【《有友食品公司营运资金管理的案例探究》8700字论文】.docx

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1、重庆有友食品公司营运资金管理的案例探究一、营运资金管理的相关概念及理论分析2（一）营运资金管理的概述21.营运资金管理的概念23.营运资金的原则2（二）衡量企业营运资金管理的指标21 .存货周转率22 .应收账款周转率23 .应付账款周转率3二、重庆有友食品公司的营运资金管理现状3（一）重庆有友食品股份有限公司的介绍3（二）重庆有友食品公同的营运资金概况31 .营运资金规模32 .重庆有友食品公司流动资产结构分析43 .重庆有友食品公司流动负债结构分析5三、重庆有友食品公司营运资金管理存在的问题6（一）流动负债占比重大6（二）货币资金利用率低6（三）采购渠道营运资金周转期较长8（四）营销渠道周

2、转期较慢8（五）营运资金管理意识薄弱9四、重庆有友食品公司营运资金管理的对策9（）降低流动负债比重9（二）提高货币资金使用率10（三）缩短采购周转期10（四）加强营销渠道管理11（五）增强营运资金管理意识11结束语12参考文献12一、营运资金管理的相关概念及理论分析（一）营运资金管理的概述1.营运资金管理的概念营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理,流动资产减去流动负债的净额为营运资金。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分（李宇飞，张雨萱,2022）。2 .营运资金特点周转时间短。根据这一特点，说明营运资金运用短期筹资方式加以

3、解决。非现金形态的营运资金如存贷、应收账款等更容易变现，对企业应付临时性资金需求有重要意义（王诗婷，赵子昂,2021）。数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资等多种方式2。3 .营运资金的原则保证合理的资金需求。合理的资金需求是企业营运资金的管理的首要任务。提高资金使用效率。企业通过增加流入现金和控制现金流出维持正常的生产经营（刘心怡，陈星宇，杨思,2021）。节约资金使用成本。保证企业正常运营的情况下，尽量降低资金使用成本。保持足够

4、的短期偿债能力。保证企业足够的短期偿债能力是营运资金重要的原则之一。（二）衡量企业营运资金管理的指标1 .存货周转率存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率。反映企业的存货周转速度和销货能力的一项指标（黄维尧，吴紫涵，周佳琪,2023）。计算公式：存货周转率=主营业务成本/平均存贷余额存货周转期，存货周转期反映了存货流转速度的周期变化。计算公式:存货周转期=360/存货周转率2 .应收账款周转率应收账款周转率是企业在一定时期内主营业收入净额与平均应收账款余额之比。是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的指标（徐欣宇，孙泽）。计算公式：应收款项周转率=主营业务收入净额/平均应收账款余额

5、应收账款周转期是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。其计算公式为：应收账款周转期=360/应收账款周转率3 .应付账款周转率应付账款周转率是指反映企业应付账款的流动程度（曹亦婷,钟子轩,2019）。计算公式：应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额XloO%.应付账款周转期是衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款，属于公司经营能力分析范畴。计算公式；应付账款周转天数=360/应付账款周转率二、重庆有友食品公同的营运资金管理现状（一）重庆有友食品股份有限公司的介绍重庆有友食品公司是我国泡卤风味食品行业的代表性企业，深耕泡卤风味食品领域多年，重庆有友食品在曾经在2

6、018-2020年三年连续获得我国“国家泡卤风味食品企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质泡卤风味食品企业500强”o重庆有友食品的发展是我国泡卤风味食品企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国泡卤风味食品企业的发展状况。（二）重庆有友食品公司的营运资金概况1 .营运资金规模表一重庆有友食品公司2018年-2022年营运资金规模单位：万元20182019202020212022流动资产6853761022972131874412171581040749流动负债4894186795181009846996384831986营运资金19595834345

