电子凭证数智化无需报销绿皮书.docx

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1、9中3”眩X书TJv曾蜉X*三三5?!日般电子年证数智化无需报捐绿皮书J目录CONTENTS引言PARTlA01电子凭证的数字化变革02.电子凭证面临的数字化误区03.电子凭证的定义与分类04.电子凭证i去律法规的发展历程04.电子凭三向全福殿字化PART2A06电子凭证全流程管理试点成效显著07.政策助推电子凭证常态化管理08.全流程试点范围稳步扩大11.会计数据标准试点成果显著PART3A13电子凭证数智化报销问卷调查与趋势洞察14.问卷调查与分析21.数智化报销趋势洞察PART4a27企业财务数字化转型实践28. 从传统手工到业财一体的财务共享实践30. 业财高效协同带来报销效率300%

2、提升32. 财务档案不打EP,实现财务全流程数字化闭环34.合思档案补齐财务数字化最后一块拼图引言习近平总书记在党的二十大报告中强调:加快建设数字中国，加快发展数字经济，推动经济社会发展绿色化、低碳化。2021年12月1日，国家税务总局在上海市、广东省（不含深圳市）、内蒙古自治区三地率先开展全面数字化的电子发票（以下简称数电票）试点工作，随后数电票试点迅速铺开，截至2023年12月1日，数电票已全面覆盖全国36省区市（含计划单列市）。2023年5月，财政部发布电子凭证会计数据标准（试行版），旨在推动电子凭证开具、接收、报销、入账、归档全流程标准化、无纸化处理，打通电子凭证入账归最后T里，实现会

3、计工作数字臊型。数电票试点和电子凭证会计数据标准的发布，是贯彻落实党中央关于数字中国建设决策部署的重要举措，标志着会计管理模式的全面变革，意味着电子凭证全流程无纸化时代的到来。电子凭证无纸化有利于优化业务流程，改变传统报销模式下会计凭证接收难、入账难、归档难”的困境，同时能有效降低位运行成本和社会资源消耗，实现经济效益和环境效益双嬴随着试点工作的不断深入，电子凭证全面数字化应用仍然面临凭证类型多、格式杂、协同难、易丢失等多重数字鸿沟，阻碍单位会计数字化转型进程。为此，中国财政科学研究院数字财务研究所、北大信研院财会智能化应用联合实验室、未来财务人研究院与北京合思信息技术有限公司联合发起研究，全

4、面洞察电子凭证数字俯翘蜘及趋势，发布电子凭瞰智化无需报销绿皮书，推动数字化、绿色化、低碳化协同发展，引领会计数字化S专型的绿色新方向。PARTlZ电子凭证的数字化变革电子凭证面临徂数化电子凭证口，Irl临岐口Ui奇的数字化误区由于受到传统纸质凭证入账的惯性思维和电子凭证直接入账门槛过高的影响，很多企事业单位仍然选择将电子凭证打印成幅版入账。但是，纸质版电子凭证完全不具备电子签名和数字防伪功能，会计核算极易出现数据错误和安全漏洞。电子凭证在入账时又退回纸质版，这显然不符合数字化发展趋势,客观上影响了经济社会数字朦型的成效。A数口化电子凭证廨（2）灯1口口口41苛由于电子凭证在文件形式和数据格式上

5、比较丰富，包括PDF、OFD.XM1.XBR1.等多种格式，部分企事业单位为统一入账流程，将纸质凭证和电子凭证全部转换成图片文件入账。然而将电子凭证转成图片文件，原始凭证上电子签章和数字防伪即被剥离，无法实现数据安全保护。由于存在伪数字化的错误做法，电子凭证的数据安全存在极大风险隐患。嚎数化电子凭证需口口横口口口口电子凭证普遍缺乏简便易行的数字化查验手段，尚未实现安全、可信、不易篡改的数字化管理模式。尽管国家税务总局、财政部已开通统一的网站提供电子凭证直验功能，但仍然需要根据不同的凭证类型进入到不同的网址手工直验，输入数据项多、过程繁琐且操作复杂。调研中发现有的单位要求电子发票必须1个月内报销

