2、流动资产结构与变动分析.docx

《2、流动资产结构与变动分析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2、流动资产结构与变动分析.docx（48页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、样板公司财务分析报告管易达贴身CFO2010年12月书目一、整体财务状况4二、资产负债分析41、资产结构与变动分析42、流淌资产结构与变动分析53、应收款项变动分析64、存货变动分析75、存货明细变动分析86、固定资产结构与变动分析107、投资结构分析与变动分析H8、资本结构分析与变动分析129、流淌负债结构与变动分析1410、长期资本结构与变动分析1511、资原来源与资本运用适应性分析16三、利润分析171、利润总额状况172、营业利润分析183、收入状况分析19四、成本分析201、成本结构分析202、营业成本分析213、期间费用分析224、营业费用明细分析235、管理费用明细分析246、财

2、务费用明细分析26五、经营风险271、经营风险分析272、利润敏感性分析28六、经营效率291、经营效率分析292、资金需求分析29七、现金流量分析301、现金流量表整体分析302、现金流入结构分析313、现金支出结构分析324、现金流入流出比分析335、现金偿债实力分析336、获得现金实力分析357、财务弹性分析368、收益质量分析36八、财务效益分析37九、资产运营分析38十、偿债实力分析40十一、发展实力分析411、发展实力分析412、趋势变动分析42十二、杜邦综合分析431、整体状况分析432、利润状况分析453、资产状况分析45十三、财务危机预警分析判别模型46十四、用户自定义指标分

3、析47样板公司财务分析报告一、整体财务状况2010年12月，实现营业收入为19,205.51万元；营业利润为434.03万元；净利润为2,111.06万元；资产总计为27,500.76万元，其中：货币资金为2,529.78万元，应收账款为3,461.82万元，存货为4,318.43万元；负债合计为17,079.35万元；全部者权益（或股东权益）合计为10,421.41万元。二、资产负债分析1、资产结构与变动分析2010年12月，资产总额为27,500.76万元，其中流淌资产为16,356.25万元，占比为59.48%,流淌资产占比很高，它的盈利实力和周转效率对公司的经营状况起确定性作用；长期投

4、资为31.90万元，占比为0.12%：固定资产为7,563.81万元，占比为27.50%；无形资产及其它资产为3,548.80万元，占比为12.90%,。而上期上述指标分析别为52.79%、0.37%、33.18%、13.66%。资产结构图流动翔i=长期投费固定资户无形资产及其他奥产资产结构及变动表项目（万元）2009年12月2010年12月新增R）2009年占比上20IO年占比%资产总额18,616.9627,500.7647.72%100.00%100.00%流淌资产9,828.3516,356.2566.42%52.79%59.48%长期投资68.4431.90-53.39%0.37%0

5、.12%固定资产6,177.877,563.8122.43%33.18%27.50%无形资产及其他资产2,542.303,548.8039.59%13.66%12.90%净利润1,520.312,490.6263.82%总资产利润率8.00%15.30%91.25%资产总额比上期增加8,883.80万元，增长47.72%。资产总额增加的缘由如下：流淌资产增加6,527.90万元，固定资产增加1,385.94万元，无形资产及其它资产增加1,006.50万元，共计增加资产8,920.34万元；长期投资削减36.54万元，共计削减资产36.54万元；相比较而言，流淌资产大幅增加，增加66.42%,长

6、期投资大幅削减，削减53.39%,固定资产大幅增加，增加22.43%,无形资产及其它资产大幅增加，增加39.59%。资产变化图郑=总酸词期=长期投资0妒无形知=及其他烫产由此可见，从企业资产数量来看，长期资产、流淌资产都较上期增加，流淌资产增加的速度快于长期资产，资产总额增加，流淌资产的比重增加，企业调整了资产构成的结构。从资产的质量来看，资产总额增加，净利润增加，净利润增加的速度快于资产，总资产净利率上升，企业资产从质量上优于上期，新增资产带来了新的利润。2、流淌资产结构与变动分析流淌资产总额为16,356.25万元，其中货币性资产（货币资金+交易性金融资产）为2,529.78万元，占比15

7、.47%；应收票据为1,080.50万元，占比6.61%；应收款项（应收账款+其他应收款+预付账款）为4,120.89万元，占比50.84%,应收款项占比很高，它的质量确定了流淌资产的质量，只有加强应收款项的管理，削减坏账损失，才能提高流淌资产的整体质量水平；存货为4,318.43万元，占比26.40%；其它资产为112.73万元，占比0.69%；而上期上述指标分析别为33.12%、8.24%、30.31%、26.65%、1.68%。流动资产结构图货币性奥产I应收票据应收款项的资产存货140T14012000+-1200010010080+-800060,6000400040002020101

