2017年度部门决算报表编制说明.docx

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1、20XX年度部门决算报表编制说明一、编报葩阳（1.）单位范用：本套决算编报范附包括列入2OXX年度部门预修编报范第的行政，业单位、企业和企业集团：未实行部门预算的地区,按行政事业单位预算范围输报本套决算,具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社.会团体.纳入部门预算编报范围的企业和企业集团.未纳入部门预贪编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表-解放军、武警部队决算不射入本套决算编报范用，其决算布置文件另行下发。（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算胞位的全部收支情况姆报I径与单位综合预算衔接一致.财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算，按照现行部门预决算

2、管理，部门决算中仅反映一般公共预算财政拨款和政时性基金预算财政报款：国有资本经营预算财政拨款酒不纳入部门决算反映.二、填报11径（一）本套决口收支报表均不包括偿还性资佥。（二）本食决算中基本建设类资金”指单位按照魏本建设财务规则管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账后相关数据填报（哲未实行基建并账的单位.参照有关会计制度并账要求填报）.其中：财决05至05-2表、财决08至08-2表中“基本建设支出”和财决06一2表中“夔本建设支出拨款”指由木级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储得、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般公共预徵财政拨款收支,不包括政府

3、性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等.（三）纳入本套决算编制范用的单位，参照”会计科目与部门决徵报去对应美系表设定的口径埴报本套决算，三、录入级次（一）纳入本套决算编报范粗、独立雄报预W的垠位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入木套决算。（二）县级以卜含县缎）不具备分户录入条件的颈算单位，可以汇总录入本费报表,县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位.乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级假驾单位，也可按乡镇汇总录入，两种录入方式由各省（自治区、直将市、计划单列市）统一规定。（三）预售单位应按照财务管理关系或单位预笄级次，逐级汇总建立决修数据的树形结构，树形结构应规范、清晰.地方财政

4、部门应按行政区划建立汇总节点.四、填报要求（一）一级预嶙单位应对部门木级、所属单位和本皴代编决算报表进行审核、汇总，井对有关收入支出亚汇总数进行剔除.其中,“上级补助收入”科目应与“对附属单位补助支Ir科目进行对冲.“附属胞位上檄收入“科目应与“上缴上级支出“科目进行对冲.（二）一级预算单位拨给企业和其他不屈F本套报表编报危困单位的财政拨款，可由拨款单位根据用款单位经由使用情况代编决算，埴报有关经由表,代编报衣的具体地报方法如E：I.报友封面信息中“单位基本性游和”单位执行会计制度”按用软电位实际情况填列：”报发类型”选择“经费差糊表”坟列；其他项目标识全部按单位实际情况坎双2 .表中内容按支

5、出功能分类科目划分，需要按项目加列的要逐项填列.3 .代编经费报表的电位原则上仅限于一级预算单位，各级政府财政郃门不得使用“经费壬额表”。（三）中央和地方预算单位收到非本级财政部门的经费拨款，如单位己纳入所在地区部门预霓编报范阚,则应使用,经费差额表”向拨出款项的财政部门煽报有关经费报表,包括财决Ol我至财决Il表等.按单位整体情况反映的报表,如“资产负假简表”（财决12役）、“基本数字表”（财决附03衣和“机构人员情况衣”（财决网04表）济原则上仅按预侨管理关系报送，但实际由作本娘财政部门负担人员经费的，财决附03表中人员情况应按经费比例或实际负担人数拆分报送.如单位未纳入所在地区部门预停编

6、报越阳.不需向所在地区财政部门维报本套决算.（四）各级政府财政部门、各部门汇总本套决算时应进行单位户数核对，悔式新报因素和上年代码填报是否正确，（五）各级政府财政部门、各部门、各单位审核、汇总本套决算时的进行枚举字典检查.检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合现范.（六）本套决算审核公式分为基本平衡公式和核实性公式两种类型。1 .基本平衡公式：用于审核表内平衡关系.软件中本类公式表现为红色提示单元格表现为红色.应保持公式审核全部正确，不出现提示伯息.2 .核实性公式：用于审核衣内、表间有关数据的逻辑关系和合理性,软件中本类公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色,如有公式

7、提示,单（应根据会计账簿和有关台账资料等进行核实.有错更正,无错保留,并在填报说明中进行说明.审核中如出现多条公式遑示或同一条公式提示涉及多个单位,应从明细报在或基层单位开始核杳。多条公式或多个单位提示同一类内容提示，经逐条核实提示公式后，可在炕报说明中分类归总说明，（七）部门决算审核模板用于查词和审核决算数据填报的规范性和合理性,相关数据全部为自动提取生成.使用审核模板诳行查询和审核时，如发现数据可能填报有误的情况,应先核实情况，并按照“有错更正，无错保留并说明原因”的原则处理地方财政部门、中央和地方各级主管部门如发现预算单位决算数据何题,应通知预算单位进行决算调整,不得随意更改单位数据。（

