返利及补差管理制度.docx

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1、返利及补差管理制度一 .返利，补差管理简单流程二 .合同政策收集1 .所有的合同协议，包括补充协议和临时协议、特价机协议，在双方全部盖章确认完毕的当天，即时提交一份给相关对口的返利结算员。2 .业务员在与供应商业务操作过程中，如涉及到特价机问题，必须及时把特价机信息记录下来。3 .业务员必须随时提供特价机信息及协议。三.返利、补差核算及确定应收1 .返利分类：月度返利，季度返利，年度返利，阶段活动返利。2 .返利应收数据来源：书面合同中规定的各类返利；合同外争取的阶段返利。3 .核算人员：应收返利数据的核算由返利结算员完成。4 .返利计算：返利结算员严格按照掌握现有的合同政策来核算应收返利。5

2、 .1.返利计算方法规定：4. 1.1.以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税回款额为基数，以相应适用的返利政策核算返利。5. 1.2.以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税进货额为基数，以相应适用的返利政策核算返利。6. 1.3.以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税销售额为基数，以相应适用的返利政策核算返利。7. 1.4.为了体现返利核算的清晰性和延续性，“回款额”统一规定是指某个返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税打款合计（即回款的商品价值总额，包含我公司以帐扣方式回收的返利、费用部份），不包含本返利核算期间的商品货款在下个返利

3、核算期间支付部分，本返利核算期间的商品货款在下个返利核算期间支付部分记入下个返利核算期间进行核算返利；“进货额”统一规定是指某个返利核算期间我公司某种商品的进货额，不管此商品的货款是否已支付；“销售额”统一规定是指某个返利核算期间的我公司某种商品的销售额，不管此商品的货款是否已支付。8. 1.5.常规的合同政策返利以“返利计算确认表”体现返利计算过程和结果；阶段活动返利以“阶段促销活动返利计算确认表”体现返利计算过程和结果。9. 完成返利核算时间规定A.下个月度2至12号完成上月度（2625）月度返利。B,下个月度2至12号完成上季度（最近三个月）季度返利。C.年度合同到期后，在下年度的第1个

4、月的20号之前完成上年度的年度返利核算。10. 利计算结果确认：返利结算员把返利计算结果及返利计算依据提交相关业务员，业务员需在规定的时间内对返利结算员的返利计算结果进行签字确认，如在规定时间内对返利结算结果没能确认，返利结算员将视同返利结算结果核算无误，把核算出的应收返利提交返利会计入帐挂应收帐款。11. 政策核算依据，由业务员因要提高商品毛利率争取到的额外返利，以业务员在月度毛利报表中提供数据作为挂应收返利的依据。业务员需对所提供的数据负完全责任,并且需与供应商签定书面协议，以确认供应商同意支付相应的返利。12. 同规定模糊返利政策的情况，8.补差应收数据分类：库存商品调价补差，未达毛利率

5、补差、消费者补差、增票高开补差。8.1. 库存商品调价补差8.1.1.只要商品存在调价，业务员必须根据与供应商签定的“保价协议书”，填写“商品调价通知单”8.1.2.并且业务员需与供应商沟通，应收库存调价补差数得到供应商认可，给供应商出具“库存调价补差确认书”，并得到供应商签字确认；8.1.3.如果事先未与供应商签定“保价协议书”，在需向供应商收取库存商品调价补差时，必须补签定“保价协议书”，并且出具“库存调价补差确认书”。8.1.4,应收库存调价补差以业务员提交的“商品调价通知”单上的应调整补差作为挂应收依据，业务员需对所提供的数据负完全责任。8.1.5.在财务统计返利、补差时发现补差只有已

