【《长虹电子黑色家电公司内部控制现状及优化路径》11000字（论文）】.docx

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1、四J11长虹电子黑色家电公司内部控制的建立与完善目录摘要错误!未定义书签。弓I言2一、企业内部控制的概念界定2（一）企业内部控制的含义2（二）企业内部控制的特征21.企业内部控制是动态的过程32 .企业内部控制具有选择性33 .企业内部控制的风险具有明确的风险容量34 .企业内部控制的广泛性45 .企业内部控制的相关性4二、四川长虹电子内部控制现状5（一）四川长虹电子简介5（二）黑色家电行业内部控制存在的问题51 .披露内容不规范52 .披露信息不透明53 .评判标准不统一6（三）公司内部控制现状61.内部控制环境62 .风险评估63 .控制活动现状74 .信息与沟通75内部监督8三、四川长虹

2、电子公司内部控制存在的问题8（一）组织规划不合理8（二）企业员工素质有限9（三）授权审批制度不健全9（四）管理信息系统不完善10（五）内部审计弱化10四、完善四川长虹电子内部控制发展的对策10（一）建立健全组织规划控制10（二）提高员工整体素质11（三）健全授权审批制度12（四）应用先迸的计算机技术13（五）提升公司内部审计职能13参考文献14引言在现代企业进行管理的过程中，内部控制起到的作用是非常关键的，能够对企业在管理上的情况进行量度，在企业实行内部管理体系中同样占据重要位置。最近数年来，经济市场成长的速度越来越快，市场竞争也更加残酷，企业必须要针对风险因素展开有效的管理和评估，而内部控制

3、在此期间将会发挥出更多的作用，企业想要成长对其有很大的依赖（李思翰，张梦琪，王天宇,2022）。企业若是要良性的经营下去，是不能缺少健全和完善管理制度，以制度为保障才能确保公司的运营。当前阶段企业实行内部控制的时候还是有非常多的不足，这就需要企业高度关注内部控制对其不断的进行健全。文章选择四I长虹电子为实例进行说明，研究了长虹电器企业实行的内部控制措施，主要是为了能够将企业在管理内部控制上的能力增强，使得我国的黑色家电企业能够长久良性的成长起来。一、企业内部控制的概念界定（一）企业内部控制的含义按照惯例，针对该概念的解释有非常多的方式，内部控制在COSO报告中被解释为企业董事会和管理层级以及员

4、工负责的，是为有效完成运营目标、提高财务报告的可信度以及遵守有关法律规定等提供保障的一个环节。中国制定的相关标准当中也有明确提出（陈翔宇，郭雅,2021）。现阶段实行的内部控制规则参考了美国的标准，具体的定义如下：企业董事会、管理层、职员一起实行的，为了达到控制目的采取的措施。主要的控制目标是：资产安全、策略实现等。对内部控制概念和目的进行了解，很容易看出，内部控制属于是管理系统的范畸，是企业为了能够完成制定的运营管理目的而实施的所有方式、措施等的统称。将这些方式和措施制定和执行的负责人就是企业法人，其中涵盖了企业各个级别的职工，他们在制定和落实内部控制上有权限提出要求；企业里面的所有职员是内

5、部控制的客体，主要有（刘子涵，段雨萌，杨思）：所有的经济项目、所有的数据信息等。企业依靠采取内部控制的手段使得企业在运营上是合规和有效的，以完成内部控制的目的为桥梁将企业运营和战略目标完成。（二）企业内部控制的特征企业里面控制主体在企业目标上有决定权，使得效益和风险之间是平衡的，尽最大努力高效优化的配置各种资源，以便为企业创造最大的价值。在此时期可以展现出以下几种特征（赵晨曦，黄智鑫，周嘉）。1 .企业内部控制是动态的过程企业实行的内部控制不是一成不变的，带有动态的属性。他受到控制主体的指派深入到各个主体的各项活动连续的、重复的、互相作用里面。并且，因为每个企业在控制主体上的不同，使得企业实行

