【《中国农业银行的财务风险分析》10000字（论文）】.docx

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1、中国农业银行的财务风险分析目录摘要4关键词4一、绪论6（一）研究内容6（二）研究方法6（三）文献综述6二、商业银行财务风险的相关理论7（一）商业银行财务风险的特征7（一）商业银行财务风险的成因7三、农业银行财务风险现状及其案例分析10（一）农业银行财务风险管理的现状11（二）农业银行财务风险案例分析12四、综合结论及发展建议14（一）综合结论14（二）发展建议14参考文献16中国农业银行的财务风险分析摘要如何直观地反映企业的发展现状和未来发展前景，为企业自身经营和管理提供决策指导，以及为广大投资者提供重要的投资参考，所以财务报表分析的作用就显得尤为重要。存在的问题，以及未来的发展能力等，帮助企

2、业及时调整业务结构，采取相应的补救措施，确立企业未来发展方向，以及为意向投资者提供重要的投资参考等，银行是我国金融体系的重要组成部分，我国银行业虽然在时代浪潮中获得了一定的发展并取得了一些制度上以及理论上的成果，但是在全球经济一体化趋势下。应对国际金融风险的能力、开展国际市场业务、国际经营管理等方面还需要进一步完善和加强。无论是资产规模还是负债规模以及中介业务在商业银行业务总量中都占据了一定的分量，分析每个报表中重要的科目变化情况，以及其变化的原因，然后通过选取并计算相应财务指标，同其他银行业相关能力的比较等，对中国农业银行的盈利能力、最后对该公司财务指标所反映出的财务特征及存在的问题提出相关

3、建议。关键词：商业银行；农业银行；财务风险；防范；对策一、绪论(一)研究内容针对中国农业银行的财务风险分析现有实际情况，借鉴风险管理理论以及专家学者的相关研究成果，本文运用了文献分析和案例分析两种研究方法，对中国农业银行的财务风险分析进行研究，分析其在风险防范中可能存在的问题以及问题产生的原因，同时依据问题产生的原因为可能存在的问题提供了对应的优化策略。(二)研究方法本文运用了案例分析法和文献分析法，两种研究方法。通过实际的案例以及有关的文献进行分析，来完成本文的研究。1,文献分析法文献分析法又称文献研究法，指搜集整理与研究内容有关的历史文献，并对其历史发展进程、研究对象特点以及目前研究状况等

4、进行系统的分析，进而提炼出自己的观点,对科学形成新的理解的一种方法。文献分析法能使学者对所研究的对象有全面精准的把握，进而形成研究课题的整体轮廓。本文全面分析了以往在中国农业银行的财务风险分析的相关研究成果，结合中国农业银行自身的运营情况，查找出其中国农业银行的财务风险分析上存在的不足，并参考相关文献对导致问题的成因进行分析，最终提出相应的优化措施。本文对于中国农业银行的财务风险作出了进一步的研究，并且提出了作者浅薄的建议。其建议研究来源于对于中国农业银行财务风险的数据研究，以及各文献对中国农业银行财务风险的阐述。2,案例分析法案例分析法。是指对于研究对象进行分析调查。发现研究对象中存在的一些

5、普遍性的规律。要求研究的对象具有典型性。这种方法是哈佛大学在1880年所创始的一种分析方法。案例分析法作为实证研究法中的一种，相比其他研究方法，可以获取其独有的数据、信息和测试。通过进行案例分析，可以系统地分析收集到的案例资料，从不同角度或要素对课题进行研究，进而发现不同因素之间的联系，验证现有理论，发现新的规律性认识，促进理论的完善。本文使用了案例分析法，结合一些文献分析，将中国农业银行的财务风险问题进行了进一步的研究。通过对近年来银行的财务风险分析中风险防范措施不完善或因执行不到位导致的问题进行研究，得出导致这类问题会出现的根本原因，提优化建议，改进现有的风险防范体系。(三)文献综述1,国

