2024中级经济师-经济基础第14章.docx

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1、笫十四童税收制度一、税制要素和税收分类1单选遨下列税制要素中，用于区分不同税种的主要标志是（）。A税率B税目C税源D课税对象单选题）2以下税收种类中纳税人和负税人一致的是（.A个人所得税B增值税C消费税D营业税单选题J3.（）是指对同一征税对象不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度。其钙点是税率不明征税对象数量的变动而变动。A定额税率B超额累进税率C比例税率D全Si累进税率单选遨4依据分税制财政管理体制.专属于中央收入的是（）A增值税B房产税C消费税D营业税单选题）5税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）“A负税人B纳税人C扣缴义务人D缴税人单选题6所得税

2、属于（）。A直接税B间接税C流转税D财产税单选题7.下列税制要素中,（）是不同税种之间相互区别的主要标志。A税率B纳税人C课税对象D纳税环节单选堪旧对征税对象的全部数级都按与之相应的税率计算税额的是（）。A超额累进税率B全额累进税率C比例税率D定额税率单选题J9按照税收管理权限和使用权限划分,下列税种中，专属于中央收入的是（）A增值税B财产税C消费税D所得税【单选题口O.关于税制要素的说法.错误的是（）,A纳税人和负税人是一致的B比例税率的主要特点是税率不随征税对象数量的变动而变动C纳税地点和纳税义务发生地不一定总是一致的D课税对象是不同税种间相互区别的主要标志单选题R1.下列税种中.纳税人与

3、负税人合一的是（）。A增值税B关税C消费税D个人所得税多选遨关于税源、税目和计税依据.下列说法正确的是（）。A税收的经济来源或最终出处是税源B税源反映具体的征税范困.代表征税的广度C税法规定的课税对象的具体项目是税目D税目是以收入的形式存在的E计算应纳税额的依据就是计税依据多选题2按税负是否可以转嫁.通常把税收收入分为（）.A价内税B直接税C间接税D地方税E中央和地方共享税多选遨心我国流转税税种包括（）A土地增值税B增值税C消费税D房产税E附加税多选题4我国目前开征的财产税包括（）.A土地增值税B车船税C房产税D契税E个人所得税多选题肉税制要素包括（）。A纳税人B课税对象C利率D税率E违章处理

4、多选题6下列属于流转税的有（）。A房产税B车船税C增值税D个人所得税E消费税多选题7.下列各项中，构成税制要素的有（）oA纳税人B纳税环节C税率D税务机关E课税对象多选题8下列税种属于地方税的有（）.A契税B房产税C土地增值税D城镇土地使用税E流转税多选遨根据我国目前的税制，下列税种中,属于中央固定收入的税种有（）:A房产税B关税C增值税D企业所得税E消费税多选题以0.下列各项中，属于税收制度的基本要素有（）。A纳税人B纳税期限C课税对象D纳税环节E税率二、货物和劳务税类单选题1.我国现行增值税笆行条例规定.对出口货物适用的增值税税率为（）,AOB6C9%D13H单选燧2.下列产品中寓于消费税

5、征税范围的是（.A轮胎B电池C卡丁车D酒精I单选题）3下列项目中适用于9%增值税税率的是（）.A纳税人提供增值电信服务B纳税人出口货物C纳税人销售或者进口石油液化气、天然气D纳税人提供金融服务单选题4国际非常流行，以调节特定消费品生产的较高收入为目的,并且平均税率一般比较高的税种是（）A消费税B增伯税C所得税D财产税单选题5.下列适用于6%增值税税率的是（）。A纳税人提供增值电信服务B纳税人出口货物C纳税人销售或者进口石油液化气、天然气D转让土地使用权单选题6下列税种中,属于流转税的是（）A消费税B契税C土地增值税D印花税单选题7在增值税的类型中,（）增值税是一种体现鼓励投资政策的堵值税.A收

6、入型B,生产型”C“消费型D,财产型【单选题同某企业为增值税一般纳税人.2021年8月该企业的产品俏售额为7000万元，税率为13忙该企业本月的增值税销项税抵为（）万元。A210B910C1190D1750I单选题J9在我国现行各税种中,收入规模最大的是（）。A消费税B营业税C增值税D企业所得税单选题10下列关于堵侑税的特点的表述,错误的是（）。A逐环节征税.逐环节扣税.最终消费者承担全部税款B不重复征税，具有中性税收的特征C税基广阔,具有征收的普遍性和连续性D属于单环节征收,不存在重复征税问题单选题R1.下列项目应征收消费税的是（）,A小汽车B卡车C轮船D飞机单选遨12.侬据消费税的有关规定

7、,属于消次税税目的是（）。A卡车B电动自行车C高尔夫球及球具D卡丁车单选题”3.关于增伯税的说法,错误的是（）。A增值税是我国最重要的税种.其收入居各税种之首B国家从2009年1月1日起.在全国全面实施消费型增值税C增值税的征收率适用于小坟楂纳税人和一般纳税人.均按5%的征收率计征D小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额X征收率【单选题口4.关于增值税计税方法的说法.正璃的是（）。A小规模纳税人缴纳增值税采用扣税法B一般纳税人的进项税SI为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额C一般纳税人的应纳税额=销售额X征收率D进口货物的应纳税额=组成计税价格X税率-进项税