6、的内部控制之间也是不同的（吴欣怡，邱志豪，郝美琳,2018）。不只是囿于股东层面，而是把控制主体延伸到利益有关范畴中，控制主体有所变化使得企业在内部控制上朝着横向界线延伸；而且，企业加强内部控制的构造明确了企业实行的内部控制在纵向界线上满足治理方面的需求。所以，企业实行的内部控制不只是表现在内容上动态的改变，还表现在主体在动态上的调整（齐昊阳，贾欣）。2 .企业内部控制具有选择性企业的内部控制具备选取权限，不是全部和企业利益有关的人员都能划分到企业内部控制的范畴中实行研究。自利益有关者理论诞生开始，和这方面有联系的研究数不胜数（白凯瑞，韩婷）。不管是广义范畴还是狭义范畴的利益有关者，结合国内国

7、外的资料，可以概括为：客户、供货商、管理人员、职员、债权人、媒体、政府等。上面概括的有关利益的人员就达到20种以上，若是根据各个利益有关者为依据划分企业，这样就需要将20种以上的内部控制建设出来。这项工程是非常复杂又耗费资源的（邓乐天，顾晓燕，龙子峰,2022）。而且不是全部的利益有关者在对内部控制的研究上都能提供帮助，所以，文章在选取利益有关者来对企业内部控制进行建设重视的是那些重要性的、主要等。3 .企业内部控制的风险具有明确的风险容量企业实行的内部控制里面的风险控制有非常清晰的风险容量。风险容量指的是主体在创造价值的时候能够承担的广泛范畴上的风险数量。风险容量能够将控制主体的运营作风和风

8、险思维体现出来。风险容量是依赖于定性亦或是定量分析使得效益和风险目标之间达到均衡（郑思涵，卢天）。风险容量和企业的策略目的要相符合，还要和企业制定的控制目标相符合。在分配资源上起到引导的作用，在完成资源注入和预期回报的规划上依据控制主体带有的风险容量和详细的事项。在风险容量的前提下对风险容限进行明确，也就是和控制目标比较起来控制主体能够承受的误差程度，和风险容量以及控制目标要统一（钟欣悦，薛瑶瑶，史思）。所以，风险容量、风险容忍度、控制目的之间是互相作用、互相辅助的关系。4 .企业内部控制的广泛性企业实行的内部控制是控制的基础架构和一般准则，不属于是详细的操作方式。而且需要注意的是，企业实行的

9、内部控制属于是放开性的人造体系，因为企业界限的不一样，使得企业在控制上的方式是各种各样的。换句话说就是企业实行的内部控制不是一成不变，需要根据当时的状况做出调整。不同类型的企业采取的控制体系、控制方式、控制构造都是不一样的（雷梦洁，龚慧敏，赖子豪,2021）。文章的控制制度不是单纯的，将内部控制体系陈列出来；也不是企业在内部控制上详细方式的详细使用；也不是控制构造里面控制元素的简单组成；是基础的控制元素和详细的控制元素借助逻辑联系有构造、有条理的建设出来的（邵嘉熙，宋晨熙，庞梦）。企业实行内部控制的时候需要对企业开展的各个级别的活动进行考量，比如站在目标组成的层面，企业方面对企业目的进行明确、

10、治理方面需要对策略目标进行明确、管理方面要对企业采取的运营目标等进行明确，详细的业务方面则是对详细的业务目标进行明确。并且，企业在实行内部控制的时候还需要顾忌到什么样特殊的项目亦或是主体处于主体控制的各个方面没有明确位置的新的活动或是事物（卓子轩，韦梦瑶，易笑）。5 .企业内部控制的相关性企业内部所有的部门之间是相辅相成的，一个部门若是在内部控制上有问题出现，也会使得有关系的其他方面出现问题，一个控制举动的成功与否关系到另外一个控制举动的成功与否（乔思璇，蔡智焙，汤嘉,2020）。在企业中构建内部控制的时候，需要考量到内部控制的总体性和关联性，内部控制举动之前是相互联系，相互约束的。二、四川长