8、八）审核区则.审核中发现的情况和问Sfi,凡部门决算报农编制说明和编审问答等已有明确规定的，律按规定口径处理；无明确规定的请商同级财政部门研究处理。具体处理感见如下：1 .更上错误.属于误填、漏填决算,或因财务管理和会计核算不规范导致决算IB报何题，应按制度要求规范核算并相应两整会计账簿和决算报表.2 .据实反映并作说明。如发现的问题属于个别总位特殊情况但核实为合理，应按规定格式具体说明原因及依据，（九）按政府收支分类科目加列的报表应填列到最底级的科目.（十）本套报非的填报利分户录入金襁!总位为“元”（保留两位小数），汇总打印极表以“万元”为单位（保留两位小数）。（I-）部门决算填报说明和分析

9、报告应按照规定体例漏月。（十二）正式报的部门决算报表及相关资料统一用A3纸打印并按照上报文件、填报说明、分析报告、决算报表的顺序装1人五、封面地报方法（一）单位Z林：雄列单位的全称，并加蕊单位行政公卓，各奴主忏部门埴报本级报衣时，报表类型代码（十五）审核公式I.加本平衡公式单位名称应多于三个汉字；单位负责人、财务负觉人、埴表人应多于两个汉字；电话号码区号首位应为“0”.电话号码不应为空且应为数字：政端码应为六位数字：单位地址应大于14个字符的长度，且不应与IR位名称相同：埴位所在地区、预编管理缴次、财政预究代码、隶属关系、部门标识代码、新报因素不应为空；如填列统一社会信用代码，则其第9/7位应

10、与组织机构代码相同。当报表类型=“2”（调整表时,电位基本性质应选f0”其他单位,单位执行会计制度应选“50”（其他）.中央单位的亲属关系码应为,ooooocr,省级单位我M关系代码后四位应为令，地（市）级单位求属关系代码后两位应为零，县级或乡（钺）级来属关系代码后两位不应为零。地方单位的部门标识不为企业集团.当报&类型=3”（行政单位汇总录入衣）时，单位基本性质应选“10”（行政单位：当报表类型=4”W业单位汇总录入表）时，单位范本性质应选“21”（磐熙公务员法管理步业单位、“22”（财政补助事业单位）：当报表类型=“5”（经费自理事业单位汇总录入去）时，单位基本性质应选“23”（经费自理事

11、业单位）：当报表类型=,*”（其他单位汇总录入表时,单位基本性质应选f（其他单位），当预算管理级次为多栏各行。1档各行=财决02表6栏各行：1栏合计行=财决01表83行9栏：1栏对应类合计行=财决Ol表37至59行6栏：2栏合计行=财决Ol我60行9栏：3栏合计行=财决01女63行9栏；4栏合计行=财决Ol表66行9栏；5栏合计行=财决Ol表67行9栏：6栏合计行=财决Ol衣68行9栏。2,核实性公式如果报货类型#“2”（调整改），Ml至6栏0.当单位执行会计制度=10”（行政单位会计制度）时，4至6栏各行=0。如果S栏各行大于零，则财决02表4栏各行+财决03表S栏各行押.当单位执行会计制度

12、=-24”医院会计制度）、“25”基层医疗卫生机构会计制度）时,5栏各行=0.十一、支出决算明细表财决05表）本表反映单位本年度基本支出、项目支出的明细情况，不包括应在“经甘支出”上缴上级支出3对附属的位补助支出“中核算的各项支出.本表为自动生成发,各项数据从“基本支出决算明细表“（则诀05-1我）、“项目支出决算明细衣”（财袂05-2表）自动提取。审核公式I.基本平衡公式1栏各行=（2+12+40+57+68+84+89+92）栏各行;2栏各行=3+4+.+II）栏各行：12栏各行=I3+4+.+39）栏各行S40栏各行=（41+42+.+56栏各行：57栏各行=（58+59+.+67）栏各

13、行；68栏各行=69+70+.+83）栏各行：84栏各行2档各行=财决02表3栏各行：7栏各行二财决（M表3E各行=财决05-2表1栏各行：13栏各行=财决02表19栏各行.1至4栏各行=财决061去I至4栏各行+财决062表I至4栏各行；5至16栏各行=财决06-1表5至16栏各行十财决062表6至17栏各行。2 .核实性公式如果报货类型#“2”（附整军则：4栏各行W财决03发2栏各行：（4+5+6）栏各行W财决03表I栏各行；11栏各行W财决02表11栏各行：12栏各行财决02表12栏各行.十五、行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况.根据

