中锐股份：山东中锐产业发展股份有限公司2023年年度审计报告.docx

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1、山东中锐产业发展股份有限公旬审计报告和信审字（2024）第OOO238号页码、审计报告1-4二、已审财务报表及附注1、合并及公司资产负债表5-82、合并及公司利润表9-103、合并及公司现金流量表11-124、合并及公司股东权益变动表13T65、财务报表附注17-125和信会计师事务所（特殊普通合伙）二。二四年四月十九日审计报告和信审字（2024）第OoO238号山东中锐产业发展股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了山东中锐产业发展股份有限公司（以下简称中锐公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股

2、东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中锐公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中锐公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计

3、最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：应收账款的可回收性1、事项描述2023年12月31日应收账款的账面余额2,705,197,583.89元，坏账准备1, 145,033,126.52元，账面价值较高，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账损失对财务报表影响较为重大。应收账款的可回收性以预期信用损失为基础确认，由于在确定预期信用损失时涉及管理层运用估计和判断，因此我们将应收账款的可回收性识别为关键审计事项。2、审计应对我们对于应收账款预期信用损失所实施的重要审计程序包

4、括：(1) 了解与应收账款可回收性相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；(3)复核中锐公司管理层(以下简称管理层)对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，与管理层沟通并网络查验相关信息；(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；(6

5、)实施函证程序，并将结果与管理层记录的金额进行了核对；(7)结合期后回款情况检查，评价管理层对应收账款坏账准备计提的合理性。四、其他信息中锐公司管理层对其他信息负责。其他信息包括中锐公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告

6、。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估中锐公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中锐公司、终止运营或别无其他现实的选择。中锐公司治理层（以下简称治理层）负责监督中锐公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行

7、的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审

8、计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中锐公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则武口和信会计师事务所（科殊普通合伙）T要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中锐公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

9、。（六）就中锐公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预

10、期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）中国济南中国注册会计师：二O二四年四月十九日和信金计师芈务刃（挣殊普逋合伙）合并资产负债表2023年12月31日编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注号2023年12月31日2022年12月31日流动资产：货币资金五、1159,830,374.56145,360,261.92交易性金融资产衍生金融资产应收票据五、241,985f877.0450,203,039.73应收账款五、31,560,164,45

11、7.371,519,478,780.39应收款项融资五、44,289,624.964,190.265.50预付款项五、54,016,996.537,342,368.85其他应收款五、621,014,519.1533,460,808.88其中：应收利息应收股利存货五、7153,499,571.04171,526,427.67合同资产五、8162,125,093.33190,414,446.12持有待售资产一年内到期的非流动资产五、9186,524,715.06183,651,085.58其他流动资产五、1031,466,030.6026,622,761.37流动资产合计2,324,917,259

12、.642t332,250,246.01非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款五、11785,518,079.15517,156,959.44长期股权投资五、124,367,417.513,879.807.5其他权益工具投资五、138,291.966.235,611,142.59其他非流动金融资产投资性房地产五、1439,765,905.6728,762,980.02固定资产五、15471,061,877.64504,773,276.43在建工程五、166,539,663.342,446,646.18生产性生物资产油气资产使用权资产五、171.956,259.154,936,366.30无形

13、资产五、18456,713,262.2262,495,228.48开发支出商誉五、19长期待摊费用五、203,435,979.0312,845,240.83递延所得税资产五、218,284,315.454,118,397.92其他非流动资产五、2221,819,400.02378,530,279.54非流动资产合计1,407,754,125.411,525,556,325.24资产总计3,732,671,385.053,857,806,571.25法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人:合并资产负债表（续）2023年12月31日编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民

14、币项目附注号2023年12月31日2022年12月31日流动负债：短期借款五、24237,607,183.64278,266,093.34交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款五、25614,656,895.29626.139.649.65预收款项五、26169,103.42161.174.3合同负债五、279,094,022.708,527,981.90应付职工薪酬五、2816,809,305.4321,619,941.37应交税费五、2991.392.253.8386,339,803.41其他应付款五、30706.036.914.45623,761,094.50其中：应付利息1,249

