【《陕西四方科技实业有限公司存货内部控制问题研究（数据图表论文）》10000字（论文）】.docx

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1、陕西四方科技实业有限公司存货内部控制问题研究摘要内部控制是现代企业管理的重要手段，内部控制存在于企业所涉及的各种经济问题中。因此，存货的使用和储存质量以及管理效率对公司的财务状况有着重大的影响，因此本文主要以存货为例来分析公司的内部控制，并按照“解除问题一一分析问题一一解决问题”的思路，揭示了沙溪全世通通信技术有限公司内部库存控制存在的问题。，并提出了相应的对策、工作流程和控制重点三个主要环节，为企业提高经营效率、获取和充分有效利用各种资源提供决策参考。关键词：内部控制，存货，对策目录摘要1第一章绪论11. 1研究背景11.2 研究目的及意义11 2.1ij12 2.2目11j21.3 万21

2、.4 国内外研究现状21.4.1 国外研究现状21.4.2 国内文献综述31.5 研究内容4第二章存货内部控制相关概念与基础理论52.1存货内部控制52 .1.l存货内部控制的定义53 .1.2存货内部控制活动52. 2存货内部控制的原则6第三章四方公司存货内部控制的现状83. 1口JISJ83. 2存货内部控制活动现状81. 2.1存货入库方面83. 2.2物资收、发、存的登记方面84. 2.3存货仓储保管方面95. 2.4存货出库方面96. 2.5存货盘点方面97. 2.6存货处置方面93. 3存货内部控制评价101. 3.1储备资金管理的问题103. 3.2在产品资金管理的问题114.

3、3.3产成品资金管理的问题11第四章四方公司存货内部控制存在问题的原因134.1 存货内部控制环境薄弱错误!未定义书签。5. 2存货内部控制制度不健全错误!未定义书签。4. 3货内部控制的信息与沟通不及时错误!未定义书签。4. 4存货内部控制的监督检查和评价标准不完善错误!未定义书签。第五章完善四方公司存货内部控制的相关措施155.1完善内部控制环境，树立全员内部控制的意识错误!未定义书签。5. 2健全存货内部控制制度错误!未定义书签。5. 3加强存货内部控制的信息管理与沟通错误!未定义书签。5. 4完善存货内部控制的监督检查和评价标准错误!未定义书签。j、二:17参考文献20第一章绪论1.1

4、 研究基金随着世界经济的快速变化，企业与外部环境的联系不断加强，使得初始内部控制制度的局限性更加明显。比如，对风险管理重视不够，知名大公司接连爆出丑闻，给内部控制理论界和实务界带来了很大的压力，使其把重点放在风险防范上。内部控制作为公司战略管理的核心，在公司治理阶段受到了践踏，在一定程度上是经济社会发展的必然产物。随着管理和财产与现代公司的分离，内部控制已成为现代企业管理的重要手段，建立有效的内部控制制度是经济管理的重要基础，不断完善企业内部控制制度对防止舞弊具有重要意义，为了减少误差，提高企业效率，在企业中，存货是一项重要的流动资产，它的存在被迫占用了很大一部分流动资金，而存货最基本的特征是

5、不同于固定资产和其他非流动资产：存货的最终保存目的是出售，因此，存货的内部控制对企业的流动资产起着非常重要的作用，随着我国市场竞争的日益激烈，内部存货控制的问题也越来越受到重视,一个好的内部存货控制方法不仅有助于防止存货账户违规，而且可以降低平均资本占用水平，它可以提高库存周转速度、总资产周转率，还可以使企业加强成本控制，实施低成本战略，这对提高企业经营效率尤为重要。1.2 研究目的和意义1.2.1 研究意义内部库存控制在企业内部控制中的地位是显而易见的，根据内部库存控制管理的特点，构建科学的内部控制风险防范机制具有十分重要的现实意义。在全球经济一体化进程加快的背景下，中国企业提高自身竞争力，