6、并附刷卡记录，有的单位要求报销人自行到查验网站执行查验并将结果打印出来才能报销，有的单位依赖手工建立发票台账防止重复报销等。部分单位虽通过ERP系统与电子发票查验接口衔接可以实现自动查验，但查验成本偏高。电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单等各类经济业务凭证在会计入账过程中存在的逆数字化、伪数字化和非数字化现象，根本原因在于会计凭证数字化改革滞后于经济社会数字化进程。在数字中国建设和数字经济全面发展的背景下，电子凭证的管理方式也在发生变革，亟需对电子凭证数字化转型展开研究。电子凭证的定义与分类电子会计凭证是指以电子形式生成、传输、存储的各类会计凭证，包括电子会计原始凭证和电子会计i己账

7、凭证。其中电子会计原始凭证包括增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、全面数字化的电子发票（含铁路电子客票、航空运输电子客票行程单）、财政电子票据、电子非税收入一般缴款书、银行电子回单和银行电子对账单。为简化理解，本报告中所提到的电子凭证一般对应于电子会计原始凭证。电子凭证分类电子凭证电子凭证相关法律i去规为电子凭证开具、传输、橙!规体内部下：存档等环节提供了法律依据。具口以网刀任法律法规名称施行时间相关内容g1.ftG1999.10.1明确了电子数据交换的合法性。gxr“口电子g2005.4.1确立了电子签名的法律效力。gVb娘丫口化口。关剿G2014.1.6明确满足相关条件下，企业获得的需

8、要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，可以不输出纸面辨kghiftG2016.1.1明确满足相关条件下，电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案。g蚱真恤口口口口口口。尖剿电子U娘凭证报销一苛口徐G2020.3.23明确除法律和行政法规另有规定外，满足相关条件下单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账I电电子凭证走向数口化口电子凭证数口化全流程数字化数字化，是将信息转换为数字（即计算机可读）格式的过程。广义上讲，数字化是指企业等各类主体通过利用新一代信息技术，对其组织架构、运营萱理等全域进行系统性变革的过程。相对应的，电子凭证数字化，是将传统人类可读的电子凭证（如PDF.JPG

9、.OFD格式）转换为计算机可读格式（如XM1.XBR1.格式）的过程。数字化的电子凭证在不同信息系统流转的过程中，开具、接收、报销、入账、归档各个环节均可实现计算机统一解析处理。借助计算机软件，能够直接提取电子凭证存储的会计信息，执行查验功能，既不受限于不同的信息平台，也无需人工辅助识别操作，一键归档，真正实现全流程数字化。电子凭蹶字化的背后同样彰显着新技术、新形势下企业会计管理模式的变革。电子凭证U姨数6）口口丫另h嬷凭证口口口数口化口口电子凭证数字化需制定统一的会计数据标准。根据财政部会计司关于公布电子凭证会计辘标准（试行版）的通知，9类电子凭证会计数据标准在接收、入账、归档环节的格式要求

10、如下表所示。电子凭证会计数据标准类型原始凭证格式入账信息结构化文件归档文件A电子徐三PDF、OFDxXBR1.XBR1.PDF、OFDxXBR1.国口数电轴操娥电子口口口寇口建式电子口口埃口到PDF、OFD、XM1.XBR1.PDF、OFD、XBR1.、XM1.数电J探蛾电子口口口寇口弼式电子口埃口利OFDXBR1.XBR1.OFD蚱冕电子鄙IPDFXBR1.XBR1.PDF电子麻口口一口塞京口书PDFXBR1.XBR1.、PDF搦段电子含为，.电子口君为OFDXBR1.XBR1.OFDXBR1.和XM1.格式的电子凭证可直接通过计算机解析处理，开具端在开出PDF或OFD格式的电子发票的同时，

11、需一并开具（交付）XBR1.或XM1.格式的电子凭证结构化数据文件和签名文件以满足入账、归档数字化要求。通过电子凭证会计数据标准的应用，真正实现电子凭证全流程标准化、无纸化管理的数字化变革。电子凭证U娘数口口口口0娘凭证数口化仞瞌标宸化开具接收处理存储PART2电证全流程管理试点成效显著电子凭证数智化无需报销政策助推电子凭证常态化管理为落实党中央国务院关于制六广会计辘标准的决策部署，2022年2月23日，财政部会同税务总局等相关主管部门召开启动会议，正式开展电子凭证会计数据标准试点工作。电子凭证会计数据标准的应用有效降低了资源消耗，对推动会计数字化转型效果显著。因此,财政部于2023年4月和2