6、内文献综述赵爽(2018)认为银行的财务属于轻资产企业，缺乏固定资产进行周转，同时需要大量资金维持运营和研发投入，因此在金融市场上的融资就变得谨慎。金宏莉(2017)认为高新技术企业的创新和政策引导为其发展带来了无限可能，同时，由于成立时间较短，发展相对不成熟，经营业绩存在较大的不确定性又为中国农业银行的财务风险分析带来了巨大的挑战。薛彤(2017)提出了银行作为国民经济中不可或缺的一支，为我国经济发展作出了突出贡献，然而它具有高投入、新业态、新模我国商业银行正处在变革中只有不断地加强自身的建设，才能够使其更加健康有序的发展。姜畅(2017)提出商业银行的风险管理研窕十分复杂，由于笔者的学识和

7、水平还不够，所以主要从客观观察财务风险管理存在的问题，对于影响商业管理风险有更多的主观因素，周晓(2017)提出需要在之后的学习实践中进行更加深入和系统的研究式的特征，产品市场周期短且极易受到市场环境变化的影响，再加上发展前景具有极大的不确定性，使其在经营过程中面临巨大的财务风险，严重制约企业的平稳运营。2,国外文献综述Curty(2020)提出21世纪信息技术的快速发展对传统银行业产生了重大的影响，与传统的银行业相比。信息网络技术的普及。使得银行和其他的行业之间区别逐渐缩小。银行内部管理制度渐渐消失，网络技术的发展降低了信息获得途径的不对称也降低了商业交易的成本。这直接导致了直接融资的增长，

8、而且降低了银行的中介地位，对传统的银行构成了巨大的挑战。DietriCh(2019).提出第一次技术革命对我国的农业生产和我国的制造业造成了重大的影响。我国在技术创新上逐渐以电子计算机为代表，这样的环境使得银行业发生了一些根本性的变化。比如说银行业的服务增加了各种各样的网络方式，银行销售的渠道也开始多元化。这些都与传统银行的运作模式有着巨大的差别。Chang(2012)认为现如今。银行的金融市场出现了越来越多改革。商业银行尤其农行面临着巨大的竞争。银行的风险，尤其财务风险贯穿于整个农业银行的经营之中。如果不能将银行的财务风险进行迅速且有效的控制。可能会导致银行陷入破产的境地，最少也会使其经营困

9、难。文章从银行面对的财务风险出发，分析了财务风险产生的原因，并且提出了各种建议来改变现在商业银行财务风险管理问题。ThomPSon(2019)认为随着现如今互联网时代的到来。我们也迎来了互联网金融。互联网金融已经融入到了人们的生活。在这时代背景下，商业银行的金融服务发生了巨大变化。商业银行在这个背景下，需要综合互联网时代的特点发展创新。将银行的财务风险降低。推动商业银行有更稳定的发展。WanZenriedG(2018)对互联网环境下的商业银行财务风险进行了研究。认真分析了商业银行在新环境下面对的条件。研究了近几年各个商业银行的财务数据。并且提出了作者的建议和相对应的策略。以供商业银行的财务人员

10、进行参考。二、商业银行财务风险的相关理论(一)商业银行财务风险的特征1 .财务风险的不确定性金融风险是有可能的，所以没有人能确定它是否会发生。可以这么说金融风险在一定条件下或一定时期内可能发生，也就是说，风险就是一些不好的因素一起处理的结果。从风险管理方向着手，结合前人对于银行风险管理的研究成果进行全面分析，结合企业实际经营状况以及银行业的特点，结合银行内部实际提出了改进和优化建议。首先让企业全面参与到财务风险的防范中来。其次在企业运营的过程中要多加防范网络漏洞，以达到逐渐减少网络漏洞出现的目的。2 ,财务风险的隐蔽性风险的出现需要一定时间的累积以及条件的满足。只有当财务风险的实现条件得到满足