6、减少财务丑闻的发生,加强自身发展，建立健全内部控制体系显得尤为重要。研究企业内部库存控制风险防范不仅是一个重要的理论问题，也是一个亟待解决的现实问题。内部库存控制的重要性在于使用最经济的方法来确保库存满足销售的需要，降本增效，本文分析了企业内部库存控制存在的问题，从理论上对企业内部库存控制进行了借鉴，不仅优化了企业管理环境，除了改善大多数企业不重视企业存货内部控制的状况外，该职能指令手册对于促进存货流通的发展，提高经济效益,提高整个企业的经济效益具有重要意义。122研究目标内部库存控制是一般制造企业最为复杂和必要的内部控制，库存控制涉及企业的多个部门和环节，贯穿于整个生产经营过程。以陕西安德科

7、技实业有限公司为例，旨在总结陕西安德科技实业有限公司在库存控制方面存在的问题，分析原因，提出相应的对策，通过研究，希望能为内部控制提供一些理论参考，尤其是库存。1.3 调查方法本文件应采用标准调查方法和调查方法。阅读大量有关内部库存控制的书籍，在中国日报全文数据库中查找相关文献，在中国博士论文全文数据库和中国优秀硕士论文全文数据库中，通过对相关书籍和文献的认真研究和分析，了解国内外企业库存内部控制的研究现状和最新发展趋势，在前人的基础上进行更多的研究。研究方法：本文将通过调查法对内部库存控制进行研究，综合运用历史法、观察法等，对内部库存控制有计划、完整、系统的认识，并对内部库存控制进行分析、综

8、合，对调查收集到的大量数据进行比较和总结。1.4 国内外调查情况1.4.1 国外调查情况目前，国外学者对内部控制的研究成果主要包括：Healy11dalepNeWSOn和Deegan、FergUSon等人对美国、加拿大、欧洲等国的一些公司的内部控制信息披露内容进行了实证研究，结果显示，公司倾向于披露对其有利而无害的内部控制信息。HermanSon调查显示，内部控制报告与内部控制正相关，在一定程度上改善了内部控制。德鲁j。ICone对年报披露内部控制缺陷的公司进行了研究，发现影响内部控制信息披露的因素包括组织结构的复杂性、重大组织变革和内部控制制度投资。国外学者对内部控制的理解是一个由管理层设计

9、、董事会批准、董事会、管理层和其他员工共同实施的过程，内部控制的目的是为组织目标的实现提供合理的保证，内部控制可以看作是实现目标的过程，而不是目标本身；有助于实现的是各种目标，这些目标不仅是有区别的，而且是密切相关和重叠的；它是由人来完成的，影响着人的行为。组织内所有员工都有相应的内部控制职责；另外，内部控制只能为公司的经营管理提供合理的保证，而不是绝对的保证。1.4.2 国内文献综述刘岩指出：中小制造业企业在我国制造业企业中占有相当大的比重，库存是制造业企业的主要流动资产，其管理水平直接影响着企业的资金使用效果和资源配置效率。谢倩倩指出：随着公司业务规模的不断扩大，公司经济活动频繁发生，内控

10、制度建设趋于逐步完善，在变压器公司，存货是保证您正常运转的基石。库存的多样性和复杂性不仅增加了库存企业的工作量，也增加了库存管理的难度，企业库存的周转率直接关系到企业的资产和效益。内部库存控制的研究对企业的发展起到了积极的推动作用。张鲁燕指出：存货是公司资产的重要组成部分，直接反映了公司的生产经营状况和资本运作情况，存货占用资本的比例和周转速度对资产的影响很大，内部控制存货的质量直接影响着企业的财务状况，因此加强内部存货控制势在必行。张进认为，存货是指企业在日常活动中持有待售的产成品或商品，即生产过程中的产品，存货是企业资产的重要组成部分，内部控制是现代企业管理中不可缺少的一个环节，内部控制包

11、括内部环境、风险评估和风险评估。控制活动、信息沟通和内部监督。傅杰认为，库存管理是企业内部控制薄弱环节之一，库存是企业重要的流动资产。其管理和使用水平直接关系到公司的资金占用水平和资产运营效率。医药企业建立BOM库存内部控制体系，降低管理成本，提高经营效率尤为重要。我国绝大多数企业管理者甚至许多内部审计师对内部控制的内涵和外延的认识还停留在内部控制的第一阶段。他们认为内部控制是“职责分工、岗位分离、授权与信用、内部审计等”，与国际水平还有相当大的差距。1.5 研究内容根据本文的研究与写作主题基金，建立了基于诺曼的研究框架，c四方a内容章节组织如下：第一部分为绪论，主要介绍了本文的研究背景、写作