11、虹电子内部控制现状（一）四川长虹电子简介四J11长虹电子公司是我国黑色家电行业的代表性企业，深耕黑色家电领域多年，四川长虹电子在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家黑色家电企业荣誉金奖，工，国家优质纳税企业，以及入围了华润排行榜排出的“全球优质黑色家电企业500强”。四J11长虹电子的发展是我国黑色家电企业改革创新的缩影,因此能够在很大程度上代表着我国黑色家电企业的发展状况。（二）黑色家电行业内部控制存在的问题西方国家在工业文明上拥有优势，在这一点我国相对落后，这也导致黑色家电行业与国外有落差。站在客观的角度进行分析，我国的黑色家电行业需要做出优化和提升，特别是在内部控制管理方面问

12、题较多，接下来可以从以下几点进行阐述。1 .披露制度不完善公司的发展与当时的政策背景有着密切的联系，黑色家电行业虽然取得了重要进展，但是众多上市公司并未遵循国家有关部门的规定，在内部控制报告的制定方面，并没有及时向外公开，甚至有的黑色家电公司采取形式主义。在内部控制报告的制定方面随意性较大,这些问题都是当前阶段黑色家电行业存在的通病（崔梦颖，曹梓瑜）。在报告制定方面出现的问题会影响投资者的信心，投资者只能通过报表的内容了解公司的发展状况,假如信息不完善就会影响公司的长远发展，内部的控制体系对于公司而言具有非常重要的意义，是公司战略升级的重要组成部分。2 .信息披露落后上市公司需要定期将信息制度

13、对外披露,然而有很多黑色家电公司在披露期间会对信息进行修改，这样也会影响信息的准确性，特别是对公司发展没有影响的信息才会对外公开，但是真正核心的信息并没有及时对外公布，这种措施在上市公司当中非常普遍，这是因为企业的高层管理认知错误，认为假如将自身的制度如实披露，就会影响外界对自己公司的评价，特别是在竞争环境中会受到竞争对手的攻击（汪智勇，翟思聪，蓝晨）。也有的黑色家电公司将内控环节当做是缺陷进行隐瞒，还有的在披露期间存在敷衍的状况，这些问题表明了企业在信息披露方面存在落后性。针对现有的缺陷展开有效的优化和提升，才能够真正的解决公司发展的问题。3 .统一的规范四J11长虹电子公司在制定内部控制的

14、评价报告期间，并没有相应的规范和标准，通过这种方式可以制定出最终的报告，才能够更好的为决策者带来建议。也有的公司通过其他形式编制报告，然而会产生风险，在进行鉴定期间，由于标准并没有统一，所以对方花费大量的时间进行对比，这也是因为监管部门并没有强制要求按照固定的标准进行披露（贺思源，席梦琪,田子涵）。所以四川长虹电子公司在披露环节都会征求公司管理层的意见。正常情况下必须要聘请专业的注册会计师，展开内部数据的审核，然而现阶段这种行为并没有被有效的落实下去，得出来的评价结论往往水分较多。（三）公司内部控制现状1.内部控制环境四川长虹电子企业一直以来都遵守公司法的规定，从长虹电器企业的实际情况出发，建

15、立了合乎规定的法人治理体系，其中涉及到的机构有董事会、股东大会等，也就是把资产所有权和经管权分隔开，将两种权力分别授予到不同的组织进行掌控，股东大会和董事会以及监事会都共存的平衡制度。发展战略其实就是企业在很长一段时间的目标和计划。四J11长虹电子里面，是行政部门和经理层一起将战略计划制定出来，之后交给董事会批准。首先要做的就是分析外面的环境和黑色家电行业以及竞争对手的情况等，明确长虹电器黑色家电企业具备的优势和能够抓住的机遇以及面对的危机，在这个前提下，将企业在以后很长时间的发展目标制定出来（荣翔宇,莫欣,2020）。只要把目标和发展计划确定下来,之后长虹电器黑色家电采取宣传的方式传递给企业