15、,348.971,249,348.97应付股利1.400.000.OC持有待售负债一年内到期的非流动负债五、31144,018,052.3174,473,658.38其他流动负债五、3289,926,501.7675,311,224.55流动负债合计1,909,710,232.831,794,600,621.41非流动负债：长期借款五、33627,788,169.18692,468,169.18应付债券其中：优先股永续债租赁负债五、34898,857.182,686,197.02长期应付款五、3512,390,191.487,864,266.56长期应付职工薪酬预计负债五、3621.906.6

16、01.4520.830.814.27递延收益五、37379,350.9115.156.511.5递延所得税负债五、21646,646.11其他非流动负债非流动负债合计676,009,816.31739.005.958.54负债合计2,585,720,049.142,533,606,579.95股东权益：股本五、381,087,953,783.001,087,953,783.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积五、392,066,587,086.372,066,696,512.94减：库存股五、406,332,165.006,332,165.00其他综合收益五、412,257,684.57

17、263,622.59专项储备盈余公积五、4215,220,557.2515,220,557.25未分配利润五、43-1,971,291,746.71-1,810,588,276.47归属于母公司般东权益合计1,194,395,199.481.353.214.034.31少数股东权益-47,443,863.57-29,014,043.01股东权益合计1,146,951,335.911,324,199,991.30负债和股东权益总计3,732,671,385.053.857.806,571.25法定代表人:主管会计工作的负贡人:会”机构负责人:资产负债表2023年12月31日编制单位：山东中锐产业

18、发展股份有N艮公司单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日流动资产：货币资金46,794,717.0222,906,554.61交易性金融资产衍生金融资产应收票据10,050,162.0012,348,350.00应收账款十七、86,095,512.37108,384,763.65应收款项融资636.611.60390,265.50预付款项2,169,348.182,819,100.69其他应收款十七、2407.167.492.19267,404,343.35其中：应收利息37,616,439.0537.616,439.05应收股利36,688,470.2738

19、.788.470.27存货54,181,628.8060,043,767.96合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产3,062,037.98927,974.92流动资产合计610,157,510.14475,225,120.68非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款1.126,816.817.161.220,059.094.80长期股权投资十七、3191.076.075.05332,327,523.79其他权益工具投资4,568,370.494,555,999.74其他非流动金融资产投资性房地产3,962,107.414,401,020.0固定资产219,628,838.8

20、7233,616,545.97在建工程1,249,645.99625,072.67生产性生物资产油气资产使用权资产171,000.0056,875.00无形资产17,130,043.3217,651,434.90开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产7,475,586.957,324,635.00非流动资产合计1,572,078,485.241,820,618,201.88资产总计2,182,235,995.382,295,843,322.56法定代表人:主管会计工作的负责人:会计机构负责资产负债表（续）2023年12月31日编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人

21、民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日流动负债：短期借款97,645,634.83147,270,928.89交易性金融负债衍生金融负佛应付票据60,000,000.00应付账款40,203,692.325,522,884.44预收款项合同负债50,915,748.3457,602,551.50应付职工薪酬3,826,405.194,354,288.66应交税费886,792.591,891,070.25其他应付款615,532,245.98643,452,890.69其中：应付利息1,249,348.971,249,348.97应付股利持有待售负债年内到期的非流动负债30,

22、770,360.389,801,417.69其他流动负债14,779,258.6216,340,947.19流动负债合计914,560,138.24906,236,979.31非流动负债：长期借款11,970,000.00应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款12,390,191.487.864.266.5长期应付职工薪酬预计负债递延收益5,739,677.428.057.016.14递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计30,099,868.9015,921,282.70负债合计944,660,007.14922,158,262.01股东权益：股本1,087,953,783.001

23、,087,953,783.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积2,065,573,311.982,065,573,311.98减：库存股6,332,165.006,332,165.00其他综合收益2.568,370.492,555,999.74专项储备盈余公积15,220,557.2515,220,557.25未分配利润-1.927,407,869.4S-1,791,286,426.42股东权益合计1.237.575.988.241,373,685,060.55负债和股东权益总计2,182,235,995.382.295.843.322.56法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责

