建发合诚2023年度财务报表审计报告.docx

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1、建发合诚工程咨询股份有限公司2023年度财务报表审计报告一、审计报告15页二、审计报告附件1、合并资产负债表67页2、母公司资产负债表89页3、合并利润表10页4、母公司利润表11页5、合并现金流量表12页6、母公司现金流量表13页7、合并所有者权益变动表1415页8、母公司所有者权益变动表1617页9、财务报表附注18126页函北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)BEIJINGXINGHUaCERTIFIEDIUBI.ICACOXJKANTS(SPECIA1.GENERA1.PARTNERSHIP)审计报告2024京会兴审字第00010001号建发合诚工程咨询股份有限公司全体股东：（一）审计

2、意见我们审计了建发合诚工程咨询股份有限公司（以下简称建发合诚）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了建发合诚2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。（二）形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，

3、我们独立于建发合诚，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下:1、应收账款及合同资产的减值参阅财务报表附注三（十一）、（十四）、（十八）和附注五（三）、（七）所述。关键审计事项审计中的应对截至2023年12月310,建发合诚合并财务报表中应收账款账面余额为1,180,092,384.65元，已计提的坏账准备金额

4、为347,757,940.66元；合同资产账面余额为1,052,025,066.67元，B计提的减值准备金额为45,660,321.30元，由于减值事项涉及管理层运用重大会计估计和管理层的判断，且管理层的估计和判断具有不确定性，我们将应收账款和合同资产的减值确定为关键审计事项。对于应收账款、合同资产的减值，我们已执行的主要审计程序包括：评估和测试与应收账款坏账准备、合同资产减值准备计提相关的内部控制设计及执行情况；基于历史损失经验并结合当前状况，参考历史经验及前瞻性信息，对逾期信用损失率合理性进行评估；获取公司应收账款坏账准备和合同资产减值准备计提表，检查计提方法是否按照减值准备计提政策执行；

5、重新计算减值准备计提金额是否准确。对期末大额应收账款、合同资产相关项目的情况进行函证，且相关函证程序能够有效控制；检查期后回款情况。2、商誉的减值参阅财务报表附注三、（二十七）和附注五、（十四）所述。关键审计事项审计中的应对截至2023年12月31日，建发合诚合并财务报表中商誉的余额为11&73Q391.14元。由于商誉金额重大，如商誉发生减值，对财务报表可能产生重大影响，管理层需要作出重大判断，为此，我们将商誉的减值确认为关键审计事项。对于商誉的减值，我们执行的主要审计程序如下：评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；复核每个资产组的预测未来收入、盈利状况等信息的合理性；复核现金流量

6、预测水平和所采用的折现率是否合理等；复核未来现金流量净现值的计算是否准确；与建发合诚聘请的评估机构沟通，了解商誉减值测试资产评估的基本情况，复核相关的计算是否准确等；检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。（四）其他信息建发合诚管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括建发合诚2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者

7、似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。（五）管理层和治理层对财务报表的责任建发合诚管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估建发合诚的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算建发合诚、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督建发合诚的财务报告过程。（六）注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报

8、表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于

9、内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2 .了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。3 .评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4 .对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对建发合诚持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致建发

10、合诚不能持续经营。5 .评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。6 .就建发合诚中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重函北京

11、兴华会计师事务所(特殊普通合伙)BEIJINGXINGHUaCERTIFIEDIUBI.ICACOXJKANTS(SPECIA1.GENERA1.PARTNERSHIP)要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中国北京二。二四年三月十九日（GA修）合并费产负债衰:：.j202302用1日9,4费,1舞曲工量展“倍。位词/2元田#.人民拈、外/Vm3023l2月31日20221231SwrHZZftt一J品65I3I

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