中国家族企业内部管理问题的调查报告分析研究—以广州万户网络技术 开题报告.docx

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1、本论文研究的目的、意义及国内外研究现状：一、研究的目的关于家族企业这一经济模式，我们大体上把他分成两种观点。一种观点认为，家族企业是一个落后的企业组织，它高度集权化，以血缘关系为基础，却又屡屡兄弟反目，最后导致企业产权分裂或破产；另一种观点认为，家族企业产权清晰，决策灵活高效，内部团结富有凝聚力，是一种不错的企业组织形式。事实上，我国许多家族企业都存在经营寿命短，企业内部会计账目混乱等问题。基于这一前提，本文的研究目的在于，根据我家族企业内部会计体制的现状，从家族企业的性质、经营管理的需要，并结合我国国情出发，建立一套具有可操作性,可实施性的适合其自身的内部管理体系，可一定程度上避免企业因以上

2、因素致使家族企业亏损、分裂及破产的情况。二、研究的意义内部管理的失效与松弛会严重影响家族企业的发展，有效的内控制度可以提高家族企业生产经营效率，合理配置资源。建立健全高效的内部管理制度，对于完善企业财务资讯水平，维护资本在市场上的流通，提升管理结构和资讯曝光体系，保障投资人受法律维护的权益。调查显示，全国1600多家“中华老字号”企业中，有20%长期亏损，有的甚至被市场淘汰，70%勉强维持发展，只有10%的企业经营良好。在这种情况下，加强家族企业的内部管理就有以下几方面的理论意义与现实意义：理论意义为：对家族企业的概念界定与内部管理理论进行整理与总结，以便我们对于家族企业的概念界定与内部管理理

3、论有一个清晰的认知，并结合我国家族企业制度分析，为以后其他学者的研究提供一些思路。现实意义为：中国家族企业的兴衰，对于我国经济的发展、国家的繁荣富强具有至关重要的意义。目前关于家族企业内部管理的研究，大多数还停留在表面，并不深入。本文立足实践,借鉴国内外经验，提出适合家族企业内部管理的相关模式，使其更加法制化，规范化。从根源上把内部管理与监督变成家族企业文化的内在需求，并逐步形成家族企业文化中的一个重要部分，使家族人员与企业员工从心底上认同企业，并且当成是一种使命，从而促进家族企业内部管理健康发展。三、国内外研究现状及发展趋势（一）国外研究现状及发展趋势在研究国外家族企业内部管理模式时，国外内

4、部管理动态显得尤为重要。全公司内部管理体系的分级为内部管理，它是体系中最为重要的部分。20世纪80年代后的内部管理制度对现代家族企业有更多借鉴的意义。在1980-1990年间，有许多具有欺诈性质的破产宣告和会计信息致使美国国会的议员对当时的财务报告体系的合理性提出了质疑，由此成立了反虚假财务报告的委员会，并由此发表了著名的COSO报告。1988年4月，美国注会机机构颁发评审准则公告第55号，第一次对内部管理由内部管理结构取代给予了规定，组成内控的要素从那时起即为控制程序、会计系统和控制环境，这当中不同经济项目的编报、登记、研究、鉴定和归类的手段在会计制度中均有不同定义。Neubauer和1.a

5、nk（美国）在1998年从家族企业治理的概念、家族制度、古典治理结构、董事会、控制、治理实践等多个角度全面地分析了家族企业内部治理问题他们认为企业治理结构是一个系统，这种系统指挥着公司的各项活动，监督着管理层，并对公司的利益相关者的负责。1.eaCh等人在1999年研究的表明，家族企业只有很好地将企业主、董事会以及管理者三者进行整合，构建一个优化的公司治理结构才能在当下和未来很好地经营，取得成功。他们认为，家族企业应将家族理事会纳入企业治理结构，正是地或非正式地讨论家族与企业事务。关于家族企业治理机制Mustakallio,Autio和Zahra在英国年在2002年建立了“契约关系”治理模型，