7、4308898220774208763营运资金增长率72.70%-10.07%-33.40%-16.33%由表一重庆有友食品公司营运资金规模分析可得，2018年流动资产从685376万元逐年上升增加到2020年的1318744万元,从2020年下降到2022年的104079万元,呈下降趋势。流动负债金额从2018年的489418万元增长到2020年的1009846万元,从2020年的1009846万元下降至2022年的831986万元，重庆有友食品公司流动负债小幅度下降。根据流动资产与流动负债的变化，重庆有友食品公司营运资金从2018年的195958万元增长到2020年的308898万元，呈上

8、升增长趋势，重庆有友食品公司从2020年的308898万元降低到2022年的208763万元，呈下降趋势，营运资金的下降不利于对公司的发展。重庆有友食品公司的营运资金增长率从2019年的72.70%下降到2022年的-16.33%,说明有友食品企业近年来营运资金的流动性较弱，流动资产的变化小于流动负债的变化（谢楚岩，彭星羽，姚思）。2 .重庆有友食品公司流动资产结构分析表二2018年-2022年重庆有友食品公司流动资产占比结构分析单位：万元2018年占比流动资产（）2019年占比流动资产（）2020年占比流动资产（）2021年占比流动资产（）2022年占比流动资产（%）货币资金30.1639.

9、6840.0637.7652.84应收票据18.3913.915.7319.6217.92应收账款19.4910.9413.513.7313.34短期投资0.120.120.080.07存货22.5319.322.1317.8614.04根据表二所示，重庆有友食品公司的货币资金占比由2018年的30.67%上升至2022年的52.84%,说明重庆有友食品公司货币资金占比流动资产的比例较高，过多的闲置资金没有的更好利用。重庆有友食品公司的应收票据占比从2018年的18.39%下降至2019年的13.9%,是因为重庆有友食品公司的流动资产增加幅度大，应收票据的占比下降，从2019年的13.9%大幅

10、上升到2021年的19.62%,说明有友食品公司企业近几年主营业务收入增加，销售客户增多（唐雪莹，丁维东，郑雨彤,2018）。重庆有友食品公司的应收账款占比从2018年的19.49%下降至2019的13.5%,应收账款下降，流动资产增加，2021年占比增加到13.73%,2022年占比小幅度下降到13.34%,2020到2022年变化稳定。重庆有友食品公司在2018年没有进行短期投资，从2019年开始短期投资占比流动资产的比例为012%下降到2022年的0.07%,可以看出，短期投资的比重较小。重庆有友食品公司存货占比从2018年的22.53%下降到2022年的14.04%,说明有友食品公司企

11、业的对存货数量控制在不断加强管理。3 .重庆有友食品公司流动负债结构分析表三重庆有友食品公司2018年.2022年流动负债结构分析表单位;万元2018年占比流动资产(%)2019年占比流动资产(%)2020年占比流动资产(%)2021年占比流动资产(%)2022年占比流动资产(%)短期借款1.204.2416.1523.4513.27应付票据43.9238.7839.6837.4141.95应付账款32.2834.3228.4222.928.16预收账款5.965.754.343.565.11应付职工薪酬2.292.791.831.642.36其他应付款12.669.168.266.388.1

12、如表三所示,重庆有友食品公司短期借款占比从2018年的1.20%大幅增加到2021年的23.45%,说明企业的流动性资金较强，有能力减少借款金额从而降低风险。2022年短期借款占比大幅下降到13.27%,主要是因为2022年短期借款和流动负债均减少,因此，短期负债占比大幅度降低。应付票据占比从2018年的43.92%下降到2020年的39.68%,2022年时有上升至41.95%,变化幅度不大(范雨泽，潘伟毅,2021)。应付票据的下降是因为流动负债的增加，比例相应减少。应付账款占比从2018年的32.28%下降至2021年的22.9%,2022年上升至28.16%。重庆有友食品公司预收账款占