8、2月2009年12月卜2000流淌资产结构及变动表项目（万元）2009年12月2010年12月新增（%）2009年占比2010年占比%货币资金3,255.422,529.78-22.29%33.12%15.47%交易性金融资产0.000.000.00%0.00%0.00%应收票据809.731,080.5033.44%8.24%6.61%应收账款3,067.163,461.8212.87%31.21%21.17%预付款项-707.58659.07193.14%-7.20%4.03%其他应收款618.854,193.92577.70%6.30%25.64%应收关联公司款0.000.000.00%

9、0.00%0.00%应收利息0.000.000.00%0.00%0.00%应收股利0.000.000.00%0.00%0.00%存货2,619.704,318.4364.84%26.65%26.40%一年内到期的非流淌资产0.000.000.00%0.00%0.00%其他流淌资产165.07112.73-31.71%1.68%0.69%流淌资产合计9,828.3516,356.2566.42%100.00%100.00%营业收入14,234.1119,205.5134.93%流淌资产周转率1.932.3521.97%流淌资产总额比上期增加6,527.90万元，增长率为66.42%。流淌资产总额

10、增加的缘由如下:应收票据增加270.77万元，应收款项增加1,761.31万元，存货增加1,698.73万元，共计增加流淌资产3,730.81万元；货币性资产削减725.64万元，其他资产削减52.34万元,共计削减流淌资产777.98万元；货币性资金削减，削减的速度慢于流淌资产增加速度，货币性资金的比重下降，公司应付市场变更的实力减弱；应收款项增加，增加的速度快于流淌资产，应收款项的比重上升，货款回收状况不如上期，应加强货款回收；存货增加，增加的速度慢于流淌资产，存货的比重下降，企业存货占用资金相比下降，但企业还应加强存货管理及销售工作。流动资产变化图蜥雉交易性金融资产就票据应收味急预付款项

11、其他频款应收关联公司款醵利息碘股利耐）妒合计存货一年内到期的手流动资产其他流动资产纵观流淌资产变更可以看出：企业应收款项增长幅度大于流淌资产增长幅度，并且也大于其它类资产的增长幅度，说明企业货款回收状况不够志向，应加强货款回收。企业在流淌资产增加的同时，销售收入也增加，并且增幅大于流淌资产，流淌资产经营质量较上期提高较多。3、应收款项变动分析本期应收款项合计8,314.81万元，其中应收账款为3,461.82万元，占比41.63%,预付款项为659.07万元，占比7.93%,其他应收款为4,193.92万元,占比50.44%；而上期上述指标分析别为3,067.16万元，占比102.98%、为-

12、707.58万元，占比-23.76%、为618.85万元,占比20.78%。从单项较上期相比较而言，应收账款大幅增加，增加12.87%、预付款项大幅增加，增加193.14%、，其他应收款大幅增加，增加577.70%。应收款项变化图一应收糕-预付款项其他应收款应收款项变更表项目(万元)2009年12月2010年12月新增(%)2009年占比%2010年占比%应收账款3,067.163,461.8212.87%102.98%41.63%预付款项-707.58659.07193.14%-23.76%7.93%其他应收款618.854,193.92577.70%20.78%50.44%应收款项合计2,

13、978.438,314.81179.17%100.00%100.00%营业收入14,234.1119,205.5134.93%通过分析可以看出：营业收入的上升的速度超过应收账款的130%,说明企业产销两旺,销售形势特别好，并且货款回笼特别刚好。4、存货变动分析在存货搭配分析中，可以看出存货为4,318.43万元，营业成本为14,661.23万元；而上期上述指标分析别为2,619.70万元、为11,047.17万元。从单项较上期相比较而言，存货大幅增加，增加64.84%,营业成本大幅增加，增加32.71%。一存货一营it成本存货变更表项目名称2009年12月2010年12月新增%存货2,619.