12、主题、研究方法和研究框架，并对国内外研究现状进行了回顾。第二部分是内部库存控制的相关概念和基本理论，阐述了内部库存控制和内部库存控制的原理。第三部分考察了陕西安达科技实业有限公司存货内部控制现状。第四部分分析了陕西安德科技股份有限公司内部控制存在问题的原因。第五部分，针对陕西安德科技股份有限公司内部控制清单存在问题的原因，提出了防范措施和对策。第六部分主要阐述本文的结论。第二章存货内部控制相关概念与基础理论2.1.内部控制清单2.1.1.存货内部控制的定义存货是指企业在正常生产经营过程中持有的产成品或待售产品，或在生产过程或提供劳务过程中消耗的材料和材料，以销售仍在生产的产品。内部存货控制是企

13、业对存货各方面的内部控制活动，存货内部控制是企业内部控制的一个重要方面。存货内部控制可以降低存货成本，提高企业存货的使用率。2.1.2.内部控制活动清单内部控制存货的内容应当包括存货活动的各个方面,包括存货的采购、验收、储存、交付、生产和交付，以及企业存货流动的记录。内部控制活动盘点流程如图2-1所示图2-1内部控制活动流程清单存货的内部控制由存货的取得、存货的验收和保管、存货的保管、存货的领用和发放、存货的清点和存货的处置六个环节组成，如图2T所示。D存货的取得企业在取得存货的过程中，不仅要做好存货平衡，还要建立严格的存货平衡审批制度，这是存货内部控制的内容之一。2）存货的验收和保管在验收过

14、程中，经营者还应当建立严格的控制机制，确保存货手续齐全，企业存货真实可靠，企业账实相符，这是存货内部控制的第二个内容。（3）储存和储存仓储和仓储是内部库存体系的核心，在这方面，存货会有以下风险：（1）公司的仓储体系不适合公司的实际情况，或者仓储体系本身存在漏洞。在这种情况下，公司的内部库存系统很容易混淆，库存无故丢失和损坏。（3）存货在保管过程中存在许多异常问题，如果对这些异常问题的管理、审批不规范、不严谨，很容易造成企业资产的损失，企业资源的浪费和偏袒的存在，因此在库存控制过程中要特别注意异常问题的处理，以上三点是库存控制的第三个内容。4）存货的领用和发放存货收付的风险与存货验收、入库的风险

15、相似，一是手续不完备，会导致存货的不合理损耗和经营者的违规行为；二是经营者出具的存货登记簿不及时因此在这方面做好控制工作是一项制度僵化的程序和制度化的盘存记录。5）库存控制在库存控制过程中，要特别注意库存控制体系的建立和完善，确保库存控制工作的有效、严格实施；同时，要采取科学的方法，确保存货的准确性和完整性;二是建立股票处理的授权制度，确保理由明确、责任明确、审批合理、处理得当。6）存货的消除在存货处置过程中，企业面临的风险主要来自两个方面：存货审批不到位，会导致货损和欺诈。第二，如果存货的会计处理不及时、不正确，会计信息可能失真，存货账目可能与实际不符。企业应立即进行财务转型，确保存货的核算

16、。2. 2.存货内部控制原则内部审计清单的建立应遵循以下原则：（1）专人负责，入库记录，按分工交付和保管存货。保管人员定期轮换工作，并指示其他人接手或代为接手工作，高值存货应由两人以上保管，以防被盗或误用。3）所有存货收发文件应格式规范,编号正确，存放正确。4）专人负责收发，与存货挂钩的登记和保管，以避免采购验收、销售和保管、保管和核算、发货和保管等被一人垄断，（5）实行永续盘存制，定期对存货进行全面盘存。第三章四方公司存货内部控制的现状3.1公司简介陕西四方实业有限公司成立于2002年2月5日，主要从事水质稳定剂、石油助剂、煤化工助剂、纺织助剂（不含前体）的研究、生产和销售，危险和受控化学品