13、比从2018年的5.96%下降到2021年占比3.56%,说明企业的产品竞争力较低，在2022年占比增加到5.11%,是因为企业提前取得销售收入的能力有所增强。应付职工薪酬占比从2018年的2.29%下降到2021年占比1.64%,2022年占比上升到2.36%琳欣怡，傅佳琳)。重庆有友食品公司其他应付款占比从2018年的12.66%下降到2021年的6.38%,说明企业的偿债能力增强，2022年小幅度上升到8.1%,变化不大，整体比较稳定。重庆有友食品公司的其他应付款占比流动负债的比例从2018年的12.66%持续下降到2021年的6.38%,在2022年时占比流动负债的比例为8.1%,20

14、18年重庆有友食品公司正在大力发展，积极扩大泡卤风味食品市场规模(程星洲I,马子琪，蔡宇,2022)。因此，2018年其他应付款占比较高，在2019年到2021年有友食品公司企业发展逐渐稳定，其他应付款占比流动负债的比例逐渐减少，2022有友食品公司企业的其他应付账款增加且流动负债下降使其占比流动负债的比例上升。三、重庆有友食品公司营运资金管理存在的问题（一）流动负债占比重大根据重庆有友食品公司的营运资金规模分析，流动负债占营运资金的比重比较大。通过营运资金规模分析来看，近几年重庆有友食品公司的流动资产和营运资金的金额呈下降趋势，有友食品公司企业的流动负债从2018年到2020年之间逐年上升，

15、从2020年到2022年流动负债平稳下降且变化幅度不大，整体来看，重庆有友食品公司的流动负债较多。如果企业的流动负债过高，偿债压力会越来越大并且流动负债的期限较短，一般在一年之内的还款时间，因此对重庆有友食品企业有一定的还款压力（侯晓瑜，郭心怡,2022）。从而也会对企业的正常生产经营有一定的影响，会影响有友食品泡卤风味食品企业的盈利水平。流动负债占比营运资金规模金额较高，公司在需要偿还大额债务的情况下，同时要维持正常的公司运营是比较困难的，这对重庆有友食品公司营运而言，是不利于企业发展的。因此，有友食品公司应该注重流动负债的问题，同时减少流动负债的比重（吕梓霖，金语婷）。（二）货币资金利用率

16、低表十一重庆有友食品公司近五年的投资额情况单位：万元20182019202020212022投资额6200202359924446003759投资额变动幅度（）51.40226.37390.46-95.36-18.29由表十一重庆有友食品公司近五年的投资额情况来看，企业的投资额从2018年的6200万元上升至2020年的99244万元，重庆有友食品公司的年投资额变动幅度在这两年分别为226.37%和390.46%,重庆有友食品公司的主要投资是用于购买股权以及新设子公司。从2020年开始企业投资额下降到2022年的3759万元，由此可以看出来重庆有友食品公司在2021年和2022年减少了投资发展

17、，大幅度的减少投资金额会降低企业的利润和公司的整体发展水平，不利于有友食品企业的长期发展，说明重庆有友食品公司对货币资金的利用率较低，应加大闲置货币资金的利用率。表十二重庆有友食品公司2018-2022年货币资金情况单位：万元20182019202020212022库存现金4.679.444.352.874.48银行存款204333382737460024402989477109其他货币资金91812314116025661672846由表十二重庆有友食品公司的货币资金情况可得,库存现金的数量金额在五年中数量较小，在2020年到2022年之间平稳变化。重庆有友食品公司的银行存款由2018年的2

18、04333万元增加到2022年的477109万元，总体上呈上升趋势不断增多，其他货币资金由2018年的9181万元增加到2022年的72846万元，数量金额也在不断增加。重庆有友食品公司的货币资金金额在后几年中总体是呈增加趋势（卢志豪，薛晓婷，何思,2022）。结合上表的投资额分析来看，有友食品公司的货币资金逐年增加，投资金额逐渐减少，说明企业的货币资金利用率较低，应加大有友食品泡卤风味食品闲置货币资金对内外企业的投资金额。众所周知，银行存款的利率比长短投资的利率低的多，将大量的货币资金存放在银行存款，并没有用于投资产生的收益多，重庆有友食品公司应该适当增加对长短期投资，从而提高企业在泡卤风味

