2008年注册税务师考试税法二真题及答案解析(Word版).docx

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1、2008年注册税务师考试税法二真题及答案解析一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某国有企业2007年度实现应纳税所得额32万元，经主管税务机关核定的2005年度和2006年度应予弥补的亏损额共计30万元。2007年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A. 0.30B. 0.36C. 0.54D. 0.662.某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元,计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（）万元。A. 18B. 20C.21D.303 .企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料生产产品的，原内资企业所得税的优惠政策是（）。

2、A,可在1年内减征或免征所得税B,可在2年内减征或免征所得税C,可在3年内减征或免征所得税D,可在5年内减征或免征所得税4 .某劳动就业服务企业的企业所得税免税期限已满，2007年又安置待业人员30人。原从业人员为80人，依据原企业所得税的相关规定，可减半征收企业所得税（）。A.1年B.2年C. 3年D.5年5.某企业2007年10月进行清算，全部资产价值500万元，清算费用20万元，全部负债300万元，未分配利润10万元，资本公积40万元，注册资本金120万元。该企业清算时应缴纳企业所得税（）万元。A. 2.70B. 3.30C. 6.60D. 9.906.某公司企业所得税税率为33%,20

3、07年度取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税15万元。2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。A. 52.80B. 54.30C. 60.50D. 69.307 .依据原企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时，下列各项支出不得从收入总额中扣除的是（）。A.外汇借款的汇兑损益8 .按规定支付给总机构的管理费用C.向关联企业的捐赠支出D.转让各类固定资产发生的费用9 .设在经济技术开发区的某生产性外商投资企业，1997年8月投产，经营期限20年，当年获利。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1998年开始计算，从2002年开

4、始，该企业均被认定为先进技术企业。有关年度应纳税所得额情况见下表。（单位：万元）-.,19971998199920002001200220032004200520062007所得102011030.405020403050该企业19972007年合计应缴纳企业所得税（）万元。（不考虑地方所得税）A. 7.25B. 7.50C. 8.25D. 10.929. 2007年某外国投资者从经济特区的生产性外资企业（处于减半征收期，地方所得税免征）分得利润800万元后再投资举办产品出口企业，经营期10年。该外国投资者可获再投资退税（）万元。A. 59.44B. 64.70C. 64.86D. 70.58

5、10. 2007年某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内的一栋商品房，代销合同规定销售价400万元，境外公司实际以480万元售出；商品房成本费用280万元，另向境外公司支付佣金、手续费等80万元（能提供有效凭证），缴纳相关税费20万元。该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为（）万元。A. 20B. 60C. 100D. 13211. 2007年某外商投资企业购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元（未申请退税），另外支付设备运输费0.3万元、安装费1万元。该企业20.96年亏损10万元.2007年经审核的应纳税所得额30万元，适用的企业所

6、得税税率30%,地方所得税暂免征收。2007年该外商投资企业实际应缴纳企业所得税（）万元。A. 0.80B. 1.32C. 4.44D. 5.6012.采用汇总或合并申报缴纳企业所得税的外商投资企业，向主管税务机关提交有关税务资料的期限是（）。A.3月31日前B. 4月1日前C4月30日前D.5月31日前13.依据新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，缴入国库的期限是自代扣之日起（）。A.3日内B.5日内C. 7日内D. 10日内14.假定某企业2008年度取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元、其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生的管理

7、费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出70万元（其中公益性捐赠40万元），该企业适用25%的企业所得税税率。2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A. 67.50B. 68.80C. 72.50D. 73.8015.依据新企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（）。A.用于创业投资B.用于综合利用资源C.用于开发新产品D.用于环境保护16 .依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算消缴的期限是自实际经营终止之日起（）。A. 60日内B. 90日内C. 120日内D. 150日内

8、17 .个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。A.个人购买体育彩票中奖8000元B.职工领取的原提存的住房公积金30000元C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D,职工超过退休年龄每月取得的工资4000元18.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。A.12760B.14300C.15400D.1860019.2007年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100OoO元，并按该国有关规定缴纳了

