门窗幕墙工程施工成本管理.ppt
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1、2024/5/10,第6章 门窗幕墙工程施工成本管理,2024/5/10,(一)概念施工成本管理是指在保证工期和质量满足要求的情况下,采取相应管理措施,包括组织措施、经济措施、技术措施、合同措施,把成本控制在计划范围内,并进一步寻求最大程度的成本节约。施工成本管理从投标报价开始,到竣工结算为止,贯穿项目实施全过程。包括责任成本目标和计划成本目标,前者是组织对施工成本模板的要求,后者是具体化的在组织管理层和项目经理部的运行有机地连接起来。,6.1 门窗幕墙工程施工成本管理概述,五、施工成本管理的概念与任务,2024/5/10,根据建筑产品成本运行规律,成本管理责任体系应包括组织管理层和项目经理部
2、。组织管理层的成本管理除生产成本以外,还包括经营管理费用;项目管理层应对生产成本进行管理。组织管理层贯穿于项目投标、实施和结算过程,体现效益中心的管理职能;项目管理层则着眼于执行组织确定的施工成本管理目标,发挥现场生产成本控制中心的管理职能。,2024/5/10,4,施工项目经理部在项目施工过程中,对所发生的各种成本信息,通过有组织、有系统地进行预测、计划、控制、核算和分析等一系列工作,促使施工项目系统内各种要素,按照一定的目标运行,使施工项目的实际成本能够控制在预定的计划成本范围内。具体而言,施工项目成本管理任务有:,(二)施工成本管理的任务,2024/5/10,施工成本管理的任务1、成本预
3、测:根据成本信息和施工项目的具体情况,运用一定的专门方法,对未来的成本水平及其可能发展趋势作出科学的估计,是在工程施工以前对成本进行的估算。2、成本计划:以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的局面方案,它是建立施工项目成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础,是该项目降低成本的指导文件,是设立目标成本的依据。(项目经理部)将成本计划各项指标作为成本控制、成本分析和成本考核的依据。3、成本控制:是指在施工过程中,对影响施工成本的各种因素加强管理,并采取各种有效措施,将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围内。是加强成本
4、管理和实现成本计划的重要手段。(应贯穿于整个过程)4、成本核算:是对项目所发生的费用支出和工程成本形成的核算。5、成本分析:是在施工成本核算的基础上,对成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析,以寻求进一步降低成本的途径,包括有利偏差的挖掘和不利偏差的纠正。是对项目实际成本进行分析、评价,为以后的成本预测和降低成本指明努力方向。(要贯穿于项目施工的全过程)6、成本考核:是对成本计划执行情况的总结和评价,(项目经理部)建立健全成本考核制度。定期对各部门完成的成本计划指标进行考核、评比。,2024/5/10,施工成本预测是通过成本信息和工程项目的具体情况,并运用一定的专门方法,对未来的成本水平及
5、其可能发展趋势作出科学的估计,其实质就是在施工以前对成本进行核算。施工成本预测是施工成本决策与计划的依据。施工成本预测,通常是对施工项目计划工期内影响其成本变化的各个因素进行分析,比照近期已完工施工项目或将完工施工项目的成本(单位成本),预测这些因素对工程成本中有关项目(成本项目)的影响程度,预测出工程的单位成本或总成本。它可以使项目经理部在满足业主和企业要求的前提下,选择成本低、效益好的最佳方案,并能够在施工项目成本形成过程中,针对薄弱环节,加强成本控制,克服盲目性,提高预见性。,1.成本预测,2024/5/10,(1)施工项目成本预测的依据1)企业的利润目标对企业降低工程成本的要求;2)施
6、工项目的合同价格;3)施工项目的成本估算;4)本企业同类施工项目的成本水平。,2024/5/10,1.制定预测计划:组织领导及工作布置,配合的部门,时间进度,收集材料的范围等。2.收集和整理预测资料:纵向资料(施工单位材料消耗历史数据,横向资料(同类施工项目的成本资料)3.选择预测方法:定性(专家会议法、主观概率法、德尔斐法)定量4.成本初步预测5.影响成本水平的因素预测:物价变化、劳动生产率、物料消耗指标、管理费用等6.成本预测,确定成本情况,包括人材机和其他直接费。7.分析预测误差,(2)成本预测的过程,2024/5/10,施工成本计划是项目经理部对项目施工成本进行计划管理的工具,它是以货
