企业内部审计工作强调要求.docx

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1、企业内部审计工作强调要求*企业内部审计是*集团公司治理体系和运行机制中的重要组成部分。新时代新征程国家铁路要全面深化改革创新,*企业内部审计面临很多新任务、新挑战，在政策落实、规范管理、深化改革、反腐倡廉等方面要勇担新职责新使命，为实现*企业高质量发展发挥重要的监督服务保障作用。下面，我讲几点意见。一、深刻认识新形势下*企业内部审计面临的新挑战面对新形势新任务，适应铁路高质量发展需要，必须深刻认识内部审计所面临的新挑战。（一）随着全面从严治党向纵深发展，*企业内部审计面临助推落实*企业党风廉政建设主体责任的新挑战。审计监督是党和国家监督体系的重要组成部分，要不断强化审计监督融入全面从严治党体系

2、的主动性，把审计监督全面融入党的自我革命中。*集团党组高度重视*企业内部审计工作，设立了*集团党组审计工作领导组，铁路企业内部审计在党组织、董事会直接领导下工作，为内部审计工作高质量发展提供了组织保证和机制保证，也赋予了审计工作更重要的责任、更光荣的使命。铁路是资金、资源密集型行业，资产规模大、投资项目多，在工程建设、招投标、物资采购等领域还存在诸多廉政风险点。*企业内部审计作为全面从严治党的重要手段，要在全面从严治党使命任务中不断增强斗争本领，增强责任感和使命感，敢于动真碰硬，切实发挥审计监督作用，推动落实*企业党风廉政建设主体责任。（二）随着企业法制化市场化经营的深入，*企业内部审计面临经

3、营风险的新挑战。近年来，铁路改革持续深入推进，中*路发展取得了历史性成就。随着铁路内外部环境变化，*企业内部审计工作如何在新的体制机制下有序运行，如何有效嵌入公司法人治理结构，在各类监督协同配合下优化内部审计定位，更好地服务公司法人治理机制运行，发挥在铁路“大监管”机制中的功能作用，是审计工作面临的新挑战。随着市场化程度不断提高，铁路所面临的经营管理环境更加复杂，不确定性的市场化经营风险不断增加，在发现和预警重大经营风险，增强企业抗风险能力方面，对*企业内部审计提出了新挑战。（三）随着审计监督范围的不断扩展，*企业内部审计面临高质量发展的新挑战。新时代，我*路在坚持高质量发展的新形势下，*企业

4、内部审计职能也在不断扩展，审计监督范围已经扩展到了内部控制、风险管理等方面，由对经济活动的查错纠弊向监管服务保障并重转化，由单一的经济监督向多种类型、多个领域的全方位监管转化。随着铁路各系统新业务的不断扩展、新情况的不断出现及管理层期望的不断提高，加强公司业务流程、管理过程的内控落实情况以及企业决策的执行、权力运行规范等的监督，对*企业内部审计来说，既是机遇也是挑战。审计监督质量效能、审计队伍能力建设面临还不能满足新业务拓展和实现审计最高目标需要的新挑战。（四）随着信息技术的全面应用，*企业内部审计面临海量业务数据的新挑战。大数据通常指的是数据信息多、容量大、结构完整且通过常规系统难以进行处理

5、的信息体系。随着信息技术的突飞猛进，在海量数据面前，对数据疑点筛选的审计风险和审计难度不断增大，如何充分利用数据的重要性加以分析，如何改变靠工作经历、经验及惯性思维的方式，以局部数据推断总体结论的传统做法，以及如何减少抽查式的“以偏概全”的审计风险，在这些方面都还存在审计信息化技术跟不上时代进步的问题。二、立足新发展阶段，高质量做好*企业内部审计监督工作要坚持创新发展理念，科学分析*企业内部审计工作面临的新形势新挑战，主动适应新任务新要求，高效做好审计监督工作。（一）贯彻全面从严治党向纵深发展的更高要求，推动权力有效运行。审计监督工作是党和国家事业的重要组成部分，也是全面从严治党向纵深推进、规