12、024年1月IJ嘏下发通知，进一步扩大试点范围，提升试点成效，要求试点单位在2024年6月前实现试点电子凭证的常态化处理和运行。文件印发时间文件内容2022.1.30财会20226号关于联合开展电子凭证会计数据标准试点工作的通知2023.4.28财会20237号关于联合开展电子凭证会计数据标准深化试点工作的通知.2024.1.30财办会20243号关于继续开展电子凭证会计数据标准深化试点工作的通知试点工作进程2022年以来，电子凭证会计数据标准试点工作取得积极成效，试点范围逐步扩大，成果显著。2022年初试点动2024年6月电子凭证常态化处理和避行2023年4月底口化试点动2023年10-12

13、月总结娘者2023年5月开具口和平台完成豕倜2023年6月底口口接收口完成象彳周全流程试点范围稳步扩大电子凭证会计数据标准试点包括电子凭证开具、接收、报销、入账、归档全流程。深化试点工作开展以来，试点单位覆盖范围大幅增加。电子凭证孑J6数电df开具鞋r税务总局电子I】发票徐会平台J下载凭证交付开具电子发票数电票（加签XM1.）接收鞋报销解析lJSOG文件会计入账提供数据-电子凭证数据库gr入账信息结构化文件【XBR1.】J5I数电票开具端XM1.I记账凭证、报销单电子凭证孑剿口接口电子凭证会计数据标准深化试点工作开展以来，开具端实现9类电子凭证会计数据标准全覆盖。数电票试点省份内能开具数电票的

14、所有开票主体中国国家铁路集团有限公司3家航空公司和3家机票代售公司国家电网有限公司中央和浙江省开票单位中央部门、浙江省、陕西省所有执收单位54家银行66金融机构66家167地方单位（不视a却呼台）167家电子凭证孑乩口不接收端试点单位数量大幅提升，试点单位的全面性和代表性不断增强。7645中央企业中央级行政事业单位76家45家电子凭证孑8电子凭证开具分发平台8家13政务财务服务平台13家16代理记账平台16家5票务服务平台5家电子凭证报销口一f才借助信息化管理平台，酬瑞试点单位可实现电子凭证报销、入账、归档全流程自动管理。懒电票为例，具体包括：电子凭证报销口1苛作数电口口可S文件验签发票验真解

15、析接收的XM1.文件在进行报销入账之前，接收单位在系统中对带有数字签名的XM1.格式的数电票进行发票密借助软件工具解析接收的XM1.文件，并存入发票池。业务人员从系统中发趟g销申请。系统根据预设条件进行合规校验。财务人员进行审核复核，减少审批流程.根据数电票类型，如为增值税专用发票，进行发票抵扣和进项转出处理。由资金系统进行支付处理。核算系统根三艮销业务信息、数电票的电子凭证信息，同时按照数电票数据标准要求回写电子凭证状态位信息。归档前，借助系统生成入账信息结构像据文件。并将记账凭证、报销单、数电票含有数字签名的XM1.格式电子文件、电子凭证入账信息结构化数据文件等文件打包形成电子会计凭证文件

16、。按相关规定将会计电子资料一键存档，以备监管部门查验，简化操作流程。会计数据标准试点成果显著电子凭证数憨撤口麦从2022年初电子凭证会计数据标准试点以来，各类电子凭证开具量显著提升。其中，银行业因财务数字化转型一直走在行业前列，整体数字化建设水平较高，试点工作迅速推广，开具的电子回单在9类电子凭证中数量最多。同时，随着数电票在全国36省区市（含计划单列市）实现试点全覆盖，数电票开具量大幅增长，远超传统格式的增值税电子发票的开具量。截至2023年底，试点单位累计开具的部分种类电子凭证数量占比如图所示。恤电子凭证娘熊N口 财政电子票据（含电子非税收入一般缴款书）数电票（不含铁路和航空） 数电票（铁

