黑猫股份：江西黑猫炭黑股份有限公司拟股权转让事宜涉及的辽宁黑猫复合新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告.docx

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1、本资产评估报告依据中国资产评估准则编制江西黑猫炭黑股份有限公司拟股权转让事宜涉及的辽宁黑猫复合新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告中铭评报字2024第2014号（共壹册第壹册）中铭国际资产评估（北京）有限责任公司ZhongMing（Beijing）AssetsAppraisalInternationalCo.,1.td二。二四年一月十九日声明1资产评估报告摘要3资产评估报告正文8一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况8,、vP彳古目6110三、评估对象和评估范围10四、价值类型及其定义H五、评估基准日12六、评估依据12七、评估方法14八、评估程序实施过

2、程和情况17十、评估结论19十一、特别事项说明20十二、资产评估报告使用限制说明23十三、资产评估报告日24资产评估报告附件25H中铭国际资产评估(北京)有限责任公司ZhongMing(Beijing)AssetsAppraisaIIntemationalCoJ1.td声明一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及本资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，本资产评估机构及资产评估师不承担责任。三、

3、本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。四、本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正确理解评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。五、本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观和公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。六、评估对象涉及的资产、负债清单由委托人、被评估单位申报并经其采用签名、盖章或法律允许的其他方式确认；委托人和其他相关当事人依法对其提

4、供资料的真实性、完整性、合法性负责。七、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。八、本资产评估机构及资产评估师对评估对象的法律权属状况给予了必要的关注，依法对评估活动中使用的资料进行核查和验证，但是我们仅对委估资产的价值发表意见，我们无权对它们的法律权属作出任何形式的保证。本报告不得作为任何形式的产权证明文件使用。九、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中载明的假设、限制条件、特别事项说明及其对评

5、估结论的影响。十、我们在评估过程中没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊交易方式可能追加付出的价格对评估结论的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变江西黑猫炭黑股份有限公司拟股权转让事宜涉及的辽宁黑猫复合新材料科技有限公司股东全部权益评估报告化以及遇有自然力和其他不可抗力对评估结论的影响。我们对评估基准日后有关资产价值发生的变化不负责任。十一、我们对在已实施的评估过程中不能获悉的评估对象和相关当事方可能存在的瑕疵事项对评估结论的影响，亦不承担责任。江西黑猫炭黑股份有限公司拟股权转让事宜涉及的辽宁黑猫复合新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告摘要中铭评报字2024第2014号江西黑猫炭

6、黑股份有限公司：中铭国际资产评估（北京）有限责任公司接受贵公司（以下简称“黑猫股份”）的委托，按照法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对江西黑猫炭黑股份有限公司拟股权转让事宜涉及的辽宁黑猫复合新材料科技有限公司（以下简称“辽宁黑猫”或“被评估单位”）股东全部权益在2023年11月30日所表现的市场价值进行了评估。现将评估报告主要内容摘要如下：一、经济行为：根据2023年12月1日黑猫股份黑猫股份总经理办公会决议告知单（202313-8）显示，黑猫股份拟对外转让其持有的辽宁黑猫股权，因此委托本公司对辽宁黑猫的股东全部权益进行评估。二

7、、评估目的：本次评估目的为确定辽宁黑猫股东全部权益于评估基准日的市场价值，为黑猫股份拟股权转让事宜提供价值参考意见。三、评估对象：辽宁黑猫股东全部权益。四、评估范围：辽宁黑猫的全部资产及负债。五、价值类型：市场价值。六、评估基准H：2023年11月30日，一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。七、评估方法：资产基础法。本次评估采用资产基础法进行，以资产基础法的评估结果作为评估报告使用结果。八、评估结论：经实施评估程序后，于评估基准日，委估股东全部权益在持续经营的假设前提下的评估结论如下：辽宁黑猫总资产账面价值为5,956.60万元，评估价值6,030.99万元，评估价值较账面价值评估增值7

8、4.39万元，增值率为1.25%;总负债账面价值为31.60万元，评估价值31.60万元；净资产（股东全部权益）总额账面价值为5,925.OO万元，评估价值5,999.39万元，评估价值较账面价值评估增值74.39万元，增值率为1.26%。明细详见下表：资产评估结果汇总表被评估单位：辽宁黑猫金额单位：人民币万元项目账面价值评估价值增减额增值率（5）ABC=B-AD=CA100%流动资产5,806.195,906.19100.001.72非流动资产2150.41124.79-25.62-17.03其中：债权投资3其他债权投资4长期应收款5长期股权投资6其他权益工具投资7其他非流金融资产8投资性房

