____公司筹资控制制度模板.docx

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1、公司筹资控制制度模板第一条为控制筹资风险，降低筹资成本，防范筹资过程中的差错与舞弊，规范筹资行为，保证筹资业务合法、真实，依据中华人民共和国会计法、内部会计控制规范一一基本规范（试行）、深圳证券交易所上市公司内部控制指引以及国家其他相关法律、法规的规定，结合本公司实际，制定本制度。第二条本制度适用于有限公司及下属子（分）公司。第三条公司筹资业务应严格按照筹资业务流程进行，并对筹资计划和审批、筹资合同或筹资协议的签署和管理、债券和股票签发和保管、会计核算控制、监督检查等环节实施内部控制。在公司筹资的内部控制中，要重点做好不相容职务分离、授权和审批、股票和证券的签发与保管、利息支付及股利发放控制、

2、会计记录控制等关键控制点的控制。第四条筹资活动中需分离的不相容岗位包括（一）筹资方案的拟定人员与审批人员分离；（二）筹资计划执行人员与股票债券的保管人员分离；（三）利息或股利的支付与会计记录人员分离；（四）筹资业务的执行人员与相关会计记录人员分离；（五）筹资业务的全过程不由一人办理。第五条筹资活动相关部门职责（一）财务部1 .编制筹资预算；2 .拟订筹资方案；3 .组织筹资风险评估；4 .编制发行新股招股说明书、可转换公司债券募集说明书、公司债券募集说明书等相关文件；5 .归口办理债务融资及偿还事项；6 .筹资会计核算和偿付管理。（二）审计部1 .对筹资协议或合同进行审查；2 .对公司筹资政策

3、和筹资业务过程进行审计。（三）业务归口办理1 .各类融资业务由财务部归口办理；2 .未经授权，子（分）公司和其他部门不得办理融资业务。第六条筹资活动的授权批准（一）授权方式1 .公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决议；2 .公司对董事长、总经理的授权，由公司董事会决议；3 .总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确，筹资审批,一般只对财务总监给予授权；4 .对经办部门的授权，在部门职能描述中规定。（一）审批权限项目审批人审批权限和要求权益资本筹资股东大会（1）发行新股（包括配股、增发招股）等作出决议；（2）批准前，董事会必须决议通过。董事会（1）对筹资方案审批。债务资本筹资股东

4、大会（1）对发行公司债券作出决议；（2）对筹资额超过公司经审计的总资产20%（含20%）或超过公司经审计的净资产50%（含50%）的借款作出决议；（3）决议前，董事会必须通过。董事会（I）制定发行债券方案并批准：（2）对筹资额为公司经审计的总资产20%以下或公司经审计的净资产50%以下的借款作出批准；（2）授权董事长、总经理对上述额度下的债务筹资审批。董事长总经理财务总监（1）按授权审批筹资方案；（2）按授权签订筹资合同。（）审批方式1 .股东大会批准以股东大会决议的形式批准，董事长根据决议签批；2 .董事会批准以董事会决议的形式批准、董事长根据决议签批；3 .董事长在董事会闭会期间，根据董事

5、会授权直接签批；4 .总经理根据总经理会议规则，由总经理办公会议批准或根据授权直接签批；5 .财务总监根据授权签批。（四）批准和越权批准处理1 .审批人根据筹资业务批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2 .经办人在职责范围内，按照审批意见办理筹资业务；3 .对于审批人超越授权范围审批的筹资业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。第七条筹资预算（一）公司每年度根据公司的发展战略、投资计划、生产经营需要，并以现金流为中心编制筹资预算，筹资预算与资金需求时间、结构、规模相匹配；筹资预算应符合公司发展战略要求、筹资计划和资金需要；（二）公司筹资预算一经

6、批准，必须严格执行;（）公司筹资预算的编制和调整，按公司预算控制制度执行。第八条筹资计划制定和审批（一）筹资方案由公司财务拟订。筹资方案的基本要求和内容包括：1 .符合国家有关法规、政策和公司筹资预算要求；2 .综合考虑筹资总收益和总成本，明确筹资规模、筹资结构和筹资方式；3 .科学制定最佳筹资期限；4 .筹资时机选择分析；5 .潜在筹资风险分析及应对措施。（二）筹资决策的审批权益性资本筹资和债券筹资由股东大会审批，债务筹资由股东大会或授权董事会审批。（参照本制度第五条）（三）决策记录。对筹资方案进行决策时，对决策过程进行完整的书面记录，并由决策人员核对签字；（四）决策责任追究。根据公司章程及

7、公司其他相关规定，对筹资决策责任进行追究。第九条筹资合同或协议控制（一）合同或协议的签订1,筹资必须签署筹资合同或协议；6 .筹资合同由公司授权财务部会同有关部门办理；7 .公司根据经批准的筹资方案，与筹资对象，中介机构等协商达成一致，并订立筹资合同或协议；8 .筹资合同或协议审核：（1）公司组织审计等相关部门或人员对合同或协议条款进行审核,审核合同或协议的合法性、合理性、完整性；（2）对合同审核时，对审核情况和意见应有完整记录；（3）重大筹资合同或协订，还应征徇法律顾问或专家的意见。9 .合同或协议审批。合同经审核程序通过后，由公司有关授权人员批准；10 变更筹资合同或协议，按原授权审批程序

8、进行。（二）合同或协议履行1 .公司按照筹资合同或协议的约定及时取得相关资产；2 .公司取得的资产是货币资金的，按货币资金的实有数额及时入账；3 .公司取得的资产为非货币资金,且需要对该资产进行验资、评估的，经中介机构验资、评估后确定其价值，进行会计记录，并办理有关产权转移、工商变更手续。第十条待发行有价证券的保管公司对已核准但尚未对外发行的有价证券，由公司财务部妥善保管或委托专门机构代为保管，建立相应的保管制度，明确保管责任，定期和不定期进行盘存或检查。第十一条筹资费用支付控制（一）公司财务部应正确计算筹集费用，并由稽核会计进行核对，确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定；（二）公司支付筹资费