19、食品市场的占有率和地位（崔浩尧，许心怡）。表十三重庆有友食品公司2018-2022年开发支出项目情况单位：万元20182019202020212022泡卤风味食品产品开发5091.943087.846118.875036.023998.79类泡卤风味食品产品开发239.71279.712378.215738.376109.07其他产品开发2.84134.8265.3346.71从企业2018年到2022年的开发支出项目情况可知，重庆有友食品公司五年间有泡卤风味食品产品开发、类泡卤风味食品产品开发以及其他产品开发。泡卤风味食品产品开发从2020年的6118.87万元下降到2022年的3998.7

20、9万元，说明重庆有友食品公司减少了对企业泡卤风味食品产品开发支出，企业的类泡卤风味食品产品开发支出从2018年的239.7万元增加到2022年的6109.07万元，可以看出，重庆有友食品公司对类泡卤风味食品产品产品开发的重视程度。其他产品开发由2019年的134.82万元降到2021年的46.71万元，2022年重庆有友食品公司没有进行产品开发，说明有友食品公司对其他产品开发不够重视（戴宇辰，蓝欣婷，袁星,2021）。重庆有友食品公司应该利用部分闲置的货币资金加大对泡卤风味食品以及其他产品的产品开发，因为产品开发对泡卤风味食品企业是来说十分重要的，关乎一个泡卤风味食品企业的销售状况以及产品的市

21、场知名度和产品的竞争力。（三）采购渠道营运资金周转期较长表十四重庆有友食品公司与MD实业2018-2022年采购渠道营运资金周转期的比较情况单位：天20182019202020212022五年均值重庆有友食品-101.19-132.05-182.43-113.8-123.15-130.52MD实业-82.97-89.21-79.33-63.18-76.64-78.27由表十四重庆有友食品公司的MD实业采购渠道周转期的分析来看,重庆有友食品公司的采购渠道营运资金周转期从2018年的-101.19天持续下降至2020年的-182.43,从2020年上升到2022年的-123.15天，采购渠道营运资

22、金周转期五年均值为130.52。2022年MD实业的周转期为76.64天，且近五年均值为78.27,重庆有友食品公司和同行泡卤风味食品企业MD实业的采购渠道营运资金周转期相比,虽然两家公司的采购渠道营运资金周转期均为负值，但是MD实业的采购渠道周转期较大些，说明重庆有友食品公司在采购渠道上占用了大量供应商资金，MD实业在侵占供应商资金的规模相对而言要小于重庆有友食品公司，但是占用供应商大量营运资金时间过长，会导致重庆有友食品公司的供应商的强烈不满，供应商最终可能会通过增加原材料的购买价格或者采用成本低、质量差的材料弥补材料的融资成本,长时间以来,不利于重庆有友食品公司和供应商公司之间的良好合作

23、关系，还会降低制造商的信誉，消费者对产品质量产生不满，影响有友食品企业在市场上口碑，这些都不利于企业的发展（石思涵，孟天佳，平雅,2022）。（四）营销渠道周转期较慢表十五重庆有友食品公司与MD实业的营销渠道周转期情况单位：天20182019202020212022五年均值重庆有友食品98.8100.46159.34106.4781.33109.28MD实业62.8145.3137.2341.0130.7243.42根据表十五重庆有友食品公司与MD实业的营销渠道周转期情况看出,重庆有友食品公司营销渠道周转期从2018年的98.8天持续上升到2020年的159.34天,2020年营销渠道周转期从

24、159.34下降到81.33,且近五年重庆有友食品公司的营销渠道营运资金周转期平均值为109.28,相比之下，MD实业的营销渠道营运资金周转期从2018年的62.81下降到2022年的30.72天，总体呈逐渐下降趋势，MD实业营销渠道营运资金周转期五年平均值仅为43.42,经过近五年间周转期对比，发现两家公司均为国内泡卤风味食品企业，但是差距如此之大，重庆有友食品公司的五年平均周转期是MD实业五年周转期的三倍左右（高天宇，崔志豪）。通过重庆有友食品公司的流动资产结构占比的数据分析,近五年间有友食品企业的应收账款和应收票据占比流动资产的比例较大，仅次于货币资金的占比并且有友食品企业的应收账款与应