9、地产9固定资产1016.7816.17-0.61-3.64在建工程11108.62108.62生产性生物资产12油气资产13使用权资产14无形资产15开发支出16商誉17长期待摊费用18递延所得税资产1925.00-25.00-100.00其他非流动资产20资产总计215,956.606,030.9974.391.25流动负债2231.6031.60非流动负债23负债合计2431.6031.60净资产255,925.005,999.3974.391.26评估结论详细情况详见资产基础法评估明细表。九、特别事项：评估报告使用者应关注下述特别事项对评估结论的影响。江西黑猫炭黑股份有限公司拟股权转让事

10、宜涉及的辽宁黑猫复合新材料科技有限公司股东全部权益IW皓以下事项并非本公司评估人员执业水平和能力所能评定和估算，但该事项确实可能影响评估结论，提请本评估报告使用者对此应特别关注：（一）本报告所称“评估价值”系指我们对所评估资产在现有用途不变并持续经营，以及在评估基准日之状况和外部经济环境前提下，为本报告书所列明的目的而提出的公允估值意见，而不对其它用途负责。（二）报告中的评估结论是反映评估对象在本次评估目的下，根据公开市场的原则确定的公允价值，未考虑该等资产进行产权登记或权属变更过程中应承担的相关费用和税项，也未对资产评估增值额作任何纳税调整准备。评估师并不承担相关当事人决策的责任。评估结论也

11、不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。（三）本次评估结果未考虑由于控股权和少数股权转让等因素产生的溢价或折价，也未考虑委估股权流动性对评估结果的影响。（四）权属等资料不完整或者存在瑕疵的情形根据辽宁黑猫的承诺，确定纳入评估范围的资产不存在产权瑕疵。（五）未决事项、法律纠纷等不确定因素根据辽宁黑猫的承诺，确定纳入评估范围的资产、负债不涉及法律、经济等未决事项，否则由辽宁黑猫承担责任。（六）重要的利用专家工作及相关报告情况本次评估所涉及的账面价值由黑猫炭黑聘请大信会计师事务所（特殊普通合伙）江西分所进行审计，并出具了“大信赣审字2023第00633号“无保留意见的专项审计报告。经审计待估资产包

12、括流动资产、固定资产、在建工程和递延所得税资产，资产总额合计为5,956.60万元；待估负债为流动负债，负债总额合计为31.60万元；净资产总额合计为5,925.00万元。（七）重大期后事项根据辽宁黑猫的承诺，自评估基准日至评估报告出具日，不存在影响评估前提和评估结论而需要对评估结论进行调整的重大事项。（八）评估程序受限情形、评估机构采取的弥补措施及对评估结论的影响情况评估过程中，评估专业人员对设备进行勘察时，因检测手段限制及部分设备正在运行等原因，主要依赖于评估人员的外观观察和被评估单位提供的近期检测资料及向有关操作使用人员的询问等进行判断。除以上事项外，本次评估没有其他因资产性能的限制、存

13、放地点的限制、诉讼江西黑猫炭黑股份有限公司拟股权转让事宜涉及的辽宁黑猫复合新材料科技有限公司股东全部权益.评f报告保全的限制、技术性能的局限、商业或国家机密的局限等，导致实物资产的现场勘查、非实物资产、负债的清查评估程序受到限制的情形或者出现其他影响资产核实的事项。（九）担保、租赁及其或有负债（或有资产）等事项的性质、金额及与评估对象的关系辽宁黑猫承诺，纳入评估范围的资产、负债不涉及担保、租赁及其他或有负债（或有资产）等事项，否则由辽宁黑猫承担责任。（十）本次资产评估对应的经济行为中，可能对评估结论产生重大影响的瑕疵情形根据辽宁黑猫的承诺，确定评估对应的经济行为不会对评估结论产生重大影响。（十