7、币形式编制工程项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案。施工项目成本计划应包括从开工到竣工所必须的成本,它是建立施工成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础,是降低施工成本的指导文件,是设立目标成本的依据。一般来说,一个施工成本计划应包括从开工到竣工所必需的施工成本。可以说,成本计划是目标成本的一种形式。,项目成本预测和计划为事前控制,在成本发生之前,根据项目的结构类型、规模、工序、工期质量标准、物资准备等情况,运用一定的科学方法,进行成本指标的测算,并据以编制工程项目成本计划,作为降低工程项目成本的行动纲领和日常控制成本开支的依据。,2.成
8、本计划,2024/5/10,施工成本控制是指在施工过程中对影响施工成本的各种因素加强管理,并采取各种有效措施,将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围内,随时揭示并及时反馈,严格审查各项费用是否符合标准,计算实际成本和计划成本之间的差异并进行分析,消除施工中的损失浪费现象,发现和总结先进经验。通过成本控制,使之最终实现甚至超过预期的成本节约目标。施工成本控制应贯穿于装饰装修工程项目从招投标阶段开始直到竣工验收的全过程,它是企业全面成本管理的重要环节。,3.成本控制,2024/5/10,施工成本核算是对项目施工过程中所发生的各种消耗进行记录、分类,并采用适当的成本计算方法计算出各个
9、成本核算对象的总成本和单位成本的过程。它包括两个基本环节:一是按照规定的成本开支范围对施工费用进行归集,计算出施工费用的实际发生额;二是根据成本核算对象,采用适当的方法,计算出该工程项目的总成本和单位成本。施工成本核算所提供的各种成本信息是成本预测、成本计划、成本控制、成本分析和成本考核等各个环节的依据,因此,加强施工成本核算工作对降低施工成本、提高企业的经济效益有积极的作用。,4.成本核算,2024/5/10,施工成本一般以单位工程为成本核算对象。项目管理必须实行施工成本核算制,它和项目经理责任制等共同构成了项目管理的运行机制。项目经理部要建立一系列项目业务核算台账和施工成本会计账户,实施全
10、过程的成本核算,具体可分为定期的成本核算和竣工工程成本核算。定期的成本核算是竣工工程全面成本核算的基础。形象进度、产值统计、实际成本归集三同步,即三者的取值范围应是一致的。形象进度表达的工程量、统计施工产值的工程量和实际成本归集所依据的工程量均应是相同的数值。对竣工工程的成本核算,应区分为竣工工程现场成本和竣工工程完全成本,分别由项目经理部和企业财务部门进行核算分析,其目的在于分别考核项目管理绩效和企业经营效益。,2024/5/10,项目成本控制和核算是事中控制:对项目施工过程中所发生的各项开支,根据成本计划实行严格的控制和监督,并正确计算与归集工程项目的实际成本。,2024/5/10,工程项
11、目成本分析是在工程成本跟踪核算的基础上,动态分析各成本项目的节超原因。也就是说工程项目成本分析主要利用项目的成本核算资料,与目标成本(计划成本)、预算成本以及类似的工程项目的实际成本等进行比较,了解成本的变动情况,同时也要分析主要技术经济指标对成本的影响,系统地研究成本变动的因素,检查成本计划的合理性,并通过成本分析,揭示成本变动的规律,寻找降低施工项目成本的途径。它贯穿于工程项目成本管理的全过程。成本偏差的控制,分析是关键,纠偏是核心。成本偏差分为局部成本偏差和累计成本偏差。局部成本偏差包括项目的月度(或周、天等)核算成本偏差、专业核算成本偏差以及分部分项作业成本偏差等;累计成本偏差是指已完
12、工程在某一时间点上实际总成本与相应的计划总成本的差异。分析成本偏差的原因,应采取定性和定量相结合的方法。,5.成本分析,2024/5/10,成本考核是指在项目完成后,对施工成本形成中的各责任者按施工成本目标责任制的有关规定,将成本的实际指标与计划、定额、预算进行对比和考核,评定施工成本计划的完成情况和各责任者的业绩,并以此给予相应的奖励和处罚。通过成本考核,做到有奖有惩,赏罚分明,有效地调动企业每一个职工在各自的施工岗位上努力完成目标成本的积极性,为降低施工成本和增加企业的积累做出自己的贡献。,6.成本考核,项目成本考核和分析为事后控制:通过对实际成本和计划成本的比较,检查项目成本计划的完成情
