全面预算管理在国有企业发展过程中的常见问题及解决对策.docx

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1、全面预算管理在国有企业发展过程中的常见问题及解决对策引言面对日渐复杂的发展环境，现代国有企业在发展过程中，为获得更高的核心竞争力与市场份额，应抓住成本控制重点，实施全面预算管理，提升企业资金使用效益的同时，实现对各类风险的有效防范。但是全面预算管理工作环节，会涉及较多部门及人员，开展难度较大，常常会面临一些问题，因此国有企业应结合全面预算管理现存问题，科学制定解决对策，实现全面预算管理高质量开展。一、国有企业全面预算管理的内涵与意义（一）内涵对于全面预算管理而言，是指企业根据自身发展战略，对未来经济活动实施预测、规划及控制，同时结合内部经济活动需求,调控、监督内部资金全过程的工作，并且针对资金

2、使用结果，还能科学进行考核、评估。国民经济中，国有企业占有重要地位，其实际发展中，应将全面预算管理放在重要位置，同时将全面预算管理的全面性体现出来，实现此项工作的全面覆盖，实施全过程管理，并做到全员参与。（二）意义一是促进国有企业经营战略目标良好落实。通过实施全面预算管理，能够使企业经营战略目标及方向更加清晰，编制预算管理制度前，可全面分析国有企业所有经营流程。所以层层分解全面预算管理目标后，能够全面监控所有经济业务，找出管理问题,明确经营风险，通过科学应对，良好落实并实现战略目标。二是提升国有企业管理水平。复杂的市场竞争环境下，国有企业需要持续提升管理水平，才能获得稳定的市场地位，更好地实现

3、自身经营目标。全面预算管理的深入实施，可优化国有企业内部资源,并且在信息化手段应用下，可使全员参与到管理工作中，提升国有企业资产使用效率与管理水平。三是平衡国有企业收益与风险。国有企业发展中，会面临较多影响因素，诱发国有企业经营风险，若想对经营风险进行有效控制，国有企业需要拥有较高的管理水平及竞争能力。高质量实施全面预算管理，国有企业会设定各种预算指标，并分析执行结果，使管理层了解各项活动中的风险情况，通过全面评估收益与风险，提升国有企业收益的同时,将经营风险降至最低。二、国有企业发展中全面预算管理的常见问题（一）组织机构建设滞后部分国有企业缺乏专门的预算管理机构，主要由财务部门负责预算管理工

4、作，使财务部门面临较大的任务量，并且因为财务部门权限限制，未能高效实施统筹规划。当前国有企业构建了独立的全面预算管理部门，并设置了专门负责的人员，但是一些国企在实际工作中，仍存在一定的提升空间，需要积极借鉴先进的组织机构建设方法，保证全面预算管理作用的充分发挥。（二）目标缺乏导向性少数国有企业开展全面预算管理工作时，未能很好地结合企业战略目标。全面预算管理同战略目标存在偏差，使得战略目标未能得到良好落实，预算目标往往会超越经营目标，从而对企业发展产生了一定阻碍；全面预算管理工作更关注短期利益，在长远利益上有所忽略。一些国有企业会将产品成本管理作为全面预算管理的重点，未考虑产品的生命周期，使得预

5、算管理不够全面,对国有企业集约化管理产生了影响。（三）编制方法单一，不够灵活编制预算时，部分国有企业主要凭借近几年的数据，选择增量编制手段，编制出的全面预算缺乏科学性，虽然能够获得一定的预算效果，但未能做到预算最优化；全面预算编制过程中，选择的是自上而下的方式，并未对基层职工的意见进行了解，以管理者意见为主，使得编制的预算实效性不佳，无法为业务开展提供支持。（四）预算执行不规范预算管理目标确定后，国有企业需要细化分解总目标，进行预算执行责任主体的深入落实。不过少数国有企业在预算目标分解时，缺乏细致性，未能向基层落实预算的各个指标。一些业务部门管理人员，在预算目标分解、预算执行指导上关注度不足，

