【《商业银行的信贷风险及对策分析—以招商银行为例》9400字（论文）】.docx

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1、商业银行的信贷风险及对策分析一以招商银行为例一、引言1二、商业银行信贷风险的概述1（一）信贷风险概述1（二）商业银行信贷风险概述错误!未定义书签。三、招商银行信贷风险分析2（一）招商银行的简介2（二）招商银行的信贷风险现状3（三）招商银行的信贷风险分析6四、招商银行信贷风险存在的问题6（一）信贷风险管理的理念缺乏先进性6（二）信贷风险识别评估体系不够严谨7（三）人员素质低对信贷风险缺乏认识7（四）银行不良贷款责任追究制度不完善7五、招商银行的防范信贷风险的应对措施7（一）立科学的信贷风险管理理念7（二）强化信贷风险识别与评估8（三）提高信贷业务人员专业素养8（四）建立合理的信贷责任追究制度8六

2、、结语9参考文献9摘要：近年来，我国的经济增长速度逐渐放缓，经济发展实力雄厚，许多金融公司的成立推动了经济的发展，同时商业银行职能覆盖的范围也在扩大，但经济发展和商业互动的过程中，由于市场经济体制的不完善，所以给商业银行的发展带来巨大的风险，尤其是商业银行在信贷环节中，风险性质率较高。本文以招商银行的信贷风险为研究对象，基于招商银行信贷风险管理的发展现状，对招商银行信贷风险具体管控情况和面临相关风险进行深入分析，得出招商银行信贷风险管理体系和具体制度以及在信贷风险管理过程中存在的几个问题，并对其出现的问题有针对性地提出了一些信贷风险防范管理和预防措施。关键词：招商银行现状信贷风险防范措施一、引

3、言在我国商业银行的资产中信贷资产占有较大的比重,另一部分银行获取利息收入的重要来源就是信贷资产，不过信贷资产也是产生风险的主要区域，信贷风险的原因形式多样且复杂，如违规操作、客户违约、信息系统缺陷、风险识别不充分、人员问题等。本文将会以招商银行为例，对信贷风险产生的原因，涉及外部因素，进行全面的分析和阐述，同时本文还会对内部原因进行分析，从而对信贷业务的稳定健康发展提供防范措施。二、商业银行信贷风险的概述（一）信贷风险概述1.信贷风险的概念信贷风险的是指某个商业银行对某个企业或个人进行信用评估，之后发放贷款的步骤，在此期间所产生的风险被称为商业银行的信贷风险。整体来说风险是一个逐步放大的过程，

4、在刚开始进行审批的时候商业银行会对贷款人各方面进行全方位的评估,最后形成一个信用数额，此时信贷风险最小，因为商业银行没有进行实质性的放贷。第二步商业银行进行放贷，贷款人收到贷款时，开始进行企业经营，通常来说银行会让贷款人留存一部分，防止出现过大的变化，此时的信用风险不断的变大了。第三步就是企业经营情况，产品能否顺利销售，政策风向是否有变化，资金是否能顺利的流转下来，市场对商品的认可度等等如何这是一个综合影响因素,此时信贷风险最大，也是银行最关切的地方。地方上许多的商业银行对于本地企业进行贷款，很多都在第三步出现了很大风险，导致到期难以收回本息，从而形成了烂账坏账。山西是一个煤炭大省，曾经山西的

5、煤炭企业在进行贷款扩大再生产的时候，商业银行基本有求必应，以煤矿的所有权作为担保，几乎没有出现坏账甚至烂账的情况。可是好景不长，在2008年煤炭的价格经历疯涨后到达顶峰，2011年以后山西开始了煤炭行业的资源整合，煤炭的价格断崖式下跌，大量的商业银行从煤炭的债权人变成了所有人，出现了大规模烂账坏账，轰动一时，影响极大。所以信贷风险绝对不可以轻视，与企业经营绑定在了一起。2.信贷风险的类型信贷风险可以分为市场风险和非市场风险。市场风险一般主要是正常借贷时期产生的风险，贷款人借钱扩大规模，扩大经营范围，扩大行业范围或者改革新型生产方式所带来的风险，此信贷风险一般来源于商品在市场上如果出现滞销则会导