6、收数据而没有应收数据，帐上体现多收补差的情况，经核实是因为业务没给财务提供调价通知单，导致财务未挂应收补差,从而导致财务数据整体产生混乱不准确。此情况财务完全有理由怀疑相关业务员手头存在某些应收数据未提交财务部，财务部有权利委托公司审计监察委员会对相关业务员进行审查。8.2.月度未达毛利率补差：月度未达毛利率补差是以月度毛利报表，根据当月销售情况和合同确保毛利率的有关条款规定，核算出应收补差金额。返利结算员必须把此部分补差计算过程及结果提交供应商，得到供应商的确定支付书面协议或者承诺书。8.3.消费者补差：由各门店上传的消费者补差清单汇总数据，业务员只负责回收，对消费者补差因门店上传数据有误而

7、产生无法收回的坏帐不负责任，但对可回收的消费者补差需全额收回。8. 4.增票高开补差：增票单价比我公司商品订单价格或者商品入库单价高，导致增票金额大于我公司ERP帐上的结算金额，此情况是属供应商增票单价开错，进货结算员一经发现此情况，发票必须退回重开。此情况不可把增票在ERP系统中勾对并把发票录入，不可生成补差单并填写返利结算单体现收回补差，更不可把此差价冲任何其他补差和返利。9.打款奖励核算规定：9. 1.打款奖励是我公司资金运作所获得的投资收益，应全部进入财务收益，不能作为阶段活动返利进入月度毛利报表提高毛利率。9. 2.打款奖励必须与阶段活动返利严格区分开。每笔具有资金运作性质的大额打款

8、，必须签定打款协议，规定相应的打款奖励政策，并且经过资金运作部门人员确认，返利结算员方可作为打款奖励入帐。而资金运作部门人员确认不是打款奖励的，返利结算员作为阶段活动返利入帐。9. 3.收回的打款奖励绝对不可冲抵阶段活动返利或者正常政策返利。10. 费用支持核算规定：10.1.合同签订按扣点作为费用支持的一律不能作为返利进入毛利报表提高毛利率，必须单独核算此项费用的合计应收金额，再把此项金额冲抵相应规定的可冲抵的费用，10.2.如无任何可抵冲的费用，也不可抵冲应收返利或者补差，只能作为供应商的额外支持，进入供应商信益考核。三 .返利、补差应收数据挂帐1 .所有返利，补差挂帐都必须具备挂帐依据。

9、2 .常规的合同政策返利（月返，季返，年返）以经过确认过的“返利计算确认表”中的数据信息挂帐。3 .阶段活动返利，如存在返利政策的，按政策规定，与常规的合同政策返利核算方式相同，在“阶段促销活动返利确认表”中体现计算过程和结果。如不具备阶段活动返利政策的，以业务员在月度毛利报表中相关栏目提供的数据作为挂应收返利的依据，返利结算员把此部分返利填到“阶段促销活动返利确认表”中，并必须附上供应商表示同意支付此项返利的书面协议或者承诺书。4 .所有应收库存调价补差，以业务员提交“商品调价通知”单上的应调整补差作为挂应收依据，并且需附有经供应商确认过的的“库存调价补差确认书”。5 .月度未达毛利率补差以

10、经过供应商确认过的“未达毛利补差计算确认表”入帐依据。6 .返利会计以返利结算员提交的经过确认的应收返利或者补差单据进行挂帐，并把相关单据作为会计凭证原始凭证附件。四 .返利、补差收回1 .返利分类：月度返利、季度返利、年终返利、阶段活动返利。2 .补差分类：库存调价补差、未达毛利率利润补差、消费者补差。3 .收回方式分类：帐扣、支票、转帐、电汇、转货款、实物。3.1.返利、补差以支票、转帐、电汇方式支付的，我公司只能给供应商开据普通零售业发票，或者供应商针对该笔付款申请办理退税证明，不可在增票中开折扣折让。3.2.转货款规定：3.2.1,转货款是指供应商把应支付给我公司的返利、补差转为我公司