6、使得基层员工对自身预算管理责任不够清晰，并且，预算执行环节会将重点放在下级控制方面，在上下级沟通方面有所弱化，受这种管理模式的影响，使得预算执行不够规范，员工也并未积极参与到预算执行中。（五）预算考评体系不合理受刚性预算管理机制的影响，一些国有企业存在较为复杂的预算调整程序，在预算外支出方面，管控力度较大，一些部门为获得更高的利益，顺利完成预算考核目标，通常会保守估计收入,这种方式下，虽然可以顺利达到预算目标，但会在一定程度上影响到考核的准确性，不利于对预算执行的有效把控。并且，预算考核体系不具备较强的导向性，同战略目标不符，由于不具备合理的预算考评体系，未能选出合理的预算指标，易发生预算管理

7、失效情况。三、国有企业全面预算管理问题的解决对策（一）完善预算管理组织机构第一，国有企业应成立预算管理委员会，由其负责预算草案批准、预算编制原则确定、预算管理制度审批等工作，同时该机构在全面预算上，拥有最终审批与调整权。并且，还能结合环境变化情况，对预算管理目标做出针对性的调整。第二，国有企业需要设立预算管理办公室，具体可将其设在财务部门内部，实际工作中，主要进行预算管理制度的细化，组织开展预算管理工作,实施预算管理日常性工作等。第三，国有企业对于各个职能部门，应对其预算管理职责加以明确，对各部门预算分工进行细化，清晰实际责任，各部门了解自身预算责任后，还需要制定细化的预算任务，实现预算的层层

8、落实。通过完善的预算组织机构，更加精准、科学地配置预算资源，使全面预算管理效果得到进一步提升。（二）完善管理体系，明确管理目标现阶段，业财融合不断深入推进，国有企业应结合自身发展需求，基于战略导向下，构建完善的全面预算管理体系。第一，国有企业开展全面预算管理工作时，需要将企业发展战略作为主要依据，在此基础上，形成符合国有企业发展需求的全面预算管理体系。如国有企业改革环境下，国有企业重要战略目标为高质量发展理念，所以国有企业应在全面预算管理体系中融入高质量发展，确保各项业务开展中均能实施全面预算管理。第二，国有企业应明确全面预算管理目标。现阶段，国有企业发展中，主要任务为节能增效，特别是一些国有

9、企业处于改革的关键时期，存在较大的资本性支出金额，所以国有企业应科学制定全面预算管理目标，注重资本性支出控制，形成较强的成本意识，从而在明确的目标引领下，形成更加完善的管理体系。（三）优化全面预算编制方法全面预算编制过程中，国有企业应使预算编制方法具有较强的灵活性，构建完善的全面预算管理工作体系，将业务流程作为重要导向，将责任分工作为重要基础，要求各部门形成良好配合,各管理层实施高效联动。第一，国有企业应结合不同的预算科目，选择差异化的预算方法。如在变动较小的费用类预算方面，国有企业可选择固定增量的预算编制方法。若成本受市场波动较大，可选择弹性预算编制的措施。第二，预算编制过程中，国有企业应实

10、现全员参与。全面预算编制过程中，应选择自上而下和自下而上相结合的措施，广泛收集基层员工意见，更加准确地编制全面预算方案。如国有企业在预算方案编制前，应进入到各个部门开展宣传活动，使全体人员积极加入到全面预算编制工作中，从而获得更加准确、全面的预算编制数据。全面预算编制时，应做好以下工作，一是财务预算；二是筹资预算；三是资本支出预算;四是业务预算。第三，强化业务与财务的联系。国有企业年度经营业务发展中，全面预算编制发挥着关键作用，所以为获得更加准确的全面预算编制方案，国有企业应对全面预算编制进行不断优化与完善，在财务管理工作中融入业务，从而减少全面预算风险。如财务部门编制预算时，应进入到业务部门

11、中，全面了解各项业务活动，如研发活动、采购活动等，根据财务数据提出优化业务流程的意见，促进全面预算编制顺利实施。（四）加强预算执行控制完成预算编制工作后，要严格控制预算执行。国有企业实际工作中，应通过以下工作，严格控制预算执行过程。第一，预算方案确定后，不可随意更改。编制的预算方案，会在预算管理委员会与执行办公室反复讨论下予以确定，各部门业务运行环节，需要严格遵循预算计划，不可随意更改预算方案。第二，保证预算执行及时性。国有企业预算执行部门，应在规定时间内完善各阶段预算执行目标，若某月指标未能及时完成，应在下个月加以弥补。各部门获得细化的预算目标后，应详细分解工作任务，确保任务高效完成。第三，

