大学科研经费管理审计实施办法.docx

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1、XXXX大学科研经费管理审计实施办法第一章总则第一条为进一步加强学校科研经费的管理和监督，保证科研经费使用的合法性和合规性，提高科研经费的使用效益，根据中华人民共和国审计法，中共中央办公厅、国务院办公厅关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见、国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见和教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见等规定，结合我校实际情况，制定本办法。第二条本办法所称科研经费管理审计是指学校审计处及其委托的社会中介机构依据国家有关法律法规、以及学校关于科研经费管理的各项规章制度对我校各类科研经费的管理情况进行监督和评价。第三条科研经费管理审计范围包括列

2、入学校科研管理的各级各类科研经费（包括纵向科研项目和横向科研项目等）。（一）纵向科研经费是指通过承担国家或地方政府常设的计划项目或者专项项目取得的科研经费；（二）横向科研经费是指通过对外开展科研活动取得的除纵向科研经费之外的其他所有科研经费，包括通过合作研究、委托研究、技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让等合同方式取得的经费以及承担各党派、社会团体、专业研究机构等非政府机构科研项目取得的经费。第二章组织协调第四条审计处负责起草科研经费管理审计的相关制度和文件、编制年度科研经费管理审计工作计划，负责实施科研经费管理审计。科学研究院、计划财务处等部门应积极配合、会商联动，对相关制度及工作计划提出

3、建议，并积极配合审计工作的实施。第五条科研经费管理审计原则上实行计划管理，由科研院根据上级有关政策及学校科研管理工作的需要提出年度科研经费管理审计的初步建议，审计处会同监察处、计划财务处、科研院等相关部门共同研究讨论初步建议，提出年度科研经费管理审计计划草案，由审计处报校领导批准后纳入年度审计工作计划并组织实施。计划财务处应当根据审计工作需要，配合提供相关财务资料；相关学院、项目组及项目负责人，应当予以积极配合。第三章审计类型及组织方式第六条科研经费管理审计包括以下类型：（一）科研经费决算审签。主要指审计处按照相关经费管理规定及要求，对按国家规定需上报经费决算的科研项目进行审签；（二）学校自主

4、安排实施的科研经费管理审计。主要指审计处对按本办法第五条规定纳入年度审计工作计划的科研经费管理情况进行审计；（三）按规定必须委托社会中介机构实施的科研经费审计。主要指科研项目在结题验收之前，按照下拨经费主管部门的要求，委托社会中介机构对其进行的审计。第七条科研经费管理审计组织方式包括：（一）科研经费决算审签项目和学校自主安排的审计项目，由审计处负责组织实施，一般采用内部审计方式进行,也可视情况委托社会中介机构审计；（二）根据经费下拨主管部门的要求，必须委托社会中介机构实施的科研经费审计项目，由项目组按规定委托经主管部门认可的社会中介机构进行审计。第四章审计内容第八条科研经费管理审计的依据：（一

5、）国家科研经费相关法律、法规、政策；（二）上级主管部门和学校制定的相关规章制度及内部控制规范；（三）科研项目立项批复文件、项目经费预（决）算、项目合同（协议）等有关资料。第九条科研经费决算审签的主要内容包括：（一）经费财务决算的编制是否符合国家的有关规定,财务决算报表是否真实、准确、完整;（二）经费支出是否符合国家财经政策、科研经费管理办法及学校相关规定；是否按照批复的项目预算及签订的合同或协议执行；以及各项支出的真实性、合法性和合理性；（三）项目预算资金、配套资金、自筹资金的到位情况；（四）各项科研经费是否按项目单独建账核算，是否专款专用，有无弄虚作假，以及截留、挪用、挤占科研经费等违反财经

6、纪律的行为；（五）其他事项。第十条科研经费管理审计的主要内容包括：（一）科研经费管理及成果管理的内部控制制度的建立及其执行情况，包括：科研项目申报、立项、执行、验收等环节内部控制设计和执行情况；科研成果评审鉴定、专利申请、成果转化、转让、成果奖励评审等相关的内部控制设计和执行情况；（二）科研项目预算编制和调整的管理情况，包括预算编制的真实性和可行性，预算调整程序的合规性；（三）科研经费是否纳入计划财务处集中核算，统一管理，是否专款专用，有无弄虚作假，以及截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为；（四）批复的项目资金、配套资金、自筹资金是否按预算（或合同）及时足额到位;（五）科研经费支出是否

7、符合国家财经政策、科研经费管理办法及学校相关规定；是否按照批复的项目预算及签订的合同或协议执行；以及各项支出的真实性、合法性和合理性；（六）科研经费外拨是否合法、合规，有无违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位或个人；（七）科研经费购买材料、采购设备、软件等物资，以及支出建设项目等是否符合政府采购和招投标管理等规定;（八）科研项目决算报表内容是否完整、数字是否真实、准确，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假；财务决算报告是否真实准确地反映科研经费预算执行情况；（九）科研经费结转、结余是否符合规定；（十）其他需要列入审计的事项。第五章审计所需资料及审计程序第十一条科研经费决算审签所需要的资料包括：（一）科