9、用，按货币资金控制制度的有关规定办理。第十二条筹资资产使用控制（一）公司应严格按照筹资方案所规定的用途使用对外筹资的资产。公司通过发行权益证券筹资时，还应对募集资金进行专户存储管理。与开户银行签订募集资金专用帐户管理协议，财务部每周向财务总监汇报募集资金专用帐户的资金动态；（二）公司筹集资金的使用应严格按照资金使用计划进行。超过资金使用计划运用资金应由公司董事会批准后方可使用；（三）公司审计部门应跟踪项目进度和筹集资金的使用情况，确保投资项目按公司计划实施，并每月向董事会报告具体工作进展情况，同时抄报总公司财务部；（四）由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资产用途的，应按有关规定履行审批手续

10、，并对审批过程进行完整的书面记录，从资本市场的筹集的资金改变用途，应经董事会决议和公告。第十三条筹资偿付控制（一）利息租金偿付1 .公司财务部指定专人严格按照合同或协议规定的本金，利率及币种计算利息和租金，并由稽核会计稽核，定期与债权人核对；2 .公司支付利息、租金、经授权人员批准后，方可支付；3 .公司委托代理机构对外支付债券利息，财务部应指定专人清点、核对代理机构的利息支付清单。（二）股利支付1 .公司的股利分配方案，经股东大会审议批准后方能生效；2 .公司严格按照股利分配方案发放股利；3 .公司发放股利经授权人员批准后方可发放；4 .公司委托代理机构支付股利，财务部应指定专人清点、核对代

11、理机构的股利支付清单。（三）债务资金支付1.公司财务部应指定专人对债务资金进行管理，定期列单向公司总经理、财务总监、财务部经理提示债务资金到期情况；5 .公司严格按合同或协议规定支付本、息；6 .公司支付债务资金，经授权批准后支付；7 .到期债务如需续借，经授权人员批准后，财务部在到期前一个月向债权人申请办理，到期前完成续借手续。（四）拟偿付款项与合同或协议不符情形的处理公司财务部在办理筹资业务款项偿付过程中，发现已审批拟偿付的各种款项的支付方式，金额或币种等与有关合同或协议不符时，经办人应及时向财务总监报告，财务总监应查明原因，作出处理。第十四条筹资记录控制（一）过程记录。公司建立筹资决策、

12、审批过程的书面记录制度。（二）会计记录1 .公司按企业会计制度和会计核算制度对筹资业务进行会计核算和记录；2 .公司建立股东名册，记录股东姓名或名称、住所及股东所持股份、股票编号以及股东取得股票的日期；3 .公司建立债券存根簿，记录持有人、债券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息期限和方式、债券发行时间等；4 .公司建立借款台账，登记债权人、本金、利率、还本付息期限和方式等；5 .公司募集的权益资金，应开设银行专户对其进行存管和核算；6 .公司财务部定期对会计记录和有关凭证与记录进行核对和检查。（三）档案管理1 .公司对筹资过程记录以及有关合同或协议，收款凭证、验收证明、入库凭证、支付凭证

13、定期整理存档；2 .档案的保管、调阅按公司档案管理办法执行。第十五条筹资风险管理（一）公司应定期召开财务工作会议，并由财务部对公司的筹资风险进行评价。（二）公司筹资风险的评价要素：1 .以公司固定资产投资和流动资金的需要，决定筹资的规模和组合；2 .筹资时应充分考虑公司的偿还能力，全面衡量收益情况和偿还能力,做到量力而行；3 .筹资时要考虑市场利率水平及其变动趋势，结合公司预计资金使用计划，在保证资金供应的前提下尽量降低筹资成本；4 .筹资的期限要适当；5 .负债率和还债率要控制在一定范围内；6 .筹资要考虑税款减免及社会条件的制约。（三）公司财务部采用加权平均资本成本最小的筹资组合评价公司资

14、金成本,以确定合理的资本结构。（四）公司采用财务杠杆系数法和结合其他方法评价筹资风险，财务杠杆系数越大，公司筹资风险也越大。（五）公司财务部应依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期以及归还借款的资金来源。第十六条筹资活动的监督检查（一）监督检查主体1 .公司监事会。依据公司章程和股东大会决议对筹资管理进行检查监督；2 .公司审计部门。依据公司授权和部门职能描述，对公司筹资业务进行审计监督；3 .公司财务部门。依据公司授权，对公司筹资过程进行财务监督；4 .上级对下级筹资的日常工作进行监督检查。（二）监督检查内容1,筹资业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的

15、现象；2 .筹资业务授权批准制度的执行情况。重点检查筹资业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为；3 .筹资决策制度的执行情况。重点检查筹资决策是否按照规定程序进行，决策责任制度是否落实到位；4 .决策执行及资产的收取情况。重点检查是否严格按照经批准的筹资方案、有关合同或协议办理筹资业务，以及是否及时、足够收取资产；5 .各项款项的支付情况。重点检查筹资费用、本金、利息、租金、股利（利润）等的支付是否符合合同或协议的规定，是否履行审批手续；6 .会计处理和信息披露情况。重点检查会计处理是否真实、正确，信息披露是否及时、完整。（三）监督检查结果处理1 .对监督检查过程中发现的筹资内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。2 .公司监督检查部门应当按照单位内部管理权限向上级有关部门报告筹资内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第十七条本制度自发布之日起实施。