8、额单选盘口5.我国的消费税采取（）征税的办法。A全面B列举C消费D进口单选遨6.目的是调整产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入.平均税率一般比较高的税种是（）A消费税B增值税C所得税D财产税【单选题口工自2009年1月I日起.允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额.这种类型的增值税被称为（.A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D积累型增值税单选遨118.啤酒、黄酒的消费税计税方法是（）.A从价定率B从量定额C复合计税D简易征收单选题口9.下列关于增值税说法正确的是（）。A纳税人认定为一般纳税人后,可以转为小规模纳税人B小规模纳税人缴纳增值税采取扣税法C我国目前实行的增值税是生产型

9、增值税D增值税实行凭专用发票抵扣税款的制度单选题20般纳税人销售不动产的增值税税率是（）A9HB3*C13*D5单选题21.关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情况下.不能按期擞纳税款的.经依法提供税款担保后，可以延期增纳税款，但域长期限不得超过（）月A3个月B6个月C9个月D12个月多选题“纳税人销售或者进口（）等,适用9N增值税税率“A粮食B天然气C图书D医疗器械E钢铁多选题2.关于增值税纳税人的说法.正确的有（）A增值税纳税人分为一般纳税人和小设模纳税人B提供加工、修理惨配劳务的单位和个人可以作为增值税纳税人C一般纳税人应有固定的生产经营场所D通常恬况下.小规模纳税人和一般纳税人

10、可以相互转换E小规模纳税人适用6%的征收率多选题）3根据关税法律制度的规定，下列各项中,属于关税纳税人的有（）A进口货物的收货人B出口货物的收货人C入境旅客随身携带的行李的持有人D个人邮递物品的收件人E个人邮递物品的发货人多选期4.按对外购固定资产价款允许扣税的范围不同.增值税的类型有（）A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D积累型增值税E分配型增值税多选题）5在我国境内（）应税消费品（特殊消祷品除外）的单位和个人.为消费税的纳税义务人。A生产B委托加工C进口D零售E批发多选题6.采用从价定率和从量定额复合计征消费税的项目有（）。A啤酒B高档手表C卷烟D成品油E白酒多选题7.下列商品中，

11、属于消费税税目的有（）,A游艇B贵重首饰C服装D唳炮焰火E高尔夫球及球具多选题同增值税的纳税期限分别有（）哪些A1日B3日C7BD15日E1个月多选题Ig消费税中.适用定额税率的消费品有哪些A埠酒B白酒C黄酒D成品油E摩托车多选遨10下列属于关税纳税人的有（）A进口货物的收货人B出口货物的收货人C出口货物的发货人D进出境物品的所有人E进出境物品的收货人三、所得税类单选题口居民企业所得税税率为（）.A15%B25%C35”D不固定单选盏2不属于我国企业所得税纳税人的是（.A国有企业B集体企业C合伙企业D非居民企业【单选题心我国个人所得税制的改革方向是（）A建立壕合个人所得税制B建立分类个人所得税

12、制C建立统筹与分类相结合的个人所得税制D建立综合与分类相结合的个人所得税制单选题）4我国现行企业所得税法规定的企业所得税税率为（）0A17%B22%C25%D33%单选题5非居民企业就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为（）.A25%B10%C15%D20%单选题6.我国居民企业所得税的基本税率为（）A15%B25%C35%D不固定单选三7.我国现行个人所得税法规定非居民个人工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）元。A800B1600C3500D5000单选题8下列关于所得税的表述，错误的是（）.A所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据.属于单部节征收.不存在重复征税问题B所得税

13、属于间接税,税负容易转嫁C所得税税源可靠，收入具有弹性D所得税多数情况下采用累进税率,能够自动适应经济发展周期变化,发挥内在稳定器”的作用单选三9.对于居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额戒除费用（）元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额.A5000B50000C3500D60000【单选题口0.关于企业所得税的说法.正确的是（）.A我国企业所得税税率为20%B个人独资企业、合伙企业也适用企业所得税法C企亚所得税按纳税年度计算，自公历1月1日起至12月31日止D非居民企业在我国境内设立机构但所得与其所设机构没有实际联系的.就其来源于我国境内的所得按25%的

14、税率缴纳企业所得税单选SJ11.下列税种中，直接调节居民收入分配的是（）。A增值税B个人所得税C消费税D城镇土地使用税单选题口2,下列个人所得税的征税对象中,不适用比例税率的是（），A财产转让所得B劳务报酬所得C偶然所得D财产相优所得单选题以3.钱某在一次演出中取得收入K）OO。元.则钱某该次收入的应纳税所得额为（）刀A1600B8000C9200D10000单选遨M.个体工商户的生产、经营所得.在计算应纳税所得额时,不能戒除的项目是（）。A成本B费用C损失D利润多选题口下列居民个人所得中，按纳税年度合并计算个人所得税的有（）4A工资、薪金所得B经营所得C财产租货所得D财产转让所得E特许权使用