16、的各个部门知晓。2 .风险评估内控规范对评估风险的划分是：目标认定、辨别风险、分析风险、处理风险,四I长虹电子从企业长期的发展目标出发,将长虹电器黑色家电每个年度需要达到的发展目标和投资方向以及运营方向都计划出来，对详细的业务程序进行确定，使其可以下发到每个员工的手中。在对风险进行辨别的程序上，企业对管理层和各个部门的要求是，从控制要点入手，全方位的揩信息收集起来，并且考虑到现实的情况，对风险进行动态的辨别，分析与之相关的长虹电器黑色家电的内部和外部风险，采取适合的措施进行应对。在对外部风险进行辨别的时候，四川长虹电子特别重视的就是所处的经济环境和法律规定的约束,经济环境涉及到的方面有：经济趋

17、势、融资情况、相关政策等因素，法律规定约束方面的内容有（荣翔宇,莫欣,2020）:法律制度、监管标准等因素；在评估内部风险上面，重点是原材料的产地、材料源和产品品质等因素。在分析和处理风险上面，四川长虹电子就评估风险的方式进行了明确采纳，其中有：问卷调查、探讨、寻求专家帮助、分析政策、调查研究等措施；现如今长虹电器黑色家电企业在处理风险方面还没有详细的方案。3 .控制活动现状控制活动的作用就是在执行应对风险的措施的时候，管理层可以将政策和流程落实到位。四川长虹电子全部的职能部门和其他的机构都受到控制活动的影响，属性不合的职务分开控制、赋予审批权限控制、会计制度控制等都是其中的内容。长虹电器黑色

18、家电企业在这些地方都有政策和规定用来约束，根据四川长虹电子的真实情况，文章主要阐述的是上面提到的控制活动。属性不合的职务分离控制这个方面是通过财务部门表现出来的，其中涉及到批准授权、办理业务、检查等。在批准授权控制层面，四川长虹电子的规定是：只要是跟黑色家电业务有牵扯的项目和工作需要进行批准和授权的流程、职责等，办理人员一定要在授权允许的范围内进行,各个级别的管理人员也一定要在授权允许的范围内行使权力和担责。4 .信息与沟通内控规范对信息和沟通有着非常重要的影响，可以展开细分。具体可以分成交流传递、信息体系、反舞弊制度、保护举报人制度。在消息的传达和交流方面，四川长虹电子采取了OA系统，可以提

19、升信息流通的效率，而且四川长虹电子各个部门经理需要指派内部人员将自己负责区域内的消息收集起来，进行下发和制定，召开工作报告会议，第一时间了解管辖范围内的工作情况，并且对收集起来的消息第一时间进行分析和处理，根据上级部门的要求将不同层次的有效消息传递上去。在交流层面，四川长虹电子企业的规定是,各个部门需要规定一个会议的时间,将各个部门的工作情况报告和汇总上去。5.内部监督四川长虹电子内控规范对内部监督进行了划分，划分为：平常监督、专门监督、内部审计、漏洞报告。在平常的监督里面，企业将关键的业务程序和相应的控制办法确定下来，对各个部门的要求就是在平常的工作上，四川长虹电子各个部门的员工有没有贯彻落

20、实监督的职责。审计过程中企业招内部审计部门建立在财务部门，对内部审计部门的要求就是查询漏洞，防止舞弊，追踪和监督企业的资金使用、入账记录、会计核算等财务会计工作，配合注会在企业的审阅和鉴证审计工作。漏洞报告里面，企业的规定是，内审部门和其他的人员在平常的工作中，若是发现有漏洞和错误的时候要第一时间采取书面的方式反馈给上级部门。三、四川长虹电子公同内部控制存在的问题(一)组织规划不合理四J11长虹电子内部控制的问题首先体现为公司的组织规划出现的问题，在以下几个方面产生了问题，首先是四川长虹电子在治理结构层面上，其次是内部控制部门的设计上，其三是管理职位分工。在法人治理结构上，四川长虹电子问题是公