25、收票据金额相差不大。根据MD实业的财务报告发现，MD实业的应收票据则是应收账款的好几倍，说明MD实业在销售渠道的话语权明显强于重庆有友食品公司，有友食品泡卤风味食品公司在下游渠道的建设中没有有明显劣势。同时发现，重庆有友食品公司近五年的预收账款占比流动资产比例保持在5%左右变化平稳，说明有友食品企业预收账款的金额较小,从而进一步说明重庆有友食品公司在销售渠道上得到预收款项能力较弱（李宇飞，张雨萱,2022）。（五）营运资金管理意识薄弱通过分析重庆有友食品公司的各渠道营运资金管理绩效在经营活动中的状况，了解到重庆有友食品公司在采购、生产、营销渠道环节上管理不好，说明企业管理层不重视渠道营运资金管

26、理，营运资金管理意识较弱。根据前面对重庆有友食品公司近五年的采购渠道营运资金周转期以及营销渠道营运资金周转期和同行业的MD实业相比，发现重庆有友食品公司的渠道周转较慢，有友食品泡卤风味食品公司在渠道营运管理方面还需要多多加强（王诗婷,赵子昂,2021）。另外尽管重庆有友食品公司有对营运资金涉及项目的绩效，但重庆有友食品公司的各个项目是单独进行考察分析，没有认真检查企业价值链上各个环节的工作内容和情况，目前重庆有友食品公司的营运资金管理的意识还是较为单薄，缺少对整体营运资金的管理和控制，营运资金管理理念不具有先进性，重庆有友食品公司可以向同行业的有友食品、MD实业等国内品牌认可度更高、制度管理更

27、强的泡卤风味食品集团进行学习与借鉴。传统的营运资金管理理念已经不适合现代泡卤风味食品企业对营运资金的管理，因此重庆有友食品公司应该加强对营运资金管理的意识（刘心怡，陈星宇，杨思,2020）。四、重庆有友食品公司营运资金管理的对策（一）降低流动负债比重从重庆有友食品公司近五年的营运资金的数据来看，企业流动负债占营运资金的比重较大，流动负债过多，对重庆有友食品企业有一定的偿还压力，从而也会对企业的正常生产经营有一定的影响。流动负债占比营运资金规模金额较高，这对有友食品公司营运而言，是不利于企业发展的。重庆有友食品公司要想保持一个适合当前企业发展水平，应该保持适度的流动负债额度，衡量流动负债和长期负

28、债的结构，还要注意降低重庆有友食品公司的负债成本。另外有友食品泡卤风味食品公司适当增加长期债务的比例，有利于于减少重庆有友食品公司的财务风险（黄维尧，吴紫涵，周佳琪,2022）。在资本收益大于负债的成本的前提下，重庆有友食品公司想要获取更多收益时，保证投资收益率高于负债利率，更容易降低财务风险。重庆有友食品公司需根据企业的财务经营情况来控制负债额度适量增加长期负债的比例，保证重庆有友食品公司负债还款前还清本金和利息。有友食品公司应该选择的合理筹资方式，合理制定有友食品泡卤风味食品公司的负债计划（徐欣宇，孙泽,2020）。（二）提高货币资金使用率重庆有友食品公司的货币资金流动性资金充足，目在流动

29、资产占比较大。根据重庆有友食品公司的投资额情况，2018年到2022年重庆有友食品公司的投资额明显下降幅度大，企业减少了项目投资。从2018年开始，重庆有友食品公司在国内外市场不断扩大企业规模，为了保证重庆有友食品公司正常运营的资金需求，单依赖于重庆有友食品公司的销售产品的营业收入来维持泡卤风味食品企业的运营资金周转是不现实的，为了获取更多的利润，重庆有友食品公司可以将存放在银行账户的闲置货币资金进行合理的投资。长期投资有助于重庆有友食品公司谋划资金，长期投资的目的有（曹亦婷，钟子轩,2020）:对投资重庆有友食品公司重要的战略计划有重大影响或控制权,控制被投资单位的经营和资产来实现更多价值。

