酒店预算管理制度.docx

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1、酒店预算管理制度预算管理是公司整体经营管理的重要组成部分,是经营者对公司经营活动进行组织、管理和控制的手段之一,也是上级公司对酒店进行监管的有效措施。公司要完成上级公司和公司业主下达的经营目标,必须加强预算管理和控制。一、预算的组织管理公司的预算管理由总经理负责,并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。（一）预算管理的组织结构酒店的预算管理机构由三个层次人员组成：1.预算委员会:由总经理、副总经理、各部门经理等管理人员组成。2 .公司预算工作小组油综合部、经营部、市场开发部等部门的预算编制专职或兼职人员组成。3 .部门预算工作小组油各部门相关人员组成。（二）预算管理机构的职

2、责1 ,预算管理委员会:负责制定预算编制方针和指导思想,审核、调整和批准各项预算。2 .公司预算工作小组:根据预算委员会的要求,将编制任务下达给各部门;编制各部门草拟的分部计戈也测算平衡后反馈;指导、督促各部门的预算编制工作;汇总编制总预算;检查、控制各项预算的执行;分析考核预算的执行情况。3 .部门预算工作小组:根据公司预算工作小组下达的任务,编制本部门的各项预算;对部门及专业预算的执行进行跟踪控制;分析本部门预算与实际的差异,提出完成预算的有效措施。二、预算的编制管理公司的预算编制在总经理领导下,由各编制小组自上而下、自下而上,反复测算、修改、平衡、调整后产生。(一)预算的种类、内容及编制

3、分工按照预算的不同内容,预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类,其中经营预算即Ge)P前的经营利润预算。公司业主批准后执行。1.经营预算:指公司日常发生的各项基本经营活动的预算,主要包括：项目收入预算:由市场开发部会同各营业部门编制,主要包括各类营业收入、项目规模、项目管理中营业收入的毛利率等。(2)经营成本预算:由营业部门编制,主要包括各营业部门耗用的原材料、物耗成本,如食品成本、商品成本等。(3)营业费用预算油各营业部门编制,主要包括各营业部门在经营中发生的各项费用。(4)人工成本及员工福利预算:由人力资源部编制,主要包括劳动佣工和人员工资以及福利费用。(5)教育培训

4、费用:由人力资源部编制,主要包括各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。(6)项目费用预算。由市场开发部会同各营业部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。(7)管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。(8)能源消耗预算。由工程部编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。(9)采购预算。由计划财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。(10)维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。2、非经营性费用预算。是指由公司业主承担的非经营性支出预算，由财务会计部在上级公司和公司业主的指导下编制。它主要包括固定资产

5、折旧，房产税，财产保险，无形资产，大修理准备摊销，贷款利息支出等各项支出预算。3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同计划财务部共同编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间,内容，资金的来源，可获得的收益，现金净流量，投资的回收期等。4、财务预算。是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支,经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。它主要包括预计现金流量表，预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。(二)预算编制的程序1、上级公司和公司业主召开公司总经理、财务总监

6、会议，提出下年度的经营目标(GOP前)，明确公司的经营方针、计划及设想。2、总经理召集公司预算委员会会议，提出预算大纲及指导思想。3、公司预算工作小组根据预算委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。4、市场开发部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制项目收入预算。5、各有关部门根据项目预算编制专业预算和部门预算报公司预算工作小组。(1)综合部会同各有关部门根据项目预算和人工成本控制目标编制公司各部门人工成本和职工福利费用预算报公司预算工作小组。营业门根据项目预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用部门经营利润预算报公司预算工作小组。(3)市场开发部根据项目费用控

7、制目标编制费用预算报公司预算工作小组。(4)综合部会同各部门根据公司培训计划编制培训费用预算报公司预算工作小组。(5)工程部、计划财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报公司预算工作小组。(6)公司预算工作小组在上级公司和公司业主的指导下编制非经营性费用预算报公司预算工作小组。(7)公司预算工作小组根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制公司采购预算报公司预算工作小组。(8)公司预算工作小组汇总各部门预算和公司业主预算并经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会。(9)预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见。(10)公司工作小组召集各有关部门下达管