11、时，风险才会真正出现。因此财务风险具有一定的隐蔽性。人们需要改变环境，使得财务风险出现的条件不能成真。识别隐患，并且制定科学的方法，防范隐患的出现。就商业银行而言，我们可以发现金融风险同样是隐藏的。3 .财务风险的可控性尽管商业银行的财务风险仍然是不确定的，但是我们依然要针对不同的风险采用不同的防范措施，这里的可控性就是指不同的防范措施。所以应对商业银行的财务风险，我们需要采用正确的风险控制方法。另一方面，要营造良好的管理环境，如制定相应的员工行为准则，降低道德风险。预防商业银行财务风险的控制手段，使得其财务风险具有一定的可控。这让银行能够在激烈的竞争环境中，机遇与挑战并存。促使商业银行运用各

12、种风险的控制方法，将商业银行财务风险对银行运营的负面影响降到最低。(二)商业银行财务风险的成因通过对商业银行金融风险管理落后的客观原因的分析，发现国内外经济形势、政府的干预和地方企业的运作都会对商业银行金融风险管理产生影响。1.国内外经济形势不佳商业银行财务风险管理的客观原因是多方面的，经济形势是首要因素。从国内经济形势来看，高速增长，从东方财富数据中心提供的数据来看，实体经济与金融业相互依存。金融业是实体经济的一种服务方式，同时它也受到实体经济的影响和实体经济的制约。银行必须适应当前形势，改变自身经营模式，在国内外市场上寻求发展和生存之路。中国的金融和金融是相互作用的。无论是国内还是国外，金

13、融与金融之间的作用是相互的。尤其因为国内外经济的发展影响，金融市场波动出现较大起伏，尤其国内经济发展形式较差。从对外经济贸易来看。国外发达国家的贸易政策放松。货币政策放。使得国内的通胀进口压力加大。影响商业银行的资本价格以及商业银行的流动性。2 .政府干预对银行影响国内外经济形势的影响造成了商业银行金融管理落后。同时商业银行金融风险管理落后，还有一个重要原因就是受到了地方政府对其的影响和制约。政府干预经济。使得商业银行不得不发行一些处于救济目的的贷款，而这些贷款不能很好的保障债权人的利益。在中国的传统商业模式中，企业与政府是一体。为了使辖区经济快速发展，提高辖区GDP,地方政府必然会对商业银行

14、施压，要求银行对企业给予资金帮助。新形势下，仍有不少地方政府和领导人的地方保护主义非常严重。由于这种传统的市场模式，使得一些地方政府在执政过程中。只关心其管辖地区的短期利益以及经济发展。为一些不良企业逃避银行债务创造了便利条件。对于商业银行来说，这种不能保护债权人的责任，且对于债务人没有进行筛选和限制的政策，商业银行的资金不能得到明显的保隙。不能得到法律的支持，政府的保障。对商业银行的发展产生十分不利的影响。3 .当地企业经营不善、恶意逃废债问题加重由于地方的企业经营，常常有重工业轻土壤的倾向。在这样的形势下，企业的经营财务风险更加严峻。此外，一些企业家适应了快速扩张期的发展。经济形势变化后，

15、他们缺乏应对复杂形势的能力，眼光也不长远。近年来，企业逃债呈现出由点到面、由单一企业逃债向集团逃债转变的趋势，并存在比较现象。由于企业经营不善的原因，加上企业主观恶意拖欠债务领域的扩大。使得部分企业并不执行法律的判决，并且拖欠银行债务。地方企业信用环境逐渐恶化。通过分析商业银行金融风险落后的内在原因，发现商业银行的发展方向、发展模式和内部控制制度对其金融风险管理质量有一定的影响。4.银行盲目发展商业银行设的支行由于盲目的注重新业务的发展，使其对于商务银行的财务风险防控降低。例如支行在建行之初。就将业务完成作为银行发展工作中最为重要的一条，这使得分行并不能将商业银行风险控制问题作为其日常工作中的

