博深股份：2023年年度审计报告.docx

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1、博深股份有限公司审计报告勤信审字【2024】第0118号一码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出县，您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统,监管平台(h:),进行农聆。报告编码：京2IK3Y1.34AM内容页次一、审计报告1-5二、已审财务报表1 .合并资产负债表6-72 .母公司资产负债表8-93 .合并利润表io4 .母公司利润表H5 .合并现金流量表126 .母公司现金流量表137 .合并股东权益变动表14-158 .母公司股东权益变动表16-17三、财务报表附注18-120中勤万信会计师事务所地址：北京西直门外大街112号阳光大厦10层电话：（86-10）683

2、60123传真：（86-10）68360123-3000邮编：100044审计报告勤信审字【2024】第0118号博深股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了博深股份有限公司（以下简称“博深股份”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了博深股份2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则

3、的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于博深股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。（一）收入确认1、事项描述2023年度，博深股份营业收入为160,668.42万元。如财务报表附注三、29和

4、附注五、43所述，博深股份国内产品销售，在获取客户签收的送货单或物流签收记录、验收证明后确认收入，博深股份出口产品销售在产品报关，取得提单，已经收回货款或取得收款凭证且相关的经济利益很可能流入时确认收入。由于收入是公司关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。2、审计应对(1) 了解和评价博深股份销售与收款循环相关的内部控制的有效性；(2) 了解、评价公司在不同销售模式下的收入确认原则、确认时点、结算政策，执行穿行测试和控制测试，检查其执行有效性；(3)通过审阅销售合同及订单，检查与产品交付、验收、结算及退货等有关

5、的合同条款及单据，结合与博深股份管理层(以下简称“管理层”)的访谈，评价博深股份的产品销售收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的相关规定；判断履约义务的识别、交易价格的分摊、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合行业惯例和公司的经营模式；(4)获取并检查公司主要客户交易资料，包括销售业务订单、合同、发票、出库单、出口报关单、第三方货运单据、客户签收记录、银行收款单据等，确认交易的真实性以及收入确认的准确性，关注是否存在销售退回情况，分析其对销售收入确认的影响；(5)对主要客户的往来余额以及交易数据实施函证程序，对未发函和未收到回函的客户执行实质性检查程序，以确认相关交易真实性、完整性

6、；(6)执行截止性测试，抽查资产负债表日前后的收入确认原始单据，检查其收入确认时点是否正确；(7)取得公司增值税出口退税表，与境外销售收入进行匹配性分析；(8)对销售收入执行分析性程序，分析主要产品毛利率的合理性并将主要产品的毛利率与上年数据进行对比分析。(二)商誉减值1、事项描述如财务报表附注五、18所述，截至2023年12月31日商誉净值为118,442.29万元，占资产总额比例30.24%,为公司非同一控制下收购子公司形成，属于公司重要资产。根据企业会计准则一资产减值的规定，每年年度终了，公司需要对商誉进行减值测试，该等减值测试过程复杂，需要依赖管理层对被收购子公司的预计未来收入及现金流

7、折现率等假设做出判断和估计，因此我们将商誉减值的估计列为关键审计事项。2、审计应对(1)结合我们对被收购子公司的业务、所在行业及过往经营情况的了解，与公司管理层进行访谈和讨论，了解和评价博深股份管理层关于商誉减值测试的理念和相关内部控制的有效性。(2)复核博深股份对商誉所在资产组或资产组组合的划分是否合理并保持一致，将相关资产组本年度(2023年)的实际经营结果与以前年度相应的预测数据进行比较，将现金流量预测所使用的数据与历史数据、相关预算及经营计划进行比较，以评价管理层对现金流量预测的可靠性。(3)评估管理层商誉减值测试方法与价值类型的匹配性、基础数据的准确性、所选取的关键参数的恰当性，评价

8、所采用的关键假设、所作出的重大估计和判断、所选取的价值类型是否合理，测试公司出具的相关子公司未来现金流量净现值的计算是否正确。(4)与公司聘请的第三方专业评估机构讨论，关注专家的独立性和专业胜任能力，并对专家工作过程及其所作的重要职业判断(尤其是数据引用、参数选取、假设认定等)进行复核，以判断专家工作的恰当性以了解及评估公司商誉减值测试的合理性。(5)评估、测算管理层对商誉及其减值估计结果的准确性，评价公司财务报告是否按企业会计准则和相关信息披露编报规则充分披露与商誉减值相关的所有重要信息。四、其他信息博深股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，

9、但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任博深股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负

10、责评估博深股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算博深股份、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督博深股份的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并

11、保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对博深股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确

12、定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致博深股份不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就博深股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的

13、内部控制缺陷。i,我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。合并资产负债表金额单位：人民币元注释2023年12月31日2023年1月1日11rJT.，/五、1678,733,722.45645,210,

14、014.48结雷电二五、2拆出资金1.五、3交易性金融资产五、231,964,109.4836,393,745.36衍生金融资产应收票据五、3169,711,499.92693,000.00应收账款五、4401,953,065.55359,198,626.45应收款项融资五、594.018.621.13预付款项五、612,570,699.2816,919,540.00应收保费*五、7应收分保账款*五、8应收分保合同准备金*五、9其他应收款五、75,205,348.845,859,232.45其中：应收利息应收股利买入返售金融资产*存货五、8398,151,198.75443,729,789.0

15、8合同资产持有待隹资产五、978,197,389.77年内到期的非流动资产其他流动资产五、1032,117,034.9017,400.997.12流动资产合计1.902.622.690.01,613,128,596.90非流动资产：发放贷款和笔款债权投资五、1130.481,122.18其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资五、12206,297,002.48其他非流动金融资产投资性房地产五、1318,498,415.6363,344,653.29国定资产五、14585,764,287.66595,148,103.70在建工程五、1517,291,628.5630,394,084.