8、理委员会的修改意见。(11)各有关部门修改有关预算再报公司预算工作小组。(12)公司工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制公司经营总预算报预算管理委员会。(13)预算管理委员会通过公司经营预算和非经营性费用预算、投资预算报上级公司和公司业主审批。(14)上级公司审批公司GOP前有关的经营预算内容提出修改意见，由公司预算工作小组最后修改经预算管理委员会审核后上报。(15)公司预算工作小组根据公司业主的要求修改非经营性费用预算和投资预算、并编制财务预算，经预算管理委员会审核后上报。（16）上级公司和公司业主批准各项总预算，由公司预算小组负责人在总经理领导下组织各部门执行。（三）预算编制的方法1、

9、固定预算。按以前年度的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方法以外推法将过去的支出趋势（或上年支出额）延伸至下一年度，只是在编制时将数据酌情予以增加，以适应物价上涨而引起的人工成本和原材料成本的提高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要，在下一年度中仍有继续进行的必要，且较别的新计划或新方案更为适合，是实现经营目标和任务所必不可少的，因此具有很大的不合理性。2、零基预算。以零为基数的计划编制方法。这种方法在每个预算年度开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础，根据经营目标，重新排出各项管理活动的优先次序，以最必不可少的业务量及因此而发生的费用作为第一增量，然后，根据业务

10、的轻重缓急依次提出第二、第三增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最后编制出饭店的预算。3、弹性预算。通过确认不同的成本状态，使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性预算与传统的固定预算不同，不是以计划期内某一确定的业务量水平来确定各成本费用明细项目的预算金额，而是在编制此类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生的变化而编出一套能适应多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出在各种业务量下应开支的水平。这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清各经营人员的实际业绩。4、滚动预算。随着各种因素的变化，按照几顶计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时滚

11、动的方法。年度滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月，每过一个月，立即在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹划，有利于对预算资料作经常性分析研究，并能根据当前情况及时修订。公司可根据自己的实际需要，对不同的.预算、预算中的不同内容，交替采用上述各种方法，使公司的各项预算能更符合实际情况。（四）预算编制的原则1、预算确定的目标既要具有科学性，先进性，又要具有可实现性，既是各责任人员通过努力能够达到的目标。2、要落实到部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和责任。3、算的指定要与部门的目标责任制结合起来，并与奖惩相结合。4、预

12、算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全局的关系。树立公司一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从公司的总体平衡。5、预算要有严肃性，权威性，一经确定不得随意变更。6、各项预算之间要作好衔接。7、年度预算要与公司的中，长期发展规划相衔接。三、预算的控制管理为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应认真研究,落实措施，并对预算执行进行检查，分析，考核，使各项预算目标经常处在受控状态。（一）预算的执行控制公司的各层管理组织要严格执行预算管理制度，严格按各项预算的内容规划部门的工作，各部门要将预算目标作为部门日常经营活动的标准，通过计量，对比，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施

13、，保证预算目标的完成。对预算内的各项成本费用开支，按公司的成本费用控制权限标准执行，对比，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。对预算内的各项成本费用开支，按公司的成本费用控制权限标准执行，对超出预算范围的开支，在经营者管理权限内的由总经理控制，超出经营者管理权限的，需报经上级公司和公司业主批准。非经营性费用支出，投资预算，财务预算的变动一概需经上级公司审核并经公司业主批准后方可执行。（二）预算的考核控制公司应制定预算考核办法，把考核与目标经营责任制联系起来,与奖惩措施结合起来，将部门完成预算情况作为部门干部任用评聘的内容，以加强预算的执行力度。公司要将各项预算落

14、实到各部门预算责任人，部门再将指标层层分解落实到个人，并对预算的执行结果进行考核。在考核中，要坚持考核结果与分配机制相联系，部门和个人利益与公司整体利益挂起钩来。（三）预算的分析控制公司应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度作一次预算执行情况的分析小结，年终对全年预算的执行结果进行分析总结。在每月的经济活动分析会议上，总经理，财务总监听取并讲评各专业部门对月度的经营情况和预算执行情况进行分析，通过讲评,及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。各专业预算部门必须做好季度，年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。内容包括，各项预算的执行情况，实绩与目标的差异。分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析，使各部门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。公司预算工作小组须做好饭店的季度，年度经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改进措施和建议，供饭店领导决策。月度，季度，年度的经济活动分析报告须在月度终了7天、季度终了10天、年度终了15天内上报上级公司和公司业主。