云南省2024年上半年注册税务师《财务与会计》模拟试题.docx

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1、云南省2024年上半年注册税务师财务与会计模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、国务院制定行政法规属于行使权。A.国家立法B.行政司法C.行政立法D.行政执行2、某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采纳按生产企业出口货物”免、抵、退”税汇总申报表的申报数进行会计处理。2024年3月该企业生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为IOoOo元。其正确的会计处理为A.借：应收补贴款增值税IoOOO贷：应交税金应交增值税（出口退税）100OOB.借：应收补贴款增值税100OO应交税金应交增值税（出

2、口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税金应交增值税（出口退税）90000C.借:应交税金未交增值税IoooO贷：应交税金应交增值税（转出多交增值税）10000D.借：补贴收入增值税IoOOO贷：应交税金应交增值税（出口退税）100OO3、以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述正确的是A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有全部权的企业量化资产，依据利息、股息、红利所得缴纳个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参加企业安排获得的股息、红利,应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税C.职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税

3、D.职工以股份形式取得的拥有全部权的量化资产，依据工资薪金所得缴纳个人所得税4、应纳税额一万元。A. 19B. 18C. 20D. 165该企业2024年应纳土地运用税_万元。A. 16.08B. 16.16C. 15.75D. 15.566、外国机贷公司用租赁贸易方式向我国公司、企业供应设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可所得税。A.按3%的税率征收B.按5%的税率征收C.按10%的税率征收D.免征7、下列项目中，不属于营业税征收范围的是A.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.物业管理公司代供电部门收取电费取

4、得的收入D.干脆向用户收取数字付费频道收视费的单位收取的收视费收入8、我国仲裁实行_制度。A. 一裁二审制度B. 一裁一审终局C.二审终局D.一裁终局9、从1994年1月I日起，外商投资企业和外国企业凡从事生产、托付加工和进口应税消费品的，应缴纳A.工商统一税B.营业税C.消费税D.房产税10、企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳税所得额中扣除C.从以后年度的境外所得中扣除D.在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣11、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生干脆影响的是A.购货种类B.购货时间C,购

5、货来源D.购货凭证12、约翰在中国境内无居处，2024年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2024年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金100OO元，境外雇主支付薪金为IOoOo元，约翰9月份应纳个人所得税一元。A. 825B. 918.75C. 1668.75D. 1977.513、关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是_。A.企业购建的生产线、集成设备，如由进口设备、国产设备以及各种零配件、协助材料等组成，其中的国产设备无论是否符合固定资产标准，均可抵免企业所得税B.企业所购买的设备，假如属于由进口的各项配件、零件简洁组装所形成的，可视同

6、国产设备抵免企业所得税C,对企业就其符合规定单独计算享受定期减免税实惠的追加投资项目购买的国产设备，在计算购买国产设备投资抵免企业所得税时，单独计算D.企业合并后其次年购买国产设备的，其前一年的企业所得税基数，为合并前各企业和合并后的企业在合并当年度实际缴纳企业所得税之和14、财务预算的核心是A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.费用预算15、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，假如甲到期不能偿还借款，该设备的全部权归乙全部。下列说法正确的是A.甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款B.甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C.

7、甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效D.假如甲到期不能偿还债务，乙可以依据约定取得房屋的全部权16、依据房产税的有关规定，以下说法正确的是A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，须要常常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独依据地下建筑的有关规定征收房产税C,工业用途地下建筑，以房产原价的70%80%作为应税房产原值D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不常常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值17、受托方加工烟丝的组成计税价格为一万元。A.13.1429B. 14.14

8、29C. 15.24D.16.242918、依据民法通则的规定，有关个体工商户的债务担当，下列表述中，正确的是A.个体工商户经营过程中产生的债务均以个人财产担当责任B.以自然人个人名义申请登记的个体工商户，其债务应当以个人财产担当C.个体工商户申请登记时明确以家庭共有财产投资的，其债务以家庭共有财产清偿D.在夫妻关系存续期间，一方从事个体经营的，其收入为夫妻共有财产，债务应以夫妻共有财产清偿19、张某2024年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己运用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均