17、；生活和工业废水、工业废水、回收废水回用等环保项目的设计、施工、调试和运行；锅炉化学清洗、工业设备清洗；地下电气设备技术服务；硫酸、盐酸、硝酸、氢氧化钠批发贸易服务（无储存）；销售机电设备、预包装食品、仪器仪表、化肥和化学品（不包括前体、危险化学品和受控化学品）；自营、代理各类商品和技术（国家限制或者禁止的商品和技术除外）*依法须经主管部门批准的项目，方可实施。3. 2.内部控制活动清单3.2.1入库特设公司要求采购员、质量经理、保管员参加库存验收，严格控制库存物资的数量和质量，并做好相关文件记录。市场部采购中心根据技术合同或采购物资的质量等级组织验收人员。发现不合格品，必须隔离、标识、登记，

18、生产和维修用的通用件和标准件的数量和合格证书应由买方和仓库操作人员核实，并由买方和货物保管负责人签发。材料入库报告和电子库存数据会随着时间的推移而更新，符合要求的产品，根据出库单填写入库单（一式三份），由买方签署的实物验收发票和报告（如果供应商没有开具发票，则根据交货清单暂估）用于验收和储存，并对入库单进行连续编号，计划财务部对限额内的数量损失进行及时管理。在没有质量检验报告和外观检验不符合合同要求的情况下，不予入库。如果数量损失过大，则不得储存。3. 2.2材料收发存记录广告公司要求由仓库经理负责材料的领用、发放和管理，采购材料库存入库后，采购员持票到仓库，经持票人核实后，买方在运营商办公室

19、签署发票，并将入仓单附在计划和融资服务处，以便退款。计划和财务部门对相应账户进行记账。库存储存3.2.3广告公司要求根据材料的性质、特点和用途进行材料的储存和贮存。在安全可靠的前提下，进行小件的“五”排放；分批物料分区域存放，做到排档、排架,支护稳定合理；减少材料转移和处理。所有库存数据都由计算机系统管理，并且每天的库存数据都会随着时间的推移而更新。所有库存规则都必须清楚地标记，并且必须详细说明存储位置。材料与纸张分时、分日、分月清点、半年清点、年底清点，做到帐、物、纸的统一，根据材料的特点，保管人员要做好安全工作，在储存和转移的材料的包装和保护方面，并做好临时搬运人员的安全教育和保护工作，做

20、好物资储存的防火工作：仓库内不得燃放烟花爆竹，同时必须配备足够、合格的灭火器材火灾；保管员必须熟悉消防知识，正确使用消防器材，检查保管情况，及时处理存在的不安全因素。库存3.2.4在仓库管理出的原材料、生产维修用通用件和标准件，向公司要求代理商按生产维修要求完成材料需求（一式四份）。经部门负责人签字后，凭领料单和领料单领取原材料，并将在相应的入库单上签字。管理过程中对物资及其他特殊物资的领用进行审核、技术加工等项目。在销售商品发货管理方面，广告公司要求市场部现场核实数量，并根据客户订单的发货时间发出“发货通知单”；现场服务人员将“发货通知单”发送给仓库经理签字，审核“发货通知单”及相关文件后进

21、行发货管理，填写发货日报,监护人签发出厂许可证并核实相关文件，产品出厂后，“交货通知单”必须由客户签字并返回市场部。清单3.2.5广告公司的分类日清查，要求物资仓储部根据清查种类定期进行分类清查，每月和每季度进行自查，并将结果与金融服务数据进行核对。存货毁损、灭失应当及时报告。公司根据实际情况每年至少进行两次全球盘点（盘点必须在年末进行），并出具盘点报告。负责清点存货，编制存货控制单，核对实物和财务帐目。清除库存3.2.6存货盘盈、盘亏、盘亏的处理：在存货中发现的存货盘盈、盘亏、盘亏，由计划财务部和物资供应中心共同审核，破碎物料的处置：破碎物料包括公司在生产过程、工艺加工和各种基础设施项目中产