6、致现金流断裂，进而无法偿还贷款。非市场风险指的是多是外部性的风险，不由企业本身控制。比如在2023年突如其来的新冠肺炎疫情，大量的企业无法开工，尤其是餐饮行业，导致很多企业在过年期间颗粒无收，濒临破产。在此期间银行会有大量的烂账和逾期账目，银行不得不降低预期推迟时间。疫情这种风险难以抗拒，非企业本身因素，使得信贷风险从而充满了很大的未知性。(二)商业银行信贷风险的特征(1)关联性商业银行的本质是一个金融服务机构，从市场是将储户的钱揽进来，同时对缺钱的个人或者企业进行贷款，从中间赚取利差与手续费，这是商业银行最大的利润点是整个商业银行的核心。随着金融体系和资本市场的逐步强大，资金往来和投资会变得

7、更加频繁，这是就需要一个极其稳定的金融环境，2008年美国的次贷危机爆发，很多的次级贷款无法收回，而目储户的利息难以支付，在重重的关联性交易以及金融杠杆下，终将暴雷，美国的资本市场血流成河，资金融通渠道受到了很大的限制,美国的企业大量破产，居民大量失业，最终带来的全球金融市场的血洗。最后最大的商业银行雷曼兄弟破产，金融体系带来了深刻性的变革。这场前所未有的风暴，在于次级贷款的难以偿还，逐步演变成了世界级的灾难，造成了全球经济的巨大损失。(2)未知性与其他特征相比，未知性是最核心的风险特征之一。在正常的金融借贷中无论是什么样的银行，无论从业多久的信贷分析师，无论用多么肪害的预测建模与市场分析，总

8、会出现一个或又一个不可控的因素。未知性的危害之处就来源于未知，可能刚开始大家对某企业的市场认可度很高，不久之后就风云变幻了。这时企业已经将资金投入生产了，银行很难抽调出来，企业的资金大多积压到商品上了，难以流转，造成未知的风险。一旦事态愈演愈烈，企业的风险变得非常的大，银行也会被卷到漩涡之中。除此之外，还有银行内部人员的违规贷款或者从业人员误操作的这种情况，这又在道德层面增加的很多的未知性。所以商业银行在进行贷款前，最好先自查，谨慎贷款，避免出现集中性的坏账烂账的情况。(2)可控性虽然风险是难以避免的，并有很大的未知性，但不能说这种风险会带来很大的危害性。我们可以通过建立完整的体系来对抗这种风

9、险。在进行贷款前，工作人员可以根据此贷款的用处和偿还时间分析出关键影响因素，分析这个关键因素在什么时候会出现隐患，并且在贷款前围绕此因素做出细致的规定，保证贷款可以及时偿还。人们还可以通过计量经济学以及大数据的分析法，为精准贷款注入灵魂。在很长一段时间里，人们建立起的评估制度，按照国家规定的资本比率等全方位的授信体系，为信贷市场的发展取得了很好的成果。所以面对问题要学会化忌为喜，一步一步实现可控性。三、中国招商银行信贷风险分析为了便于对商业银行的信贷风险进行研究和分析，本文以中国招商银行为例。以中国招商银行为主要研究对象，对其信贷风险进行准确的研究和分析，进而得出中国招商银行信贷风险存在的问题

10、，并给出及时的防范措施。我们选取的数据均来自于上市公司年报或者季度报，对于一些缺失的数据我们将进行补充完整，同时会量化部分数据，保证数据的真实性和准确性。(一)中国招商银行的简介中国招商银行成立于深圳蛇口,作为我国改革开放的前沿阵地标杆企业，是我国一个特大型的商业银行，归属国资委管辖，雇佣员工超9万人，版图遍及全球两百多个国家，拥有资产上万亿。2024年第一季度公布了去年的财务情况,实现营收2900多亿元，同比增长7%o招商银行这几年的主营业务有办理银行卡、个人贷款、以及住房贷款等，其中贷款占据了利润的70%以上的来源，随着中国金融市场的不断开放，招商银行不断的向外扩张，现在换汇以及成为人民币

