做账实操-工业加工厂账务处理（小规模）.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-工业加工厂账务处理（小规模）企业财务管理制度第一章会计机构设置会计机构的设置，必须根据实际情况，以精简、高效率为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。第二章财务部人员岗位责任制根据中华人民共和国会计和企业会计准则及有关规定，每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检蛰,业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。一、财务部主管1、在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职

2、责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。2、加强财务管理，严格控制费用开支.3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。5、加强往来账目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对账目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。

3、9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。二、主管会计1、根据企业会计准则规定会计科目，设置总账，做好结账、对账工作，保证账账相符。2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报力5、负责登记总账，负责办理总经理及财务部主管交办的临时性业务。三、主办会计1、根据各级主管签批的票据进行核算，并填制记账凭证。2、登记存货、销售、费用、往来等明细账，并编制其明细报表。3、于每月5日前把所做的明细报表

4、交主管会计。4、负责财务部主管交办的临时性业务。四、出纳员1、办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记账凭证，出纳才能办理款项的收付，记账凭证必须加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫”的印章，不得以白条抵充库存现金，更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转账支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。2、登记现金和银行存款日记账，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔Jl褥登记，并每日结出余额，要做到账账相符、账实相符，月末要编制银行余额调节表，对于未达账项，要及时提出查询。3、保管库存现金和有价证券

5、，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记账凭证，以便及时记账。7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。第三章财务管理制度为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。一、一般规定1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未

6、经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管账不管钱，出纳管钱不管账（指除现金、银行日记账外的账）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款账目，并将存在问题向上级报告。3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付

7、原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置账簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。二、资金的管理1.本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止田可人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金

8、，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限：A:固定资产的购置权限(1)使用部门提出申请报告；(2)财务部主管初审；(3)总经理审批。B:低值易耗品购置审批权限及程度(1)总值500元以下(含500元)a.申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见；b.财务部审核；C.总经理、副总经理审批。(2)总值500元以上a.申请人提出购置清单，部门负责人签署意见；b.财务部审核；c.总经理审批。C:费用报销审批权限及程度(1)500元以下(含500元)a.报销人填写报销单证；b.部门负责人签署意见；c.财务

9、部审核；d.总经理或副总经理审批；e.到财务部报销。(2)500元以上a.报销人填写报销单证；b.部门负责人签署意见；c.财务部审核；d.总经理审批；e.财务部报销。D:因公借款审批程序(1)500元以下a.借款人先填写借款申请单；b.部门负责人审核；c.财务部签署意见；d.总经理、副总经理、审批；e.到财务部借款。(2)500元以上a.借款人填写借款申请单；b.部门负责人签署意见；c.财务部签署意见；d.总经理审批；e.到财务部借款。注：因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内(如购物出差回来等）办理报账手续。严禁私人占用公款。原则出差借款（现金量）在万元以上应两人同行。3、公司支付任何款项，

10、必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来账目,否则造成损失由经手人负责。5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。三、低值易耗品管理1.低值易耗品是指单价在2000元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值

11、易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买，否则作违反反纪律处理。2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对账目，检查财产实际情况。3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便,化公为私，占为已有，更要严肃处理。四、费用开支管理（一）差旅费1.各级别出差乘座交通工具标准A:总经理、副总经理可乘座飞机、火车软卧、轮船一等舱。B:部门经理、副经理可乘飞机、轮船二等舱、火车硬卧。C:一般人员，可乘火车硬卧或硬座、轮船三等舱，一般不能乘座飞机，

12、特殊情况需经总经理批准。注：上述各标准采用实报实销，凡超过上述标准乘座交通工具的费用，由本人负责，公司不予报销。2、工作人员在国内出差，在旅途中的生活费、津贴费、不分级别、不分地区、不分交通工具，每人每天补助30元。3、在目的地费用采取定额包干，超支不补，节约归已的办法，包干范围a住宿费b.生活费c市内交通费。费用包干标准，根据出差人员级别，到达地区的消费水平确定。见附表一。4、正副经理、正副厂长以上人员出差，随同人员原则上可以乘飞机、火车硬卧、轮船二等舱。5、职员乘出差之便，事先经总经理批准，就近回家探亲办事的，其绕道和在家期间按事假处理，没有补贴。6、出差人员在外开展业务工作，公司可报销长

13、途电话、电报、传真等通讯费用。7、150公里外的省内出差，当天归来者，除报销规定的来回车费、船费外,每人每天补助30元（含出差地市内车费8、因公在深圳市内及周围城市（东莞、惠州等）办事者，一般不得乘座的士，特殊情况，须经总经理预先审批。在此范围办事，未能返回公司就餐者，除报销规定的交通费外，补助误餐费8元。（二）办公费1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助

14、台账，及时登记领退情况,职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。（三）借款程序1.借款人填写借款单，部门主管签字。2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记账凭证。5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。（四）报销程序1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、主管经理、厂长签字。2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制记账凭证