11、在该供应商帐上的预付货款金额，我公司可凭此货款提货的一种返利、补差支付方式。3.2.2.转货款必须先由供应商提供转货款确认单，再经我公司相关业务员和返利结算员核对确认金额准确无误，方可确认采用转货款方式回收返利或者补差。3.2.3,按转货款方式，在我公司帐上体现收回返利或者补差时，流程必须与正常申请货款相同，填写资金申请单，申请金额为转货款的金额，再扣返利或者补差，金额为为转货款的金额，实付金额为零元，并在单上注明“转货款”字样，同时填写返利结算单，回收款项就是实际按转货款方式回收的款项（补差或者返利），回收方式注明是“转货款”。3. 2.4.开票方式相同于帐扣回收返利或者补差方式（我公司开具

12、零售性发票、供应商增票开折扣折让、办理退税证明开红字发票）。4. 3.实物支付方式规定：5. 3.1.实物支付方式是指供应商以商品实物抵付应付我公司的返利或者补差。6. 3.2.如果针对此商品供应商不提供发票，那么我公司也不提供相应的发票，供应商也不可以开折让或者办退税证明，此商品入库直接冲减进货成本，业务部填写返利结算单，回收方式注明“实物支付”，备注栏注明“实物商品没开具增票”。7. 3.3.如果供应商提供增票，在我公司帐上体现收回返利或者补差时，流程必须与正常申请货款相同，填写资金申请单，再扣返利或者补差，实付金额为零元，并在单上注明“实物返利/补差”字样，同时填写返利结算单，回收款项就

13、是实际按实物方式回收的款项（补差或者返利），回收方式注明是“实物”，我公司以正常方式开具发票，供应商也可以开折让或者办退税证明。4.回收返利、补差后开票方式：我公司开具零售性发票、供应商增票开折扣折让、办理退税证明开红字发票。4. 1.增票折扣折让：是指在增值税发票的正常商品信息中单独体现一笔或者若干笔负数数据，直接冲减该张发票的商品价值总和的一种返利、补差支付开票方式。4. 2.办理退税证明开红字发票：是指我公司从供应商的货款中帐扣回收返利或者补差，供应商针对被帐扣的金额开具办理退税证明申请单，我公司根据供应商的申请到税务局给予办理退税证明，供应商根据我公司办理出的退税证明,给我公司开具红字

14、发票。5. 3.先进货后结帐，享受帐期的，原则上所有月度返利以增票开折扣折让方式收回。如供应商未以增票折扣折让方式支付月度返利，超过我公司月度返利回收帐期的，我公司将直接从供应商货款中帐扣，并开向供应商开具零售性发票，或者供应商针对此笔扣款可申请办理退税证明（一笔扣款不可拆分多次办理退税证明），但供应商不得在下笔增票中开折让。4. 4.先打款后进货的（预申请货款），从预申请货款中直接帐扣返利或者补差，开票方式可同时采用开具零售性发票、供应商增票开折扣折让、办理退税证明开红字发票。5. 5.由于手机帐务特殊灵活性，不管是否按帐期结帐或者采用预申请货款，返利或者补差收回，开票方式可同时采用开具零售

15、性发票、供应商增票开折扣折让、办理退税证明开红字发票。8. 6.返利、补差回收严禁在增票中单价直接低开方式体现，如供应商以此方式开票，增票需退回，改为以增票折扣折让方式重新开出。如发票勾对人员无法识别增票单价已开低而在ERP系统对发票进行勾对，那么我公司将视同供应商未支付任何款项（在合同签订时，必须跟供应商说明清楚返利不可在增票商品单价下调体现）。5.返利、补差回收时间规定5. 1.月度返利不存在回收帐期，分两种方式规定回收时间。5. 1.1.先进货后开票结款的情况，月度返利必须全额在增票中开折扣折让体现收回。5. 1.2.先申请货款后进货开票的情况（预申请情况），在申请货款时直接扣下月度返利