11、国际化兑换中心，并且对世界金融经验的吸收，开始逐步开展投资型银行业务，进一步巩固自己的行业地位。在企业逐步壮大的同时，各种各样的业务也如疾风般开展着，招商银行的信贷系统已经随之完善起来了，坏债率在位居所有国有银行最低。2023年席卷全球的超级疫情来临，招商银行的坏账率当时位居前列，但随着国内疫情的逐步解除，年底坏账率已经回到了正常水平，没有造成过多不良影响。（二）股价变动说明(3.II7f3.aB3.863.tt53.663.B3.flG3.B43.84图12019-2023招商银行股价图从图1中我们可以看出，招商银行这5年整体处于涨幅的阶段，而且涨幅可观。从2019年开始到2020年，招商银

12、行这一年的股价表现比较一般，基本没有过大的涨幅，也没有多大的跌幅，很平静。2020年开始到2021年这一年招商银行的股价涨幅良好，财务报表很给力，得到了股民的认可。2021年开始至2022年底，这两年波动很大，进入到了盘整期，但是最终取得了不错的回报率。从2023年初由于新冠疫情的影响，第一季度出现了跳水的情况，但是随着全球大放水的时代到来，后半年招商银行暴涨，创下了历史新高，直到今天招商银行依旧给力。（二）中国招商银行的信贷风险现状1.财务指标在中国招商银行的财务报表中，我们选择了总资产、利润总额、不良贷款率、资本充足率、成本收入比、存贷比这6大指标。这六大指标与商业银行的信贷业务息息相关。

13、如表1图2所示利润总额与资产总额逐步走高，并且2022年和2023年增速十分明显。资产负债率也从2019年的93.21%逐步降低到了91.27%,经营成果良好，同时资本充足率不断的升高，增加了银行的偿付能力。存贷款比例比较稳定，平均保持在087左右，符合规定。表1图3中我们重点关注的不良贷款率也从1.87%隆到了1.07%,说明了招商银行本身的信贷系统十分的完善，在逐步发展的同时有了丰富的经营经验。招商银行有着几十年的历史，从一家小银行走到了亚洲前列，这六大指标招商银行把控的十分良好,保持在了一个合理的水平。在降低负债率的同时增大了自己的资产规模，十分优秀。202320222021202020

14、19表1招商银行2019-2023年部分财务数据及指标项目2019-12-312020-12-312021-12-312022-12-312023-12-31总资产(亿元)5942062980674607417083610利润总额(亿元)623.8706.4808.2934.2979.6资产负债率(%)93.2192.3291.9491.6791.27不良贷款率(%)1.871.611.361.161.07资本充足率(%)1212.6613.0613.0213.79存贷比()0.85790.87720.89030.92310.8935总资产利涧总额图22019-2023招商银行总资产及利润总额

15、变化图32019-2023年招商银行财务指标数据2.信贷业务风险的控制力2012年，中国招商银行发布了招商银行信贷资产分类管理办法。在本制度实施之后，招商银行把外汇类的贷款纳入到了信贷表中，把正常、关注两大类贷款纳为正常资产，把次级、可疑、损失划入到了不良贷款中。这样的划分方法有利于银行经营以及财务合并的说明性，更有利于针对信贷类制定详实有效的政策。从而为非资产信贷管理的有形化、规范化管理奠定基础。首先从银行内部开始加强员工的基础业务培养，降低道德类的风险，同时可以升级系统，将大数据的方法引入平时的监督管理中，对于这些内部风险是可以避免的。对于非系统性的风险，应该在平时经常捕捉资金动向，关注政

16、策环境的变化，人们资金流向等外部性的变化。通过一步步的加强管理，将体制精确化，贷款监督化，才可以避免更多坏账的发生，使得银行的经营符合时代的要求，轻装上阵。3信贷资产分类随着招商银行信贷资产规模的扩大，其中贷款资产质量一直保持在一个非常良好的水平，并且次级贷款再不断的降低，正常类贷款逐步升高。晋商银行信贷资产质量呈现出良好的改善趋势。2019年正常贷款总额为3200560万元，截至2023年12月底增加到4975513万元，不良贷款占比也由1.9%降低到0.29%o其中损失类贷款每年在合理的范围内，可疑类贷款不断的在降低。如此增加了银行的营业能力与清偿能力，降低了银行经营的风险。详细信息如下表

17、2图4所示O表4招商银行近五年信贷资产五级分类（单位：万元）项目2019-12-312020-12-312021-12-312022-12-312023-12-31正常贷款32005603507651387942944383754975513其中：正常类贷款3132460345045038201(X)43857854934797关注类贷款6810057201593295259040716不良贷款6112117100135265227553615其中：次级贷款2430957393536051574714760可疑类贷款2229621577250411738322000损失类贷款145161871