21、司一切以法人代表的意志为转移，这会影响其他制度的应用。就目前来说在我国大部分黑色家电企业的高层管理架构是被公司的控股股东所操纵,这严重影响了黑色家电公司的相互监督与制约,控股股东或者是少数关键人在控制企业的财务报告。在内部控制小组的设计上，四川长虹电子的内部控制小组部门本身虽然承担了一定的职能，但是主要还是为了配合外部对企业的审计，缺乏实质性和主动性的对企业自身的内控，在外部审计之时，部门的工作量较多，但是过后，部门就没有主动和积极的开展对企业的内控工作，产生了人浮于事的现象，该部门的设立只是为了对付外部的压力，而非四川长虹电子企业自身发展的迫切需要，是由于在管理层面上风险意识的不足。在管理职

22、务分工中，四川长虹电子的现任董事长和总经理是同一个人，导致公司的董事会和经理人员有重合现象。在总的来说，虽然四川长虹电子在组织规划上的问题是虽然设计了自己的内部控制部门，但是明显不能满足实际的需要，法人治理结构不完善及高层管理人员交叉任职。（二）企业员工素质有限四J11长虹电子内部控制的问题还体现为企业的员工素质相对有限。四JlI长虹电子有一些职工的专业知识缺乏甚至根本没有相应的专业技能，而是仅仅靠着传统的管理模式对队伍进行管理，然而内部的员工忽略了公司的制度重要性，所以人事管理流于形式，四川长虹电子公司内部控制工作难以正常开展。由于四川长虹电子经营规模较大，所以其员工的素质及员工的职业道德水

23、平难免参差不齐，对四J11长虹电子公司内部控制认识不足也无法避免。对于四I长虹电子大部分的管理层而言，其在对具体岗位的胜任能力和对卤位职责的认识深度广度等方面存在一定的不足，这就使得四J11长虹电子企业就算具备行之有效的内部控制制度也会因相关人员的执行力欠缺或认识不到位而达不到理想的效果（刘子涵，段雨萌,杨思）。而且四川长虹电子的管理层素质普遍不高，企业管理能力有限，绝大部分四J11长虹电子的管理层没有接受过正规化的教育或者在职培训I,很多时候都是依靠领导层所谓的领导经验和思维来开展相关工作，这样一来，领导层即使有尽心尽力为长虹电器企业谋利益的意识,也因他们的能力所限而无法行之有效地把四I长虹

24、电子的内部控制工作做好。四J11长虹电子员工现有的专业素养和道德素质已经无法满足公司的投资者以及公司未来发展的要求，这无疑使得内部控制流于形式。（三）授权审批制度不健全四J11长虹电子内部控制的问题还体现为授权审批制度不健全及实施不力。四J11长虹电子有相应的授权审批制度，但由于四J11长虹电子对授权审批制度不够重视,制度残缺不全。很多方面都没有具体操作流程及标准（赵晨曦，黄智鑫，周嘉）。就算是有具体制度的，实效性也相对有限，更多的是变现为“贴在墙上、写在纸上、做给人看”，对于四川长虹电子企业之中的大部分员工和领导层而言，对于具体的制度也仅仅是做到了不违反相关规定，并没有把制度作为相关工作的行

25、为指南。从根本上说是因为该公司的制度设计上不够完善，使企业的各层级之间存在制度真空和断层，如果四J11长虹电子企业的制度设计使得企业各层级可以有效的衔接，则可以在很大程度上避免内部控制实施不力的发生（吴欣怡，邱志豪，郝美琳,2020）。总的来说，四川长虹电子企业的制度建设应该实现对企业各层级的制约，企业内部应该充分发挥各部门的监督职能，使各部门和其他管理者和决策者之间达到一个合理的平衡，从制度上避免实施不力的发生。（四）管理信息系统不完善四J11长虹电子公司在管理信息系统方面没有制定出完善的政策。网络环境下四I长虹电子的经营管理活动的有关信息都通过网络来进行传输,信息与沟通不再是问题。但是信息