14、704,318.4364.84%营业成本11,047.1714,661.2332.71%毛利率21.60%23.10%6.94%存货周转率5.086.7933.77%通过毛利率及存货周转率的变更分析，可以看出企业毛利率的上升，主要是由于价格上升引起的，并促进存货的加速周转，说明市场上的同类产品已经需大于供的状态，市场购买者的购买欲望比较强。企业可以充分利用当前的有利时机，扩大销售进一步积累资金,为下一步的竞争做好财务打算；另外通过存货的搭配分析可以看出：企业存货的增加超过营业成本增加的1.3倍，增幅过大，与营业成本变更不协调，有可能企业原材料选购过多。5、存货明细变动分析本期存货总额为0.00

15、万元；其中原料为0.00万元，占比为0.00%；在制品及自制半成品为0.00万元，占比为0.00%；产成品为0.00万元，占比为0.00%；其它存货为0.00万元，占比为0.00%。说明企业其它存货增长过快，占用过多资金，构成有问题。存货结构图原料在制品及自制半成品产成品其它存货200912月20K）年12月存货结构及变动表项目（万元）2009年12月2010年12月新增（船2009年占比%2010年占比%原料及主要材料0.0000.0000.00%0.00%0.00%协助材料0.0000.0000.00%0.00%0.00%外购半成品0.0000.0000.00%0.00%0.00%修理用备

16、件0.0000.0000.00%0.00%0.00%燃料0.0000.0000.00%0.00%0.00%包装物0.0000.0000.00%0.00%0.00%低值易耗品0.0000.0000.00%0.00%0.00%在制品及H制半成品0.0000.0000.00%0.00%0.00%产成品0.0000.0000.00%0.00%0.00%在途材料0.0000.0000.00%0.00%0.00%托付加工材料0.0000.0000.00%0.00%0.00%存货合计0.0000.0000.00%0.00%0.00%共计增加存货0.00万元；共计削减存货0.（XVj元;存货变化图1.00.8

17、0.60.40.20.02006年12月2009年12月2010年12月1.00.8-0.6-0.4-0.20.0原料及主要材料修理用备件低值易耗品在蝴料蛹助材料燃料在制品及自制半成品委n加工材料夕唠半成品膜物产成品存货合计6、固定资产结构与变动分析固定资产总额为7,563.80万元，其中固定资产为5,002.68万元，占比为66.14%,在建工程为2,457.44万元，占比为32.49%,工程物资为0.00万元，占比为0.00%,固定资产清理为103.68万元，占比为1.37%,生产性生物资产为0.00万元，占比为0.00%,油气资产为0.00万元，占比为0.00%；而上期上述指标分析别为6

18、5.60%、31.21%0.00%、3.20%、0.00%、0.00%o固定资产结构图雁资户在建工程工程物资固定资户清理生产性生物资产油气资产00T2010年12月80-700060005000-4000-3000-2000-100O固定资产结构及变动表项目（万元）2009年12月2010年12月新增R）2009年占比%2010年占比%固定资产4,052.465,002.6823.45%65.60%66.14%在建工程1,928.002,457.4427.46%31.21%32.49%工程物资0.000.000.00%0.00%0.00%固定资产清理197.41103.68-47.48%3.2

19、0%1.37%生产性生物资产0.000.000.00%0.00%0.00%油气资产0.000.000.00%0.00%0.00%固定资产总额6,177.877,563.8022.43%100.00%100.00%营业收入14,234.1119,205.5134.93%固定资产周转率2.605.0895.61%固定资产总额比上期增加1,385.93万元，增长22.43%；固定资产总额增加的缘由如下:固定资产增加950.22万元，在建工程增加529.44万元，共计增加固定资产1,479.66万元；固定资产清理削减93.73万元，共计削减固定资产93.73万元：从单项较上期相比较而言：固定资产大幅增

20、加，增加23.45%；在建工程大幅增加，增加27.46%；工程物资基本上没有变更；固定资产清理大幅削减，削减47.48%。固定资产变化图酹资户在建工程工程物国s资户匍里生姓物奥产油气资产由此可见，企业固定资产总额较上期上升，并且营业收入较上期上升，固定资产周转率较上期上升，说明企业资产从量上、质上都好于上期，并且营业收入增长大于固定资产增长速度，固定资产利用状况比较良好。7、投资结构分析与变动分析企业投资总额为31.90万元，其中长期股权投资为31.90万元，占比为100.00%；从单项较上期相比较而言，交易性金融资产基本上没有变更，一年内到期的非流淌资产基本上没有变更，可供出售金融资产基本上

21、没有变更，持有至到期投资基本上没有变更,长期应收款基本上没有变更，长期股权投资大幅削减，削减53.39%,投资性房地产基本上没有变更。投资总额结构图交易性金Si蟆产可供出售领资户长期碘款投资性房妒一年内到期的非流动资产持有至到期段货长期股权投资投资结构及变动表项目（万元）2009年12月2010年12月新增魏）2009年占比%2010年占比%交易性金融资产0.000.000.00%0.00%0.00%一年内到期的非流淌资产0.000.000.00%0.00%0.00%可供出售金融资产0.000.000.00%0.00%0.00%持有至到期投资0.000.000.00%0.00%0.00%长期应