14、IR位项目资金收支明细账的发生数.按支出功能分类科目分“类Z款”“项”并分项目逐一填列。具体填列要求如下：（一）一级项目名称：中央单位一级项目分为通用项目和专用项目.通用项目名称根据财政部统设立的项目名称域列，专用项目名称根据经财政部核准后设立和使用的项目名称填列。地方单位按照同级财政部门有关规定埴报，（一）一级项目代码:填列单位预算一级项目代码.中央单位一级项目代码为8位数字,通用项目代码为999+5位顺序码，专用项目代码为“3位部门预灯代码+5位顺序码J地方单位按照同级财政部门有关规定埴报。（=）二级项目代码：填列单位预尊二级项目代码.中央单位二级项目代码Ill18位数字组成（3位部门预匏

15、代码+3位二级按WlR位代码+3位三欲预算单位代码+3位四级故算单位代码+2位项目柒制年份码+4位顺序码）。地方单位按照同级财政部门有关规定埴报。（四）二级项目类别：中央单位依照部门预算中项目类别填报.具体分为重大改革发展项目、专J业务费项目和其他项目:.种类别-地方单位按照同级财政部门有关规定地报。（E）资金来源：填列单位行政事业类项目支出的资金来源情况。其中：1.年初结转和结氽：填列单位以前年度安排行政事业类项目的资金结转到本年度使用部分.2.财政拨款结转和结余：填列单位以前年度安排行政事业类项目的财政拨款资金结转到本年度使用部分.3 .财政拨款：埴列单位本年度安排行政事业类项目的财政拨款

16、。4 .财政专户管理资金：填列单位本年度使用财政专户核拨的教行收费等资金安排的行政事业类项目支出.5 .其他资金：坎列单位本年度安排行政小业类项目支出的其他资佥，（六）支出数：境列单位本年度行政事业类项目的支出数，对于存在多种资金来源的项目单位如无法区分财政拨款、财政专户管理资金和其他资金支出数，应按项目资金的构成比例计算填列.（七）结余分配：填列小业单位按照有关财务管理规定迸行结余分配的Jji口支出结余资金，对财政拨款项目支出结余，中央单位按照财政部关于印发中央部门结转和结余资金管理办法）的通知财货（20XX18号）的规定不能进行分配：地方单位按照各省（自治区、直招市、计划单列市）财政部门有

17、关猊定填报.并予以说明.对总位自筹JJj目结余资金，按有关财务管理规定填报。（八）年末结利和结余：填列单位或至年底尚未列支出的行政事业类项目资金。1 栏各行=（2+12+40+57+68+84+89+92）栏各行：2栏各行=3+4+.+11）栏各行：】2栏各行=13+14+.+39）栏各行:40栏各行=41+42+.+56）栏各行：57栏各行=（58+59+.+67）栏各行：68栏各行=69+70+.+83）栏各行；84栏各行=（85+86+87+88）栏各行；89栏各行=（90+91）栏谷行：92栏各行=93+94+95）栏各行.I栏各行=财决07农7栏各行.1至56、68至81、83至93

18、栏各行=财决081表1至56、68至81、83至93栏+财决08一2表1至56、68至81、83至93栏各行：57至67、82、94,95栏各行=财决08-2表57至67、82、94、95栏各行.2栏合计行=财决011表65行2Q栏：12栏合计行=财决Ol-I表66行20栏：40栏合计行=财决011丧67行20栏:57栏合计行=财决OlT去70行20栏：68栏合计行=财决011表71行20栏：84栏合计行=财决01-I衣68行20栏；89栏合计行=财决01T表69行20栏：92栏合计行=财决O1.l表72行20栏.2 .核实性公式如果报表类里尹2”（调整去），则本表各栏+财决IO衣各栏W财决0

19、5表对应栏。I九、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08-1次）本我反映单位从本级财政部门取得的一般公共修算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况.根据单位基本支出明细账中一般公共预制财政拨款支出的发生数,按支Hl功能分类科目分“类2款3底”埴列,具体填列要求如下；（一）本表中工资福利支出、商品和眼务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出等支出按照支出经济分类科目规定的核算内容填列.（二）审核公式I.基本平衡公式1 栏各行=（2+12+40+68+84+89+92）在各行：2把各行=（3+4+.+11）栏各行：12栏各行=（13+14+.+39）栏各