6、认为家族企业治理是基于社会信任的正式的契约治理和基于私人信任在家族信任年的非正式的关系治理的融合，并提出了一系列治理机制及其与决策质量关系的命题。Steier（美国）在2001年认为对家族企业而言，信任是企业生存和发展的基石，同时也代表了一种特别重要的战略优势和资源。信任可以减少监督资本，从而减少交易成本。在企业发展的初期，由于家庭关系的信任使企业在很大程度上减少了交易成本；随着企业的发展，作为一种治理机制的信任的优势更为明显。因此，家族企业在演进过程中，一个主要的过渡任务就是企业的信任结构。（二）国内研究现状及发展趋势我国企业改革开放以来对家族企业内部管理及内部管理监管与制度、内控五要素的定

7、义也越来越多。1.内部管理动态。我国在改革开放后，内部管理才逐渐被管理部门重视起来。内部管理管理主要以政府为主导，政府颁布各种法规，对企业进行内部管理。我们国家于1986年出台了会计基础工作规范，以此来管理内部管理；证监会在2000年的十一月份，颁发了公开发行证券公司消息披露编报规则，规定可公开发行证券的企业必须完善其内部管理体系，如从事保险行业、金融相关企业等。同时在招股使用的说明书需中包含其内部管理的有关信息介绍；财政部在200年的六月份，陆续颁发了内部管理一基本规范和内部管理规范一货币资金等7项内部管理规范。其特点有如下特点：一是以单位为出发点；二是目标定位明确具体；三是基本构成以内容形

8、式存在；四是内控的条款，有利于业务循环设置。2.家族企业内部管理及内部管理动态。中国民营经济自从改革开放以来创造着令世界惊叹的速度，中国的家族企业更从小型家庭手工业到初具规模的产业化发展。中国传统的政治经济和文化给我国社会组织经济打上“家族企业烙印”。1949年,新中国成立后对以前的工商业采取社会主义改造，我国不允许私营经济的存在，家族企业在这个时候很多都已经销声匿迹。改革开放以后的家族企业基本都是新兴的，只有少数可以追溯到1978年之前。我国家族企业内部管理及内部管理的相关研究相对而言比较晚。大致可以分为以下两个部分：在1年从监管与制度方面王桂莲在2005年认为，在家族企业中，高层管理人员经

9、营控制权力高度集中、个人利益膨胀、缺乏制衡机制。企业内外部监管的弱化是家族企业内控问题产生的主要原因。解决的方法在于不断完善治理结构、合理使用人才并加强法律监管；辛金国、郑丽娜在2006年通过调查问卷方式对浙江省部分企业进行实证调查研究，大部分家族企业内控体制都不是很完善，发展前景并不明确。随着企业逐渐壮大，家族企业内控制度在逐步增强，通常在企业进入成熟稳定期时，内控制度的执行效果较好，这也说明在成长阶段就建立家族企业内部制度能取得更好的效果；王江斌在2006年认为创业者不注重内部管理制度的建设，并且家族企业内控缺乏合理性，会计人员素质不高等问题。作者认为要改善内控状况，就要加强领导对家族企业

10、内部管理的监督检查；游怡、向玉章在2013年经分析表明，内部管理水平影响着家族企业中其家族化程度与成本变化的区间的关系，必须提升内部管理体系水准并有效运行，控制家族对于企业的介入，才能够真正起到降低代理成本的作用。在2年从内控五要素与内控结构方面张博在2008年指出在建设内部管理制度时需关注几点要素，完善家族企业内部管理制度过程中需五要素的协调发展，才能使作用最大化；王莉嘉在2012年指出企业在创立初期，家族治理能够发挥积极作用，但随着企业规模的不断壮大，其发展弊端也很明显。作者从控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通与监督的方面分析了家族企业内部管理制度的现状及问题，并提出了改善人力资源管

11、理、建立科学治理结构和以法治替代人治等措施；刘圆圆在2009年以家族企业整体内部管理结构为基础进行了研究，认为主要应解决的是企业内控治理结构的弊端。（三）文献评述通过国内外现状我们可以了解到，在国外开始研究家族企业内部管理这一问题开始的比较早，而中国真正落实家族企业内部管理制度相对而言就晚一些。基于当前家族企业对国民经济的影响是毋庸置疑的，所以了解家族企业发展现状，把握家族企业特征与存在的典型问题，这些都关乎中国经济发展的现实问题。长久以来，关于家族企业与内部管理的文献也很多，但结合到家族企业内部管理却少之又少，要么只是文章中的某一章节，要么只是理论的相关罗列，并没有太多现实意义。本文结合以前