9、个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。A. 4480B. 10480C.14480D.1880020.中国公民潘某为外资企业工作人员，2007年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2006年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2007年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2007年的所得应缴纳个人所得税（）元。A. 15480B. 20640C. 62780D. 11278021.张先生为自由职业者,2008年4月取得如下所得:从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现

10、4月14日到期的一年期银行储蓄存款利息所得1500元，转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（）元。A. 4075B.4150C. 4400D. 560022.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2008年3月处置该债权的40%,处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（）万元。A. 1.20B. 140C. 1.56D. 18023.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。A.拍卖受赠获得的物品，原值为该折卖品的市场价值B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C.拍卖祖传的藏品，原值为

11、该拍卖品的评估价值D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖出时实际支付的价款24.王先生在甲公司工作了15年，2007年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。A. 300B. 475C. 780D. 115025.下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述,正确的是（）。A.自2007年8月15日起，全部利息所得按5%的税率征收个人所得税B.在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用C,以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面

12、金额为收入额，计算征收个人所得税D.证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额26.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（）OA.投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务申报纳税，办理汇算清缴B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无沦经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D.合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资

13、企业和合伙企业投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总中报表27.中国居民王女士2007年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和B国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2007年王女士在中国应缴纳个人所得税（）元。A. 4800B. 5200C.8800D.980028 .出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。A,账载余额B,重置成本C.账载原值乘以成新折扣率D

14、.重置成本价乘以成新折扣率29 .个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅,经向税务机关用报核准,可，减半征收土地增值税的居住期限是（A.满1年未满2年B.满2年未满3年C.满3年未满5年D.满5年或5年以上30 .2007年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税（）元。A. 13B. 15C. 16D. 1831.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安

15、装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。A. 1.79B. 1.80C. 2.03D. 2.0432.税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的（）支付代售手续费。A. 1%B. 3%C.5%D.10%33.2007年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%,房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2007年4月至12月份应缴纳房产税（）万元。A. 0.95B. 1.15C. 1.

16、26D. 1.8934.某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2007年应缴纳房产税（）万元。A. 100.80B. 110.40C. 113.76D. 119.2035 .专项作业车和轮式专用机械车的计税单位为自重每吨每年税额在16元120元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是（）。A.国家税务总局B.省级人民政府C.省级税务局D,县级人民政府36 .某个体工商户2007年4月12日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管

17、理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。该个体工商户2007年应缴纳车船税（）元。A. 240B. 320C. 36（）D. 48037.某企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税（）万元。（适用税率3%）A.0B.6C.18D.2438.下列各项业务中，应征收契税的是（）。A.企业承受山土地使用权用于林业生产B.企业分立中，派生方承受原企业房屋权属C,承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得困家奖励的住房39.某市肉制

18、品加工企业2007年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地100O平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A. 65000B. 100000C. 120000D. 95000040 .新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。A.自批准征用之日起满3个月41 自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满12年二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,至少有

19、1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）41 .原企业所得税的征税、计税特点有（）。A,计税依据为应纳税所得额B,以量能负担为原则C.应纳税所得额的计算较复杂D,采用累进税率E.按年计征、分期预缴42 .依据原企业所得税的相关规定，下列各项中应征收企业所得税的有（）。A.企业取得的教育费附加返还款收入43 城市商业银行在二级市场上买卖国库券取得的收益C,企业在产权转让过程中发生的产权转让净收益D.房地产开发企业将开发的商品房用于本企业职工福利和奖励E.按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值43.依据原企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。A.企业取得