18、6150381914516855;数据来源：招商银行20202022年上半年信贷资产报告其中：正常类贷款关注类贷款其中：次级贷款可疑类贷款损失类贷款图42019-2023年招商银行五类信贷资产分类(三)中国招商银行的信贷风险分析近年来，在我国经济的快速发展下，招商银行也对企业和个人的信贷系统数据化，特别是对征信系统规范化以及联网化，在银行发放贷款的时候，首先查看的是个人的征信，如果个人有许多违约记录，那么招商银行的信用卡以及贷款是不授予的。招商银行在开发新的理财产品或者基金产品时，很多会先对那些招商银行的星级客服进行试用,从而得知改进的意见，不断完善后上市应用。但是这些新的理财产品和基金产品时

19、候，适用范围内的人过少,有时候资金量过大，对一些普通客户没有实用性，无法准确预测数据和收益。仅仅是少部分人使用，大大增加了招商银行的企业信贷风险，从而影响到了企业的发展。同时招商银行在还款方式、担保方式、办理方式等方面进行了诸多创新，并对个人住房贷款业务进行了调整。但这些创新是否经过了充分的市场调研和严格的操作风险审查，仍然值得怀疑。四、招商银行信贷风险存在的问题该商业银行的内部审计和其他的管理稍微不同,银行的生产经营管理活动不需要直接进行管理，但是控制管理过程应当与银行经营管理进程紧密结合，这就相当于是对银行中的管理监督的再监督和管理的再控制。它可以帮助银行和金融行业的管理人员在审查资料时提

20、供更好的信息。提供审查评价银行内部的财务信息和业务是否完整，可信，依据银行经营计划、方针、规章制度的实施状况、风险管理制度的执行情况，但也会对晋商银行的经营资产的安全、完整，资源的利用效率和有效性的重大决策和效果造成一定的影响，还有银行整体的经营成效或者业绩成效都会产生很大的影响。(一)信贷风险管理的理念缺乏先进性目前，招商银行现有的风险管理系统有两种方式。一个由银行内部监督机构管理，另一个由整个金融系统直接管理，为政府服务。不论是选择哪一方，都会忽视了风险管理的本质,并且没有发挥其真正的作用。因此，风险管理的失误会导致银行的经济目标被严重破坏，受到很多因素的制约，使得银行在面临信贷风险的时候

21、束手无策，导致银行内外部财务风险的发生。在调查中发现招商银行对风险管理的重视程度不够,我国部分国有银行未设立内部审计部门，审计工作通常由财务或会计人员自身行使监督职能，企业结构非常不合理。在风险管理中，如果因为制度和个人的经济利益等各种理由，不能正确地、独立地、客观地、公平地开展工作，国家的法律和政策就无法在企业中发挥作用。长期发展下去，风险管理的发展范围将逐渐缩小，不再发挥真正的监督功能，这一部门的设立如同虚设，它将严重阻碍银行风险管理的判断、监督和检查工作的最终结果。（二）信贷风险识别评估体系不够严谨由于信贷业务人依赖于此前获得的客户背景信息,无法把握企业状况的变化带来的新风险。在贷款审查

22、审批阶段也存在着一定的缺陷。在这个阶段，贷款的审批是随机进行的，由于审批超过了权限,所以客户的授信额度不一致。贷款后的监督也有很多缺陷。招商银行在信贷时，例如，推销员有时不是根据贷款的风险在其贷款业务的条件，而是最低限度的批准材料值，没有使用贷款的担保，名声好直接的企业集团的贷款，贷款的大规模回收贷款的形成，使经济损失增加。再例如，2022年银行的不良贷款率从去年的0.45%小幅改善为0.38%,但仍高于同行业017%的水平，这与贷款评估结果有关。因此，目前晋商银行面临的问题，不是缺乏信贷管理体系，而是缺乏对体系实施效果的监督，由此造成的问题甚至比体系缺失更为严重。（三）人员素质低对信贷风险缺