13、况,并进行分析,找出成本升降的主客观因素,总结经验、发现问题,从而进一步确定降低项目成本的具体措施,并为编制或调整下期的项目成本计划提供依据。,2024/5/10,综上所述,施工成本管理中每一个环节都是相互联系和相互作用的。成本预测是成本决策的前提,成本计划是成本预测的结果,也是所确定的成本目标的具体化。成本控制则是对成本计划的实施进行监督,以保证成本目标的实现,而成本核算又是成本计划是否实现的最后检验,它所提供的成本信息又对下一个施工成本预测和决策提供基础资料。成本考核是实现成本目标责任制的保证和实现决策目标的重要手段。,2024/5/10,1.组织措施组织措施是从施工成本管理的组织方面采取
14、的措施。施工成本控制是全员的活动,如实行项目经理责任制,落实施工成本管理的组织机构和人员,明确各级施工成本管理人员的任务和职能分工、权利和责任。施工成本管理不仅是专业成本管理人员的工作,各级项目管理人员都负有成本控制责任。,六、施工成本管理的措施,2024/5/10,组织措施的另一方面是编制施工成本控制工作计划,确定合理、详细的工作流程。要做好施工采购规划,通过生产要素的优化配置、合理使用、动态管理,有效控制实际成本;加强施工定额管理和施工任务单管理,控制活劳动和物化劳动的消耗;加强施工调度,避免因施工计划不周和盲目调度造成窝工损失、机械利用率降低、物料积压等而使施工成本增加。成本控制工作只有
15、建立在科学管理的基础之上,具备合理的管理体制,完善的规章制度,稳定的作业秩序,完整准确的信息传递,才能取得成效。组织措施是其他各类措施的前提和保障,而且一般不需要增加什么费用,运用得当可以收到良好的效果。,2024/5/10,2.技术措施施工过程中降低成本的技术措施包括:进行技术经济分析,确定最佳的施工方案;结合施工方法,进行材料使用的比选,在满足功能要求的前提下,通过代用、改变配合比、使用添加剂等方法降低材料消耗的费用;确定最合适的施工机械、设备使用方案;结合项目的施工组织设计及自然地理条件,降低材料的库存成本和运输成本;以及先进施工技术的应用,新材料的运用,新开发机械设备的使用等。在实践中
16、,也要避免仅从技术角度选定方案而忽视对其经济效果的分析论证。技术措施不仅对解决施工成本管理过程中的技术问题是不可缺少的,而且对纠正施工成本管理目标偏差也有相当重要的作用。因此,运用技术纠偏措施的关键,一是要能提出多个不同的技术方案,二是要对不同的技术方案进行技术经济分析。,2024/5/10,经济措施是最易为人们所接受和采用的措施。管理人员应编制资金使用计划,确定、分解施工成本管理目标。对施工成本管理目标进行风险分析,并制定防范性对策。对各种支出,应认真做好资金的使用计划,并在施工中严格控制各项开支,及时准确地记录、收集、整理、核算实际发生的成本。对各种变更,及时做好增减账,及时落实业主签证,
17、及时结算工程款。通过偏差分析和未完工程预测,可发现一些潜在的问题将引起未完工程施工成本增加,对这些问题应以主动控制为出发点,及时采取预防措施。由此可见,经济措施的运用绝不仅仅是财务人员的事情。,3.经济措施,2024/5/10,采用合同措施控制施工成本应贯穿于整个合同周期,包括从合同谈判开始到合同终结的全过程。首先是选用合适的合同结构,对各种合同结构模式进行分析、比较,在合同谈判时要争取选用适合于工程规模、性质和特点的合同结构模式。其次,在合同的条款中应仔细考虑一切影响成本和效益的因素,特别是潜在的风险因素。通过对引起成本变动的风险因素的识别和分析,采取必要的风险对策,如通过合理的方式增加承担
18、风险的个体数量,降低损失发生的比例,并最终使这些策略反映到合同的具体条款中。在合同执行期间,合同管理的措施既要密切注视对方合同执行的情况,以寻求合同索赔的机会;同时也要密切关注自己履行合同的情况,以防止被对方索赔。,4.合同措施,2024/5/10,成本计划是在多种成本预测的基础上,经过分析、比较、论证、判断之后,以货币形式预先规定计划期内项目施工的耗费和成本所要达到的水平,并且确定各个成本项目比预计要达到的降低额和降低率,提出保证成本计划实施所需要的主要措施方案。施工成本计划是施工成本管理的一个重要环节,是实现降低施工成本任务的指导性文件,也是施工成本预测的继续。成本计划应在项目实施方案确定
19、和不断优化的前提下进行编制,因为不同的实施方案将导致直接工程费、措施费和企业管理费的差异。成本计划的编制是施工成本预控的重要手段。因此,应在工程开工前编制完成,以便将计划成本目标分解落实,为各项成本的执行提供明确的目标、控制手段和管理措施。施工成本计划的编制以成本预测为基础,关键是确定目标成本。,一、施工成本计划的概念和重要性,6.2 门窗幕墙工程施工成本计划,2024/5/10,施工成本计划的重要性具体表现为以下几个方面:(1)是对生产耗费进行控制、分析和考核的重要依据;(2)是编制核算单位其他有关生产经营计划的基础;(3)是国家编制国民经济计划的一项重要依据;(4)是动员全体职工深入开展增