14、一）本资产评估报告是在委托人及被评估单位及相关当事方提供与评估相关资料基础上做出的。提供必要的资料并保证所提供的资料的真实性、合法性、完整性是委托人及相关当事方的责任；评估专业人员的责任是对评估对象在评估基准日特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见。评估专业人员对该资料及其来源进行必要的核查验证和披露，不代表对上述资料的真实性、合法性、完整性提供任何保证，对该资料及其来源确认或者发表意见超出了评估专业人员的执业范围。（十二）黑猫纳米于评估基准日时为一般纳税人，本次对相应资产采用了不含税价值进行评估。（十三）在评估基准日以后的有效期内，如果资产数量及作价标准发生变化时，应按以下原则处理：1

15、、当资产数量发生变化时，应根据原评估方法对资产数额进行相应调整；2、当资产价格标准发生变化、且对资产评估结果产生明显影响时，委托人应及时聘请有资格的资产评估机构重新确定评估价值；3、对评估基准日后，资产数量、价格标准的变化，委托人在资产实际作价时应给予充分考虑，进行相应调整。（十四）审计披露事项对评估值的影响本次评估审计无特别披露事项。（十五）本评估结论中应交税费的评估值是根据核实后的账面值确定的。应交税费应以税务机关的税务清算为准。江西黑猫炭黑股份有限公司拟股权转让事宜涉及的辽宁黑猫复合新材料科技有限公司股东全部RW4报告十、评估结论的使用有效期：根据资产评估执业准则一资产评估报告之规定“当

16、评估基准日与经济行为实现日相距不超过一年时，才可以使用资产评估报告”本评估结论的使用有效期为自评估基准日起一年，即从2023年11月30日起至2024年11月29日的期限内有效。如果资产状况、市场状况与评估基准日相关状况相比发生重大变化，黑猫股份应当委托评估机构执行评估更新业务或重新评估。十一、资产评估报告日：本评估报告正式提出日期为2024年1月19日，为评估结论形成的日期。以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估业务的详细情况和正确理解评估结论，应当阅读资产评估报告正文。江西黑猫炭黑股份有限公司拟股权转让事宜涉及的辽宁黑猫复合新材料科技有限公司股东全部权益资产评估报告正文中铭评报字202

17、4第2014号江西黑猫炭黑股份有限公司：中铭国际资产评估（北京）有限责任公司接受贵公司的委托，按照法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对江西黑猫炭黑股份有限公司拟股权转让事宜涉及的辽宁黑猫复合新材料科技有限公司股东全部权益在2023年11月30H所表现的市场价值进行了评估。一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况本次资产评估项目的委托人为江西黑猫炭黑股份有限公司，被评估单位为辽宁黑猫复合新材料科技有限公司。（一）委托人概况名称：江西黑猫炭黑股份有限公司（以下简称黑猫股份）统一社会信用代码：91360

18、200727764837D企业类型：其他股份有限公司（上市）注册地址：江西省景德镇市昌江区历尧法定代表人：魏明注册资本：74141.2396万元人民币营业期限：2001-07-12至无固定期限经营范围：许可项目：危险化学品生产，危险化学品经营，饲料添加剂生产，发电业务、输电业务、供（配）电业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后在许可有效期内方可开展经营活动，具体经营项目和许可期限以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：专用化学产品制造（不含危险化学品），专用化学产品销售（不含危险化学品），化工产品生产（不含许可类化工产品），化工产品销售（不含许可类化工产品），热力生产和供应，饲料添加剂

19、销售，劳务服务（不含劳务派遣），货物进出口，知识产权服务（专利代理服务除外），工程塑料及合成树脂制造，工程塑料及合成树脂销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）（二）被评估单位概况1、企业登记注册情况公司名称：辽宁黑猫复合新材料科技有限公司（以下简称“辽宁黑猫”）统一社会信用代码：91211303MACN1M2086类型：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）注册地址：辽宁省朝阳市龙城区西大营子镇西涝村棚改小区1号法定代表人：王振远注册资本：100OO万元人民币成立日期：2023-06-29营业期限：2023-06-29至无固定期限经营范围：一般项目：专用化学产品销

20、售（不含危险化学品），化工产品销售（不含许可类化工产品），橡胶制品制造，橡胶制品销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）2、企业简介辽宁黑猫复合新材料科技有限公司是江西黑猫炭黑股份有限公司在朝阳成立的二级子公司，位于辽宁省朝阳高新技术产业开发区，主要负责新材料、新产品的研发及生产等。3、历史沿革及股权结构（1）公司成立2023年6月29日，公司由朝阳市龙城区市场监督管理局核准成立，设立时名称为“辽宁黑猫复合新材料科技有限公司”。注册资本1亿元人民币，江西黑猫炭黑股份有限公司以货币形式认缴出资100Oo万元，王振远任法定代表人，公司类型为有限责任公司。公司设立时的股权结构如