23、乏认识由于信贷风险在我国发展的时间有限，人才输出非常有限。近年来，随着大学升学率的上升，专门从事银行审计工作的学校屈指可数，所以这些商业银行在需要审计人员的时候，往往只录用到财务方面的人才。因此，银行在审计时用到的专业知识和掌握程度很有限，如此导致晋商银行的风险管理人才不足。还有一部分审计人员，在企业发展中对自己后期的知识积累不足。从长远来看，对银行业务不熟悉，对国家政策也了解甚少，专业的人才缺乏，审计部门的内部工作方面的研究不足,这就导致了晋商银行在信贷风险管理上无法发挥真正的作用。（四）银行不良贷款责任追究制度不完善招商银行虽然制定了一套严格的责任追究制度，但在实际操作过程中却很难执行到。

24、例如，在2021年5月17日，一家商贸有限公司的流动资金贷款业务经支行批准，经办网点在办理时，追加的个人房产抵押为办理抵押餐记手续，在自查工作中，对相关责任人进行了“警告”处理。此外，2022年3月15日为另一家商契有限公司提供1500万元流动资金贷款，期限为1年，2022年3月25日为该笔贷款办理期限调整至18个月。在贷后管理过程中，客户经理却未发现挪用贷款资金问题，对责任人只是进行“警告由于招商银行缺乏专门的审计部门，而且据称控制部的人员紧张，对外部检查和华北审计部发现的问题，重视程度不够，整改力度不足，难以有效监督和纠正功能。虽然各种风险控制的提示频频下发，但实际上实行的是非常少的，所以

25、内部控制还是没有充分发挥其效果，严重影响了银行信贷资产的质量，无形之中就会加大信贷风险的产生。五、山西晋商银行的防范信贷风险的应对措施（一）立科学的信贷风险管理理念信贷风险管理是现代商业银行经营管理的灵魂。将风险管理的文化氛围及时准确地传达给每一位员工，科学的信贷风险理念，牢固树立信贷风险意识，形成风险习惯思维，是信贷风险管理工作的重要保证。建立信贷风险和利益过滤风险的概念，处理信贷风险管理和业务发展的关系时也要考虑潜在风险，将信贷风险管理作为业务发展的前提。确定在开展工作时考虑的潜在风险、合理的风险程度。我们既不能刻意回避风险，也不能盲目夸大事实去冒风险。只有通过对信贷风险积极主动的预测和管

26、理，控制各种风险的源头，引导风险，最大限度地提高企业效益，合理支持各项业务的健康发展。我们要牢固疏离信贷风险回报理念，以信贷风险为代价，考虑风险回报的差异为基础，针对不同的客户、业务、产品开发策略的数量化和选择，银行在经营和管理工作中要正确处理两者的关系，让资本收入和风险资本价值视线平衡和保值，确保信贷风险和收益必须适应和相匹配。（二）强化信贷风险识别与评估招商银行要降低风险，需要提高内部控制的有效性，银行要建立“审贷收”三权分离制度，在融资过程中形成权力制衡机制。具体内容包括贷款标准化工作手册的制定和实施，以及贷款的审批、发放、管理、结算等一系列标准化工作。这些标准化作业应该包括详细的方法、

27、步骤、报告的内容、格式等。根据各贷款企业的经营管理、管理现状、行业发展前景、信贷风险控制水平等因素的差异，赋予不同人群和企业的授信权限，根据信贷状况客户背景信息发生变化时，对原授信额度进行调整。这些授权的基本原则能够减少任意授权和越权授权的发生，提高信贷风险控制系统的执行有效性，真正达到信贷风险控制的目的。因此，招商银行应建立严格的风险评估体系，对信贷风险进行评估和识别，及时采取措施，防患于未然，减少银行的经济和信贷损失。首先，银行的信贷负责人要正确的运用顾客的信贷等级和贷款风险分类的相关信息，理清顾客的信贷等级和贷款风险分类的差异和信贷风险中的作用，从而准确地揭示贷款问题的性质。另,在整个过

28、程中晋商银行也可以借鉴国际先进的风险控制技术，建立和完善信贷风险预警和风险评价体系，努力改变传统风险判断管理模式下的浅显管理和风险响应滞后的现状，加强风险监测和分析的系统和准确性。（三）提高信贷业务人员专业素养招商银行应重视内部控制政策，以提高信贷业务人员的业务素质。借鉴国内其他银行的人力资源管理经验。首先，招商银行在招聘人才时，不应拘泥于学历和专业性，而应通过具有丰富人才经验的高级管理人员，发掘并吸收潜在的专业人才。其次，其他银行的员工激励机制也值得借鉴，银行的激励机制除了基本的、全面的福利制度外，还非常注重增强员工在工作上的成就感。银行的风险管理说到底是由风险管理人员来进行的，正因为有很多