26、化时代，其中需要依赖于大量的电子信息系统，才能够实现四I长虹电子内部的控制和系统管理。四I长虹电子虽然运用计算机进行企业的经营管理，但是由于软件的落后渐渐的跟不上时代的步伐。而且软件使用复杂，很多长虹电器员工不会使用，却也没有专人教授使用方法。四川长虹电子并没有发挥出计算机的优势，因此无法构建出公司的内部控制管理系统。由于四川长虹电子公司没有专门的技术人员开发系统以至于达不到更好的经济效益。（五）内部审计弱化四川长虹电子内部控制的问题还体现为：内部审计弱化。我国审计工作是以政府主导的审计工作，内部审计就被当作政府外部审计的“前期准备”，故而其应当服从和服务于外部审计,这种审计模式直接导致了四川

27、长虹电子企业内部审计部门职责缺失，企业审计部门在实务中往往为了配合外部审计而只侧重于经济活动的真实性和合法性调查评估。而四J11长虹电子的审计部门由于公司管理层有些员工认为该机构的职责就是找茬，因此受到很多方面的制约，很难公平、公正的开展公作。在多数情况下形同虚设，没有发挥自身的职能，更多情况下还是简单的依靠领导层的管理意识。四、完善四川长虹电子内部控制发展的对策（一）建立健全组织规划控制对于四川长虹电子自身而言，笔者认为其应该多参考和学习国外的先进的组织规划控制模式，对适合自身学习和借鉴的，应该为己所用。为建立健全四川长虹电子的组织规划控制，首先要在法人治理方面完善现有的结构内容，通过改善治

28、理的结构可以带动效率的增长，在企业内部能够让各部门各司其职，这也是公司产权关系的具体体现，也是四川长虹电子公司监控体系、决策及激励机制的基础。四川长虹电子应该明确股东会、董事会及经理层三层治理层的职责，使公司的决策、管理和监督三大系统能够各负其责，同时也能够完成相互间的有效制衡。四I长虹电子可以选择现在推行的独立董事制度作为一项具体措施,发挥出董事会的管理职能，对决策机制展开优化。同时对于规模较大的四川长虹电子来说，可以依据公司的发展状况在内部实施管理层持股及股票期权问题研究。图4-1公司法人治理结构四J11长虹电子还需要在公司内部推行不兼容职务分离制度，以此来避免公司内部高层管理层人员交叉任

29、职现象的出现。四J11长虹电子的高层管理缺少明确的职责划分，总管理层之间职权不明确、责任不清晰及相互制衡力度锐减。本来公司的总经理层是对董事会负责的执行结构，所以四JlI长虹电子并没有按照公司制度执行，势必会带来工作人员的权责不清，也容易造成一个四川长虹电子员工能够操作所有业务程序（齐昊阳，贾欣,2021）。公司内部董事长兼任总经理也是容易造成企业对外投资回报较差的重要原因之一，同时也容易导致长虹电器黑色家电企业的董事会失去其独立性。因此，四川长虹电子应该要在四川长虹电子企业的组织机构设置和管理层配备方面做到单独运营，公司内部的高层领导不能同时兼任总经理一职，避免出现公司职工重叠的现象。（二）

30、提高员工整体素质对于四I长虹电子而言需要重视生产经营的过程，并且将内部管理的理念落实到工作当中。工作实施的好坏、多少、真伪与否很大程度上是由企业的治理层、管理层和所有工作人员所共同决定的，对此四JlI长虹电子员工的整体素质显得尤为必要。而内部控制在一个公司中是否能够真正发挥其效力，关键取决于其公司实施内部控制人员的素质。因为在前面提到组织规划时笔者已经对企业治理结构的优化及完善进行了强调,所以在这里笔者把重点放在公司管理层人员和普通工作人员上。首先，四川长虹电子在员工的选择上，应该放弃原来公司在人事所采用的任人唯亲的方式。优化人员的管理，长虹电器公司所设置的每一个岗位都必须要有能够履行其职责的