20、各种债券收益，均应并入应纳税所得额B.企业在建工程发生的试运行收入，均应并入应纳税所得额C.违法经营的罚款和被没收财物的损失，不得从收入中扣除D.保险公司给予企业的无赔款优待，应计入应纳税所得额E.折扣金额和销售额在同一张发票上注明的，可按折打后的金额计算收入额44.依据原企业所得税的相关规定，可作为认定在建工程损失证据的有（）。A.自然灾害或者意外事故的证明B.企业内部有关部门出具的鉴定证明C.由于技术进步等原因已经不可使用的证明D.保险理赔说明E.企业内部柏关责任人赔偿说明和核准文件45.依据原企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有（）。A.与本企业生产经营无关的担保支出B.非公益、

21、救济性捐赠C.开发无形资产未形成资产的部分D.税收滞纳金、罚款、罚金E.自然灾害损失有赔偿的部分46 .依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列外商投资企业属于生产性的有（）。A,直接为生产服务的科技开发企业B.从事产业信息咨询的企业C.从事房地产开发的企业D.从事精密仪器维修服务的企业E.从事石油开采的企业47 .依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列项目中应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.国库券转让净收益B.股票发行价格高于股票而值的溢价部分C,股票转让取得的净收益D.从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款E.逾期1年仍未偿还的应付未付款48 .依据外商投资企和

22、外国企业所得税的相关规定，计算应纳税所得额时下列各项中不得扣除的有（）。A.支付给总机构的特许权使用费B.逾期归还银行贷款所支付的罚息C,为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费D,直接向受灾地区单位和个人的公益、救济性捐赠E.资助非关联科研机构的研究开发经费49 .依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（）OA.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自建商品房转为自用E.将资产用于生产、制造、加工另一产品50 .依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。A.依照中国法律在中国境内成立的私营企业B.依照中阳法律在

23、中幽境内成立的个人独资企业C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业E.依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业51 .依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。A.向投资者支付的股息B.经核定的准备金支C.企业转让资产的净值D.对外投资期间的投资成本E.企业预缴的企业所得税52 .下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.个人取得的特许权经济赔偿收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D.

24、教师自行举办培训班取得的收入E.出版社专业作者翻译后，由本社以图书形式出版而取得的收入53 .对我国远洋运输船员2007年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有（）。A.计算应纳税所得额时扣除1600元的费用B,计算应纳税所得额时扣除4800元的费用C.适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税D.船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收入E.按照年薪制即全年一次性奖金的方法计征个人所得税54 .2007年度对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有（）。A.对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月1600元B.承包人对被承包企业经营成果

25、拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除C.纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税D.承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金”项目征税E.个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税55 .下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得A.年终加薪B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性

26、收入56 .非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（）。A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入B.出租境外房屋而取得的收入C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬E.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入57.2007年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套（单位原购置价36万元），李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（）。A.应缴纳个人所得税14765元B.应缴纳个人所得税8875元C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税D.应按工资、薪金所得项目

27、缴纳个人所得税E.应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税58 .下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。A.个人取得的保险赔款B.军人的转业安置费C.国家金融债券利息收入D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴E.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入59 .下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。A,将房屋产权赠与直系亲属的B.由双方合作建房后分配自用的C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的E.以房地产作价入股投资房地产开发公司的60 .计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有（）。A.建筑容积率在1.0以上B.实际成交价低于

28、同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下C,建筑覆盖率在1.0以上D.增值额未超过扣除项目金额之和的20%E,单套建筑面积在120平方米以下61 .依据印花税的有关规定，技术转让合同包括（）。A.专利申请转让合同B.专利权转让合同C.专利实施许可合同D.非专利技术转让合同E.专有技术使用权转让合同62 .下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（）。A.签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税B.多贴印花税渠者，不得申请退还或抵扣印花税C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销D.已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花E.企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额

29、大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花63 .关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（）。A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税B.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定D.融资租赁房屋的，应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人E.以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素A.军队出租的空余房产B.商业银行经营用房产C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产D.在用的毁根不堪居住的房产E.信托投资公司经营用房产65.车船税的纳税义务发生时