17、路和肮空） 增值税电子发票（含普通发票和专用发票）电子凭证绿夙!口雯电子凭证会H数据标艇推广应用，解吁贯彻新发展理念，降低业运行成本，减少资源i肖耗，促进数字化、绿色化、低碳化协同发展,实现经济效益和环境效益共赢。某世界500强央企试点单位实现全面数字化后，预计每年节省工时60万+,节约纸张1000万+,降低档案管理费用300万+.蚱脩数化盲嬷U雯触深化试点工作契机，试点单位进一升级财务管理模式，实现业财税全流程数字化融合贯通，形成单位管理及应用闭环，有效提高管理效率。电子凭证会计数据标准能够确保财务数据真实、准确、完整，从根本上杜绝凭证造假和重复报销问题，同时推动试点单位改变传统的纸质凭证与

18、电子凭证相结合的报销模式，降彳氐业务人员和财务人员工作量，报销便利度和体验感大幅提升，员工数字化意识也逐渐增强。开展电子凭证会计数据标准试点工作，是全面落城字中国建设吾曙，实现双碳目标的战略逛各单位应积极推进电子凭证常态化处理进程，加速拥抱数字化转型升级，实现财务管理全面质粉是升。PART3电证数智化报销问卷调查与趋势洞察问卷调查与分析基本情况为全面洞察电子凭证数智化报销现状、问题及解决方案，引领会计数字化转型的绿色新趋势，本报告发起电子凭证数智化报销调研问卷”，调研以参与艮销的企业各类人员为对象，涵盖企业高层管理人员、中层管理人员和普通员工，既包括企业财务人员也包括企业非财务人员。问卷设计以

19、数电票试点和电子凭证会计数据标准试点为契机，以数智化报销为核心理念，充分挖掘被调研对象关于电子凭证及数电票的认知和数智化报销的策略，洞察基于电子凭证的数智化报销进展情况与未来发展趋势。本次调研覆盖高层管理岗、中层管理岗和普通员工岗的比例分别为14.39%、33.33%和49.01%,符合一般企业的人员金字塔结构。其中财务相关岗位占比34.39%,调研对象具备较丰富的工作经验，工作年限在10年以上的占比为57.89%,在工作岗位、工作年限、行业分布、单位类型及规模层面，样本雌分布均匀，具有较好的代表性。电子凭证相关政策认知不足，部分企业尚未意识到紧迫性调研显示，中华人民共和国会计法和会计档案管理

20、办法的认辐吐温，中华人民共和国档案法、企业会计信息化工作规范、财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知等政策认知程度一般，中华人民共和国电子商务法和中华人民共和国电子签名法等技术类政策认知度相对较低。从电子凭证类型来看，增值税电子普通发票和增值税电子专用发票仍是接触最多的电子凭证类型,全面数字化电子发票的接触率为4234%,财政电子票据的接触率为21.75%从电子凭证格式来看，现阶段PDF仍为最常见的电子凭证文件格式，占比达94.62%0OFD和XM1.分别占30.18%和18.01%以上表明现阶段企业员工、高管及财务工作人员对电子凭证相关政策要求有所了解，值得注意的是，仍有3

21、4.2%受访者在使用不符合要求的JPG格式的发票。受制于企业内部信息化、数字化瓶颈以及个人已有认知缺乏提升路径，亟需加大政策宣传力度并提升电子凭证数字化认知水平。奢口口口XQ)电子凭证(-94.62%30.18%力丁/18.01%2.11%3.86%PDFOFDXM1.JPG其他不太清油PDFOFDXM1.1JPG其他不太清油根据国家档案局、财政部、商务部、国獭务总局等四部门发布的电子发票全漏呈电子管理睛，要求企业接收到符合会计数据标准的电子凭证，应按照要求的会计数据标准及相关技术规范国家标准对软件进行配置，使其具备接收和解析电子凭证的能力。企业接收到数电票等电子凭证文件后，解析处理电子凭证结

22、构馈据文件，进行报销、A!账等会计姐里因此，企业面匍酢!獭、解析、验签、归档、存储电子凭证文件，如何保障电子凭证文件数据真实可靠，并与版式文件内容一致等诸多难题。从国家政策推进步伐来看，企业电子凭证报销、入账和归档的数字化转型时间紧迫，无，去一蹴而就，需提前做好应对。临电凭证临岐电子需婆vt口关案日当前仍处于纸质凭证向电子凭证转型时期，必然出现纸质凭证和电子凭证共存的现实情况。从电子凭证入账归档情况来看，61.9%的受访者选择主要以纸质报销单和电子发票（凭证）文件打EWt手工A账，47.28%的受访者!蝌”全算越档案归档，并保存电子凭证文件备查”，21.43%的受访者选择全套纸质档案归档，不保