9、!由销售公司开具统一发票。.张某应缴纳车辆购置税()元。A. 7500.00B. 7934.62C. 9283.50D. 15869.2320、某公司208年年初负债与全部者权益的比率为60%,若20X8年年末全部者权益总额为40000万元，并使债权人投入的资金受到全部者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司20X8年年末的资产负债率为一。A. 45.45%B. 48.72%C. 50%D. 39.39%21、在税法的适用原则中包括程序优于实体原则，有关此原则的适用条件，下列说法不正确的是_。A.在诉讼发生时程序法优于税收实体法B.纳税人必需事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，才可通过税务

10、行政复议或税务行政诉讼寻求法律爱护C.纳税人履行的纳税义务必需事实上完全发生D.纳税人履行的纳税义务不论事实上是否完全发生22、依据企业所得税的规定，以下说法中错误的是A.国债利息收入，免征所得税B.实行产品分成方式取得收入的，其收入额依据产品的公允价值确定C.软件企业即征即退的增值税，不征收企业所得税D.接受捐赠收入，依据双方约定的交付财产的日期确定收入的实现23已知某股票为新发行的股票，预料将来收益率为15%的可能性为40%,将来收益率为4%的可能性为35%,将来收益率为-6%的可能性为25%。该股票收益率的标准离差率为A. 5.9%B. 8.35%C. 7.07D. 1.4224、下列加

11、计扣除的政策陈述，正确的是_。A.对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策B.对托付开发的项目，受托方应向托付方供应费用支出明细，否则，该托付开发项目的费用不得加计扣除C.残疾人工资加计扣除，该单位必需和每位残疾人签订一年以上（不含一年）的劳动合同D.企业研发机构同时担当生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除25、税收征收管理的首要环节是A.工商登记B.税务登记C.纳税申报D.税款征收二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）1、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有A.企业集资利

12、息B.从股份公司取得股息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息2、代为编制会计账簿的操作规范是A.现金日记账和银行存款日记账应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师审核有关凭证和登记内容，使其能逐日反映库存现金和银行存款收入的来源、支出与结存的状况，保证账实相符B,总分类账一般应采纳借、贷、余额三栏式的订本账，干脆依据各种记账凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记账证或科目汇总表，再据以登记C.每月应将当月已完成的经济业务全部登记入账，并于月份终了结出总账，各分类账户的本期发生额和期末余额，作为编制会计报表的主要依据D.注册税务师代理建账、记账过程中，对于客户生产经营状况应有较为全面、深化的了

13、解E.明细分类账是总分类账的明细科目，可分类连续地记录和反映个体户资产、负债、全部者权益、成本、费用、收入等明细状况，注册税务师应依据个体私营业户所属经营行业的特点，经营项目的主要范围，设置明细分类账3、依据税法效力的不同，可以将税法分为_。A.税收规章B.税收制度C.税收法规D.税收法律4、关于税收执法监督的说法，正确的是()。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D.税务执法监督的形式均为事后监督5、依据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有A.两个以上行政机

14、关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出详细行政行为,公民、法人或其它组织不服向同一人民法院起诉的B.在行政诉讼中，被告对原告作出新的详细行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的C.两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一行政相对人作出的详细行政行为D.行政机关就同一事实对若干公民、法人或其它组织分别作出详细行政行为，公民、法人或其它组织不服分别向同一人民法院起诉的E.人民法院认为可以合并审理的其它情形6、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是A.纳税人接受捐赠的实物资产B.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益C.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值

15、D.纳税人依据国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值7、国际税收协定的基本内容主要包括A.税收管辖权B.避开或消退国际重复征税C.国际税收抵免制度D.避开税收卑视E.加强国际税收合作8、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.汽车销售公司运用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C.汽车销售公司运用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D.进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税E.进口自用的应税大卡车，其计税价格包括关税完税价格和关税9、依据营业税法则的规定，下列

