学校食堂财务管理的内部控制及监督新措施新亮点.docx

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1、学校食堂财务管理的内部控制及监督新措施新亮点食堂财务管理及核算在我们面前的不仅仅是“白纸黑字”，它还是食堂管理的整个过程，它能看到:采购合同、验收单、支付单、出入库单、各种采购发票等，我们要审查过程中的每个环节是否有缺项、前后是否矛盾、数据是否一致、资料是否缺项、发票要素是否齐全等等。根据沂关于聚焦中小学校幼儿园食堂管理整治群众身边腐败和不正之风的通知要求和工作方案。就食堂财务管理的内部控制及监督要求如下：（一）严格采购管理建立健全采购制度。成立三人以上采购小组，所有采购的原材料或物资都必须实行双人采购；特殊情况只有一人时，应有轮值的中层值班人员陪同；学校可以设置党员流动岗监督采购、验收、出库

2、全过程。推行大宗食品统一配送，规范运营管理。要严格按照省教育厅、省财政厅、省市场监督管理局关于加强学校大宗食品统一配送管理工作的意见要求，实现米、面、油、水（海）产品、生鲜肉、蛋类、豆制品、调味品等大宗食品统一采购。严禁超合同范围采购，超经营范围采购。（二）加强库存监管加强学校食堂库存监管，严格执行出入库制度。库房管理员对本单位所有食堂采购的物资进行收发及验质，发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理人员处理。建立库存物资明细账，每天要对库存物资进行清点，及时向采购人员提供库存信息，每周要对库存物资数量核对一次，按月对库存物资进行盘点，做到账账、账实相符。库房管理员不得擅自把物资转借、挪用

3、、租赁给他人。（三）强化收支预算合理编制中小学校食堂预算。学校食堂年初要遵循“量入为出、收支平衡”的原则做好预算，不得编制赤字预算；严把“事前、事中、事后”控制三道关，把“公益性、非盈利性”落到实处。与餐食无关的收入、支出一律不得列入预算。（四）严格收支范围严格食堂收支范围，超预算、无预算的收支一律不得进入食堂核算。1 .食堂收入管控收入要全部按时存到银行，不得坐收坐支，不得公款私存。严禁将收取的伙食费存入个人账户，将食堂公款私自转移至个人账户从事以盈利为目的的经济活动，严禁转移食堂收入，挪用食堂资金设立“小金库”;严禁将学校的其他非食堂经营服务收入转入食堂收入。2 .食堂支出管控支出时大的学

4、校由出纳开具支票从银行取款；小规模学校实行备用金制。严格执行现金管理条例。严禁以白条抵库、坐支现金，如有遗失、假币等,所造成的损失由当事人负责。结算物资食材款，必须按实际价格支付。不得虚报瞒报，虚增成本，虚开发票，套取伙食费。3 .食堂结余管控严禁将食堂结余直接或变相用于发放学校教职工福利，用于学校招待费支出或非食堂经营服务方面的支出。（五）严格审查票据1 .物资采购必须取得正规发票，不得以自制票据和随货同行单等白条入账。物资供应企业是一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户开具增值税普通发票（纸质、电子发票），自然人到税务部门代开增值税普通发票。2 .劳务托管费,应取得劳务托管公司开具的增值税普

5、通发票（纸质、电子发票）为原始凭证，不得以内部自制工资表做为原始凭证。3 .水费、电费、燃气费应有水务公司、电力公司、燃气公司提供的增值税普通发票（纸质、电子发票）为原始凭证。结算时出纳员要对票据做到“六查两比较”：“六查”查真伪。出纳对票据的真实性负责，特别要注意税务票据领取人、供货方和印章三者一致，避免出现借发票、假发票等问题。查要素。出纳员要检查发票要素是否填写完整。如：购货单位名称（学校名称+食堂），货物名称（货物名称是否与附件一致）、单位、数量、单价、金额,销货单位的名称、税号、开户银行及账号、地址及联系电话等要素。查签字。检查发票签字是否齐全。如：采购人、验收人、库房管理员、食堂负

6、责人、食堂会计（可盖审核章）、分管校长、校长等签字,是否有冒充签字的。查附件。要检查附件是否齐全，主要查验收单、入库单、出库单、各种计算表等。查数量金额。发票与附件数量、金额、计量表读数是否一致。查银行账号。应按发票注明的开户银行及账号付款，并在付款凭证上加盖“银行付讫”章。所有现金及银行清查的盈亏款，要查明原因，按会计制度处理（由相关责任人承担）。“两比较”比采购数量及就餐人数。看采购的数量与当日就餐的人数是否匹配。比期间价格。还要看食材的价格同期内是否异常。通过以上“六查两比较”严把票据关。（六）信息公示公开认真执行食堂财务公示制度。学期初在学校公示栏及学校微信公众号公示本学期收费天数、标

7、准及金额。提前一周公示下周食谱。每月对食堂采购食材品种、数量、价格及收入、支出、结余等情况进行公示。学校食堂膳委会对本校食堂运营及财务管理情况开展实时检查，将结果公示。学校食堂向教（职）代会做学校食堂财务管理情况的报告，将报告内容进行公示。建立师生、家长及社会共同参与的线下线上监督评价制度，对师生、家长、社会满意度不高的要限期整改。接受师生、家长、及社会的监督。（七）加强食堂财务风险防控教体局各相关科室专项安排学校食堂财务督查工作，制定了食堂管理廉洁风险点及防控措施一览表,要求各学校、幼儿园排查食堂管理的四个环节、十个风险点，从流程、风险点、表现形式、原因分析、涉及部门和岗位、风险级别、防控措

8、施七个方面进行管控,进一步明确了四个环节、十个风险点的防控措施。1 .明确在食堂采购、收支管理等过程的校长负责制。2 .进一步规范食堂人员管理、加工流程、食材采购、出入库、财务管理等，食材采购实现“大宗食品集中采购全覆盖”的目标。3 .明确用餐人数与每日采购数量的合理性，严禁出现利用食材采购套取费用、虚列支出、设置账外账等情况。4 .明确学校食堂餐费收支管理的合规性，餐费收入是否全部入账、是否存在侵占学生餐费、是否存在大额盈利现象等。（八）加强内部监督学校食堂财务管理监督要形成部门联动机制。教体局各相关科室积极配合，形成合力，齐抓共管，确保学校食堂财务管理正常运转。1、主管食堂财务、审计的科室

9、具体负责学校食堂财务管理，定期开展巡查和抽查，指导学校规范建账、记账，监督学校严格执行财经纪律。在校长、园长离任审计、任中审计过程中，加强对学校食堂日常管理及财务核算的审计监督。在审计监督过程中发现的严重问题及时向企业所在县区的市场监管局、税务稽查局发出协查函，对有关企业的相关经营活动进行协查，形成区内外部门联动机制。2、主管食堂日常管理的科室负责学校食堂日常管理中涉及财务问题各个环节的监督管理，如确定收费标准、大宗食材集中采购、采购验货、库房管理等各环节日常管理。3、监察室对食堂财务日常管理及审计监督中发现的问题要及时介入，对相关责任人提出处理意见并给予组织处理。4、落实问题整改措施对巡视巡查、审计发现的问题加强整改落实监管。存在问题的食堂，要认真制订整改方案并落实整改，将整改情况报告及时向巡查审计部门报送，同时应向主管部门报备。杜绝边改边犯、改了又犯的情况发生。任何单位、部门、个人不得侵占、克扣、挪用伙食费，不得损害学生利益；任何主管部门或行政部门不得以统管为名挤占、平调、截留学生伙食费。