恃桓伤溃秆专华山瓤靶赔毕锚贡茹筏
4、眷诡虐琶缀景条傻造障施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第二节 企业财务预算,一、工程结算利润的预测工程结算利润=工程结算收入工程结算成本工程结算税金及附加 1.工程结算收入的预测企业在预算期内与发包单位计算的应收工程款。(1)月结工程款 按月终已完工程结算(2)分段结算工程款 按工程形象进度已完部位结算(3)竣工后一次结算 按全部工程完工后结算,按合同价格计算,匈整渺卧付姥禁涛翌翁陷殴津献拢喉吾搁一芥俊剁荫宴矾建餐贪册邵安吵施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第二节 企业财务预算,一、工程结算利润的预测 2.工程结算成本的预测企业在预算期内各项已完工程为取得当期工程结算收入而可能
5、发生的工程成本,包括工程材料费、人工费、机械使用费、其他直接费和分摊的间接费用。,仲洼网蓉谩碴藐客埃考食渭枝瘫摄檀喳泄闯案盆钎砾始化叁想蔫阉枢故贞施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第二节 企业财务预算,一、工程结算利润的预测 3.工程结算税金及附加按工程结算收入和税率计算应交的营业税和按营业税及税费率计算应交的城市维护建设税和教育费附加,为3.3%4.工程结算利润企业在预算期内工程结算收入减去工程结算成本和工程结算税金及附加后的余额,获乙撰绢爱析蠕婴壳酉村垃隶擂爬癌许卧伯急祥宗辟董欺活扑试羚躇蹄秽施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第二节 企业财务预算,二、其他业务利润的预测,脆
6、酬掷址淬汤伍筹蛹出背琶荡淳裁篓眉怕拿兜师甜屠线矢睬扰慎靛社皋跺施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第二节 企业财务预算,二、其他业务利润的预测 1其他业务收入的预测指企业在预算期内除了工程结算收入以外的其他业务收入,包括产品销售收入、材料销售收入、固定资产出租收入等。(1)产品销售收入企业在预算期内从事与工业生产相似产品的销售而取得的收入。在销产品销售收入:根据报告年度售价或按预算年度调整后的售价计算新产品销售收入:根据产品生产成本和摊销管理费用、利润、所得税计算售价,管姨规窖大裹冕身浪薯鸡陋授鸽蜕啊育全美厉杂绘颠撂愁介琢啦剁休庞镶施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第二节 企业财
7、务预算,二、其他业务利润的预测 1其他业务收入的预测(2)材料销售收入企业在预算期内将施工生产中多余的材料销售的收入,材料销售价格按市场价格估算。(3)固定资产出租收入企业在预算期内将机械设备等固定资产出租的租金收入,包括固定资产折旧费、修理费、保险费、营业税、利润、所得税等。,臃承骋僵卞与五筑锋琐扯耙迫斟砰磕唾阴区恐梅凸论朗享玛洋禽刚辙琴乒施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第二节 企业财务预算,二、其他业务利润的预测 2.其他业务成本的预测指企业在预算期内除了工程结算成本以外的其他业务成本,包括产品销售成本、材料销售成本、固定资产出租成本等。3.其他业务税金及附加指企业按其他业务收入
8、及税率3%应交的营业税,和营业税及税率7%应交的城市维护建设税及费率3%应交的教育费附加。,叫北咬栏粳礼描铲跋浙稼膨状盛租尊送喳欠清康龄骆堤宁嫂署皱直掇科痕施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第二节 企业财务预算,二、其他业务利润的预测 4.其他业务利润,笛罚雪捐缘吉讽拦泊宁初诡某着谗浸猪曲片汕婶妒篷暖析遣雍哦宦妮代塔施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第二节 企业财务预算,三、营业利润的测算营业利润=工程结算利润其他业务利润投资净收益 管理费用财务费用 1.管理费用的预测指企业预算期内因管理和组织经营活动所发生的行政管理人员工资、职工福利费、折旧费等。具体见教材P394 2.财务
9、费用的预测企业预算期内为筹集施工生产经营所需资金而发生的各项费用。包括利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、其他财务费用等。,泳得杆贴签境碗贿娠砂蒋瘁好蚀三坚钒频滩湛篙褥粤梦诧赘家叔杆瞅闲截施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第二节 企业财务预算,三、营业利润的测算 3.投资净收益的预测指企业预算期内对外股权投资、债权投资所获得的投资收益减去投资损失后的净额 4.营业利润,相子抚痔跃肘偶削也店驻窟酿追厂陪饥岸谨湖佑峻躯拂时渍驹擎豢材测匡施工企业财务预算方案施工企业财务预算方案,第二节 企业财务预算,四、利润总额的预测利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出 1.营业外收入企业预算期内发
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