31、人来担任（白凯瑞，韩婷）。还必须要根据每个岗位的特征选择合格的人才，并不断培养适合岗位的四川长虹电子员工。对于四川长虹电子内部缺少的一些关键岗位的人才，可以选择用外聘手段来聘请一些专业能力突出、工作经验丰富、并且有着高度职业精神的职员，充分发挥他们的才能对公司经营效率效果的改善和公司发展战略的实施都有着极大的促进作用。其次，四川长虹电子还应该使内部控制变成一个公司所有员工可以产生认同感的模式。让长虹电器员工重视内部的管理并且具备相应的知识,这样有利于让员工遵守内部的规章制度，理解了长虹电器公司的价值观和行事理念，员工才能够认识到企业的重要性，并且在工作岗位上更好的完成工作，这也体现出了工作的重

32、要性和必要性。四川长虹电子只有使得企业的内部控制理念深入人心，使每个四川长虹电子职员的目标明确及观念相似，内部控制才能够发挥其充分的效果。为了更好地实现公司的内部控制目标，四川长虹电子还可以通过一些其他的新型控制手段，比如制定与人力资源考核相挂钩的薪酬制度或是规范分配行为，以便于调动职工的工作积极性和创造性从而促进四J11长虹电子公司及职工的成长，另一方面在薪酬制度上也要完善评价制度，通过优化薪酬体系，让员工更加忠于公司。（三）健全授权审批制度由于四J11长虹电子经营规模的不断扩大，公司的业务及其环节也在不断增多。企业领导不可能事必躬亲。因此，为使企业管理层能够摆脱日常事务，所以公司应该对下级

33、员工进行授权和分权，明确规定各级业务员工处理经营事务的权力。授权审批控制可以规范企业审批程序，加强内部控制，明确审批权限，保证企业按照既定方针执行业务，防止出现滥用职权行为。授权审批控制按形式分为常规授权和特殊情况下的授权,而这两种方式的不同在于其时效性一个较长一个较短以及对象为常规或例外事物的区别。然而不论四I长虹电子采用一般授权还是特殊授权首先都需要具体分析授权的内容可以围绕着范围层次责任和程序的过程，展开全方位的分析，制定出对应的体系。因此四川长虹电子在日常业务处理中应该按照公司制度规定的权限范围和职责来办理日常事务,在每一项经济业务的发生之际就对其加以控制。四I长虹电子同时应该倡导员工

34、加强自觉遵守内部控制规章制度的意识，对内部制度规章制度执行情况良好的职工进行些许奖励，同时也绝不姑息违规的员工。这样奖罚分明才能从约束机制上减少员工的违章违规行为也提高了员工严格执行规章制度的积极性,从而可以大大的提高四I长虹电子公司内部控制规章制度在四川长虹电子内的执行力。（四）应用先进的计算机技术计算机信息技术的广泛运用对公司的内控方式及办公模式产生很大的影响。国内的很多企业，尤其上市黑色家电企业基本上已经实现了电子化办公，在会计实务之中也广泛的使用电算化的操作和管理,使得企业的管理效率得到了极大的提升。但是我们也应该清楚的看到，大部分的企业在使用计算机的软件和使用能力上，并没有取得突破性

35、的发展（邓乐天，顾晓燕，龙子峰,2020）。并且在发展程度上也各不相同。有的企业仅仅是使用在电子表格，数据统计等一些很基本的软件，对于专门进行会计实务操作的软件，企业管理的软件则很少有使用，特别是对于一些大型的管理仪器而言，由于价格高昂，对操作者要求较高，而很少有企业能够使用，但是大部分的软件和仪器对于企业而言完全可以承受，而且从长远来看，给四川长虹电子企业带来的收益也远大于成本。采用各种专业的计算机软件还有一个优势就是可以实现企业各种管理信息化透明化。因为软件的特殊性，很多信息无法实现修改，避免了人为化的随意性，而且真实性和准确性也更高。管理信息的透明化有利于企业的决策层做出正确的决定，规避