15、。5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记账凭证付款或冲账，实行多退少补。五、存货管理一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监督的存货管理体系。二、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，车间在制品由生产部组织盘点，并填制盘点表。三、仓库工作，在实物管理上，对生产、采购部负责，并按其要求提供相关货物资料或库存数量,在票据处理、账簿报表上对财务部负责。仓库管理员必须处理好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作，具体为：1、所有货物入仓，仔细验收，按品质部的质量鉴定标准进行存货入仓处理，填写入库单，按财务联及客户送至货单等送财务部。2、所有货物出仓（或出厂）按生产加工单或成品发放单办理

16、发放手续、填写出库单，经客户或经手人签字后，方可出仓。3、生产部所有换料，必须有质检部门鉴定方可更换，补料必须列明原因及生产经理签字方可发给。4、月终编制存货盘点表（成品仓编制成品进销存月报表）o5、以上出入库单之财务联及客户送货或经手人便条，必须在第二天上午送财务部，月终盘点表（仓库、生产车间）必须在下月1日下班前送财务部。四、各仓库管理员必须对自己经管的所有货物，做到心中有数、收发货物准确无误，正确处理单据，保持实物与账本、报表的一致，对于第一种货物，必须能随时随地查到其准确数量（即可投入生产数量）、不合格品或次品数量，以确保生产的顺利进行。六、往来账款管理1、会计人员要正确、及时地做好应

17、收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款的核算工作。2、反映债权、债务的存在和坏账情况，定期清理各种往来账款，每月与客户核对，防止坏账损失。3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细账户，并及时催收货款或清偿材料款。要与客户每月对账。七、销售管理1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检蛰销售收入的回收、保证合同履行。2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实做好收发工作，详细核对品种项目，防止差错。3、签订销售合同，先收取30%订金，然后下单生产，款到发货。4、公司销售产品，由专人开具成品发放单，成品仓库管理员根据

18、成品发放单，核对是否发放单上有财务加盖现金收讫、银行收讫”等印章或签字后，再认真核对货物发放,如特殊情况，款未收到而要先发货的，须经总经理签字同意后才能发货。如没按上述条款而发货的，按情节轻重，对于仓库管理员及经办人员处以所发之货物的价款的5%-30%的罚款。本规定从20XX年Ol月Ol日起执行,凡此之前的所有有关的财务规定废止，本规定未尽事宜，以后根据业务发展的要求补充增加。账务处理1.取现5000元借:库存现金5000贷:银行存款50002 .员工张三出差借差旅费4000元借:其他应收款一张三4000贷:库存现金40003 .购买固定资产抛光机4200元借:固定资产-抛光机4200贷银行存

19、款42004 .购入原材料a材料16500元借:原材料-a材料16500贷:银行存款165005 .购入原材料b材料3200元借:原材料-b材料3200贷:银行存款32006 .购入原材料c材料6900元借:原材料-C材料6900贷:银行存款69007 .收入客户加工费15650借:银行存款58650贷:主营业务收入5694175应交税费-应交增值税1708.258 .支付员工上月工资26200元借:应付职工薪酬-工资26200贷银行存款25000其他应收款-个人社保1101.23应交税费-应交个人所得税98.779 .交个人所得税98.77元借:应交税费-应交个人所得税98.77贷银行存款9

20、8.7710 .交印花税38.45元借:应交税费-应交印花税38.45贷银行存款38.4511 .张三出差回来报差旅费借:管理费用-差旅费3100库存现金900贷:其他应收款一张三400012 .支付银行手续费10.5元借:财务费用-手续费10.5贷银行存款10.513 .支付电话费350元借:管理费用-电话费350贷:库存现金35014 .支付销售运费650元借:销售费用-运费650贷:库存现金65015 .支付电费16105.38借:制造费用-电费15943.72管理费用-电费161.66贷:银行存款16105.3816 .支付水费9880元借:制造费用-水费955管理费用-水费325贷:

21、银行存款988017 .计提本月折旧6760.82借:制造费用-折旧6423.05管理费用-折旧337.77贷:累计折旧6760.8218 .计提本月工资借生产成本-直接人工13200制造费用-工资5000管理费用-工资8000贷:应付职工薪酬-工资2620020.计提本月房租借:制造费用-房租8000管理费用-房租2000其他应付款-公司100OO21.结转本月增值税借:应交税费-应交增值税1708.25贷:营业外收入1708.2822 .计提印花税借:税金及附加52.58应交税费-应交印花税52.5823 .结转本月领料成本借:生产成本-直接材料65755贷:原材料-a材料13151原材料-b.材料19726.5原材料-C材料32877.524 .结转制造费用借:生产成本-制造费用15943.72贷:制造费用15943.7225 .结转主营业务成本借:主营业务成本9489872贷:生产成本-直接人工13200生产成本-直接材料65755生产成本-制造费用15943.7226 .收入转入利润借:主营业务收入56941.75贷:本年利润56941.75借:本年利润109886.23贷:主营业务成本94898.72管理费用14274.43财务费用10.5销售费用650税金及附加52.58