22、生的各种废弃物，包括拆除的设备、设备、设备、设备等，废膜、溶剂、废包装材料（纸包装、木包装、金属桶等）。3. 3存货内部控制评价3. 3.1储备资金管理的问题在存货资金占用中，最为重要的内容便是储备资金占用，它主要内容分别为原材料、备品与售后的资金占用。下表为四方公司2021年到2023年部分月份的储备资金占用与周转情况。表1四方公司2021年-2023年的部分月份储备资金占用与周转2021年2月4月6月8月10月12月占用额416384209847832367121960533401（万元）周转天数26.0114.1415.1212.6410.8910.56（天）2022年2月4月6月8月1

23、0月12月占用额224593987144821324102294132109（万元）周转天数13.1810.8510.028.327.347.12（天）2023年2月4月6月8月10月12月占用额590233134533435491025230954301（万元）周转天数25.457.567.759.7912.1210.35（天）数据来源：四方公司内部资料根据公司的周转情况可知，其储备资金的管理能力在不断提高，周转天数得到了明显的减少，但在2023年，其管理的水平有所下降，对此情况展开了研究,结果表明：在2021年到2023年，公司有着快速的发展，但其面对的市场竞争愈加激烈，在2022年前，其

24、产品具有一定的市场占有率，但在2023年，为了扩大市场的占有份额，提升企业品牌的形象，对产品结构进行了调整与优化，在产品不断升级的背景下，促进了产品的销售，吸引了大量的消费群体。但新产品的投入，直接影响着公司的储备资金管理，新产品的投放，使其种类不断增多，产品单价也随之提升，在此情况下，公司的储备资金占用逐渐增加，其周转速度也有所下降。3. 3.2在产品资金管理的问题公司资金管理的核心便是在产品资金占用，其中最为关键的问题便是确定生产线，使其满足生产的要求，进而保证库存量的合理性。下表为四方公司2021年到2023年部分月份的在产品资金占用与周转情况。表2四方公司2021年-2023年的部分月

25、份在产品资金占用与周转2021年2月4月6月8月10月12月占用额763880987832671260057401（万元）周转天数6.014.142.122.643.892.56（天）2022年2月4月6月8月10月12月占用额845969878211741069419109（万元）周转天数3.182.852.022.322.342.12（天）2023年2月4月6月8月10月12月占用额1002393455435510243095430（万元）周转天数25.452.562.152.092.121.35（天）公司的在产品周转天数在不断提升，主要是由于产品结构的调整，使公司2021年到2022年的

26、资金占用与周转情况均有所改善，在产品占用额从8000万元下降到了5000万元，其周转天数也由3天下降到了2天。但在2023年，其在产品资金管理问题较为明显，但通过观察，该公司的在产品资金管理仍有较大的提升余地。3. 3.3产成品资金管理的问题现阶段，国内的市场受外界环境的影响愈加明显，为了实现对产品的高效销售，纷纷采取了促销政策，此时的市场具有明显的季节性，在此情况下，公司为了满足市场的需求，要提前储备生产，进而占用了大量的产成品资金。与此同时,市场预测存在一定的不确定性，极易出现库存大量积压的情况，使企业的发展风险较大。下表为四方公司2021年到2023年部分月份的产成品资金占用与周转情况。

27、表3四方公司2021年-2023年的部分月份产成品资金占用与周转2021年2月4月6月8月10月12月占用额256384809847832497122760044013（万元）周转天数66.0154.1452.1252.6453.8952.56（天）2022年2月4月6月8月10月12月占用额284593698738211374102694139109（万元）周转天数43.1842.8545.0242.3242.3442.12（天）2023年2月4月6月8月10月12月占用额240234934545435451024430965430（万元）周转天数35.4532.5632.1532.0932

28、.1231.35（天）根据公司2021年到2023年的产成品周转情况来看，其周转天数由50天左右提升到了30天左右，其中其变化具有明显的季节性，但在2023年其季节性变化有所改善，与前两年相比，产成品资金占用与周转的波动幅度较少，因此，公司的季节性预测能力在不断提高，但其产成品的资金周转水平仍有较大提升空间。第四章四方公司存货内部控制存在问题的原因3.1. 存货内控环境薄弱目前，由于管理层对公司的控制观念没有根本改变，对存货内部控制的研究和应用还没有从思想上加以考虑，对公司来说，没有建立专门的存货内部控制服务，管控体系只对责任人负责，主管负责对下属工作的监督检查，组织结构不完善，缺乏有效的管控