30、间，应在（）。,车船实际发生营运业务的当月B,车船购置发票所载开具时间的当月C.主管税务机关核定纳税义务发生的当月D,车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的当月E.车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月66.下列车船中，可享受车船税减免政策的有（）。A.货运车船B.农用汽车C,警用车船D,捕捞用渔船E.军队专用车船67.关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。A.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用D. 土地使用权出售的，以评估价格为计税依据E. 土地使

31、用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据68 .依据契税的有关规定，下列项目中可以免征或不征收契税的有（）。A.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的B.公司制改革中，不改变投资主体和出资比例改制成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的C.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的D.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的E.对国有、集体企业改制成全体职工持股的有限责任公司承受原企业土地、房屋权属的69 .以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。A,盐场的生产厂房用地B.港口的码头用地C.机场飞

32、行区用地D.房地产开发公司建造商品房的用地E.企业厂区内的铁路专用线、公路等用地70 .下列土地中，应征收城镇土地使用税的有（）。A.校办企业的经营用地B,集体企业养殖场的办公用地C.外资企业储备原材料的仓库用地D.企业关闭后未作他用的占用土地E.水电站的发电厂房用地三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）（一）2007年甲企业门有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1） 3栋在2006年底已经被有关部门认定为危险房屋，2007年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2） 8栋用于生产经营活动，房产原值共计100OO万元。（3） 1栋用于

33、职工学校和托儿所，房产原值500万元。（4） 2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2007年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为100O万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。（5） 2007年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值100O万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。（注：计算房产余值的扣除比例为20%）根据上述资料回答下列问题：71. 2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税（）万元。A. 3.6B. 4.8C. 9.6D. 19.272. 2007年甲企

34、业第（4）笔业务应缴纳房产税（）万元。A. 14.4B. 19.2C. 20D. 20.473. 2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。A. 4.8B. 5.6C. 7.2D. 8.474. 2007年甲企业共计应缴纳房产税（）万元。A. 125.6B. 128C. 131.6D. 132.8（二）某企业于2007年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证：土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：（1） 4月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲

35、置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元,但未指定具体租赁期限。（2） 8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。（3） 10月份以栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。（4）12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2008年2010年实现利润的30%支付。根据上述资料回答下列问题：75. 2007年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税（）元。A. 6810B. 6815C. 6850D. 685576. 20

36、07年签订租赁合同该企业应缴纳印花税（）元。A. 94.5B. 95C. 124.5D. 12577. 2007年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税（）元。A. 220B. 225C. 270D. 27578. 2007年该企业共计应缴纳印花税（）元。A. 7334.5B. 7335C. 7339.5D. 7340四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选,所选的每个选项得05分）(一)2007年度中国公民赵某有如下所得：（1）每月工资3000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资300

37、00元。E. ）2006年10月赵某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2004年购入。2007年4月赵某以80万元的价格购买另一处住房。F. ）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计100O元。6月份卖出债券100Oo份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，112月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支

38、付相关税费50000元。（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币100OO元，在B国缴纳了个人所得税100O元。根据上述资料回答下列问题：79. 2007年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（）元。A.5120B. 4490C. 4250D. 311580.依据营业税、土地增值税和个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.赵某出售住房按“财产转让所得”答案及解析：一、单项选择题1.B解析应纳所得税额=（3230）18%=0.36（万元）。提示按现行规定，自2008年起，企业所得税税率为25%。应纳所得税额

39、二（3230）点评本题主要考核第1章第1部分“企业所得税税率”知识点。2. C解析业务招待费限额二60000.3%+3=21（万元）。提示按现行规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除.，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。点评本题主要考核第1章第1部分“业务招待费”知识点。3. D解析企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征，或者免征所得税。提示2009年教材未涉及该内容。点评本题主要考核第1章第1部分“减免税优惠”知识点。4. B解析当年安置待业人员比例=3080=37,5%劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置分流人员占