24、人:合并利润表2023年度编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币项11附注号2023年度2022年度、营业总收入710,695,344.91840,607,543.50其中：营业收入五、44710,695,344.91840,607,543.50二、营业总成本745,173,448.34823,926,901.95其中：营业成本五、44568,855,355.17663.818.462.48税金及附加五、4512,228,817.5111,707,909.97销售费用五、4649,255,248.1646.654.135.5管理费用五、47100,652,617.20103

25、,564,199.92研发费用五、48392,412.99199,174.73财务费用五、4913,788,997.31-2.016.980.7其中：利息费用111.772.911.88115,338,057.12利息收入106,819,455.37120,479,107.82加：其他收益五、506,446,017.106.378,581.53投资收益（损失以号填列）五、51684,422.796,885,588.71其中：对联营企业和合营企业的投资收益-512,390.00109.811.29以摊余成木计量的金融资产终止确认收益（损失以号填列）汇兑收益（损失以号填列）净敞口套期收益（损失以号

26、填列公允价值变动收益（损失以号填列）信用减值损失（损失以号填列）五、52-150,018,073.07-838,918,538.87资产减值损失（损失以“一”号填列）五、53951.661.22256,558.65资产处置收益（损失以“”号填列）五、542,509,355.653,802,467.39三、营业利润（亏损以号填列）-175,273,565.32-804,914,701.04加：营业外收入五、55306.828.95388.595.76减：营业外支出五、562,950,771.312.158.679.05四、利润总额（亏损总虢以号澳列）-177,917,507.68-806,684

27、,784.33减：所得税费用五、57750.084.0435,187,635.03五、净利润（净亏损以号填列）-178.667,591.72-841,872,419.36（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“一号填列）-178,667,591.72-841,872,419.362.终止经营净利润（净亏损以“一”号填列）（二）按所有权归属分类1.少数股东损益-17,964,121.48-154,750,934.72.归属于母公司所有者的净利涧160,703,470.24-687,121,484.65六、其他综合收益的税后净撅仃属母公司所有者的其他综合收益的税后净额1,994,061

28、.98-81,465.36（一）不能重分类进损益的其他综合收益1,994,061.98-81,465.361.重新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动1,994,061.98-81,465.36-1.企业自身信用风险公允价值变动5.其他（二）将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产由分类计入其他综合收益的金额1.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额7.其他归属于少数股东的其他综合收益的校后净额40,115.5540,010.70七、综合收益总额-1

29、76,633,414.19-841,913,874.02归属丁母公司所有者的综合收益总额-158,709,408.26-687,202,950.0归属于少数股东的综合收益总额17,924,005.93154,710,924.01八、每股收益：（一）基本每股收益十六、2-0.15-0.63（二）稀择每股收益十六、2-0.15-0.63主管会计工作的负责人：会计机构负贡人:利润表2023年度编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度、营业收入十七、4292,208,430.36308.982.701.21减：营业成本十七、4251,095,351.2

30、9257,430,863.66税金及附加5,152,006.614,442,843.30销售费用10,102,732.7410.432.678.40管理费用25,689,380.9729.801.143.43研发费用392.412.99199,174.73财务费用-22,072,375.12-23,456,354.89其中：利息费用44.293.975.2444.936.683.7利息收入69,154,040.8972,175,703.99力山其他收益2,790,357.123,059,747.43投资收益（损失以-”号填列）十七、56,346,891.24其中：对联营企业和合营企业的投资收益

31、以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以-”号填列）净敞口套期收益（损失以-”号填列）公允价值变动收益（损失以号填列）信用减值损失（损失以号填列）-2,140,125.19-5,536,906.42资产减值损失（损失以“一”号填列）-158,568,963.39-715.871.354.52资产处置收益（损失以号填列）1,346,546.544,003,411.82二、营业利润（亏损以号填列）-134,723,264.04-677,865.857.87加:营业外收入19,095.02304,157.86减：营业外支出1,417,274.04635,627.47三、利润总额（亏损总额以号填列