29、措施，导致大量“内耗”，大大增加了企业的运营成本。4. 2内部库存控制制度不完善广告公司虽然建立了存货内部控制制度，但由于实施存货内部控制制度的方法和措施不到位，大部分制度没有落到实处，存在的不足也没有暴露出来，存货内部控制未经检查，定期报告制度不到位，不利于存货内部控制制度的进一步完善，内部控制制度的存货制度不完善，会增加虚假文件的存在和存货活动的欺诈行为，尤其是关键控制点的缺失，加大了内部库存体系的风险，削弱了企业成本的控制，增加了企业的生产成本，最终影响了企业生产经营的可持续、持续发展。5. 3.内控信息沟通不及时信息沟通是指及时收集和传递与企业经营管理有关的各类信息，并以适当的方式在企

30、业相关层级之间进行有效、正确的沟通的过程。目前，我国上市公司内部控制的清查与沟通不畅，责任不明确，责任不明确。没有统一的规划联系。例如，只有供应部门的公司内部员工才能访问供应部门的仓库系统。如果实验室收到材料，它不知道材料的价格，也不知道库存中是否有低成本的替代材料可供选择。没有可量化的控制方法来控制其评价目标；各单位物资需求的交付延迟，必然导致预算上的存货记录不正确，将进一步影响公司管理层内部存货制度的决策过程，增加公司内部存货制度的风险，最终会导致公司利润和经济效益的下降。6. 4.存货内部控制监督检查和评价制度不完善四方的库存实物控制存在严重缺陷，既没有标准的内部库存系统，也没有相应的库

31、存控制系统。分工不清。它只注重对库存的采购环节进行控制，而忽视了对库存和储存、回收、报废的控制，造成了大量的浪费，而且没有科学的材料库存模型。大多依靠经验，过度采购和盲目储备现象较为严重，由于缺乏监督检查制度，公司内部库存制度不规范，浪费不负责任，内部盘存制度的缺陷也没有得到实际处理，一些公司内部管理者认为，没有必要对盘存工作的效率进行考核，但企业的规模是大是小。对于大企业来说，如果没有科学的内部控制评价标准，很容易将其视为小企业，很多企业还没有明确具体的内部控制标准和存货规模，这也是我国内部库存控制效率低下的一个重要原因。存货账户内部控制制度存在的主要问题如下：下文将详细分析为解决这些问题而

32、采取的措施。第五章完善四方公司存货内部控制的相关措施5.1改善内部控制环境，提高员工的内部控制意识为加强库存管理，公司必须采用现代内部控制管理方法，加大内部库存控制的推广力度，扩大内部库存控制的范围，加强企业风险管理文化建设，控制环境在内部控制体系中具有重要作用，在内部控制中具有不可替代的作用，企业在创建和完善内部控制体系的过程中，应加强对内部控制环境及其文化过程、条件和功能的深入研究，不断总结经验，优化内控环境。全员的内部控制意识是解决企业内部控制问题的必要前提；公司存货内部控制存在问题的根本原因之一是公司各方面不重视思想上的内部控制，而内部库存控制在公司内部库存体系中具有不可替代的作用，公

33、司必须加强全体员工的内部控制意识文化，特别是与库存过程相关的内部控制意识文化，使全体职工能够充分认识内部存货的重要性，从思想上加强对存货等资产的内部控制，使职能指令手册达到最佳的内部控制效果。5. 2完善内部库存控制制度广告内部存货控制制度的建立，应当以公司存货过程为基础。明确存货进货和领用的控制要点，重视内部控制，建立一个没有得到有效实施的综合控制体系是没有意义的。内部控制之间的关系是紧密相连的。任何措施都不能忽视。这取决于购销情况，企业要谨慎购货，做好市场调研，顺应市场形势，买适销对路的商品，多卖快卖，在不造成太大损失的前提下创造效益。在公司的经营过程中，会出现各种各样的随机事件和特殊情况