6、范领导干部权力运行、深入开展反腐败斗争的关键力量。立足主责主业，全方位深入开展经济责任审计，防范和治理企业腐败问题，以领导干部权力行使和责任履行为监督重点，进一步加强对党中央重大政策部署、*集团战略安排的贯彻落实，以及领导权力的运行、八项规定及其实施细则精神落实的审计监督，不断推动铁路系统党风廉政建设取得新成效。（二）适应法制化市场化经营形势需要，防控重大风险,提升企业效益。为适应我*路法制化市场化环境变化，在推进铁路建设、实现铁路高质量发展中，要推动*企业增强风险意识，更加注重被审计单位内部风险防控制度建设。通过实施内部风险防控审计、公司治理专项审计，有效防范重大风险、促进*企业依法合规经营

7、。同时推动*企业坚持风险导向原则，防范化解业务经营风险、法律风险、信用风险等。通过准确识别各种风险隐患，不断开创审计工作新局面，为领导科学决策提供客观依据。（三）适应现代铁路信息化建设需要，拓展*企业内部审计技术，搭建综合分析数据模型针对以往传统审计就某单个系统资源数据进行筛选、分析，采集的数据会存在孤岛现象，需要进一步拓展审计技术,成立各业务部门联合的大数据分析中心，建立功能完备的数据处理平台。通过对各系统数据资源整合，增强相关部门信息互通交流。搭建综合分析数据模型，通过开展非现场审计或“线上分析+线下核查”结合审计，对审计数据进行整理分析，提高数据信息的时效性和处理质量。（四）适应创新发展

8、需要，实施研究型审计。“十四五”审计工作发展规划要求不断创新审计工作理念，主动开展研究型审计。同传统审计监督相比，新时代对审计从发现问题、规范管理到举一反三、防微杜渐等方面都提出了进行系统思维的新要求，在注重发现问题的同时，也要注重成因剖析，同时提出有价值、有效果的切实可行的整改意见，以审计成果提高企业治理水平，不断提升审计价值。深刻认识和把握开展研究型审计的重要意义，实施研究型审计是有效指导审计人员积极寻找审计切入点与着力点、认真行使审计监督职能、有力促进审计事业高质量发展的重要条件和服务公司治理的重要保证。（五）适应铁路高质量发展需要，加强审计队伍能力建设。适应铁路高质量发展的新要求，需要

9、全面建设一支思想过硬、业务精通、作风严谨、敢于负责、清正廉洁的高水平专业化审计队伍。重点培养既掌握会计专业理论与实务，又熟悉铁路各系统知识的专业技能人才，同时专业技能人才要知晓公司治理、风险管理及内部控制要求等。在内部审计中，能够从更宏观、更复杂的局面中进行精准查证、综合研判。高水平审计人员要具有能查、能说、能写的综合突破能力。要进一步补短板、强弱项，加快改变审计专业人才紧缺、知识结构单一、技术能力和水平不适应现代企业发展的状况。三、新时代新使命，内部审计要展示新作为（一）在贯彻党对审计工作的集中统一领导、推进全面从严治党向纵深发展中展示新作为。一是突出审计政治属性,扩展审计监督范畴，将党的领

10、导贯彻到审计活动全过程、各环节，贯通党内政治监督和审计经济监督，增强审计监督合力。二是通过审计监督推进重大政策和决策部署的贯彻落实,促进领导层科学合理决策、常态有效进行风险防范。同时，通过审计监督还要深刻揭示领导干部履职不到位、制度不严格执行导致的重大损失浪费和风险隐患问题以及违反八项规定精神等问题，做到从严审计。三是严格落实责任，推动审计成果转化。要通过审计提出切实有效的审计建议，揭露问题背后的机制体制缺陷，通报权力行使、八项规定精神落实中存在的违纪违法问题。要强化责任追究，推动审计成果转化，在推动全面从严治党向纵深发展中发挥预警和震撼作用。（二）在提升公司治理水平上展示新作为。通过内部审计