16、重点。由于分行资产的负债率和产权比例偏高，分行的资本比例偏低。分行资产的速度又快于资本的速度，使得分行资本充足率大幅度的下降。当分行发生重大财务风险问题时，银行如果有足够的资本储蓄，至少可以保证银行的正常运转，保证客户的基本利益。但是当分行的流动资金出现不足时，分行资本结构发生了严重失衡，就会大大降低分行应对财务金融风险的能力。5 ,贷款业务风险过高本文分析认为造成分行贷款不良的主要原因是分行的管理水平不够，并且分行防范贷款风险的能力也不足。从B支行近年来的贷款情况看，贷款多发放给当地大中型企业,单笔金额普遍较大，从1亿元到2亿元不等。申请贷款的目的是扩大生产。该基金实际投资于该企业的一个新风

17、电项目，最终项目失败，不仅没有达到预期效益，而且直接造成了企业资金链断裂。B市多家银行受此影响，涉案金额超过60亿元。不良贷款形成后，直接降低了营业利润，大幅降低了员工工资，甚至拒绝缴纳五险一金。这使得大量银行员工辞职，给银行的发展和运营造成了巨大的影响。6 .内部控制制度不完善兴业银行某支行存在许多问题。造成这些问题的重要原因之一是银行内部控制制度不完善。兴业银行分行现在的制度中有一些由于过于繁琐。在制定和实施的过程中，造成了大量人力物力的损失。不适合业务的发展开拓。有一些业务在实施的过程中，并没有按照严格的标准进行。员工在实施过程中普遍缺乏财务风险的防范意识。以及分行现有的一些系统，由于缺

18、乏容易操作的特性。不能为相关的业务提供简便的指导。商业银行控制体系主要包括财务信用和资本三个方面。但这三个方面之间互相独立，并没有十分有效的联系。从而降低了资金的筹集使用和管理效率，严重影响了分行的经济效益。且分行银行内控制漏洞频繁出现。将导致分行的正常运营。对分行运营的指导造成巨大影响，加大了分行财务风险和经营风险。除此之外企业文化的落后和企业客户经理风险防范意识的落后也是导致分行财务风险管理不善的主要原因。二、农业银行财务风险及其防范的案例分析(一)农业银行财务风险管理现状中国农业银行业务涉猎十分广泛，但其主要的业务已存贷款业务为主，贷款业务给农业银行带来了巨大的经济效应，与此同时也带来了

19、财务风险问题。中国农业银行历来重视金融风险管理，但也存在相应的问题，根据以上数据指标，中国农业银行的流动性风险和盈利能力，风险管理得到了很好的控制，可以降低风险。造成中国农业银行资产质量高风险的主要原因在于其资金的风险高风险问题多不良贷款率上升。农行对于金融风险问题也提出了自己的对应措施并且在慢慢降低风险，可是财务风险无处不在，中国农业银行的管理方法需要得到进一步的完善。(二)农业银行财务风险管理的案例分析1 .农业银行财务指标分析表3-12014-2016农业银行风险指标分析2014年2015年2016年流动比率44.0244.5046.74存贷款比率49.9149.3149.50图3-12

20、014-2016农业银行风险指标分析结合图表可以看出，2014年至2016年，中国农业银行流动性比率逐步上升，存贷比波动幅度在央行规定的范围内。随着农业银行流动比率的增加，流动性风险降低。结合图表，2014年至2016年，中国农业银行资产利润率持续下降，农业银行净利率可以看到出现持续下降的表现，表明了农业银行的盈利能力也在下降，银行不能很好的控制利息的成本，这降低了中国农业银行的经营效率。成本收益率的变化幅度不超过45%,如此小的波动也会引起后续的上升，说明盈利能力下降。表3-22014-2016农业银行资本风险指标分析201420152016资本充足率12.8213.4013.04资产负债率