22、收款0.000.000.00%0.00%0.00%长期股权投资68.4431.90-53.39%100.00%100.00%投资性房地产0.000.000.00%0.00%0.00%投资总额68.4431.90-53.39%100.00%100.00%投资收益0.000.000.00%投资总额比上期削减36.54万元，下降率为53.39%。投资总额削减的缘由如下：长期股权投资削减36.54万元；企业投资以收益型投资为主，应关注投资项目的盈利实力，本期投资收益上升，收益投资实力增加。投资变化图投资性房妒长期碘款长期股权投资交易性金融资产可供出售金融资产一年内到期的非淙动资产持有至到期投费8、资本

23、结构分析与变动分析企业本期资本总额为27,500.76万元，其中流淌负债为13,254.18万元，占比为48.20%；非流淌性负债为3,825.17万元，占比为13.91%；全部者权益为10,421.41万元，占比为37.89%：长期资本为14,246.58万元，占比为51.80%；经营性负债水平比较高，日常经营生产活动重要性比较强，风险比较大；而上期上述指标分析别为61.92%、0.27%、37.82%。资本结构图资本结构及变动表项目（万元）2009年12月2010年12月新增（%）2009年占比%2010年占比%流淌负债合计11,526.9413,254.1814.98%61.92%48.

24、20%非流淌负债合计50.003,825.177550.34%0.27%13.91%全部者权益（或股东权益）合计7,040.0110,421.4148.03%37.82%37.89%负债和全部者（或股东权益）合计18,616.9627,500.7647.72%100.00%100.00%资本总额比上期增加8,883.81万元，增长率为47.72%。资本总额增加的缘由如下：流淌负债增加1,727.24万元，非流淌性负债增加3,775.17万元，全部者权益增加3,381.40万元；从单项较上期相比较而言，流淌负债大幅增加，增加14.98%,非流淌性负债大幅增力U,增加7550.34%,全部者权益大

25、幅增加，增加48.03%。资本变化图流动负债合计所有者权法（或股东权隘）合计车流动负信合计负信和斫有者（或股东权益）合计由此可见，从企业资本整体来看，长期资本、流淌资本都较上期增加，长期资本增加的速度快于流淌资本，资本总额增加，长期资本的比重增加，企业通过增资调整了资本构成的结构，资金风险比上期减弱，成本相比上升。9、流淌负债结构与变动分析本期流淌负债总额为13,254.18万元；其中营业环节负债为4,785.12万元，占比为36.10%；筹资环节负债为5,785.00万元，占比为43.65%；收益安排环节负债为2,684.06万元，占比为20.25%；筹资环节上的负债比重最大，表明公司的资金

26、来源以短期借款性质为主，依靠比较大，风险比较高，结构不正常，运营成本比较高。流动负债结构图流淌负债结构及变动表项目(万元)2009年12月2010年12月新增(%)2009年占比2010年占比%短期借款5,400.005,785.007.13%46.85%43.65%交易性金融负债0.000.000.00%0.00%0.00%应付票据0.00200.000.00%0.00%1.51%应付账款2,147.391,080.38-49.69%18.63%8.15%预收款项669.612,197.41228.16%5.81%16.58%应付职工薪酬450.23360.56-19.92%3.91%2.7

27、2%应交税费894.73946.775.82%7.76%7.14%应付利息0.000.000.00%0.00%0.00%应付股利140.5790.20-35.83%1.22%0.68%其他应付款1,824.422,593.8642.17%15.83%19.57%应付关联公司款0.000.000.00%0.00%0.00%i年内到期的非流淌负债0.000.000.00%0.00%0.00%其他流淌负债0.000.000.00%0.00%0.00%流淌负债合计11,526.9413,254.1814.98%100.00%100.00%流淌负债总额比上期增加1,727.24万元，增长率为14.98%