16、经营项目中，应按服务业税目缴纳营业税的有_O飞机修理业务B.足球场地出租业务C.物业部门代收水、电、煤气费并收取服务费D.举办足球联赛供应足球场地业务E.个人供应会计询问劳务10、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为_万元。A. 584B. 558.8C. 525.2D. 91411、下列不作进项税额转出处理的有A.自然灾难损失B.因管理不善发生货物被盗C.资产评估减值的流淌资产损失D.外购货物用于产品生产12、企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是_。A.购进原材料所发生的运费和建设基金B.从农夫手中购进免税农产品而支付的买价C.托付汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修

17、理费D.为进行企业宣扬，特地托付加工一批免费发放小礼品而支付的加工费E.为生产避孕药品而支付的运输费13、税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款刚好足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括A.税款必需依据法定的税收征收管理范围和税款入库预算级次征收入库的原则B.税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款，未经法定机关和法定程序调整，征纳双方均不得随意变动C.税务机关征收税款必需坚持依照法定权限和法定程序的原则D.税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必需向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单E.税收优先，即税收优先于无担保债权；税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留

18、置权；税收优先于罚款、没收非法所得14、企业假如以公益金购建职工住房形成固定资产，应编制的会计分录为A.借:固定资产贷：银行存款B.借：固定资产贷：盈余公积一一法定盈余公积C借：盈余公积一一法定公益金贷：盈余公积一一法定盈余公积D.借：固定资产贷：盈余公积一一法定公益金15、企业应纳税所前可以扣除的交际应酬费为_万元。A. 12B. 9C. 7.5D. 10.516、下列纳税人可以干脆向税务机关申请领购发票的是_。A.依法办理税务登记的企业B.不需办理税务登记，但发生临时经营活动而须要运用发票的单位C.在税务登记地经营的个体工商户D.临时到省外从事经营活动的单位17、业务（3）A公司应收甲公司

19、帐款40万元应作的账务处理A.借：原材料300000应交税金应交增值税（进项税额）51000银行存款39000坏账打算IooOo贷：应收账款400000B.借:原材料300000应交税金应交增值税（进项税额）51000银行存款39000贷：应收账款390000C.借：原材料351000银行存款39000贷：应收账款3900000D.借：原材料300000应交税金应交增值税（进项税额）51000银行存款39000营业外支出债务重组损失IOoOO贷：应收账款40000018、中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有A.对金融企业贷款B.托付金融企业发放贷款C.向金融企业以外的单位发放贷款D.向个人

20、发放贷款19、下列项目中，应通过“以前年度损益调整”科目核算的有_。A.发觉与以前期间损益相关的前期差错B.涉及损益的资产负债表日后调整事项C.涉及利润安排的资产负债表日后调整事项D.会计政策变更事项E.会计估计变更事项20、引起税收法律关系歼灭的缘由包括A.税务机关组织结构的变更B.纳税人履行了纳税义务C,纳税义务超过期限D.纳税人自身组织状况发生变更。21、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额一,A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C,擅自销毁账簿或者拒不供应纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正值理由的2

21、2、下列各项中，应采纳将来适用法进行会计处理的有_。A.无形资产预料运用年限发生变更而变更摊销年限B.由于新准则的发布，短期投资划分为交易性金融资产核算C.固定资产经济利益实现方式发生变更而变更折旧方法D.长期股权投资因不再具有重大影响由权益法改为成本法核算E.存货期末由成本计价改为成本与可变现净值孰低法计价23、依据有关规定，_不得作为纳税抵押。A.医院的全部设施、设备B.依法定程序确认为违法、违章的建筑物C.土地全部权D.学校的教化设施24、下列各项中，不体现实质重于形式要求的有一。A.售后回购B.售后租回C.融资租入固定资产D.计提存货跌价打算E.固定资产的折旧方法不得随意变动25、依据个人所得税的规定，下列行为应免税的有A.个人出售自有住房B.个人出售已购公有住房C.职工个人以股份形式取得的拥有全部权的企业量化资产D.个人取得股票转让所得