20、行：40栏各行=栏各行：68栏各行=（69+70+.+83栏各行；84栏各行=（85+86+87+88）栏各行：89栏各行=（90+91栏各行：92栏各行=93栏各行.1栏各行=财决07友X各行：（2+40）栏各行=财决07表9栏各行：（1240）栏各行=财决07表IO栏各行.2 .核实性公式支出功能分类科目应在一般公技预停支出功能分类科目范树内。如果报表类型H-2”（调整表）.则本表各栏+财决10-1表各栏谢决05-1表对应栏.如果报非类型#“2”（调整衣），则I至95拦各行X）：69、72、73、75至79栏各行=0.当支出功能分类科R=2210201”住房公积佥时，除I,40、51代外，

21、各栏均为0：当支出功德分类科目=”210202”提租补贴时，除1,40、52栏外,各栏均为0；当支出功能分类科目=2210203”（啕厉补贴时,除1、40,53栏外.各栏均为0.当支出功能分类科目=“203”（国防）且科目代码W“2030603”（人民防空）Bt，2,4k42栏各行应为0：当支出功能分类科目=2080501”（归口管理的行政单位禹退休,”2080502”（事业单位离退休）.”2080504”未归口管理的行政单位禹退休）IbJ,2栏各行应为0.当年位性质=10”（行政单位）并旦报表类型不为“6”（乡钺汇总录入表）、“7”（挣加汇总表且财决附04表（15+16）行2栏=0时，8栏=

22、0。固定资产单位价值（比如：10行4栏/2栏）应在合理范用内，这类指标有：4行至15行年初数、年末数.房屋数眼应以面积填报，如果5至7行各栏的数依不为零，则不为1如果报表类型#2“（调整表）,则本表各行各栏K1.如果年末单位负担费用的供暧面积有数.则财决05表20栏取暧费附大于零.如果年末单位车辆数RT有数.则财决05次9栏公务用车运行维护拢应大于零.当“预算管理级次“尹10”（中央级）、“20”（省级）时，副省（部）级及以上领导用车一应为零。如果报表类型F（经费差额表）和2”（调整表.剧本表不应为空.如果4行2栏0,则4行2栏NlQ.二十八、国有资产收益征像情况表（财决附02表本表反映单位国

23、有资产有供使用也入、困有资产处置收入的征缴情况，根据单位执行殳计制度、国有资产收益的实际征瞰情况及有关明细账分析增列.具体填列要求如下：（一）国有资产：指单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以优币计收的固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等各种经济资源。其中：房不是书房屋（I020XX0）及构筑物（1030000t土地（IO100OOh设备是指通用设备（2）和专用设备（3）：其他是指除上述资产以外的文物和陈列品（4）、图书、档案（5）、.家具、用具、装具及动植物（6）.（二）资产有偿使用收入：埴列单位利用所占有、使用的国有资产进行出租、出借、举办经济实体、对外投资等取得的收入.I.资产出

24、租出借收入：填列单位利用国有资产进行出租出借所取得的收入.2 .后勤服务单位上缴资产收入：地列行政总位所属的后勤限务余位利用国有资产对外开展经背服务或开办经济实体所取得收入中按规定上缴给机关的收入”未脱钩经济实体上缴资产收入：填列行政单位利用其占有、使用的国有资产对外投资举办的经济实体,在未与行政单位脱钩之前，所取得并上缴给机关的收入.3 .阻网独立核算经济实体上缴收入；地列附加各类独立核算经济实体按规定上激裂业总位的国有资产经营收入，投资收益：填列小业的位利用其占有、使用的现金、冏定资产、无形资产等国有资产对外投资所取得的收益.（三）资产处祝收入；城列单位对国有资产产权进行转移及核销所取得的

25、收入，包括固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等分类国有资产的出仰、Hit,置换差价、报损、报废残值变价等收入.其他资产处也收入：城列行政事业单位除上述收入以外的其他国有资产处置&入.（四）资产收益上缴情况：加列行Ii步业单位利用国有资产所取得收入的实际征徼情况，根据单位资产收益备查账及相关资料进行埴列.已嫌国库：填列按规定已纳入财政预算管理,并已缴入国库的资产收益数.已缴财政专户：城列已撤入财政专户的资产收益数.应激未激；埴列按规定应纳入财政预獴管理或财政专户管理，但实际未上缴的资产收益数，单位用用：塘列经财政部门批准留归单位使用的国有资产收益.地方财政部门未出台具体收入管理办法之前，行政事业单位国行资产收益和填入此栏.有具体办法的.按办法规定处理.（五）审核公式I.基本平衡公式1 行=2+21）行：2行=（3+11）行：3行=（4+9+10）行：4行=5+6+7+8）行：Il行=（12+17+18+20）行：12行=13+14+15+16）行：21行=（22+30）行：22行=（23+28+29）行；23行=（24+25+26+27）行：30行=（31+36+37+38+40）行：31行=（32+33+34+35）行：I栏=行：3行=4+12）行；4行=（5+6