20、产节约、降低产品成本的活动;(5)是建立企业成本管理责任制、开展经济核算和控制生产费用的基础。,2024/5/10,施工成本计划按其作用可分为三类:1.竞争性成本计划竞争性成本计划即工程项目投标及签订合同阶段的估算成本计划。这类成本计划以招标文件中的合同条件、投标者须知、技术规程、设计图纸或工程量清单等为依据,以有关价格条件说明为基础,结合调研和现场考察获得的情况,根据本企业的工料消耗标准、水平、价格资料和费用指标,对本企业完成招标工程所需要支出的全部费用的估算。在投标报价过程中,虽也着力考虑降低成本的途径和措施,但总体上较为粗略。2.指导性成本计划指导性成本计划即选派项目经理阶段的预算成本计
21、划,是项目经理的责任成本目标。它以合同标书为依据,按照企业的预算定额标准制定的设计预算成本计划,且一般情况下只是确定责任总成本指标。,8.2 建筑装饰装修工程施工成本计划,二、施工成本计划的类型,2024/5/10,实施性计划成本即项目施工准备阶段的施工预算成本计划,它以项目实施方案为依据,落实项目经理责任目标为出发点,采用企业的施工定额通过施工预算的编制而形成的实施性施工成本计划。,3.实施性计划成本,以上三类成本计划构成了整个工程施工成本的计划过程。竞争性计划成本带有成本战略的性质,是项目投标阶段商务标书的基础,而有竞争力的商务标书又是以其先进合理的技术标书为支撑的。因此,它奠定了施工成本
22、的基本框架和水平。指导性计划成本和实施性计划成本,都是战略性成本计划的进一步展开和深化,是对战略性成本计划的战术安排。,2024/5/10,施工预算和施工图预算的区别:1编制的依据不同施工预算的编制以施工定额为主要依据,施工图预算的编制以预算定额为主要依据。2适用的范围不同施工预算是施工企业内部管理用的一种文件;而施工图预算既适用于建设单位,又适用于施工单位。3发挥的作用不同施工预算是施工企业组织生产、编制施工计划、准备现场材料、签发任务书、考核功效、进行经济核算的依据,也是施工企业改善经营管理、降低生产成本和推行内部经营承包责任制的重要手段;而施工图预算则是投标报价的主要依据。,2024/5
23、/10,所谓目标成本,即项目(或企业)对未来期产品成本所规定的奋斗目标。它比已经达到的实际成本水平要低,但又是经过努力可以达到的。目标成本管理是现代企业经营管理的重要组成部分,它是市场竞争的需要,是企业挖掘内部潜力、不断降低产品成本、提高整体工作质量的需要,是衡量企业实际成本节约或超支,考核企业在一定时期内成本管理水平高低的依据。推行目标成本管理可以促使企业加强成本核算,人人关心成本,更好地贯彻经济责任制,对于激励全体职工努力做好工作的积极性,促进成本进一步下降有重要意义。同时,目标成本也是进行有效成本比较分析的一种尺度,查明产生成本差异的原因。并有利实行例如管理原则,将成本管理的重点放在重大
24、脱离目标成本的事项上。目标成本管理的实施也能促使企业上下各部门和领导与职工之间的协调一致,相互配合,围绕一个共同的目标而努力的。,三、成本计划与目标成本,2024/5/10,一般而言,目标成本的计算公式如下:施工项目的成本管理实质上就是一种目标管理。项目管理的最终目标是低成本、高质量、短工期,而低成本是这三大目标的核心和基础。目标成本有很多形式,可能以计划成本、定额成本或标准成本作为目标成本,它随成本计划编制方法的不同而表现为不同的形式。,项目目标成本预计结算收入税金项目目标利润目标成本降低额项目的预算成本项目的目标成本目标成本降低率,2024/5/10,成本计划是目标成本的一种形式,施工成本
25、计划应满足:(1)合同规定的项目质量和工期要求;(2)组织对施工成本管理目标的要求;(3)以经济合理的项目实施方案为基础的要求;(4)有关定额及市场价格的要求。,2024/5/10,(1)投标报价文件;(2)企业定额、施工预算;(3)施工组织设计或施工方案;(4)企业颁布的材料指导价、企业内部机械台班价格、劳动力内部挂牌价格;(5)人工、材料、机械台班的市场价;(6)周转设备内部租赁价格、摊销损耗标准;,四、成本计划的编制依据,2024/5/10,(7)已签订的工程合同、分包合同(或估价书);(8)结构件外加工计划和合同;(9)有关财务成本核算制度和财务历史资料;(10)施工成本预测资料;(1
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