28、。流淌负债总额增加的缘由如下：短期借款增加385.00万元，应付票据增加200.00万元，预收款项增加1,527.80万元,应交税费增加52.04万元，其他应付款增加769.44万元，共计增加流淌负债2,934.28万元；应付账款削减1,067.01万元，应付职工薪酬削减89.67万元，应付股利削减50.37万元，共计削减流淌负债1,207.05万元;短期借款交易性全融负倍应付票据应付账款应付利息应付股利其他游力负债其他应付款流动负信合计应付询公司款一年内到期的丰原动负俣哪款项应付职工轮N纵观流消负债变更可以看出：企业收益安排性负债增长幅度大于流淌负债产增长幅度,并且也大于其它两种负债的增长幅

29、度，说明企业资金形势特别不好，已经不能刚好兑现利润安排及所应交税款。10、长期资本结构与变动分析14000120100000040002000本期长期资本总额为12,826.04万元；其中长期借款为1,000.00万元，占比为7.80%；长期应付款为1,404.63万元，占比为10.95%；实收资本（或股本）为2,000.00万元，占比为15.59%；资本公积为455.08万元，占比为3.55%；盈余公积为556.95万元，占比为4.34%；未安排利润为3,735.56万元，占比为29.12%；少数股东权益为3,673.82万元，占比为28.64%；而上期上述指标分析别为0.00%、0.00%

30、、28.41%、5.89%、4.38%、35.34%、25.98%。长期借盆长期应付款实收奥本（或股本）繇公和少数股东权益应付借券专项应付款资本公租超耐闰长期资本结构图1401201008000600040002000长期资本结构及变动表项目（万元）2009年12月2010年12月新增（%）2009年占比%2010年占比%长期借款0.001,000.000.00%0.00%7.80%应付债券0.000.000.00%0.00%0.00%长期应付款0.001,404.630.00%0.00%10.95%专项应付款0.000.000.00%0.00%0.00%实收资本（或股本）2,000.OO2,

31、000.OO0.00%28.41%15.59%资本公积414.79455.089.71%5.89%3.55%盈余公积308.08556.9580.78%4.38%4.34%未安排利润2,488.033,735.5650.14%35.34%29.12%少数股东权益1,829.103.673.82100.85%25.98%28.64%长期资本合计7,040.OO12,826.0482.19%100.00%100.00%净资产收益率20.20%40.50%100.50%长期资产适合率44.10%59.40%34.69%4000350030002500200015001000SOO02500长期资本总

32、额比上期增加5,786.04万元，增长率为82.19%。长期资本总额增加的缘由如下：长期借款增加l,00000万元，长期应付款增加1,404.63万元，资本公积增加40.29万元，盈余公积增加248.87万元，未安排利润增加1,247.53万元，少数股东权益增加1,844.72万元；长期资本变化图长期借款长期应付款实收资本（或股本）繇公双少数股东权益应付住券专项应付款资本公租超BI喇闰2015500O10企业长期资本总额较上期上升，并且营业收入较上期上升，净资产收益率较上期上升,说明企业资产从量上、质上都好于上期，并且盈利增长大于长期资本增长速度，长期资本利用状况比较良好；另外企业的长期资产的

33、资金不全部来自长期资本，但比上期增加，实行了比较冒险的资本组合方式；由于盈利实力的增加，建议企业在保证短期偿债实力的前提下可以适当变更现在的资本组合，进一步增加盈利实力。11、资原来源与资本运用适应性分析公司的长期性资本（非流淌性负债+全部者权益）供应了14,246.57万元的资金，而公司的非流淌性资产（长期类投资+固定类资产+无形资产及其他资产）占用了11,144.51万元，长期性资本解决了非流淌性资产的资金须要，并同时供应了3,102.06万元来满意流淌资产占有资金的须要，由于本期营运资本需求为5,476.78万元，不能满意经营资金的须要，导致企业资金惊慌，支付困难，资金缺口为2,374.

34、72万元，须要通过短期借款来解决。资金来源及占用情况图三、利润分析1、利润总额状况2010年12月，利润总额为372.57万元；较上期的24.73万元上升6382%；营业利润为434.03万元，占比为17.43%；补贴收入为169.01万元，占比为6.79%；营业外收入为2,260.16万元，占比为90.75%；营业外支出为372.57万元，占比为14.96%；影响利润总额的其他科目为占比为0.00%；本期企业主要依靠资产置换及其它营业外收入，自身经营盈利不足，利润的牢靠性比较差，企业的经营业务出现经营困难；而上期上述指标分析别为55.36%、22.43%、23.83%、1.63%、0.00%