23、存电子凭证文件。根据财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知相关规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档趣的，必须同时保存打03浇碉件的电子会计凭正而在会计凭证未全面电子化，2限发票、电子发票与数电票均存在的现阶段，大部分企业在会计凭证存储上仍停留在传统纸质档案阶段，合规风险难以控制。v11h三全套纸电子凭证备直:二4728%全套纸不保存电子凭证1,2143%全套纸质+全套电子档案14.97%全套电子+纸质原文件备直13.27%其他3.06%此外，根据企业会计信息化工作规范的要求，纸质会计资料和电子会计资料应建立完善的索引体系。有部分企业已开始顺应数字化趋势并重视电子

24、档案管理，14.97%的受访者选择全套纸峰8电子摩归IS,好陋联系，1327%娱酒蜻子文件013,纸三原文件存储备查，企业必须特别关注纸质凭证档案和电子凭证档案之间的主辅关系和索弓I体系。需要特别关注的是，30.53%的受访者选择不杳验电子凭证，这为企业带来了较大的审计风险和税务风险。面对未来更全面、更深入的大数据覆盖，及更智能、更实时的税务稽核与电子审计，纳税人的开票额度将受到其税务风险和信用等级影响，外部审计也需要企业快速满足查阅、数据关联等需求，企业应全面警惕合规风险，并通过建设与迭代数字化系统做出前置性布局和应对。横徐口口44.91%电子凭证悟口V报销J苛v需伶随着数电票试点推广和电子

25、凭证会计数据标准发布，正在倒逼企业财务管理必须迈入数字化转型的快车道。调研显示，费控系统和OA办公系统是最常用的报销方式，占比达到39.18%和37.31%0但是，52.75%的受访者选择自己垫资订票，事后凭发票报销，48.77%的受访者仍停留在手工录入发票数据阶段。值得注意的是，有6035%的受访者需要同时提交电子与纸质打印件，有26.78%的受访者不提交电子发票原文件仅提交纸质打印件。这些传统的发票报销流程和财务运作模式极大滞后于国家电子凭证数字化转型政策的步伐。调研显示，大部分企业已意识到加快财务数字化转型的必要性。从电子凭瞰字化未来投资来看，有52.28%的企业对5擒数字偌蝌匕阚三受和

26、稠解1应，已在规划数字化改造，4339%的单位表示愿意增加投资实现电子会计凭证管理，解决电子凭证报销入账归档问题。电子凭证数口化为囚口口数电嘱口俐口屋丫口口&口口口口）1口数电口口口口口口蚱数尽管数电票已在全国36省区市（含计划单列市）实现试点全覆盖，但调研显示，39.65%的受访者接触过但了解不多，21.4%的受访者姗熟悉，仅有7.6%的受访者螂熟悉。可以看出，数电票对于大多数员工来说还是一个新生事物，需加强相关知识的普及和宣传。同时，46.26%的受访者认为数电票推行将改变原有的工作方式，40.48%的受访者认为需要新的工具来推进工作,52.28%受访者表示对数电票政策比宠液受“和积极响应

27、，已领划数字化改造”，显示大多数员工对于数电票持有一种较为积极的态度。囚媾件数电娱数电蚱“。件不同于传统的电子发票，数电票正在由人类可i效专向机器可读，进而可以廉税务系缴差旅平台、报销系统、财务系统、审计系统等，能够极大推动电子凭证数字化转型；同时，数电票全面关联业务信息，企业不仅需要关注账务处理上如何承接数电票，更需关注业务信息如何能与数电票跑通，多重业务数据如何实现结构化关联、业财数据如何深度融合。因此，企业应充分利用数电票契机，为业财融合打下坚实基础。电子凭证数化廨四口9口数口化廨为竣件口梅件魔z件电子凭证数字化转型面临多样性和复杂性，67.35%的受访者认为“缺少统一的综合服务平台实现