30、与被投资企业的联系更加紧密,两家公司通过长期商业合作，原材料供应也会更加充足，或下游的营销更加顺畅，长期以往两家公司都能收益。短期投资主要是重庆有友食品公司将资金投入到容易变现的项目上来并且较短周期内获取可观的利益5。重庆有友食品公司平衡好长短期投资的结构有利于有友食品泡卤风味食品公司更好地运营并且稳定发展。另外重庆有友食品公司有大量的货币资金，可以用于专门项目或者产品开发上和研发新产品（谢楚岩，彭星羽，姚思）。如今，同类化泡卤风味食品产品的种类越来越多，消费者在选择品牌产品时，首先注重的产品高品质以及性价比等。因此，这更需要重庆有友食品公司能抓住消费者的真实心理，才能打开重庆有友食品公司的市

31、场知名度，为扩大有友食品公司规模而筹集充足资金（唐雪莹，丁维东，郑雨彤,2022）。（三）缩短采购周转期重庆有友食品公司的采购周转期近五年的均值较小,和同行泡卤风味食品企业的采购渠道周转期相比有较大的差距，重庆有友食品公司可以通过缩短渠道周转期来提高重庆有友食品公司的营运资金管理水平，需要注意以下几点（范雨泽，潘伟毅2019）:首先，重庆有友食品公司要不断完善供应商评价体系，从众多上游公司中选出商业信用评价良好的供应商公司进行合作，形成长期合作伙伴，这样可以保证企业能够拥有长期稳定的材料货源。其次，重庆有友食品公司应该制定合理的采购计划，缩短采购周期。在制定采购策略时，根据原材料性质的不同对供

32、应商进行分类。经营生产需要的关键原材料，可以寻找多家泡卤风味食品产品供应商来进行采购，寻找提供高质量材料的供应商公司构建稳定的合作,这样对产品质量更有保障（林欣怡，傅佳琳,2020）。对于一般的原材料，重庆有友食品公司可以选择高频率地采购，选取成本最低的几家供应商进行采购。重庆有友食品公司还应该采取措施尽力降低采购风险，企业应该根据季节性变化制定合理的采购计划，以免增加库存管理成本，外部环境发生变化时，及时调整采购计划。（四）加强营销渠道管理每个泡卤风味食品企业都需要重视营销渠道管理,有助于提高市场份额和品牌知名度，加强市场竞争力。首先，重庆有友食品公司要注重建设多种销售渠道并且加大宣传力度。

33、如今在互联网发展的大时代中，越来越多的消费者倾向于网络购物，不用出门就能买到产品并且帮消费者送货上门，给消费者带来了极大的便利，省时省力。线下专卖店销售已经不再时主流销售（程星洲I,马子琪，蔡宇）。因此，重庆有友食品公司需要推动线上与线下的一体化发展，与发展成熟的电商平台进行合作并且加强对重庆有友食品公司广告宣传工作的方案与计划，借助媒体平台进行大力宣传树立良好的重庆有友食品公司品牌形象和口碑。同时，还需要完善物流运送体系。对于泡卤风味食品行业的产品相较于其他产品来说，在物流运送过程中需要格外小心谨慎，路途遥远就会很容易发生产品损坏问题，因此重庆有友食品公司应当加强对于物流体系的建设，制定完整

34、的重庆有友食品公司线上销售管理体系以及物流运输的意外补救措施，多增加产品仓库的建设，减少运送时间，从而降低物流的损坏率。最后，重庆有友食品公司应该加强产品研发（侯晓瑜，郭心怡）。随着新技术的发展和市场的日益竞争，泡卤风味食品产品的生命周期较短。因此，重庆有友食品公司必须抓住时机研发新产品并快速地吸引住消费者，才能在众多泡卤风味食品行业的竞争者中成为脱颖而出。（五）增强营运资金管理意识重庆有友食品公司的目标实现更多的利润，大多数重庆有友食品公司管理层更关注某一单个要素的分析结果，没有将各个生产流程部门之间进行联系，从而导致各要素环节的内部关系处于混乱状态，从而对绩效水平产生不好的影响。因此，重庆