16、。在财务审核资金申请单时,审核扣月度返利是否准确，一般是以月度返利政策和预申请金额乘积得出应扣月度返利。如存在计算应收返利金额与实际扣的金额不相符，必须在预申请的资金申请单上明确注明特价机型号及相应的申请货款和返利政策以及其他相关的例外情况信息，否则，财务将退回资金申请单，不予付款。5. 2.季度返利回收帐期不得超过一个月，即一个季度结束，下个季度的第一个月之内必须全额回收上个季度的季度返利。5. 3.年度返利回收帐期不得超过一个月，即一个年度结束，下个年度的第一个月之内必须全额回收上个年度的年度返利。5. 4.阶段活动返利以不得跨月度回收为原则，即本月产生的阶段活动返利，要在下个月度底之前全

17、额回收。9. 5.补差回收帐期与阶段活动返利一致，即本月产生的补差，要在下个月度底之前全额回收。10. 供返利、补差回收数据规定6.1.业务员在回收返利、补差时，以用友帐套中数据资料为依据，进行帐扣回收，或者对供应商进行沟通催收。6.2.返利结算员按供应商的结款帐期长短，向业务部提交应收款项催收单，针对一个星期结一次款的供应商，返利结算员一个星期一次向业务员提交该供应商的催收单；针对一个月结一次款的供应商，返利结算员一个月一次向业务员提交该供应商的催收单。6.3.月度返利催收数据应该为当月应收的月度返利扣减已在当月增票中开折扣折让体现部分的余额。6.4.季度返利、年度返利、阶段活动返利、补差收

18、回数据原则上一律采用我公司帐上的应收数据为准，即定时向供应商提供我公司的应收返利、补差数据的催收单，如供应商对我公司提供的数据不认同，通知及时来我公司对帐。7.预收的返利或者补差规定7.1.为了财务帐务的清晰性，原则上不提倡向供应商收取预收返利或者补差。7.2.针对例外情况以预收方式收回的返利或者补差，在冲抵具体返利或者补差时，必须填写“预收（多收）款项冲减具体应收款项申请表”。（申请表参见如下格式）。7.3.预收的返利或者补差不得冲减应收的各种费用款项,只能冲减返利或者补差。五.手机返利管理手机业务与普通家电业务有所不同，决定了手机返利管理与普通家电返利管理有些区别。特对手机返利管理单独规定

19、方法。以G网手机（GSM手机）、C网手机（手机）和G网手机号码卡及储值卡（简称手机卡）分别阐述管理方案。1.G网手机（GSM手机）返利管理方案G网手机在返利的结算上相对简单，其利润来源为：账面毛利+返利+补差。1.L账面毛利由销售额与销售成本差价得出，主要在月度报表中体现，平时不反映。1.2.返利由每单进货的购销合同签订的购货数量和返利政策核算出。由于手机账面毛利基本属亏损状态，手机利润最主要来自供货商给予的返利，因此手机返利核算的准确性和及时性至关重要。但是手机采购与销售不同于普通家电,由于手机的多家供货商与多种品牌型号交叉进行进货与销售，这造成已销手机与供货商无法对应；另外，由于手机市场价

20、格的多变不稳定性，造成手机无法象普通家电那样以大合同方式来确定固定的返利政策，以销售数据作为核算返利的基础数据不可行。因此我公司手机的每批进货都要求供应商与我公司签订针对此批进货的手机购销协议（目前此做法我公司已基本在实行），核算返利必须以每单购销合同签订的购货数量和返利政策作为依据。具体操作要求如下：1.2.1.G网手机每批进货必须签订购销合同，购销合同自进货之日起3天内必须交到我公司财务部，未经签订购销合同的供货商货款将不予结算。（购销合同固定样式参见手机购销合同）。1.2.2.手机返利结算员必须把每单供销合同按供货商分类存档。1.2.3.手机返利结算员及时并严格按照每单手机购销合同的具体