8、研经费管理办法及项目批复、项目预算、合同或协议等相关资料；（二）科研经费收支明细账（需盖财务部门公章）及各类支出的归集过程明细表，固定资产明细表（需由项目负责人、所在学院负责人签字盖章）；（三）经财务部门签字确认的科研经费决算报表;（四）审签所需其他资料。第十二条学校自主安排审计项目所需要的资料（一）学校相关科研经费管理办法、科研成果管理办法；（二）科研项目申报、评审、立项、执行、验收等环节内部控制流程及规范；（三）项目预算编制和预算调整内部控制流程及规范；（四）科技成果评审鉴定、专利申请、成果转化、转让的流程和规范；（五）科研成果奖励申报、评审的流程和规范；（六）科研项目台账、相关合同或协议

9、台账；（七）项目申报、评审、立项资料，及项目批复文件和下达的预算；（八）科研项目实施中相关的招投标资料、协议书、合同等；项目支出中若含有协作费支出，应提供协作合同或协议书；（九）项目经费相关的账簿、凭证；（十）项目自筹经费来源和使用情况说明；（十一）项目相关的固定资产管理规定、固定资产明细及盘点情况表；（十二）项目结转和结余经费的管理规定及相关的账簿、凭证；（十三）科研项目结题材料及验收报告；项目支出中若含协作费支出，需提供协作单位使用协作经费取得的相关成果;（十四）科研成果管理工作中形成的相关材料；（十五）项目参与实施人员清单（包括姓名、年龄、学历、职称等）；（十六）其他相关资料。以上资料，

10、需由项目负责人、所在学院负责人和科学研究院负责人签字并加盖公章。涉及财务资料的需加盖计划财务处公章；涉及固定资产的需加盖国有资产管理处公章；涉及外单位的资料，须同时由外单位相关负责人签字并加盖公章。第十三条相关单位（项目组）应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。第十四条科研经费决算审签程序包括：（一）项目负责人按照有关要求，依据科研经费收支记录，如实编制科研经费决算报表，由科研项目负责人签字加盖所在学院公章；（二）项目负责人将经费决算报学校计划财务处审核签章后，在规定上报时间前的十个工作日，将完整的科研经费决算审签资料报送审计处；（三）审计处自收到完整审签资料后五个工作日内对科

11、研经费收支是否符合有关规定，决算报表数字是否真实、准确进行审查。经审查后符合有关规定的项目决算报表，由审计处按规定签章。对于不符合规定的，项目组须根据审计意见进行整改后重新报送审签；（四）对于不具备审签条件、财务管理混乱或审签中发现弄虚作假、任意扩大开支范围、截留、挪用科研经费项目、无法在上报时间前完成整改的，审计处不予审签。对于存在重大问题的科研项目，审计处报请主管校领导批准后实施专项审计。第十五条学校自主安排的科研经费管理审计程序包括：（一）成立审计组，根据年度审计工作计划及工作安排,在实施审计工作三日前向科研院送达审计通知书；（二）科研院及相关单位（项目组）按照审计通知书的要求向审计组报

12、送审计资料，并对审计资料的真实性和完整性负责。审计组按照必要的审计程序和方法实施审计；（三）在审计实施过程中，相关单位及项目组应积极支持和配合审计组工作；（四）审计组出具审计报告征求意见稿，征求科研院意见。科研院将审计报告征求意见稿下达相关单位（项目组）征求意见，并自接到征求意见稿之日起10日内，将书面意见反馈审计组，逾期即视为无异议；审计组应对提出的书面意见进行核实，对审计报告作出必要的修改，由审计处审定后按规定签发;（五）针对审计中发现的问题及提出的建议，科研院应督促相关单位或项目组认真分析原因，制定整改方案，落实整改责任人，限期整改，汇总整改情况并以书面形式向审计处提交审计整改情况报告；

13、审计结果公开及整改落实按照XXXX大学审计结果运用实施办法执行。第十六条按规定必须委托社会中介机构实施的科研项目审计程序：（一）被审计单位（项目组）按规定选择社会中介机构实施审计，并向审计处报备；（二）审计结束出具审计报告后，被审计单位（项目组）向审计处报送审计报告；（三）相关单位（项目组）应对审计报告中提出的问题和审计建议，按照XXXX大学审计结果运用实施办法的具体要求，在规定时间内进行整改落实，并将整改落实情况书面反馈审计处。第十七条审计组在审计过程中可根据工作需要，对有关经济活动进行延伸审计和专项审计调查，相关单位及个人应予以配合。第十八条审计组对科研经费管理审计过程中涉及的保密事项，应当按照保密制度的要求进行审计。对审计中知悉的国家秘密、商业秘密，应当予以保密。第六章审计结果运用第十九条审计处对科研经费管理审计结果，视不同情况进行通报、公告，重大问题向学校决策会议汇报。第二十条审计结果公开及整改落实具体按照XXXX大学审计结果运用实施办法执行。第七章附则第二十一条本办法由审计处负责解释。第二十二条本办法自公布之日起执行。