35、有友食品公司的高层管理者和有友食品公司员工人员们对缺乏营运资金管理效率对企业的认识。重庆有友食品公司需要要求相关管理人员重视对公司内部管理的重要性，学习营运资金对企业管理的意义，同时重庆有友食品公司的高层领导者除了要注重利润和价值最大化外，需要领导者从营运资金管理的整体性方面考虑企业的战略性发展，注重重庆有友食品公司的财务风险管理等各种财务指标的分析来加强有友食品企业营运资金的管理和应用。同时还要注重管理人员的相关技能和知识，提升财务人员自身的道德素质，为企业的长远发展提供了强有力的保障。结束语以重庆有友食品公司的营运资金管理为例分析，进一步了解重庆有友食品公司2018年-2022年的营运资金

36、状况。通过数据分析，发现企业有货币资金使用率低、流动负债占重大以及营销渠道周转慢等问题并针对性地提出建议。重庆有友食品公司的营运资金管理从重点要素周转期和渠道管理绩效两方面来分析。要素周期营运资金管理，是以应收账款、存货等进行详细分析以及流动负债内部情况进行具体分析，通过存货、应收账款以及应付账款的数据分析，了解企业近五年营运资金管理的具体情况。重庆有友食品公司的营运资金管理还需要高层领导及相关管理人员能够重视起来，加强重庆有友食品公司的渠道营运金管理的绩水平，增强企业的市场商业信用，提高效率，规避风险，让有友食品企业可以在市场竞争中占领重要位置，长久地发展。营运资金管理在企业管理中有很大的重

37、要性，企业营运资金管理效率高，进而增加企业的资产流量，企业的资金周转会很顺利。参考文献李宇飞，张雨萱，基于价值链的JY公司营运资金管理研究D.南京：南京大学，2022.王诗婷,赵子昂，泡卤风味食品企业营运资金管理研究D河南：河南科技大学，2022.3刘心怡，陈星宇，杨思，重庆有友食品公司营运资金管理研究D河北:河北大学，2021.黄维尧，吴紫涵，周佳琪，基于供应链的营运资金管理研究D江西：华东交通大学，2022.51徐欣宇，孙泽，泡卤风味食品企业营运资金管理现状及优化研究D南京:南京大学，2020.1.6J曹亦婷,钟子轩.重庆有友食品公司营运资金管理的问题及对策研究D天津：天津财经大学，202

38、2.谢楚岩，彭星羽，姚思上市公司营运资金管理与盈利能力的相关性研究一以信息技术行业为例J中国乡镇企业会计,2022(03):67-69.8唐雪莹，丁维东，郑雨彤.大型泡卤风味食品企业营运资金管理重组模式解读D.财会通讯，2018,(32):108-129.9范雨泽，潘伟毅.泡卤风味食品企业营运资金管理现状及优化策略研究J.会计之友，2020,(3):57-61.10林欣怡，傅佳琳.煤炭上市公司营运资金管理效率评价研究J会计之友，2021(5):4951.456511程星洲，马子琪，蔡宇.基于价值链的企业营运资金管理问题探究J财会通讯,2021(8):6266.12侯晓瑜，郭心怡.重庆有友食品公司经营活动营运资金管理对企业经营绩效的影响仙区域治理，2022(47):25-22.13吕梓霖，金语婷供应链视角下的企业营运资本管理研究P信阳师范学院学报(哲学社会科学版)，2022,39(03):3943.U4卢志豪，薛晓婷，何思.公司治理对企业营运资金管理绩效的影响U1.财会月刊，2019,(32):25-29.15崔浩尧，许心怡，青岛海尔营运资金管理绩效评价研究D石河子:石河子大学，2020.