21、内容核算应收返利并挂应收帐。1.2.4.手机返利结算员必须把应收返利计算结果及时登到手机供货商流水帐上。1.2.5.手机返利结算员必须定时向手机业务员提交返利未收情况表，以便业务员及时向供货商催收返利；同时要求手机返利结算员随时能够提供任何手机供货商的手机返利的应收已收和未收数据。1.3.补差是由于供应商手机供价下调而产生。供应商通知我公司手机供价下调，我公司盘点相应调价的手机库存数量，并把手机盘库数以及被盘每台手机的串号上报供应商,供应商按照我公司上报的资料，确认支付我公司调价补差金额（库存数*下调金额）。由于手机供价变动频繁，因此调价补差金额也相对较大，所以补差也是手机利润的主要组成部分。

22、但调价补差的应收款财务目前基本未加以监控管理，财务反映的数据都是已回收的补差金额，应收金额并没有事先反映。因此要求业务、财务相关人员操作如下。1.3.1.手机业务员需把供货商的调价通知、手机盘库材料以及调价补差核算表于接到调价通知之日起至第四天内交给财务部手机返利结算人员，并且调价补差核算表需要供货商签字盖章确认。1.3.2.手机业务员根据调价补差核算表填写商品调价通知单，并及时提交给库存商品调价人员。1.3.3.手机返利结算员接到调价补差相关材料后，及时在调价补差应收帐统计报表挂应收帐，并把调价补差金额登记在供货商的流水帐上。调价补差应收帐统计报表日期供货商品牌型号调价补差已收未收备注02/

23、12/10盛南通讯设备有限公司TCL45001.3.4.手机返利结算员必须把供货商的调价通知、手机盘库材料以及调价补差核算表按供货商分类存档以备查阅。1. 3.5.手机返利结算员必须定时向手机业务员提交调价补差未收情况表，以便业务员及时向供货商催收；同时要求手机返利结算员随时能够提供任何手机供货商的手机调价补差的应收已收和未收数据。2. C网手机（手机）返利管理方案由于C网手机（手机）在经营上的多头参与，最主要是手机通讯网络营运商（中国联通）的参与，资费政策比G网手机特殊，比较多样性，因此经营销售手机获得的利润组成相对比较复杂，获得的利润组成为：账面毛利+业务酬金+手机补差价+话费分成+返利。

24、3. 1.账面毛利与G网手机反映形式相同。2.2.业务酬金是手机的主要利润来源之一，是由手机网络营运商中国联通分公司提供，由两部分组成，即UlM卡返利和发展用户所得酬金组成。UIM卡返利政策比较稳定，只要开通用户即可得到每张UIM卡60元的返利酬金，而发展用户酬金政策相对比较复杂，不同套餐形式在不同时期有不同的返利政策。因此要求手机业务相关负责人必须及时、全面向财务部提交手机销售协议书，财务部手机返利结算员必须及时、全面核算应收手机返利。具体操作如下：2.2.1.手机业务负责人必须把所有经双方确认过的用户销售协议于确认当天提交财务部手机返利结算员。特别说明：由于用户销售协议基本上是由我公司、联

25、通公司和手机供应商签订的三方协议，从销售协议拟定到销售协议三方签字盖章确定需要较长时间。如等到销售协议三方全部签字盖章之后，再按销售协议核算手机返利、补贴差价和话费分成等应收款项，将会造成核算滞后和报表编制不客观准确，因此在销售协议拟订之后，在我公司签字盖章之时,需把销售协议先第一时间备份，作为核算各种手机应收款项的政策依据。2.2.2.手机返利结算员全面收集用户销售协议，整理归类存档，并登记用户销售协议书政策摘要，参见以下表格形式：手机销售协议书政策摘要登记日期合同编号签订0期合同期限套餐形式主要政策条款备注发展用户酬金UIM卡返利手机补差价话费分成其它2.2.3.统计手机销售数据的干事必须