12、国有企业应全面跟踪检查预算执行情况,当预算差异较大时，应及时预警，并且明确管理人员权限，当出现预算意外情况时，保证其能够科学应对。（五）健全预算考核体系若想促进全面预算的顺利实施，建立完善的预算考核评价机制尤为重要，考核体系是否存在明确的导向，考核指标的科学程度等会对财务人员工作积极性产生直接影响，也决定着预算的精准度。国有企业应通过有效的措施，进行预算考核体系的科学构建。首先，不仅要设置经济指标，还应设置非经济指标，在非经济指标上，需要包含实现经济指标的重要因素，同时将其作为预算考核指标的重点。对于国有企业而言，国有资本增值属于较为重要的一项生产指标，不管企业选择何种预算管理模式，最终的目的

13、均是保证国有资本保值增值。所以在考核体系中，应将经济指标作为关键内容。并且，为避免经济指标偏离，使国有企业管控能效得到进一步提升，需要在预算考核评价体系中纳入相应非经济指标，使预算考核评价更加科学、客观，确保预算总目标的良好实现。对于预算经济指标，不仅要进行经济指标设置，还应设置填报质量指标。每个季度应针对各部门预算执行情况，针对性地进行平衡，根据季度评分情况，在年底实施综合评分。国有企业应结合自身情况，实施个性化设置，也可结合不同业务模式,开展分类考核工作。其次，完善全面预算综合评价方法。当前，较多国有企业选用年度指标考核方法，通常会在年终时，评价全年指标完成情况，获得做种的考核结果。不过国

14、有企业经营往往并不是当年投入当年获得效果，这种情况下会影响到评价的合理性。所以为获得更好的考核效果，国有企业应开展阶段性考核评价工作，对项目进度是否满足预期要求做出准确判断，找出其中存在的影响因素，做到及时预警，科学应对，将损失控制到最低。最后，科学制定奖惩机制，保证绩效考核的科学性及有效性。国有企业应根据预算考评结果，对预算执行好的部门给予相应奖励，对预算执行差的部门实施相应惩罚，提升员工工作积极性，发挥出预算考核的实际作用。（六）加强信息化建设新时期环境下，国有企业面对的经营环境具有动态变化的特征，国有企业应借助信息化手段，规划预算管理流程，才能获得更高的预算管理效率。全面预算信息系统构建

15、环节，可与其他业务系统进行对接，如财务报销系统、人力资源系统、会计核算系统等，在各系统配合下，高效开展全面预算管理工作。国有企业通过信息化建设，能够实现实时处理与及时反馈，使数据具有更高的实效性，更好地发挥出数据信息的应用价值。管理活动属于收集、挖掘、分析、运用信息的过程，而全面预算注重信息整合,因此，预算管理工作整合过程中，均需要信息技术支持。全面预算管理的顺利推进，需要信息化手段作为支持，国有企业应将表单、流程予以信息化，从而获得更加科学的管理流程。在信息化建设环节，国有企业应根据自身特点，科学选择信息化工具。国有企业管理人员应确定企业战略目标，在各项经营目标中引入信息化管理工作。在经济高质发展的背景下，国有企业在管理流程上，应具有更高的信息化程度，通过引入新型全面预算管理软件,全面整合各项数据信息，从而科学编制预算，为国有企业发展提供信息化支持。四、结语综上所述，通过全面预算管理的科学实施，能够科学配置国有企业各项资源，使国有企业竞争力得到有效提升，在市场竞争中占有主动权。不过此项工作开展中，在管理机构、管理目标、预算编制、预算执行、考核的方面仍存在一些问题。国有企业应通过有效的解决对策科学处理现存问题，实现预算管理的全面推进，不断提升国有企业预算管理水平，确保战略发展目标的良好实现。