36、、防范和化解各种风险，同时对于四川长虹电子的投资者而言，信息的真实和透明也有利于投资的安全和决定的做出，这对于企业或者是投资者来说，都是一个利大于弊的选择。笔者认为四川长虹电子应当从企业的实际出发，考虑企业自身的能力，广泛的在会计实务、经营管理和内部控制中使用各种先进的计算机技术。（五）提升公司内部审计职能在企业内部实现独立的控制才是现代企业的特征。成熟的现代化企业在管理过程中权限是不受企业的主要经营者所支配的。因此公司必须要对内部的制度展开严格的制定和完善。其中注意企业财务内部控制，使其能够独立的对财务报告进行审计。在激烈的竞争背景下，经济发展充满了不确定性因素，所以要提前将风险做出规避，运

37、用四川长虹电子公司的内部审计来发现风险和提出预防意见或措施的需要，因此四川长虹电子需要积极提升公司内部审计职能。四川长虹电子重视审计的作用，并且在公司的业务层面上积极开展审计活动。通过分析审计的结果，从而寻找企业现存的缺点和风险因素。并且要制定出对应的解决方案，从现有的薄弱环节入手制定出有效的内部控制制度。四JlI长虹电子公司也可及时提出相应的改进措施。与此同时为了加强四I长虹电子内部审计的作用充分发挥以及保证公司内部审计的权威性，四J11长虹电子还应该将内部审计部门做出调整，需要将审计部门的权限扩大。在制度层面上给予审计部门更多的支持，通过权力的升级带动审计工作的进度，否则内部审计部门的设置

38、只能是形同虚设。而且四J11长虹电子的内部审计部门应当设置为直接对公司的最高领导层负责，以保证其部门的相对独立性。在内部审计上，四川长虹电子的内部审计部门应当充分发挥部门的积极作用，形成内部发现问题解决问题的良好局面，改变内部控制上的不力局面，不仅有利于四川长虹电子企业自身的发展和完善，而且对企业开展国际竞争，应对市场压力具有不可替代的作用。参考文献川李思翰，张梦琪，王天宇.环保理念下的生态纺织品检测技术研究UL纺织报告,2022,39(11):31-32.陈翔宇，舞雅.嵌入环保责任的企业内部控制框架构建研究J商业会计,2021(09):50-52.刘子涵，段雨萌，杨思.企业环保投入与环境绩效

39、一一机理与实证分析J技术经济与管理研究,2021(06):47-51.4赵晨曦，黄智鑫，周嘉.环保工业企业内部控制存在的问题及对策探析J.商讯,2021(25):106-108.吴欣怡，邱志豪，郝美琳.内部控制视角下四川长虹电子企业合同管理分析J.财会学习,2019(36):225+227.齐昊阳，贾欣.省域环境竞争、内部控制与企业环保投资一一基于两阶段意向合法化研究J财经科学,2020(03):92-106.白凯瑞，韩婷.黑色家电企业内部控制对策探讨J.财经界,2020(24):56-57.网邓乐天，顾晓燕，龙子峰.SY黑色家电公司对外担保业务的内部控制问题研究D.江西理工大学,2020.9

40、郑思涵，卢天.内部控制、环境政策与企业环保投资一一来自四川长虹电子上市公司的经验证据UL财会通讯,2019(06):88-91.10钟欣悦，薛瑶瑶，史思.国林环保:应收账款高企内部控制不足J.股市动态分析,2019(26):38-39.11雷梦洁，龚慧敏，赖子豪.集团公司内部控制管理研究一一以四川长虹电子公司为例J现代商业,2019(29):131-132.12邵嘉照，宋晨熙，庞梦.企业内部控制存在问题研究一一基于菲达环保的案例分析J北方经贸,2019(09):91-92.13卓子轩，韦梦瑶，易笑.黑色家电上市公司内部控制审计问题及对策研究D.南京审计大学,2019.14乔思璇，蔡智燧，汤嘉.H公司环保内部控制研究D.河北经贸大学,2019.