26、每天收集统计当天的手机销售数据。收集统计规定如下：A.门店一线手机销售明细数据必须有专人负责统计。B.只要是手机，不论是何种套餐，都必须进行销售统计。C.在上交总部统计手机销售数据干事的手机用户资料数据时，除了需要保证存在A盘上的电子版数据格式与附表格式一致外，同时必须对上交的书面数据的准确性、完整性在相应栏签字确认。1） .手机柜长必须对当天统计的销售数据资料的进行审核，检查数据是否正确、完整，并签字确认。E.门店向总部上报的销售数据必须完整包含以下信息:门店、手机号、用户姓名、登记表号码、品牌、型号（品牌与机型要分别登记，不能并列登在同一列）、确认清单编号、套餐类别、入网时间（要明细到某天

27、）、零售价、统计人员，一项都不能缺少。F.对于补单的数据资料与正常上报的数据资料的统计要求严格一致，每栏都不能空缺。G.总部手机业务部（匡英俊）在收集汇总门店上交的数据资料时，必须详细检查上交数据资料的完整性，如有空缺漏填数据，应在第一时间查询相关的门店，补全数据，如第一时间无法确认数据，应注明相关原因并确定何时能补全数据，并在规定的时间内完成补全数据。2） 2.4.手机业务部统计手机每天销售数据的人员必须把每天上交联通公司的用户资料的相关数据，最晚于上交的第二天早上10点之前提交财务部手机返利结算员。2.2.5.手机返利结算员接到手机业务部传来的手机用户数据上交联通公司资料登记表后，根据表中

28、的具体资料及时核算各项应收联通公司的返利、业务酬金、手机补差价的款项。并且统计截至当日各种手机应收款项的应收数、已收数、未收数。2.2.5.手机返利结算员必须能够随时提供应收联通公司手机各项应收款项的应收、已收、未收等数据，并定时提交手机业务部，以便向联通公司反映我公司应收各种款项情况。同时，手机返利结算员必须对联通公司反馈应支付我公司各种酬金的数据进行核对确认。2.3.手机补差价的计算和管理相同于业务酬金的操作方式，可以和业务酬金的计算和管理同时进行，这里不再赘述，计算方法参见上述手机应收款日报表。2.4.话费分成是我公司经营手机的利润主要来源之一（目前操作的是128套餐）。我公司采用高价采

29、购，低价销售手机，贴入大量资金的业务经营操作方式，而我公司的营利在于预期的与联通公司分成用户的话务费，因此，此经营方式的营利情况相对不确定，经营风险较高。所以对于享有话费分成政策的资费套餐用户开通数量的统计和在线跟踪至关重要。但目前我公司对于话费分成金额的统计基本无法进行，完全被动接受联通公司提供给我公司的数据，这严重影响我公司利润收入。对于手机用户在线情况和用户消费手机话务费情况，我公司与联通公司在信息上完全不对称。这信息完全控制在联通公司手里，我公司完全无法主动获悉。因此我公司获得的话费分成的额度很大一部分取决于联通公司的诚信度。但我公司业务性质决定我公司完全无法主动获悉有关手机用户的相应

30、数据信息，那么为保证我公司利润所得，建议做到以下几点：2.4.1.我公司需与联通公司签订诚信协议。主要规定联通公司必须定期给我公司提供由我公司发展的享有话费分成政策的资费套餐用户的在线情况，消费话务费情况,同时提供相应离线用户情况（包括用户姓名、手机号码、离线时间等数据数据）。2.4.2.我公司手机业务部要每天单独统计享有话费分成政策的资费套餐用户详细数据，并定时向联通公司询问被统计用户的在线情况，同时对已离线用户进行打电话实时查询确认。（用户详细数据登记参见下表格式）。话费分成手机用户数据登记表用户名手机号码手机开通时间每月计算话费分成日期分成话费截止时间备注2.4.3.根据话费分成手机用户