32、）-136,121,443.06-678,197,327.48减：所得税贽用四、净利润（净亏损以号填列）-136,121,443.06-678,197,327.48（一）持续经营净利润（净亏损以号填列）-136,121,443.06-678,197,327.48（二）终止经营净利润（净亏损以号填列五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益12,370.75-123,109.141.重新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动12,370.75-123,109.144.企业自身信用风险公允价值变动5.其他（二）将重分类进损益的

33、其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额7.其他六、综合收益总额-136,109,072.31-678,320,436.62七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀解每股收益会计机构负责人；法定代表人：主管会计工作的负责人：第10页合并现金流量表2023年度编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币利h人民币项目附注号2023年度2022年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金801,535,795.29858,974,23

34、8.89收到的税费返还1,433,259.511,645,047.68收到其他与经营活动有关的现金五、5811,319,406.1134832.913.15经营活动现金流入小计814,288,460.91895,452,199.72购买商品、接受劳务支付的现金474,810,687.10551,364,509.51支付给职工以及为职工支付的现金191,642,889.24194.748.904.83支付的各项税费48,334,858.3533,476,483.89支付其他与经营活动有关的现金五、5865,163,132.4788,143,399.67经营活动现金流出小计779,951,567.

35、16867,733,297.90经营活动产生的现金流量净额34,336,893.7527,718,901.82二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金77,000.0066,000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额6,226,813.513,783,528.53处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金五、5822.000.000.0(投资活动现金流入小计6.303,813.5125.849.528.55购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金26,936,266.8729,042,231.15投资支付的现金1,0

36、00,000.OO取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金五、58329,000.00投资活动现金流出小计27,936,266.8729,371,231.15投资活动产生的现金流量净额-21.632,453.36-3,521,702.62三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金300,000.00其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金300,000.00取得借款收到的现金316,200,000.00281,376,869.18发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金五、58386,251.094.671,117,181,841.95筹资活动现金流入小计70

37、2,451,094.671,398,858,711.13偿还债务支付的现金343,260,000.00605,508,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金75.087.894.4:76,970,015.68其中：子公司支付给少数股东的股利、利淮支付其他与筹资活动有关的现金五、58309,990,474.58817,276,325.73筹资活动现金流出小计728,338,369.011,499,754,341.41筹资活动产生的现金流量净额-25,887,274.34-100,895,630.28四、汇率变动对现金及现金等价物的影响567,759.82650,911.50五、现金及现金

38、等价物净增加额-12,615,074.13-76.047,519.58加：期初现金及现金等价物余额118,984,305.62195,031.825.20六、期末现金及现金等价物余额106,369,231.49118,984,305.62法定代表人主管会计工作的负责人：会计机构负责人:现金流表2023年度编制单位：山东中锐产业发展股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金331,260,685.64354,595,536.61收到的税费返还1,358,412.011,039,552.03收到其他与经营活动有关的现金3

39、1,998,027.9663,947,827.85经营活动现金流入小计364,617,125.61419,582,916.49购买商品、接受劳务支付的现金140,464,337.85210,429,972.20支付给职工以及为职工支付的现金56,102,819.7059,723,793.03支付的各项积费8,302,486.264,644,256.68支付其他与经营活动有关的现金27,243,444.5921,619,603.07经营活动现金流出小计232,113,088.40296,417,624.98经营活动产生的现金流量净额132,504,037.21123,165,291.51二、投资

40、活动产生的现金流量：收1口1投资收到的现金6,054,000.00取得投资收益收到的现金2,100,000.003.600.000.OC处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额990,733.875.873.009.56处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金20,800,000.0044,311,525.91投资活动现金流入小计23,890,733.8759,838,535.47购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金6,117,103.698.400,066.68投资支付的现金18,981,666.6548,764,133.32取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金27,300,000.00262,026,275.