11、，对公司治理体系和治理架构及其内控管理制度的完整性、合规性、有效性加以检验，防范因公司治理或内控设计缺陷而隐匿或形成的损失浪费，防范因制度执行不到位而形成的风险隐患，积极推进*企业法制化建设，强化依法治企能力，进一步防范经营风险，切实维护企业合法权益，促进被审计单位运用法治思维和法治方式加强经营管理。（三）在防范化解重大风险中展示新作为。一是顺应铁路发展需要，进一步强化风险管理审计理念，由流程管控向风险管理转化。围绕企业经营目标，结合董事会和管理层关注的重点问题，全面审视企业经营中的风险点，不断拓展审计维度，既分析外部显现风险因素又要挖掘内部潜在风险因素。二是准确识别并揭示市场化、系统性风险。

12、通过系统性、规范性的内部审计方法检查重点部门、重要业务和项目的经营风险，对其工作合规性和有效性做出风险辨识、评价、报告，预防和减少市场经营风险、财务资金风险、合同法律风险。例如应坚决遏制企业违规开展商贸业务，加大对信誉低、风险大的商业承兑汇票的研判，严禁开展远期合同交易、期货套保交易，以确保企业资金安全。例如对大额垫资潜在风险，通过审计预警，要求被审计单位立行立改，督促收回资金避免风险；对先款后货导致的大额资金损失风险，及时提出处理意见，严格履行法律程序，最大化挽回资金损失。*企业内部审计对被审计单位在常态化“经济体检”中，要高度重视防范化解企业经营重大风险。审计人员要不断探索运用新的风险管理

13、经验技术，及时提供具有前瞻性的重大风险信息，以有效防范并化解各种风险挑战，从而促使企业有效处置风险、完善风险管理措施，在企业风险防控和前瞻性地推动企业健康持续发展上展现新作为。（四）在大数据分析审计的重要性和实效性上展示新作为。大数据时代，审计人员要转变审计思路与思维方式，利用大数据分析技术把各种财务和业务数据加以集成，并利用大数据分析技术，优化审计工作流程，实现动态有效的审查,不断提升审计效果。要利用大数据强大的综合分析优势和计算机人才作用，进一步实现审计数据全覆盖。例如对运输收入的审计，通过使用收入及轨道衡等相关系统，对关联大数据穿透分析，发现漏收、少收运费等问题，进一步堵塞管理漏洞，挽回

14、经济损失。还要加强事中审核，满足审计时效性需要，运用大数据分析提升审计效率，进一步规避审计风险。（五）在推动*企业高质量发展中展示新作为。新发展阶段，*企业内部审计要将推进企业高质量发展作为审计工作最高目标展现新作为。一是提高政治站位，站在全局高度看待分析问题，积极探索风险管理审计理念，坚持以风险为导向、以发展为目标，着力分析铁路高质量发展过程中所面临的风险挑战，客观揭示铁路发展中面临的各类风险、关键问题和突出矛盾，特别是系统性风险问题。二是聚焦主责主业，围绕*集团党组中心工作，向审计目标要成效。在审核重点上，要明确重点领域与重要项点，着力揭示*企业经营成果的真实、合理、效益，以及重大政策贯彻

15、落实情况、重大决策实施效果与权力规范运行等方面的问题；在审计成效上，要准确发现阻碍高质量发展的倾向性、苗头性问题，深入查处、透彻分析问题形成原因，切实提出具有建设性、可操作性的措施建议。三是进一步加强和扩大审计整改成果,坚持把发现问题和促进解决问题统一起来，推进完善审计整改的有效管理机制，提升整改效果。四是为满足铁路高质量发展的需要，深入开展研究型审计，实现政治任务和审计任务深度融合、铁路经营业务和内部审计监督深度融合，把研究的思维运用到审计全过程。在内部审计中，要增强大局意识，善于从宏观层面上总结、提炼、升华，做到审计实践和理论探讨的融会贯通。五是进一步强化审计队伍能力建设,全力构建权威高效的审计监督体系。进一步创新人才培养机制，强化人才培养和实践锻炼，从整体上提高审计人员的能力素养，切实提高审计监督效能，充分发挥审计的建设性和防护性作用。