16、60生产性生物资产油气资产使用权资产五、165.007,631.968,184,512.04无形资产五、17120,221,443.43129,613,775.76开发支出商警五、181,184,422,860.691,185,501.832.64长期待摊费用五、IS705,330.461,334,627.85递延所得税资产五、2042,082,738.4430,807,750.51其他非流动资产五、29.907,227.468,592,902.71非流动资产合计2,014,382,686.472,259,219,245.54资产总计3,917,005,376.543,872,347,842.

17、44后附财务报者,X时7T碑.切圈给T-尸RHA叶管初工作负,法定代表）、6会计机构负责人:合并资产负债表（续）编制聿:博a于限公用金额单位：人民币元注释2023年12月31日2023年1月1日流士力大债物五、2260,128,916.67交性金，：负债衍生1.d2债应付票据五、238,754,641.146,480,826.75应付账款五、24144,782,180.62139,354,886.25预收款项五、254.728,759.313,393,266.17合同负债五、2632,361,718.6123,529,178.94应付职工薪酬五、2727,013,935.7024.387,89

18、3.82应交税费五、2824,633,153.3823,084,737.98其他应付款五、297,993,727.4120,988.382.15其中：应付利息应付股利2,940,000.00持有待售负俵五、308,001,377.70一年内到期的非流动负债五、313,671,916.681,754,136.47其他流动负债五、32120,128,699.122,771,772.82流动负债合计382,070,109.67305,873,998.02非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股水续债祖赁负债五、331.398,867.2i6,424,560.90长期应付款长期应付职工薪酬预计负债五、

19、343,217,547,281.848.980.74递延收益五、3522,963,561.4425,570,787.71递延所得税负债五、2034,486,991.5648,327,898.27其他非流动负债非流动负债合计62,066,967.5582,172,227.62负债合计444,137,077.22388,046,225.64股东权益：股本五、36543,944,364.00543,944,364.00其他权益工具五、37-138,558,737.70其中：优先股永续侦资本公积五、382,167,593,437.272,167,593.437.27减：库存股其他综合收益五、3920,

20、955,541,9813,729,192.38专项储备五、401,503,994.40盈余公积五、4169,861,080.2064,504,240.36未分配利润五、42773,701,269,49663,101,184.21归属于母公司股东权益合计3,439,000,949.643,452,872,418.22少数股东权益33,867,349.6831,429,198.58股东权益合计3,472,868,299.323,484,301,616.80负债和股东权益总计3,917,005,376.543,8723C”.母公司资产负债表71注秆2023年12月31日2023年1月1日流动资产工”

21、货币资金上181,768,354.68261.749.128.8交易性金融资产0.099.019.771.74衍生金融资产应收票据1.927.015.10应收账款十七、162,414,645.3868,926,332.26应收款项融资163,909.614.751.560.86预付款项8,345,056.767.247.527.3其他应收款十七、2102.325,270.6910.655.237.13其中：应收利息应收股利100,000,000.005.coo.Ooa00存货49,279,895.8519.666.723.29合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产11.236.

22、298.939.256.857.9流动资产合计417,460,447.09421.273.139.36非流动资产，债权投资30,481,122.18其他债权投资长期应收款长期股权投资十七、32,191,840,995.062.178.053.845.76其他权益工具投资206.297.002.48其他非流动金融资产投资性房地产9,900,016.6748,923,535.73固定资产204.549.894.34152.156.413.02在建工程5.401.714.3428.410.155.63生产性生物资产油气资产使用权资产277,694.93387.833.87无形资产49,834,829

23、.0248.782.359.3开发支出商誉长期特推缈用38.016.5?递延所得税资产19,583,025.9917,541,653.00其他非流动资产1,868,818.202,113,214.53非流动资产合计2,513,776,127.262,682,666,013.33资产总计2,931,236,574.353,103,9,q.后附财务报衣附注为财务报表的组成部分、璧阚爰输池*:注释2023年度2022年度销售商不芝喇”收到的现金丁1,208,932,506.891,229,906,282.06收到的税装述Sy_,_.：/收到其他与经营活w温嬴五、599,132.319.1021,73

24、3,790.5117.936,960.2341,061,435.62经营活动现金流入小计1,239,798,616.501.288,904,677.91购买商品、接受劳务支付的现金727,772,750.95778,904,225.18支付给职工以及为职工支付的现金206,769,600.77206,661,923.08支付的各项税费78,253,760.9261,134,400.87支付其他与经营活动有关的现金五、5964,470,380.2971,034,472.86经营活动现金流出小计1,077,266,492.931,117,735,021.99羟营活动产生的现金流量净额162,532

25、,123.57171,169,655.92二、投资活动产生的现金流景：收回投资收到的现金610,454,081.72701,196,946.32取得投资收益收到的现金3,461,362.263,787,165.37处且固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额17,352,090.5635.766,950.70处置.子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金五、59投资活动现金流入小计631,267,534.54740,751,062.39购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金48,252.324.1857.785,684.69投资支付的现金644,697,12

26、0.00504,000,000.OO取得了公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计692,949,444.18561,785,684.69投资活动产生的现金流量净额-61,681,909.64178,965,377.70三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金60,000,000.00收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计60,000,000.00偿还便务支付的现金60,000,000.0080,000,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金19,948,247.5984.135,279.60其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金五、594,085,090.334,590,241.04筹资活动现金流出小计84,033,337.92168,725,520.64筹资活动产生的现金流量净额-84,033,337.92-108,725,520.64四、汇率变动对现金及现金等价物的影响9,141,975.4318,004,134.21五、现金及现金等价物净增