35、。利润总额结构及变动表项目(万元)2009年12月2010年12月新增(%)2009年占比%2010年占比与营业利润841.68434.03-48.43%55.36%17.43%补贴收入341.05169.01-50.44%22.43%6.79%营业外收入362.322,260.16523.80%23.83%90.75%营业外支出24.73372.571406.55%1.63%14.96%影响利润总额的其他科目0.000.000.00%0.00%0.00%利润总额1,520.312,490.6263.82%100.00%100.00%营11利闰补贴蚁营北外收入宣业外支出影响利闰总额的其他科目利

36、闰总额2、营业利润分析2010年12月，营业利润为0.00万元，比上期削减407.65万元，下降48.43%营业利润总额削减的缘由如下：营业利润为增加4,971.40万元，营业税金及附加为削减8.33万元，共计增加营业利润4,979.73万元；投资收益为削减580.05万元，营业成本为增加3,614.06万元，销售费用为增加292.61万元，管理费用为增加789.70万元，财务费用为增加110.97万元，共计削减营业利润5,387.39万元；本期营业收入上升，再加销售毛利率也上升，说明企业产品的市场价格整体上升，并且市场份额也增长。营业利润变动表项目名称2009年12月2010年12月新增%营

37、业收入14,234.1119,205.5134.93%营业成本11,047.1714,661.2332.71%营业税金及附加100.3592.02-8.30%销售费用874.201,166.8133.47%管理费用1,487.052,276.7553.11%堪探费用0.000.000.00%财务费用319.88430.8534.69%资产减值损失0.000.000.00%公允价值变动净收益0.000.000.00%投资收益436.22-143.83-132.97%影响营业利润的其他科目0.000.000.00%营业利润841.68434.03-48.43%销售毛利3,186.944,544.2

38、842.59%销售毛利率21.60%23.10%6.94%营业利润变化图都fc部成本营业隆询加销售费用管理费用堪探费用财为费用投奥收益资产减值帙移向量k利阁的其他科目公允价值变动涮媚营it碘本期同口径营业利润为614.93万元，经营活动现金净流量为-4,178.28万元，差额为4,793.21万元，利润质量特别低，实亏比较利害。企业营业利润保持不变，接着为零，营业收入增长，说明企业主营业务盈利实力增加，由于管理费用等费用支出影响了营业利润的进一步增长，经营状况保持不变。3、收入状况分析在收入构成中，收入总额为21,490.85万元，较上期增加：39.79%；其中营业收入占比:89.37%,投资

39、收益占比：-0.67%,营业外其它收入占比I1.31%；而上期上述指标分析别为92.59%、2.84%、4.58%。从现金回笼状况来看：本期销售现金回笼大于110%,销售工作正常，现金回笼比较刚好。本期企业经营债权增长幅度小于销售收入的增长幅度，说明企业的存货回款特别好，出现了供不应求的局面。从单项较上期相比较而言，营业收入大幅增加，增加34.93%,投资收益大幅下降，下降132.97%，营业外其它收入大幅增加,增加245.36%.收入结构图营11收入投触旗补贴收入公允价值登动:争收益影响宜比利闰的其他科目宣业外收入200/12月2010年12月收入结构表项目(万元)2009年12月2010年

40、12月新增(%)2009年占比%2010年占比%营业收入14,234.1119,205.5134.93%92.59%89.37%公允价值变动净收益0.000.000.00%0.00%0.00%投资收益436.22-143.83-132.97%2.84%-0.67%影响营业利润的其他科目0.000.000.00%0.00%0.00%补贴收入341.05169.01-50.44%2.22%0.79%营业外收入362.322,260.16523.80%2.36%10.52%影响利润总额的其他科目0.000.000.00%0.00%0.00%收入总计15,373.7021,490.8539.79%10

41、0.00%100.00%纵观收入结构变更可以看出：企业收入来源主要以营业收入为主，经营正常。但营业外其它收入及公允价值净收益变动增长速度超过营业收入增长速度，值得引起关注。四、成本分析1、成本结构分析成本费用总额为19,379.79万元，较上期增加37.34%；其中营业成本及税费为14,753.25万元，占比为76.12%；经营管理成本为3,874.41万元，占比为19.Ol机营业外支出及资产损失372.57万元，占比为1.92%；而上期上述指标分析别为79.00%、19.01%、0.18%。从单项较上期相比较而言，营业成本及税费大幅增加，增加32.35%,经营管理成本大幅增加，增加44.51%，营业外支出及资产损失大幅增加,增加1406.55%。成本结构图2009年12月2010年12月型超营11费用堪探费用资产成值损失斫得税管理费用财务费用宜北外支出成本结构及变动表项目(万元)2009年12月2010年12月新增(%)2009年占比%