21、下：序号股东姓名注册资本（万元）实收资本（万元）持股比例（%）出资方式1江西黑猫炭黑股份有限公司10,0006,000100货币合计10,0006,000100截至评估基准日，辽宁黑猫股权结构未发生变化。4、公司组织和人员结构辽宁黑猫由于成立时间较短，目前仍处于筹建阶段，暂无正式员工，未形成完整的组织架构。5、辽宁黑猫近年企业的资产、负债及财务经营状况截止评估基准日2023年11月30日，辽宁黑猫资产总额5,956.60万元、负债31.60万元、净资产5,925.00万元。2023年ITl月实现营业收入0万元，净利润-75.00万元。辽宁黑猫评估基准日资产、负债及财务经营情况如下表：资产、负债

22、状况表金额单位：人民币万元项目2023年11月30日流动资产5,806.19非流动资产150.41资产总额5,956.60流动负债31.60非流动负债负债总额31.60净资产5,925.00财务经营状况表金额单位：人民币万元项目2023年1-11月营业收入营业成本营业利润-100.00利润总额-100.00净利润-75.00备注：以上财务数据业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）江西分所审计,并出具了“大信赣审字2023第00633号“无保留意见的专项审计报告。6、公司会计制度及税制辽宁黑猫目前执行以下企业会计准则：（1）基准日黑猫纳米主要税种、税率序号税种计税依据税率序号税种计税依据税率1企业

23、所得税应纳税所得额25%（2）固定资产折旧方法公司固定资产主要分为：运输设备；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，公司对所有固定资产计提折旧。资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）运输设备8-153.00%6.47-12.13（三）资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人本评估报告的使用者为委托人，资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用者为国家法律、法规规定的评估报

24、告使用者，除此之外，任何未经评估机构和委托人确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。（四）委托人与被评估单位之间的关系被评估单位为委托人全资子公司。二、评估目的本次评估目的为确定辽宁黑猫复合新材料科技有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值，为江西黑猫炭黑股份有限公司拟股权转让事宜提供价值参考意见。该经济行为已于2023年12月1日获黑猫股份总经理办公会决议告知单（202313-8）文件的批准。三、评估对象和评估范围（一）评估对象和评估范围评估对象为辽宁黑猫股东全部权益，涉及的评估范围为辽宁黑猫申报的于评估基准日经专项审计后的全部资产和负债。具体的资产、负债项目内容以辽宁黑

25、猫根据专项审计后的全部资产、负债数据为基础填报的评估申报表为准，凡列入申报表内并经过辽宁黑猫确认的资产、负债项目均在本次评估范围内。各类委估资产、负债在评估基准日的账面价值如下表：金额单位：人名币万元资产种类账面值占总资产比例%负债种类账面值占总负债比例%资产种类账面值占总资产比例%负债种类账面值占总负债比例外货币资金3,897.0865.42%短期借款应收账款应付票据预付款项1.500.03%应付账款其他应收款1,900.0031.90%合同负债存货应付职工薪酬其他流动资产7.610.13%应交税费流动资产合计5,806.1997.47%其他应付款31.60100.00%投资性房地产其他流动

26、负债固定资产16.780.28%流动负债合计31.60100.00%在建工程108.621.82%长期借款使用权资产租赁负债递延所得税资产25.000.42%非流动负债合计非流动资产合计150.412.53%负债合计31.60100.00%资产总计5,956.60100.00%净资产5,925.00以上数据业经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具“大信赣审字2023第00633号“无保留意见审计报告。委托人、被评估单位承诺委托评估对象和评估范围与经济行为所涉及的评估对象和评估范围一致。（二）对企业价值影响较大的单项资产或资产组合的情况对企业价值影响较大的资产主要为货币资金和其他应收款，

