做账实操-主营业务收入的会计处理.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-主营业务收入的会计处理确认收入核算1、确认销售收入借：银行存款或应收账款等贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品销售折扣折让核算1.现金折扣：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：银行存款财务费用贷：应收账款2、商业折扣分录借：应收账款贷：主营业务收入（折扣后的金额）应交税费应交增值税（销项税额）3、销售折让分录借：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）贷：应收账款借：银行存款贷：应收账款商业折扣：是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。现金折扣：是指债权人为鼓励债务人在规

2、定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。销售折让：是指企业因售出商品的质量不合格等而在售价上给予的减让。销售退回核算1、销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等而发生的退货。相关分录如下：借：库存商品贷：发出商品借：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）贷：银行存款财务费用借：主营业务收入贷：主营业务成本预计负债借：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）预计负债贷：银行存款3、若实际退回商品数比估计的多，可做以下分录：借：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）预计负债贷：银行存款借：主营业务收入贷：主营业务成本4、若实际退回的商品数没有达到估计退货数，可做以下分录：借：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）预计负债贷：银行存款借：主营业务成本贷：主营业务收入5、企业不能合理估计退货可能性时，做以下分录:借：发出商品贷：库存商品借：应收账款贷：应交税费应交增值税（销项税额）提供劳务交易结果估计核算1.能够可靠估计时：借：应收账款或银行存款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：劳务成本2、提供劳务交易结果不能够可靠估计时：已发生的劳务成本预计能够得到补偿的：借：应收账款或预收账款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：劳务成本已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的：借：主营业务成本贷：劳务成本