28、所有电子凭证的收期盼发，65.99%的受访者认为涉及多个政府部门难以协同，艮腱电子归档，但诉讼、复议、审计、办证、税务等仍然要求提供纸质档案，54.08%的受访者认为电子凭证类型多、格式复杂，对人员素质要求太高”，46.94%的受访者认为“电子凭证数据存储安全要求太高，难以保管易丢失。以上表明，电子凭唠字化转型不仅是纸质凭证文件变成电子凭证文件，而是需要坚实的数字服务平台、卓越的数字技术人才、安全的数字基础设施和协同的数字政府建设。因此，电子凭证数字化转型成功不仅将是企业整体数字化转型的先行者、引领者和推动者，更是数字中国、数字经济和数字社会的整体体现。电子凭证数化曦J5曷根据中共中央办公厅、

29、国务院办公厅2021年发布的关于进一步深化税收一管改革的意见，2025年基本实现发票全领域全环节全要素电子化。另据调研，从电子凭证全面数字化的砌来看，近80%的受访者认为该企业实现全班字化的电子凭证需要1-5年。可见，企业对电子凭证数字化转型重任在肩，亟待加快推动电子凭证全链数字化转型。6乏娟在加快建设数字中国背景下，电子凭证数字化转型是必然趋势。尽管目前部分企业尚未关注电子凭证数字化转型议题，但大部分企业已有电子会计凭证数字化转型意愿及规划。随着电子凭证会计数据标准的试点和推广，预计将有更多企业积极应对。现阶段，电子凭证全面数字化仍然面临类型多、格式杂、协同难、易丢失等多重数字鸿沟，关键是缺

30、乏统一的数字基础设施。我们建议企业应积极适应电子凭瞰字化转的发展趋势,避免陷入伪数字化、逆数字化、三擞字化的误区，借助数电票全面试点和电子凭证会计数据标准相关政策，提升电子凭证数字化转型的认知，及早布局电子凭证数字你型的规划。数智化报销趋势洞察蚱口恤电子凭证n嫔数孑徜vn姨凭证数化廨党的二十大报告提出，加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合，加快建设数字中国。电子凭证会计数据标准是加强财会监督效能、减少会计数据摩擦、提高会计核算效率、提升会计信息质量的重要抓手。2023年2月，国家档案局会同财政部、商务部、国家税务总局发布电子发票全流程电子化管理指南。2023年5月，财政部发布电子凭

31、证会计数据标准（试行版）、电子凭证会计数据标准深化试点操作指南、电子凭证会计数据标准深化试点技术问答、电子凭证会计数据标准深化试点工具包等系列政策文件。2024年4月财政部发布会计信息化工作规范（一求意见稿）和会计软件基本功能和服务规范（一求意见稿）。因此，企业应主动积极了解国家政策动向，提早布局相关系统规划或升级有利于适应电子凭证数字化转型趋势，满足未来合规要求。电子凭证数口化廨为纭报销口1奇%摺无临化信息化是将业务转换为数据的过程，数字化是将数据转化为生产要素的过程。从经济业务凭证到会计凭证，从会计凭证到企业财务报告是企业经济信息供应的完整链条。会计凭证是衔接企业经济活动与企业财务报告的重

32、要数据载体。在企业经济信息供应链上，电子凭证生命周期从开具到接收、报销、入账到归档为止，只有实现全链无纸化才能实现真正数字化，否则就会陷入逆数字化、伪数字化和非数字化的困境。电子凭证会计数据标准的推广应用，将着力推动电子凭证的全链无纸化，有利于降低企业运行成本和社会资源消耗，贯彻落实新发展理念，促进数字化、绿色化协同发展，实现经济效益和环境效益共赢。同时，也有利于优化业务流程，完善配套措施，提升财务处理效率，大大降低凭证踊中的舞弊造假和错误入账等风险，从源头上增强了会计信息的真实性和可靠性。在合思财务收支管理平台内的抽取部分企业的报销情况，根据数据来看过去三年电子报销单处理量呈现井喷，2021

33、年至2023年期间，报销单处理量从80w+到900w+说明未来报销数字化转型已是必然趋势，但是当前大部分企业在开具、接收、报销、入账和归档环节仍需要突破纸电并存的困境，解决只有部分环节电子化的问题。咕/附V报销为熊回化崇，9OOW+600w+8Ow+J202120222023数电打彗电子凭证数口化廨因口情毒打卜电子凭证会计数据标准试点以来，随着数电票在全国实现试点全覆盖,数电票开具量大幅增长，远超传统格式的增值税电子发票开具量。截至2023年底，数电票在发票开具总量上占比超过80%o根据合思财务收支管理平台统计数据来看，2021年至2023年期间，电子发票占比（电子发票/所有发票）从56.36

