财会实操-外币折算的会计处理.docx
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1、财税做账会计实操文库财会实操-外币折算的会计处理甲司以人民币作为记账本位币,24年1月1日为建造某工程项目专门以面值发行公司债券2000万欧元,面率6%,期限3年,约定甲于每年1月1日支付上年利息,到期还本。24年1月I日开始建造,25年6月30日完工达到预定可使用状态。即期汇率:24年1月1日1:7.9724年12月31日1:7.2125年1月1日1:7.2225年6月30日1:7.16(1)24年末专门借款应予资本化金额=利息资本化-本金汇兑差额资本化利息资本化工面值200OX面率6%即期汇率7.21本金汇兑差额资本化=面值200OX(7.97-7.21)dr:debitrecord指借方
2、cr:creditrecord指贷方Dr:在建工程(利息资本化)Cr:应付利息Dr:应付债券Cr:在建工程(本金汇兑差额资本化)(2)25年1月1日,实付利息产生汇兑差额=面值200OX面率6%X(7.22-7.21)Dr:应付利息在建工程(实付利息产生汇兑差额)Cr:银行存款(面值200OX面率6%X即期汇率7.22)(3)25年6月30日,专门借款应予资本化金额=利息资本化-本金汇兑差额资本化利息资本化=面值200OX面率6%612即期汇率7.16本金汇兑差额资本化=面值200OX(7.21-7.16)分录同(1)栗:甲企业管理已购买债券的业务模式是持有该债券以保证收益率,同时满足流动性需
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