21、93.5493.1993.25图3-22014-2016农业银行资本风险指标分析图3.12014-2016年农业银行资本风险指标分析结合图表，2014年至2016年，中国农业银行的资本充足率出现了先升后降的趋势。且降幅不低于银行监管的8%。根据巴塞尔协议，商业银行的资本负债率低于92%,属于资产负债率的正常水平。银行可以用自己的资本来承担损失。然而大多数上市银行，如中国农业银行往往超过92%。对中国农业银行2014年到2016年资产质量风险的指标和其不良贷款率的分析。中国农业银行20142016年资产质量风险指标拨备覆盖率分析数据来源：中国农业银行内部数据结合图表显示，中国农业银行不良贷款率需

22、要严格控制，否则，收回贷款的风险将越来越大。2 .案例的启示农行需要全面开展风险管理，包括农行在经营过程中遇到的资产质量风险、资本风险、流动性风险、盈利能力风险等各种风险，以及由此推出并在年报中披露的政策性风险，中国农业银行在制定内部风险管理策略时，应考虑国际银行业公认的风险和银行专门管理的风险。这意味着银行每个环节的成员需要确保每个环节都在进行风险管理，并根据每个阶段风险管理的要求和特点，密切监控风险的趋势。中国农业银行现有的企业文化鼓励农业银行，将银行各个部门各个阶段等财务风险管理技术方法，逐渐的传播到每一位中国农业银行员工身上。使得中国农业银行财务风险管理的每一个业务，以及每一项环节都能

23、够很好的降低银行的财务风险。五，综合结论及发展建议(一)综合结论中国农业银行各项监管指标都达到了监管的要求，近几年，依然保持中高速的发展预期但是在以下方面还需要引起重视：盈利性上：由于盈利利润的来源单一，同时同业金融机构之间竞争激烈，净利润收益率逐年降低，反映了收益质量低，以及在努力增加利息收入的同时还需要在中间业务方面拓展集团的收入来源，提升收益质量。安全性上:多年排名垫底，说明不良贷款率还需要进一步降低。(二)发展建议虽然近些年互联网金融的飞速发展使得大部分银行的经营模式受到了不容忽视的影响，同时它也确实改变了银行曾经有些保守的制式与封闭的思维，但可以看见的事实是，无论现代互联网金融如何发

24、展，银行这个植根于社会的金融机构，国家不能脱离它而去进行独立的运转，以下几点建议围绕银行业务的方面来得出发展建议。1调整信贷结构，灵活定制支付模式目前中国农业银行的贷款管理模式实行线性集中审批模式。打农行这种线性模式的形式，要求层层上报过于复杂会导致农行贷款手续办理的时间过长，手续程序复杂。在这种情况下，中国农业银行更加应该简化其审批机制，使得审批机制扁平，减少不必要的管理，缩短贷款信息的传递路径。更简单的贷款模式，更灵活的贷款模式可以使得资金更加充裕。财务状况良好的企业贷款手续办理也会更加简单。而那些财务状况较差的企业或者是新开发的企业，则要实行严格的贷款审核程序，减少商业银行不必要的信用风

25、险承担率。中国农业银行与时俱进，一是在技术手段上有所突破，降低实施难度，第二开发财务和人力资源，建立更加完善的风险价值模型。2完善利率风险内部控制，规范利率风险计置新技术的运用一是完善商业银行内部的利率控制机制。现如今利率市场化的趋势越来越强烈。中国农业银行在其资产负债管理方面存在着许多问题，由于其各个财务风险管理都只有一个单一的风险管理部门，所以存在中国农业银行风险管理统一管理的现象。本文认为应加强农行内部控制机制建设，即成立专业的利率风险管理部门进行有针对的实时监控，并从专业的角度开展收集评估和实施工作。这种情况的发生，我们应该对立的建立更加完整的利率风险体系，使得中国农业银行部门能够更加

26、及时的处理风险问题，避免多个部门管理形成更有效率的内部信息传递机制。这不仅有利于农业银行及时控制利率风险，并且还可以实现农业银行内部管理体系的简化。第二，中国农业银行应该更加规范的运用创新技术来计量利率风险。西方发达国家的利率风险度量已比我国更加先进，且具有较强的预测能力和准确性。中国农业银行利率风险的计量方法，已经从缺口分析法逐渐转向价值计量法。3 .加强商业银行信贷风险管理贷款风险的形成有很多方面的因素，除了银行自身管理不善之外，社会政治等因素都可能会导致贷款风险的形成。第一点，中国农业银行要加强贷款审批的多重审查和统一批准的规范性，把控好贷款事前、事中、事后三个时间点的审查。在向外发放贷