29、高级、经验丰富的管理人员，才能应对日益复杂的风险管理。招商银行在这方面和其他商业银行也有差异，风险管理水平的不同，包括风险管理的水平和能力相对较低，人员的素质不高，对风险管理的重要性认识缺乏，因此招商银行应制定科学的风险管理的理念，加强专业风险管理人员的选拔、培训和加强锻炼。要加强对具有综合金融经验的人才的探索、吸收、培养。建立一支由高素质复合型人才组成的信贷风险管理团队,加强信贷风险管理工作人员对相关金融产品的风险识别、计量和管理的研究，努力实现高效全面的风险管理。加大与省级著名高校、其他相关机构、商业银行的合作，积极引进先进的信贷风险管理水平的考核制度，进一步加大努力发掘潜在人才,同时招商

30、银行还可以请一些国内有名的高额年薪的信贷风险管理专家为其工作，加快商业银行信贷风险管理的进程。（四）建立合理的信贷费任追究制度客户违约导致的招商银行信贷损失是银行信贷的主要问题之一。信贷违约是由许多因素引起的，如信贷业者的违规行为、操作程序的不恰当控制、顾客欺诈、经济环境的影响等。因此，在追究信贷责任的过程中，为了不过分把责任转嫁给信贷业务的具体负责人，应防止一刀切的原因。这很容易对信贷业务人员造成不想给贷款的问题，也不利于商业银行的业务开展。在这种情况下，应该减少或免除对信贷业务人员追究责任。由信贷负责人引起的信贷损失，不应由信贷负责人负全责，而应按照一定的分摊系数分摊到各阶段的所有责任人。

31、例如，对于出现的一笔贷款违约，在发生坏账的情况下，找出违约的不可抗力因素，客户欺诈,内部人员的不正当行为等原因。如果贷款是银行内部的不正当行为，就要追究负责整个贷款业务过程的所有责任人，并区分主要负责人和次要负责人。对第一责任人加大处罚力度，对第二责任人降低处罚力度，以避免影响其他相关人员的工作积极性。六、结语受经济发展、经济体系、社会文化等因素的影响，招商银行的风险管理体系在理论研究和实践检验上远远落后于其他商业银行。近年来,随着我国改革开放的深入和经济一体化水平的提高，银行的风险管理越来越受到管理者的重视，并开始建立和发展银行。作为银行风险管理的主要组成部分，降低金融和业务风险对于金融市场

32、的有序发展至关重要。严格的规定对风险管理的监督力度要不断重复、反复验证。在过去我国银行的发展中，只单纯的注重结构的变化，忽略了其他的信贷业务。即从最初的财务状况，单一的审查验证徇私情况向注重银行信贷风险预防管理和风险管理为核心的审计制度去改变。通过这一管理系统的创新,商业银行可以真正实现简单的基本监管错误到内部实施合理操作、科学考核制度,发挥信贷风险管理的独特优势。通过加强信贷风险管理，银行可以更全面、更系统地看到或预测风险,结合国家政策，构建企业可持续发展的发展战略，减少不必要的风险和危机。现在，商业银行风险管理的发展仍有很多需要补充和完善，在加快完善信贷风险管理的背景压力下，许多问题应该及

33、时讨论和分析，利用科学、可持续发展的角度统一规范出结果，进一步推动商业银行在信贷风险管理中发挥更大的作用。最后，本文针对招商银行风险管理的现状、问题进行了分析后，提出了一些具体的改进措施，但这些措施和建议缺乏更为详细的设计和例证，另外对本课题有关资料相关研究还比较匮乏，在论文研究中由于本人的研究能力和水平有限，以期在今后研究中完善补充。参考文献彭秋明.光大银行湖南分行信贷风险内部控制研究D.湖南大学,2012.2倪正琦.基于信贷风险的商业银行内部控制研究D.河北工程大学,2019.3高岩.X银行风险管理问题研究D.黑龙江大学,2012.4刘疆,游江.个人住房贷款操作风险研究J.西南金融,200

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