构建农业科研院所特色的数字治理与内部审计新模式.docx
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1、构建农业科研院所特色的数字治理与内部审计新模式摘要:信息技术的高速发展对各行各业治理模式和经营活动都产生了深远的影响。农业科研院所日益重视数字治理的重要作用,并结合内部审计信息化建设不断提升内部审计监督质量。文章基于农业科研院所的数字治理的整体框架,以内部审计系统设计为例,通过融合大数据分析特点,构建具有农业科研院所特色的数字治理系统,并提出内部审计的新模式。关键词:农业科研院所数字治理内部塞计信息化内部审计新模式一、研究意义近年来,随着Al智能等技术在各行各业的大量运用,农科院所的数字治理也随之发生了深刻的变化,各单位对内部审计信息化建设的重视程度和内部审计监督工作力度也不断加强。2018年
2、5月23日,习近平总书记强调深化审计制度改革,创新审计理念,及时揭示和反映经济社会各领域的新情况、新问题、新趋势。科研院所要构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,实现审计全覆盖,就必须坚持科技强审之路,加强数字治理,尤其是审计信息化建设,增强运用大数据审计技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力,从而实现审计署拓展审计监督广度和深度,推进开展专项审计,实现“一审多项”“一审多果”“一果多用“,做好内部审计项目,进一步提升内部审计成果质量和层次。农业科研院所内部审计功能区别于社会审计,其审计的目的是对内提供监督和咨询服务,旨在改善组织的运营、提高风险防范能力、更好地实现组织目标。其内部审
3、计的范围主要包括:农业政策的战略落实、测评内部控制制度,尤其关注农业和科研结合的相关制度建设,如农业科研经费管理、农业科研成果转换等制度建设;针对内控制度的薄弱环节提出改进建议;针对农业科研的固定资产、耗材、出差等法规制度的遵守情况进行定期检查;对科研成果转换量产等经济效益进行审查评估;审查现金采购、差旅、招待等财务收支活动合法性和合理性。因此,构建数字治理体系,包括内部审计信息化建设不仅是农业科研院所全面监督单位经济运行的必然要求,也是提高其内部审计工作的效率,有效节约审计工作成本的支出,尤其是防范审计风险、评价审计组织效能的重要途径之一。二、研究综述(一)内部审计信息化意义刘晓华等(202
4、1)提出传统的审计工作方法不能应对信息技术高速发展带来的环境变化,内部审计信息化可以提升审计效率和质量、实现审计全覆盖。张庆龙等(2022)指出信息技术的运用扩展了内部审计工作的深度和广度,促进审计结果的运用,以数据为导向的内部审计工作模式将成为内部审计未来发展趋势。(二)内部审计信息化方法学者们对如何实现内部审计信息化也做了诸多研究。中国内部审计协会(2014)指出内部审计信息化的应用系统主要聚焦于审计管理和审计业务,包括应用系统、信息资源和网络基础设施核心建设内容,以及标准规范和管理体制两项必要保障。苏丽男(2015)为高校设计内部审计信息化系统,主要内容包括基础技术和软件、数据采集和交互
5、、审计工作应用和信息管理。邱国峰和程俊春(2017)分析了实现内部审计信息化的组织路径和技术路径,组织路径上需要优化组织架构、形成复合型人才团队为内部审计信息化提供支撑;技术路径上,内部审计信息化需要开发持续审计、决策支持和数据分析系统,提高内部审计效率。综上,研究数字治理的文献相对较少,学者的关注重点集中在内部审计信息化的意义和方法运用上,部分学者基于案例提出了构建内部审计信息化框架的方法,且缺少农业科研院所的行业分析文献。三、构建农业科研院所特色的数字治理:内部审计信息化为例农业科研院所需要构建数字治理体系以提升运行管理规范性、降低科研项目风险、保障资产安全完整、提高监督能力等。然而,农业
6、科研院所搭建完整的数字治理体系,包括业务处理、财务会计、财务管理、成本管理、内部控制以及内部审计等一体化系统建设难度大。首先,农科研院所的信息化基础比较薄弱,单位与单位之间、部门与部门之间横向的互联缺少统一的规划和设计,最终形成多个无法集成的信息孤岛,决策者和监督者难以获取管理资料和数据。其次,数据获取手段相对落后,难以实现数据全覆盖,科研院所信息化水平在逐步提高,但缺乏高效的信息化手段进行业务风险预警和监控。最后,数据可能存在质量风险,目前主要是采用手工方式进行数据、资料收集和检查评价,同时缺少及时有效整改跟踪手段。而智慧分析和风险扫描在数据导入后可由内部审计平台承接和作业,通过内部审计信息
7、化系统的构建和运用,可以有效应对农业科研院所面临上述弊端。为此,本文将基于数字治理的总体架构上,明确内审信息化核心模块,从而推演具有农业科研院所特色的数字治理体系。(一)数字治理总体架构农业科研院所数字治理系统总体架构总共分为五层:支撑层:支撑层是数字治理系统运行的基础支撑环境,包括政务外网、网络设备、信息安全设备、存储设备、服务器、数据库、中间件等。数据层:数据层是数字治理系统的数据中心,实现对数据存储管理,包括基础数据、作业数据、项目数据、财务数据、其他数据、备份数据等。基础层:基础层是各大系统的基础服务组件,包括用户管理、权限管理、菜单管理、机构管理、角色管理、字典管理等。应用层:应用层
8、是审计、核算、资产管理、成本管理等具体的应用功能模块,如审计管理系统业务主要涉及多个业务环节,主要包括审计工作台、审计计划管理、审计作业管理、审计基础平台、清单台账、审计归档管理、知识库管理、审计结果应用等应用功能,还涉及各系统数据对接,如财务系统、科研管理系统等。访问层:访问层主要通过统一门户为用户提供系统入口,包括PC端、移动端等,用户主要包括系统审核人员、操作人员、IT人员和其他人员等。(二)核心平台:以内部审计信息化系统为例农科院所内部审计信息化系统核心平台主要包括,审计基础平台、审计作业管理、清单台账表、智能财务分析以及审计结果应用。审计基础平台。审计基础平台涵盖了机构管理、用户管理
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