34、，店主在工作中必须始终尊重手续齐全的原则，不断应对变化，以高度的责任感及时向店长汇报事故，公司必须定期对内部控制制度的实施情况进行监督和评价，职能指令手册确定公司内部控制制度是否得到有效监控，内部控制制度的实施是否得到有效监控，公司内部控制制度是否得到有效监控和完善。为什么某一特定的内部控制制度不能得到充分实施或实施，并评估可能的或当前的后果。5. 3从内控清单上加强信息管理和沟通为了自身的发展，公司必须尽快建立一个统一的DA表格管理系统。信息管理系统应覆盖公司的所有主要活动，包括以某种电子形式存储和使用的数据系统，信息管理系统应受到安全保护和独立的监督和评估，建立企业与内外部企业之间的信息渠

35、道，建立相应的报告机制，有效地将ClMA信息下传，业务统计部负责组织策划业务信息的管理工作，完成信息的收集、综合、汇总、汇总等工作,企业信息的处理和分析，根据企业内外部信息的存储、传递、返回和传播进行边界管理；各业务部门向业务统计部门提供其工作所涉及的个人、财务、物资、生产、供销等信息，并可向统计部门了解其活动的相关信息。现在计算机应用程序已打开。借助计算机网络系统及其软件，可以建立一个统一、高效的信息管理系统，使操作系统能够畅通公司内外的通信，完善企业内部控制机制。7. 4.完善库存与评价内部控制制度对广告公司存货控制的监督检查要经常化、制度化，增加存货控制的频率，奖励程序和交付程序，以改变

36、去年年底的控制状况，确保随着时间的推移识别和纠正风险，避免风险再次发生，准确评估和激励措施，人是控制库存的关键因素:通过考核激励机制，奖惩内部库存系统中的弊病，调动员工的积极性和主动性，提前预警，切实履行监督检查职责。建立内部控制和评价体系；根据形势的变化和存在的问题，及时检讨相应的内部控制制度或建立新的内部控制制度。为建立科学的内部库存控制评价标准，公司内部控制负责人应定期对内部库存控制体系的实施情况进行监测和评价，及时发现和纠正存在的问题，明确内部库存控制的标准和具体规模，努力避免系统出现问题和可能产生的后果。第六章结束语本文针对四方公司内部控制的薄弱环节一一存货内部控制，借鉴现代内部控制

37、理论，对企业存货内部控制的突出问题进行系统分析，并以内部控制理论为依托，以存货内部控制工作实际为出发点，提出构建科学、合理的存货内部控制体系的新模式。建立健全合理有效的存货内部控制不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略，促进企业生产经营持续稳步发展，达到以效益为中心，向管理要效益的目的，是企业实现经营目标的重要保证。参考文献1李彤.存货内部控制研究J.现代交际月刊，2018(11):45-45.2张文静.恒立实业存货内部控制改进研究D.湖南大学，2017.3胡翠.风险导向审计下企业存货内部控制研究J.经营管理者，2019(24).4刘妍，李晓楠

38、，王园园.中小制造企业存货内部控制研究J.合作经济与科技，2019(21):114-116.5谢倩倩.企业存货内部控制研究J.财经界，2019(23).6秦谊.基于风险管理的存货内部控制研究D.辽宁大学，2017.7张陆燕.企业存货的内部控制J.财经问题研究，2019(Sl).8钱晶，朱莉.浅谈企业存货内部控制问题及对策J.经营管理者，2019(2).9张瑾.浅谈企业存货的内部控制一一以湖南中烟工业有限责任公司为例J.商业会计，2018(20):41-43.10付杰.制药企业存货内部控制内部控制研究D.云南大学，2018.11李昱瑶.浅谈食品商贸类企业存货内部控制J.经营管理者，2019(22).12闫军刚.浅谈中小企业存货内部控制存在的问题及对策J.现代国企研究，2018(18).13张聪霞.浅论中小企业存货内部控制建设J.商业会计，2018(22):80-82.口4马妍.KR公司存货内部控制优化研究D.青岛科技大学，2019.15高诗淼.A发电公司存货内部控制研究D.吉林财经大学，2019.