27、款之前要对被发款对象做好信用审查，根据其经济实力、信用状况等各种指标来确定对象的信用等级；在向外发放贷款之时要落实审货分离的制度，最高级审查时要做好对被发款对象的信誉状况进行再一次审核，对贷款风险度进行验证，确认好贷款的方式以及贷款额度的大小等具体事宜，最后再交由决策部门进行统一审批放款；在向外发放贷款之后要准确、及时地把握客观情况的变化，随时了解被发款人的情况，根据客观环境的变化来评定放出贷款的风险程度。其次，中国农业银行应该强化风险分散及风险救助机制。做好信贷风险的分散及救助机制是防范风险的发生、减少风险损失的重要方法。实行贷款方式的多样化，减少同一客户的贷款比重。简化风险应对资金审批流程

28、，保证风险应对资金的充足程度，让风险发生时能第一时间拿出风险应对资金，将风险损失降到最低。4.完善商业银行的财务风险首先我国应该在流动风险的意识上有所加强，使得商业银行的风险意识更加安全，由于商业银行具有高负债和高杠杆的特点，并且自己的资本也比较低，这样一系列的经营特点，所以商业银行的流动风险需要得到进一步的防范与加强。我国与发达国家相比,风险管理并不理想。我国商业银行在规模的控制总量和其计划等方面进行了资产负债的管理。但也仅仅如此。我国的商业性质银行需要按照巴塞尔协议的规定。首先商业银行的资本应该分为如下两种，第一规定银行资产的风险系数用5个权数分别是O10%20%50%l(X)%o中国农业

29、银行还应加强自身的内部控制及审计监督。降低内部控制风险的发生；经常进行相关培训，不让因人为因素而造成损失的情况发生，进而降低信贷风险。5 .提高商业银行资本充足率资本充足率的问题是我国银行面临的这样的问题。只有采取措施，补充资本金，但在国家的支持下，中国农业银行在近几年改革发展过程中成功把不良资产率降到了定的范围内。即便如此，针对这样的情况，中国农业银行应该着手于加快之前的坏账核销，同时进行企业内部管理及内部控制制度的完善，努力降低不良资产的比率。采取相应的措施后，中国农业银行在吸取资本时，才能降低所面临的风险威胁，提高资本充足率。商业银行是一家已公开的储备金和股东组成的银行，这两者是他的核心

30、资本，而另外一种是附加的资本。最后，商业银行应该在目标管理的管理标准率方面更加细化。其总的比例应该是在8%以上，并且要规定其银行的核心资本占比的比例具体数我国商业银行具体应该做到的是。一次的吸收要更加渠道多元化创新化，比如说可以利用资本市场来进行融资，也可以利用长期的债权资本进行融资或者是国家财政注资的形式。第二，我们需要提高银行的效益并且银行的资本等基金准备要充足。这样就可以合理积累资本金建设银行。6 .准确把握商业银行各项业务指标准确把握各项业务指标变化情况，而这就包括加强资本管理，年末资本充足率控制在监管部门要求的标准内，并研究今后如何筹集资金，以应对业务发展的需要和监管部门提高资本金充

31、足率的要求，提出提高拨贷比或拨贷比达标的执行计划：优化流动性管理策略，重点把控流动性风险。完善商业银行财务风险的防范对策，并且加强商业银行的资产管理。对于商业银行，我们需要优化它的资本结构，优化过程中我们需要重点优化其信贷资产的管理。将商业银行的不良贷款率尽量降低，由此就可以优化商业银行的资本和其资本结构，并且我们要加强贷款和担保的管理，将有效的当担保资产管理过程进行落实。在这个过程中，商业银行的调查人员应该亲自到场，对于想要抵押的产权及归属地进行切实的核实，在评价抵押物的时候，我们需要保证抵押物，并不会遭到破坏,并且是十分易于变现的，然后人员进行审核后，再计算其抵押的贷款额。7 .加强商业银