27、资产状况介绍如下：1、纳入本次评估的货币资金评估基准日账面值为38,970,813.41元，为存放于中国建设银行朝阳龙城支行的1笔银行存款。2、纳入本次评估的其他应收款评估基准日账面值为20,000,000.00元，减:坏账准备1.OOo,000.00元，其他应收款净额为19,000,000.00元，款项为应收朝阳高新技术产业开发区管理委员会的征地保证金。（三）企业申报的账面记录或者未记录的无形资产类型、数量、法律权属状况1、企业申报的账面记录的无形资产无。2、企业申报账面未记录的无形资产无。（四）企业申报的表外资产的类型、数量辽宁黑猫确认本次评估无需要申报的表外资产。四、价值类型及其定义（一

28、）价值类型本次评估采用持续经营前提下的市场价值作为选定的价值类型。（二）价值类型定义市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。持续经营在本报告中是指辽宁黑猫的生产经营活动会按其现状持续下去，并在可预见的未来不会发生重大改变。（三）选择价值类型的理由采用市场价值类型的理由是市场价值类型与其他价值类型相比，更能反映交易双方的公平性和合理性，使评估结果能满足本次评估目的之需要。五、评估基准日（一）根据资产评估委托合同之规定，本次评估的基准日为2023年11月30日。（二）评估基准日的确定，是黑猫股份、辽宁黑猫根据以下具体情

29、况协商择定的：1、该评估基准日与会计报表的时间一致，为利用会计信息提供方便。2、评估基准日与评估日期较接近，减少实物量的调整工作，增加市场价格的询价和资信调查的准确度、透明度。3、本评估基准日最大程度地达成了与评估目的的实现日的接近，有利于保证评估结果有效地服务于评估目的。（三）本次评估工作中所采用的价格标准均为评估基准日有效的价格标准。六、评估依据（一）行为依据1、江西黑猫炭黑股份有限公司黑猫股份总经理办公会决议告知单（202313-8）;2、黑猫股份与本公司签订的资产评估委托合同。（二）法律法规依据1、中华人民共和国民法典（2020年5月28日第十三届全国人民代表大会第三次会议通过）；中铭

30、国际资产评估（北京）有限责任公司第13页ZhongMing（Beijing）AsselsAppraisalIntemalionalCo.,Ud江西黑猫炭黑股份有限公司拟股权转让事宜涉及的辽宁黑猫复合新材料禾微有限公司股东全部权评伽告2、中华人民共和国资产评估法（2016年7月2日中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）；3、资产评估行业财政监督管理办法（2017年4月21日财政部令第86号公布根据2019年1月2日财政部关于修改会计师事务所执业许可和监督管理办法等2部部门规章的决定修改）；4、中华人民共和国公司法（2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委

31、员会第六次会议修订）；5、国有资产评估管理办法（1991年11月16日国务院令第91号公布，根据2020年11月29日国务院关于修改和废止部分行政法规的决定修订）；6、国有资产评估管理若干问题的规定（财政部令第14号，2001）;7、企业国有资产监督管理暂行条例（根据2019年3月2日国务院关于修改部分行政法规的决定第二次修订）；8、中华人民共和国企业国有资产法（2008年10月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过）；9、企业国有资产评估管理暂行办法（国资委第12号令，2005）;10、关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知（国资委产权2006274号）；11、关于企

32、业国有资产评估报告审核工作有关事项的通知（国资产权发2009941号）；12、关于印发企业国有资产评估项目备案工作指引）的通知（国资发产权20130964号）13、企业国有资产交易监督管理办法（国资委、财政部第32号令，2016年6月24日）；14、中华人民共和国企业所得税法（2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议二次修订）；15、中华人民共和国增值税暂行条例（2017年11月19日第二次修订）；16、财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）；17、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2016年修订版）；18、关于深化增值税改

33、革有关政策的公告（财政部、国家税务总局、海关中铭国际资产评估（北京）有限责任公司第14页ZhongMing（Beijing）AssetsAppraisalIntemalionalCo11.td总署公告2019年第39号）；19、中华人民共和国车辆购置税法（中华人民共和国主席令（第十九号）20、其他与资产评估相关的法律、法规等。（三）准则依据1、资产评估基本准则（财资201743号）；2、资产评估职业道德准则（中评协201730号）；3、资产评估执业准则一资产评估程序（中评协201836号）；4、资产评估执业准则一资产评估报告（中评协201835号）；5、资产评估执业准则-资产评估委托合同（中评