40、企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收企业所得税两年。当年新安置分流人员比例的计算公式为：当年新安置分流人员比例二当年新安置分流人员人数企业原从业人员总数XlO0%提示2009年教材未涉及该内容。点评本题主要考核第1章第1部分“减免税优惠”知识点。涉及对具体税收优惠的运用，较为灵活。5. A解析（500203001040120）X27%=10X27%=2.7（万元）。提示清算所得可适用低税率。按现行规定，清算所得虽然表述有所不同，.只是对原来的规定简化了，计算结果是一致的，适用税率为25%。应纳所得税二（500203001040120）25%=2.5（万元）o点评本

41、题主要考核第1章第1部分“清算所得”知识点。6. B解析16033%+50X33%15=54.30（万元）。提示按现行规定，自2008年起，企业所得税税率为25%苫境外所得按照我国税法应纳的所得税二50X25%=12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税15万元，不用补税。应纳的所得税=160X25%=40（万元）。点评本题主要考核第1章第1部分“境内外所得汇总纳税”知识点。7. C解析向关联企业的捐赠支出，是直接捐赠，不得扣除的。点评本题主要考核第1章第1部分“不准予扣除项目”知识点。8. C解析1997、2006、2007年适用税率15%,19981999年免税，20002002年减半征收（

42、7.5%）,20032005年延长减半（10%）。应缴纳的企业所得税:IoXI5%+（10+302010）X7.5%+（5040+4020）X10%+（5030）15%=8.25（万元）提示2009年教材未涉及该内容。点评本题主要考核第1章第2部分“两免三减半、延长减半”知识点。9. C解析外国投资者在中国境内直接再投资举办产品出口企业，可享受100%退税。再投资应退税额二再投资额1一（原实际适用的企业所得税税率+地方所得税税率）X原实际适用的企业所得税税率X退税率=800（17.5%）7.5100%=64.86（万元）、提示2009年教材未涉及该内容。点评本题主要考核第1章第2部分“再投资退

43、税”知识点。10. D解析从事房地产业务的外商投资企业与境外企业签订房产代销合同的，在境外销售房产，应以境外销售价作为外商投资企业的房产销售收入：包销企业支付的各项佣金、手续费经税务机关审核确认后可作为外商投资的费用列支，但数额不超过房产销售收入的10%。应纳税所得额=480280480.X10%20=132（万元）提示2009年教材未涉及该内容。点评本题主要考核第1章第2部分“境外销售境内房地产所得税的计算”知识点。11.B解析国产设备投资抵税=（10+1.7）40=4.68（万元）新增所得税额=30X30%=9（万元），当年全额抵免。实际应缴纳企业所得税二（30-10）X30%4.68=1

44、.32（万元）。提示2009年教材未涉及该内容。点评本题主要考核第1章第2部分“国产设备投资抵税”知识点。12. D提示2009年教材未涉及该内容。点评本题主要考核第1章第2部分“外商投资企业合并申报”知识点。13. C解析扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务14. B解析利润总额=3000+20+40210060070=290（万元）捐赠限额=290X12%=34.8（万元）.纳税调增=4034.8=5.2（万元）应缴纳企业所得税二（3000+40210060070+4034.8）X25%=68.80（万元）或者（29020+5.2）X25%=68.80

45、（万元）点评本题主要考核第1章第3部分“捐赠支出限额扣除、所得税的计算”知识点。15. D解析企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。点评本题主要考核第1章第3部分“税额抵免”知识点。16. A解析企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。点评本题主要考核第1章第3部分“汇算清缴时间”知识点。17. C解析学生参加勤工俭学活动取得的所得，按劳务报酬征税。点评本题主要考核第2章“个人所得税免税规定”知识点。18. C解析应纳税所得额=（546007000）X（1一20%）68%=56000（元）代扣代缴个人所得税=56000X40%7000=15400（元）点评本题主要考核第2章“不合税劳务报酬的计算”知识点。19. B解析拍卖收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税=100ooO（120%）20%=16000（元）应缴纳个