大唐发电审计报告.docx
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1、大唐国际发电股份有限公司审计报告天职业字202418329号目录审计报告2023年度财务报表.:2023年度财务报表附注-13些码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具,您可使用手机“扫一扫或进入注册会计师行业蜕一篮管牟吾而p:/MCmo值CCm,进行报告编码:京24UZ1.J5CX9大唐国际发电股份有限公司全体股东:一、审计意见我们审计了后附的大唐国际发电股份有限公司(以下简称“大唐发电”)财务报表,包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表、2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表,以及财务报表附注。我们认为,后附的财务报表在所
2、有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了大唐发电2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于大唐发电,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见
3、为背景,我们不对这些事项单独发表意见。关键审计事项该事项在审计中是如何应对的递延所得税资产确认与计量事项截至2023年12月31日,大唐发电合并资产负债表中列报递延所得税资产2,993,328千元(参考后附财务报表附注三、(三十二);附注六、(二十二)。这些递延所得税资产的确认主要与大唐发电的可抵扣亏损有关。在确认递延所得税资产时,大唐发电管理层(以下简称“管理层”)根据大唐发电未来期间的财务预测,判断可抵扣亏损到期之前大唐发电很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损。评估递延所得税资产是否将在未来期间得以实现需要管理层做出重大判断,并且管理层的估计与假设具有重大不确定性,因此我们将大唐发
4、电递延所得税资产确认与计量作为关键审计事项。针对大唐发电递延所得税资产确认与计量所执行的程序主要包括以下方面:(1)了解与评估大唐发电管理层与递延所得税资产确认相关的内部控制设计与执行。(2)与大唐发电的税务专家进行沟通,以确定相关税率及可抵扣亏损的金额计算基准及计算结果,我们对结果进行了复核。(3)获取经管理层批准的大唐发电未来期间财务预测,评估其编制是否符合行业及自身情况,并考虑相关特殊事项对未来财务预测可靠性的影响,对其可实现性进行评估。(4)复核递延所得税资产的确认是否以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣亏损所得额为限。(5)执行检查、重新计算等审计程序,复核大唐发电可抵扣亏损应确认递延
5、所得税资产相关会计处理的准确性。(6)获取财务报表,对财务报表中递延所得税资产的列报和披露进行了检查。截至2023年12月31日,大唐发电合并财务报衣列报固定资产账面余额194,164,364千元,已计提减值准备849,885千元(参见后附财务报表附注三、(十八);附注六、(十六),在建工程账面余额28,186,993千元,已计提减值准备1,814,739千元(参见后附财务报表附注三、(十九);附注六、(十七),固定资产及在建工程期末账面价值占资产总额的72.27%。管理层依据企业会计准则第8号-资产减值的规定对固定资产及在建工程减值迹象进行判断,对于存在减值迹象的固定资产及在建工程,管理层通
6、过确定该固定资产及在建工程的可收回金额,对该固定资产及在建工程执行减值测试。减值测试涉及未来现金流的预测,在预测未来现金流量时,管理层需要对未来销售量、售价、相关经营成本以及计算现值使用的折现率等做出重大判断。由于固定资产及在建工程减值预测较为复杂,且在估计减值测试中使用的参数涉及管理层判断,这些判断存在重大不确定性,并且有可能受到管理层偏向的影响,故我们将固定资产及在建工程的减值识别为关键审计事项。针对大唐发电对固定资产及在建工程减值所执行的程序主要包括以下方面:(1)了解与评估大唐发电管理层与固定资产、在建工程及长期资产减值确认相关的内部控制设计与执行(2)评估大唐发电管理层采用的确定可收
7、回金额方法的合理性,以及计算各资产组预计未来现金流量现值模型的准确性。(3)复核大唐发电管理层计算可收回金额过程中所采用的关键假设和重要参数,如未来销售量、售价、使用折现率等,并评估其合理性。(4)评估了财务报表中关于固定资产、在建工程及长期资产减值的会计政策、重大会计判断和估计及其金额披露的充分性。天职业字202418329号关键审计事项该事项在审计中是如何应对的固定资产及在建工程减值事项四、其他信息大唐发电管理层对其他信息负责。其他信息包括大唐发电2023年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证
8、结论。结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时,管理层负责评估大唐发电的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择
9、。治理层负责监督大唐发电的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:回E(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取
10、充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对大唐发电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我
11、们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致大唐发电不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。(6)就大唐发电中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以
12、及相关的防范措施从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除三院律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。此页无正文中国注册会计师:(项目合伙人)中国注册会计师:w110101500502项注释2023-12-31合并2022-12-31合并(经电述)2023-12-31公司2022-12-31公司流动资产:货币资金六、(一)9,016.67310.141,563658,2521,252,531
13、应收票据六、(二)19,29777.522应收账款六、(三)19,619,04918,059,1071,168,2501,157,248应收款项融资六、(四)28,560520.6305,670预付款项六、2,937.4265,159,414198,788617,790其他应收款六、(六)1,327,3892,247,9052,272,8233,267.887存货六、(七)3,634,6054,282.756238,898326,866一年内到期的非流动资产六、(八)468,3701,3411,672,31712,624其他流动资产六、(九)3,243,8562,599.0032,763,96
14、42,877,745流动资产合计40,295,22543,089,2418,973,2929,518,361非流动资产面权投资六、(十)637,9441.131.0931.862.8704,758,681长期应收款六、(十T44.26285,828255255长期股权投资六、(十二)20,059,37519,739,73789.282.07183,543.529其他权益工具投资六、(十三)829,9521,133,858515,482467.382其他非流动金融资产六、(十四)4,094,7054.033,9913,962,6453f911,975投资性房地产六、(十五)535,805504,
15、326239,321189,474固定资产六、(十六)93.314.479191,387,4387,588,6998,050,782在建工程六、(十七)26,372,25424,857,0233,181,0144,046,231使用权资产六、(十八)2,125,0351,684,18648.64028,420无形资六、(十九)4,453.2664,459,920654.489662.981开发支出239,709264,57631,86531,061商誉六、(二十)762,979762,97933,56133.561长期待摊费用六、(二十一)645.562605,77122.71138,732递
16、延所得税资产六、(二十二)2,993,3284.379,850865.256其他非流动资产六、(二十三)6,595,0387,012,447478,0431,303非流动资产合计263,703,693262,043,023107,901,669106,629,623资产总计303,998,918305.132,264116,874.961116,147,984后附时务报表附y会计机构负贡人:主管会计工作负责i人法定代I(溺(续)*目,注糅2023-12-31合并2022-12-31合并(经重述)2023-12-31公司2022-12-31公司流动负债短期借款六、(二十五)29,019,7933
17、7,431,0256,092,0588,403.769应付票据六、(二十六)910,0651,766,912应付账款六、(二十七)21,797,35226.586.252982,8481.491,183预收款项595137合同负愦六、(二十八)1.723,1201,481,02623,240J4.450应付职工薪酬六、(二十九)167,746152,79313,71512,409应交税费六、(=+)1.136f9291.244,43246,58827,667其他应付款六、(三十一)4,575,6614.277,262964,392985.868一年内到期的非潦动负债六、(三十二)28,942,
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