34、协201733号）；6、资产评估执业准则一资产评估档案（中评协201837号）；7、资产评估执业准则一企业价值（中评协201838号）；8、资产评估执业准则一资产评估方法（中评协201935号）；9、资产评估执业准则一机器设备（中评协201739号）；10、资产评估执业准则一无形资产（中评协201737号）；11、资产评估执业准则一一利用专家工作及相关报告（中评协201735号）；12、企业国有资产评估报告指南（中评协201742号）；13、资产评估机构业务质量控制指南（中评协201746号）；14、资产评估价值类型指导意见（中评协201747号）；15、资产评估对象法律权属指导意见（中评协2

35、01748号）；16、中评协关于修改评估报告等准则中有关签章条款的通知（中评协（2011）230号）;17、资产评估专家指引第8号_资产评估中的核查验证；18、企业会计准则-基本准则和42项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定。19、其他与本项评估有关的评估准则、规范。（四）权属依据1、营业执照、公司章程；2、车辆行驶证；3、其他权属证明文件等。（五）取价依据江西黑猫炭黑股份有限公司拟股权转让事宜涉及的辽宁黑猫复合新材料科技有限公司股东全部皿珊报告1、被评估单位提供的评估基准日的审计报告；2、中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心于2023年11月20日公布

36、的一年期的贷款市场报价利率（1.PR）;3、机动车强制报废标准规定（商务部、发改委、公安部、环境保护部令2012年第12号）4、被评估单位提供的历年财务、经营数据及相关资料；5、市场询价资料；6、评估人员现场清查核实记录、现场勘察所收集到的资料、市场价格分析资料以及评估过程中参数数据选取所收集到的相关资料。（六）其他参考依据1、中铭国际资产评估（北京）有限责任公司资产评估质量控制制度及质量控制规范暨评估业务管理制度2、被评估单位提供的各类资产清查评估申报明细表；3、辽宁黑猫相关人员访谈记录；4、委托人、被评估单位撰写的关于进行资产评估有关事项的说明；5、委托人及被评估单位承诺函；6、评估人员评

37、估过程中参数数据选取所收集到的相关资料；7、被评估单位提供的其他有关资料。七、评估方法（一）评估方法的选择依据资产评估基本准则，确定资产价值的评估方法包括市场法、收益法和成本法（又称资产基础法）三种基本方法及其衍生方法。资产评估专业人员应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集等情况，分析上述三种基本方法的适用性，依法选择评估方法。本次评估选用的评估方法为：资产基础法。评估方法选择理由如下：1、选取资产基础法评估的理由：资产基础法是以资产负债表为基础，合理评估企业表内及表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。辽宁黑猫评估基准日资产负债表内及表外各项资产、负债可以被识别，评估人员

38、可以从外部收集到满足资产基础法所需的资料，可以对辽宁黑猫资产及负债展开全面的清查和评估，因此本次评估适用资产基础法。2、不选取市场法评估的理由：市场法是以现实市场上的参照物来评价评估对象的现行公平市场价值，它具有评估角度和评估途径直接、评估过程直观、评估数据直接取材于市场、评估结果说服力强的特点，但本次评估未采用市场法。理由一：由于当地目前缺乏一个充分发展、活跃的资本市场，可比上市公司或交易案例与评估对象的相似程度较难准确量化和修正，因此市场法评估结果的准确性较难准确考量，而且市场法基于基准日资本市场的时点影响进行估值而未考虑市场周期性波动的影响。理由二：由于辽宁黑猫的经营状况、营业规模等在资

39、本市场和产权交易市场均难以找到足够的与评估对象相同或相似的可比企业交易案例。因此本次评估不适用市场法。3、不选取收益法评估的理由：收益法的基础是经济学的预期效用理论，即对投资者来讲，企业的价值在于预期企业未来所能够产生的收益。从收益法适用条件来看，收益法是依据资产未来预期收益经折现或本金化处理来估测企业价值的，必须具备以下三个前提条件：1）被评估资产的未来预期收益可以预测并可以用货币衡量；2）资产拥有者获得预期收益所承担的风险也可以预测并可以用货币衡量；3）被评估资产预期获利年限可以预测。辽宁黑猫目前仍处于筹建阶段，未开展主业相关生产经营业务，因此，本项目不适宜采用收益法进行评估。综合以上分析