32、行同业间的沟通当今社会，经济形势愈来愈复杂，若只是偏安一隅，那只能走向落后。中国农业银行应该加强与同行业其他银行之间的联系，向行业中的其他优秀同行学习成功的经验，同时也应从其他银行的实务中吸取教训，避免自己也犯相同的错误。只有合作共赢才能站得更高、走得更远。我们应该加强会计的工作监督每个季度都要将会计网络进行检查实施，三线一网格这样的管理体制，这管理体制应该纳入到会计管理体系中统一管理，实施互联网的信息数据同步，让信息能够互联互通，将风险尽量地可控，并且可量化强化操作风险管理，确保客户和资金安全，坚持风险的管理体系底线。将银行内部的资产进行管理并且扎实的进行风险管控，将资本的质量保持在稳定状态

33、。这些措施都能够使我国的商业银行有着健康成长，并且预防了财务风险，将财务风险提供了保障。8 .提高商业银行的服务质文章以2014年2018年的年报为重要依据，基于会计准则和监管部门要求基础，运用不同的分析方法，结合全球化的背景和国内宏观经济形势，全面分析兴业银行的经营状况和财务体系，让读者更全面、深入地了解这家公司，可知中国农业银行作为国有商业银行的强大实力，以及在当前经济大背景下，面临的种种机遇与挑战，并如何从公司财务报表中发现企业的问题以及解决之路。我国商业银行正处在变革中只有不断地加强自身的建设，才能够使其更加健康有序的发展。商业银行的风险管理研究十分复杂，由于笔者的学识和水平还不够，所

34、以本文主要从客观观察财务风险管理存在的问题，对于影响商业管理风险有更多的主观因素，还需要在之后的学习实践中进行更加深入和系统的研究。参考文献1赵爽.“营改增”对商业银行财务管理的影响探究J.纳税,2018,(03)：49.薛彤.FY商业银行财务风险管理研究D.西安石油大学，2017：152-153.3石欣杰.商业银行财务风险管理研究J.知识经济，2017,(07)：42-43.4桑海峰.江苏银行财务风险管理研究D.兰州大学，2017：15-16.5王园园.“互联网+”下商业银行财务风险评价及防范研究D.哈尔滨商业大学，2017：245-149.6金宏莉.商业银行财务风险管理问题研究J现代营销(

35、下旬刊)，2017,(02)：84-85.姜畅.我国区域性商业银行财务风险防范研究D.首都经济贸易大学，2017：174-79.网周晓.互联网金融下商业银行财务风险管理研究J.全国流通经济，2017,(05)：81-82.9殷树云.农村商业银行财务风险管理现状及应对措施U1.经贸实践，2016,(14)：64-65.10于瑞凤.农村商业银行财务风险管理研究U1.中国商论，2016,(07)：91-93.11姜宁,部莉诏.商业银行财务风险管理研究J.质量探索,2016,(02)：101-103.李鹤.国内商业银行财务风险管理研究j.武汉金融，2015,(08)：49-50.13张心泓.我国商业银

36、行财务风险管理的分析J.会计师，2013,(13)：21-22.14CoombsR.l996.CoreCompetenciesandtheStrategicManagementofR&D.R&DManagement,VOl.26,NO.4:34535515DietrichA.WanzenriedG.2011.DeterminantsofBbankProfitabilityBeforeandDuringtheCrisisiEvidencefromswitzerland.SociaiscienceElectronicPublishing,Vol.21,No.3:307-327.116ChangT.P.HuJ.1.ChouR.Y.2012.TheSourcesofBankProductivityGrowthinChinaDuring2002-2009:ADisaggregationviewJournalotBanking&Finance,Vol.36No.7:1997-2006.