34、%跃升到68.82%,其中数电票占比（数电票/电子发票）从0跃升到20%说明发票电子化上涨趋势明显，数电票呈现快速上涨趋势。囚n岐口回化崇+13.76%55.06%31.18%ZUZ-0.20%41.44%*O11E56.36%43.64%数电票纸电票；纸质票数据来源：合思1.JDz1.J1.j。数电数魅数据来源：合思数电票是传统电子发票向全面数字化电子发票迈进的关键步骤,也是适应未来以数治税”的发展趋势。数电票首次将发票数据和版式文件区分开来，发票数据以XM1.数据呈现，不仅能够极大节约存储成本，而且有利于推动企业的数字化转型。电子凭证数化廨为肢无需报销？B口?NJ并无需报销分级标准由艾瑞咨

35、询与合思于2022年联合提出，该标准从报销自动化”程度出发，将企业费控能力分为1.1-1.5五个阶段，分别为1.l手工报销、1.2电子化报销、1.3初级无需报销、1.4中级无需报销、1.5高级无需报销，每个阶段针对申请、消费、报销、对账、记账、归档、报表七个维度区分自动化水平。此前，少数财务数字化水平领先的企业处于1.4级别，随着数电票和智能化时代到来,将有一部分企业率先迈进1.5高级无需报销级别，实现申请、消费、报销、对账、记账、归档全链路无纸化，并实现全场景、全链路实现智能化无需报销。基于此，企业以电子凭证会计雌标准统一各类电子凭证的底层技术，打通电子凭证会计处理全流程各环节，更有利于推动

36、企业内勺徵据共享，最终达到电子凭证会计数据“多跑路、日常报销人工完全退出、电子凭证全链路智能流转的数智化新局面。中国企业费控管理无需报销分级标准1.l手：I三销1.2电子化报销1.3初级无需报销1.4中级销1.5高级无需报销分级定义所有报销流程均通过人工趣所有报销流程仍以人工为主，部分环节引入电子化系统来辅助作业人工操作进一步降低,嵌入式集成消费供应商让部分链路实现无需报销极少数场景下需要人工介入，全链路实现无需报销人工完全退出报销操作，全场景、全链路实现智能化无需报销申请手工提交申请人工审核申请人工线下核对预算和费用标准手工提交申请人工审核申清人工在线核对预算和费用标准系统辅助事前预算规划申

37、请信息自动流转消费环节系统智能辅助事前预算规划申请信息智能匹配消费环节消费全部场景需员工自行采购个人垫资人工判断消费方案合规性嵌入式集成消费供应商员工无需垫资系统自动判断消费方案合规性聚合消费同屏比价，员工无需垫资系统自动判断消费方案合规性统一企业消费账户全场景消费智能规划、智能推荐智能消费授信报销人工提交报销单并记录因公消费人加制费用合规人工事后确认预算占用 人工提交报销单并记录因公消费 人工控制费用合规 系统事后确认预算占用人工提交报销单并记录因公消费人工控制费用合规系统事中确认预算占用系统自动提交报销单并记录因公消费系统事中确认预算占用全场景无需报销系统智能对账对账供应商零散开票，人工申

38、领并保管发票人工账消费供应商统T票人工对账聚合消费平台统一开票系统自动对账记账人记账凭证系统预制映射规则自动生成凭证系统智能推荐映射规则生成凭证归档人谩订凭证并归档人工装订纸质凭证归档电子凭证自动归档档案完全电子化，实现自动归档报表人工事后采集数据人工事后出报表系统预制报表模板系统定时采集呈现费用数据系统预制报表模板系统实时采集呈现费用糠数据智能挖掘智能呈现从合思财务收支管理平台抽样的企业开看，目前处于1.2级别无需报销的企业占比为19.00%,处于1.3级别无需报销的企业占比为24.38%,处于1.4无需报销的企业占比为17.38%,另外还存在1.3级别向1.4级过渡过程中的企业占比39.2