40、，针对本次评估的评估目的和资产类型，考虑各种评估方法的作用、特点和所要求具备的条件，此次评估我们采用资产基础法。（二）评估方法的介绍企业价值评估中的资产基础法，是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。采用资产基础法进行企业价值评估，各项资产的价值应当根据其具体情况选用适当的具体评估方法得出，所选评估方法可能有别于其作为单项资产评估对象时的具体评估方法，应当考虑其对企业价值的贡献。各类资产、负债具体评估方法如下：1、流动资产具体评估方法辽宁黑猫纳入评估范围的流动资产包括货币资金、预付款项、其他应收款和其他流动资产。（1）

41、货币资金：为银行存款，本评估按核对无误后的账面值作为评估值。（2）预付款项：评估人员查阅了相关合同或供货协议，了解了评估基准日至评中铭国际资产评估（北京）有限责任公司第17页ZhongMing（Beijing）AsseIsAppraisalIntemalionalCo11.Id估现场作业日期间已接受的服务和收到的货物情况。未发现供货单位有破产、撤销或不能按合同规定按时提供货物或劳务等情况，故以核实后账面值为评估值。(3)其他应收款：其他应收款在核实无误的基础上，根据每笔款项可能收回的数额确定评估值。对于有充分理由相信全都能收回的，按全部应收款额计算评估值；对于可能收不回部分款项的，在难以确定收

42、不回账款的数额时，借助于历史资料和现场调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，参照账龄分析法，估计出这部分可能收不回的款项，作为风险损失扣除后计算评估值；对于有确凿根据表明无法收回的费用款，按零值计算；账面上的“坏账准备”科目按零值计算。(4)其他流动资产评估：纳入评估范围的其他流动资产为待抵扣进项税，考虑到待抵扣进项税为企业带来的经济利益在于其未来用于支付增值税时，可减少企业支付增值税产生的经济利益的流出，本评估根据其账面值确定评估值。2、非流动资产具体评估方法辽宁黑猫纳入评估范围的非流动资产为车辆、在建工程和递延所得税资产。(1)设备类

43、资产评估纳入本次评估范围的设备类资产为辽宁黑猫复合新材料科技有限公司截止评估基准日2023年11月30日申报的车辆。根据本次评估目的，按照持续使用原则，以市场价格为依据，结合委估设备的特点和收集资料情况，主要采用重置成本法进行评估，同时通过现场勘察和综合技术分析确定相应损耗后的成新率。评估值二重置全价X综合成新率重置成本的确定根据车辆市场信息及太平洋汽车网、易车网等近期车辆市场价格资料，确定本评估基准日的运输车辆价格，在此基础上根据中华人民共和国车辆购置税法及当地相关文件计入车辆购置税、新车上户牌照手续费等，确定其重置全价：重置成本二现行不含税购置价+车辆购置税+新车上户牌照手续费1)车辆购置

44、价：参照车辆所在地同类车型最新交易的市场价格确定；参照车辆所在地同类车型最新交易的市场价格确定；对购置时间较长，现不能查到原型号规格的车辆购置价格时参考相类似、同排量车辆价格作为评估车辆购置价。2)车辆购置税：中华人民共和国车辆购置税法的有关规定计税。中铭国际资产评估(北京)有限责任公司第18页3)新车上户牌照手续费等：根据车辆所在地该类费用的内容及金额确定，本次评估车辆取500元。综合成新率的确定为了客观的、科学的、公正的、合理的得出车辆的成新率，我们首先根据商务部、发改委、公安部、环境保护部令2012年第12号机动车强制报废标准规定中的车辆规定报废年限和报废行驶里程数，结合最新资产评估常用参数与参数手册中关于“车辆经济使用年限参考表”推算确定车辆经济使用年限和经济行驶里程数，以“固定余额递减法”计算车辆的理论成新率得出理论成新率Nl,然后根据车辆状况调查表，确定被评估车辆的现场勘查成新率N2o公式：综合成新率N=(NIX40%+N2x60%)x100%式中：Nl-车辆理论成新率；N2-车辆现场查勘成新率N1=(1-d)n式中：d=l-VlN二车辆使用首年后的损耗率l-d=车辆使用首年后的成新率N=车辆经济耐用年限1N=车辆平均年损耗率n=车辆实际已使用年限车辆现场查勘成新率N2综合考虑车辆的维护保养和使用情况等，采用