12、的理论基础，从家族企业角度出发，研究内部管理体系，建立一套具有家族企业特点的内部管理体系。研究内容：（写作提纲）一、家族企业相关理论（一）家族企业的定义（二）家族企业的特征二、家族企业内部管理存在问题的剖析（一）广州万户网络技术有限公司概况（二）家族企业内部管理存在问题1、公司治理结构不完善2、内部管理制度不健全3、公司高层管理人员经营控制权利高度集中4、企业内部和外部监管的弱化三、完善家族企业内部管理的对策（一）优化会计控制制度（二）实现所有权与经营权的分离（三）深化企业文化建设（四）转变企业人员观念研究方法、手段及步骤：一、研究方法（一）文献查阅法。参考相关文献资料和理论著作，查阅各类优秀

13、期刊论文，访问相关学术网站，通过多种途径获取关于家族企业内部治理的理论性和实践性材料。（二）案例分析法。具体的分析是选取成功的家族企业作以分析，探索家族企业治理的完善机制，使得研究更有针对性,研究目的也具有实际意义。（三）定性研究法和规范分析法。定性分析主要是基于政治经济学、管理学等相关理论知识对家族企业内部治理问题的现象进行描述和分析研究。规范分析是借鉴公司治理学科学理论研究公司内部治理问题应该怎样解决，并对国美公司内部治理活动做出价值判断。二、研究手段（一）通过中国期刊网、学位论文数据库、中国知网等网站查找图书、期刊、论文、报告及相关文献，了解他人研究成果和行业发展状况，归纳信息。（二）在

14、全国企业信用信息公示系统和其他相关网站搜集案例公司资料，进行有效分析，获得结论。（三）到图书馆查阅有关书籍、报刊搜索相关资料信息。三、写作步骤及进度（一）2017年11月01日-2017年11月09日，上网搜索信息，与指导老师讨论并确定论文选题。（二）2017年11月10日-2017年12月31日，收集有关资料，撰写开题报告。（三）2018年1月1日-2018年3月01日，进一步收集资料，撰写论文，确定初稿。（四）2018年3月02日-2018年3月31日，修改论文。（五）2018年4月01日-2018年4月15日，修改论文并最终定稿，提交论文及查重报告。参考文献：1邹广文.民族企业品牌之路-

15、李锦记集团发展历程分析M.北京:清华大学出版社，2009:128-1302孙永尧.企业内部会计控制-关键控制点设计M.北京：经济管理出版社，2007：35-423常洪瑜.内部会计控制岗位实用技能与技巧M.北京：中国时代经济出版社，2014：64-704游怡，向玉章.家族化程度、内部控制与代理成本研究J.财会通讯,2013（11）：89-925胡八一.家族企业人力资源管理实务M.北京：北京大学出版社，2011:20-216尹霖.我国家族企业内控体系研究-以汇源果汁为例D.山东：山东财经大学，20147张燕琦.1.公司内部会计控制体系的构建D.兰州：兰州大学，20108胡庆军.关于烟台恒源公司内部

16、会计控制体系的研究D.北京:北京交通大学,20109张雅静，白晓东，李同帅.公司治理结构与内部控制关系研究J.商业会计，2013(13)：100-10210张丹.基于财务视角论家族企业的可持续发展大连：辽宁师范大学，2015指导教师意见:指导教师签名:广州商学院本科毕业论文（设计）进展情况记录表第周进展情况及下阶段安排指导教师签名，年月日第周进展情况及下阶段安排指导教师签名：年月日广州商学院本科毕业论文（设计）答辩记录表题目指导教师姓名职称学生姓名专业年级学号答辩小组对学生毕业论文（设计）的陈述提出的问题及学生的回答情况：答辩小组成员签名：记录员：答辩小组（答辩委员会）组长：年月日广州商学院本科毕业论文（设计）评语评分表论文指导教师评语及评分：指导教师签名：年月0论文答辩小组评语及评分：答辩小组组长签名：年月日最后评分：答辩小组组长签名：注，“最后评分”是“指导教师评分”和“答辩小组评分”二者的平均数。