31、数据登记表数据，手机返利结算员于到期可核算话费分成当天的前一天，滚动统计可核算话费分成的手机用户详细数据，并于第二天把统计详细资料交给我公司联通公司业务联系人带到联通公司，确认被统计手机用户的话费使用情况，业务联系人第二天再把确认完毕的资料带回。手机返利结算员根据确认的资料数据，计算应收联通公司的分成手机用户话务费金额。（交给联通公司确认的手机用户数据的表格形式完全可以与话费分成手机用户数据登记表一致，计算应收联通公司话费分成的报表参见如下：）应收联通公司话费分成核算表核算日期核算户数月租费合计话费合计分成政策话费分成备注2.4.4.手机返利结算员统计并且随时能够提供话费分成的应收、已收、未收

32、数据，定时给手机业务部提供未收话费分成金额，以便催收。2.4.5.手机返利结算员归类整理联通公司确认过的手机用户数据，并存档，以便查阅。2.5.手机返利是由手机供货商提供，金额并不多，在与手机供货商签订的购销合同里体现政策，计算方法与普通手机计算方法相同，不再叙述说明。2.6.手机返利结算员必须编制手机应收联通公司款项汇总表。根据以上说明的核算方法计算出来的各项数据，每天编制回收联通公司各款项的情况汇总报表。（汇总格式参见如下：）款项回收情况汇总表E*99套餐128套餐预存话费合计业务酬金UIM卡返利手机补差价话费分成UIM卡返利手机补差价业务酬金UIM卡返利应收e收沫应e收沫收应收e收收应收

33、E沫收应收E收收应收E收庆收应收E收收应收E收*收,区收e收沫收上月沫多哈V编制汇总报表必须遵循以下原则：2.6.1.表中的应收数据来源于以上描述的每天计算出的各项应收款数据。2.6.2.已收数据来源于联通公司实际支付我公司相应款项的数据。2.6.3,表中每行的数据按时间顺序以流水帐的方式分别登记，即每天只要有产生应收、已收数据，就应该在此表中体现，原则上每天只能登记一行，同一天有相同款项数据，合计后登入。2. 6.4.此表头只作样式参考，只要有新的资费套餐，按此表的相同方式在表头增加新的资费套餐表头项以登记数据。3. 6.5.此表登记以月度为分页时间期限，即每月在上月26号至本月25号时间内

34、登记完此表，另起一页表继续登记，并且表的第一行要体现上月末各项余额合计数。3.手机卡返利管理方案我公司手机卡大部分是以购手机送手机卡方式销售给顾客，单独销售手机卡的金额很少，因此销售手机卡给我公司经营手机业务创收的帐面毛利带来负面影响，但移动公司和联通公司给我公司手机卡的返利使此负面影响得到相应的减少。所以全面及时统计联通公司的应付给我公司的手机卡返利工作不可缺少，以保证我公司经营手机业务创收的利润不流失。统计及管理手机卡返利的具体操作如下：3. 1.手机业务部必须及时全面向财务部手机返利结算员提供手机卡代销协议。3. 2.手机业务部必须把每天上交移动公司和联通公司销售手机卡的用户资料的相关数

35、据，最晚于上交的第二天早上10点之前提交财务部手机返利结算员。手机卡用户资料上交移动/联通公司数据登记表日期：手机号码卡张数手机冲值卡张数动感地带全球通充值卡全球通易通卡神州行充值卡如意通卡如意通充值卡4. 3.手机返利结算员接到手机业务部传来的手机卡用户资料上交移动/联通公司数据登记表后，根据表的具体资料数据及时核算各项应收移动公司和联通公司手机卡的返利。并且统计截至当日各种手机卡返利的应收数、已收数、未收数。（计算应收款项的日报表格式参见手机卡返利应收日报表，统计应收、已收、未收情况汇总表参见手机卡返利收回情况汇总表）手机卡返利应收日报表日期：卡名称返利政策上交张数返利金额应收单位手机卡返利收回情况汇总表合计3.4.编制手机卡返利收回情况汇总表的原则参照编制款项回收情况汇总表原则，具体不加以叙述。