39、5%然而，选择费控平台服务的企业已经具备相当程度的财务数字化转型实践，从更广泛的社会企业样本来看，整体数据将远低于上述水平。从趋势来看，在数电票和电子凭证会计数据标准全面实施推广后，在全场景、全链路缓解人工智能技术将实现智能推荐、智能消费、智能控制、智能对账、智能核算和智能归档，财务数字化水平领先的企业会向进一步向1.5级无需报销跃迁，与传统管理阶段的企业进一步拉开差距。年无需报销期!1.4级1.2级G1.3向1.4过渡中1.3级39.25%24.38%数据来源：合思数口嬷*电子凭证数化廨w敦电子凭证作为企业开展经济活动的数字凭据，涉及财政、税务、银行、企业等相关方，本质是记录企业经济活动的物

40、流、商流、资金流和信息流。电子凭证在财政、税务、银行、企业间进行流转的过程中亟需在数字基础设施上实现统一的采集、记录、共享和交换。例如，浙江财政厅面向行政事业单位推出“浙里报账平台，打造单位票池、数智财务管理、电子会计档案三大板块，将业务规范、内控制度、费控标准等嵌入系统，实现业务财务深度融合，提升政务服务效能。合思财务收支管理平台，构建了开放的业财连接生态和全场景聚合消费生态，翅的线上消费交易线下易商卡支付”的全场景覆盖，随着数字货币和数电票的应用推广，无论是线上交易还是线下消费均可实现无需报销，推动企业优化经济业务流程，助力电子凭证数字化转型的全流程闭环。无需报销口Mj,M1.崩w5审里过

41、程，通过将电子凭证的雌（XBR1.）电子凭证数口化廨W7*V口数口化“绿同.化X廨会电子凭证会计数据标准BW应用本质上是对企业经济业务与版式（PDF或OFD）分离，极大提升电子凭证归档的存储和利用效率。例如，某知名挂面厂商区域销售团队每次调整组织架构时，基于电子会计档案系统将过10年的销售数据，按照新的组织架构计算销售业绩，基于人员、部门、区域等多维度联动，通过趋势预测销售指标和需要来配备人员和成本。基于电子凭证数字化转型，企业经营决策将由流程驱动向数据驱动、模型驱动转变，构建新型管理模式。同时，践行ESG理念、推动可持续发展正在成为中国企业、尤其是上市公司的时代命题.电子弟磁字化转型以数字技

42、术与业财深度融合为抓手，推动财务管理从信息化向数字化、智能化转型，实现全社会会计无纸化、生态化建设。例如，某大型移动通信集团在会计资料形砒方面大力拓展，实现全集团记账凭证、会计账簿无纸化,消除纸张消耗和耗材成本，年节约成本4000万元。可见，利用电子会计档案产品实现电子凭证数字化转型，有助于企业实现低碳运营，并获得融入ESG时代的重要抓手。PART4企业财务数字化转型实践年单据量2.6亿C）从传统手工到业财一体的财务共享实践加-m畅销30余年的国民经典零食品牌挑战与痛点攵搐4合盘销蛇摺：微销（O）忏口埃熊巨雕匏冽给卷:1敝P!乂化毒檄口录需夕Ej-Ae.IPiJ端寄房憎蚱gA卜二雕声亲岫口就声

43、打断乂r三-d檄奇口曷乂化TrlF临电h娘爆Is数憩-7U画胞S取公录嗅Vii撕口徜M橄样lr*解决方案无需报销帖M*M口崩e惨暗智脩*j旧数口主口化口r八田上出安1!也口孽无需宙口无需无需报销口无需口事合思费控y-,1.M直皆媾奇r化合思商城80%75%70%65%60%50%45%40%35%数字化成效函丢1.JDzDzgj-*蚱J奇口卷UNjD不该企业在合思商城的差旅消费从2023年3月的40%左右上升到2024年2月的75%左右，年度差旅费用约200万元。基于合思商城，企业;肖费可实现线上开票、自动对账记账，提高了差旅人员和财务人员的工作效率，财务入账效率提升60%消费总额占比-消费订单数占比蚱口集方口电子U娘类化IS1.M化口数化教企业打通12个系统完成数据采集、自动校验档案完整性，并通过千亿次计算建立档案证据链，实现会计凭证上下游单据树状结构呈现，清晰明了；以数字化方式管理会计档案，标准化线上借阅流程，规范档案室管理，线上与线下实物借阅得到有效的管理；简化装订流程、10分钟快速查找数据、减少打印与邮寄，大幅隔氐成本；优化物流付款流程，为应收对账提供支持。最终实现档案管理全流程数字化、线上化，保障数据安全