15、费所得多选题2.下列属于个人所得税专项附加扣除的有（）A子女教育B继续教育C大病医疗D社会保险费E住房贷款利息I多选题）3下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）。A取得综合所得需要办理汇算清缴B取得应税所得没有扣缴义务人C取得应税所得.扣缴义务人未扣缴税款D取得境外所得E非居民个人在中国境内取得工资、猱金所得多选期4下列适用于个人所得税优惠减征的有（）A国债和国家发行的金融债券利息B国务院津贴C残疾、孤老人员和烈属的所得D因自然灾害遭受重大损失的E保险赔款多选题5个人所得税中的专项扣除包括（）A子女教育支出B基本养老保险C基本医疗保险D失业保险E住房公积金多选题6企业所得税是对在我国境

16、内的企业和其他取得收入的组织.就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。下列企业不征收企业所得税的有（）A有限责任公司B股份有限公司C外商投资企业D合伙企业E个人独资企业多选题7下列各项中,属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A子女教育支出B继续教育支出C大病医疗支出D嘴养老人支出E社会保险和住房公积金支出多选遨旧所得税的主要特点包括（）。A税负相对比较公平B单环节征收,不存在重复征税问地C税负容易转嫁D税源可期.收入具有弹性E以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据多选题目所得税是对所有以所得为课税对象的税种的落称,其特点包括（）-A税负相对比较公平B税源较充分，且相对稳定C不存在出复征税

17、问施D税源可靠,收入具有弹性E不易受经济变动因素影响四、财产税类单选题1.乘用车的车船税计税依据是（）,A排气量B座散C整备质量每吨D净吨位每吨单选题2.在我国现行税制体系中，房产税、车船税等属于（）。A流转税B所得税C财产税D关税单选题3房产税的征税对象是（）A房产代管人B房屋C产权所有人D房屋使用人单选题4下列单位或个人中.不属于房产税纳税人的是（）。A房屋产权不明的使用人B拥有农村房产的农民C房屋产权所有人D房屋的承典人单选SS5.我国现行房产税采用比例税率.从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。其中从价计征的税率为（）。A4B1.2HC12D0.8I单选题）6房产税是以房JS为征税

18、对象,按照（）向产权所有人征收的一种财产税.A房屋的历史成本B房屋的计税价值或租金收入C房屋的公允价值D房屋的承置成本单选题7某企业2020年拥有一株办公楼.房产原值500万元，该省规定允许按一次扣除20.则该企业2020年应缴纳的房产税为（）万元。A6B6.72C4.8D8.4【单选题旧房产税的税率形式是（）。A比例税率B累进税率C定皴税率D平均税率怦选题9房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）A1.2B12%C4%D5*多选题口.关于财产税的说法,正确的有（）.A课征财产税符合税收的纳税能力原则B财产税的课税对象是财产价值C征收财产税的收入弹性较大，为满足财政需要而变动财产税

19、收入较为容易D财产税具有收入分配功能E在经济不发达时期.课征财产税会陈低投资者的投资积极性多选题2.坐落在（）的房屋,应当依法征收房产税。A农村B城市C县城D建制镣E工矿区多选题3.我国财产税类税种有()。A证券交易印花税B房产税C车船税D城镇土地使用税E个人所得税多选题4关于财产税所具有的特点的说法,正确的有()。A符合税收的纳税能力原则B税源比较充分且相对稳定C收入弹性较小D不易转嫁E具有资源配置职能多选题5下列关于房产税.说法正璃的是().A以是房屋为征税对象B房屋之外的建筑物.如围墙、烟囱、室外游泳池厦于征税范围C从租计征的，税率为12MD从价计征的,税率为1.2%E从租计征是以房产余

20、值为计税依据多选遨6.以下可作为房产税计税依据的有()oA房屋历史成本B房屋净值C房屋市场价格D房产计税价值E房产租金收入五、深化税收征管改革I多选题“深化税收征管改革的主要内容体现在()A全面推进税收征管数字化升级和智能化改造B不断完善税务执法制度和机制C大力推行优质高效智能税费服务D精准实施税务监管E实现无差别服务多选题2.持续深化拓展税收共治格局主要体现在()A加强部门协作B加强社会办同C强化税收司法保障D优化征管职责和力员E强化国际税收合作第十四范税收制度一、税制要素和税收分类单选题：DACCCAC8CAO多选微：ACEBCBCBCDABDECEABCEABCDBEACE二、货物和劳务税类单选题；ABCAAACBCDACCBBACBDA8多选题：ABCABCACDABCABCCEABDEABDEACDACD二.、所犯税类单选题：BCDCDBDBDCBBBD多选题：AEABCEABCDCOBCDEDEABCDABDACD四、财产税类维选题：ACBBBBCAA多选题：ABDEBCDEBCABCDACODE五、深化税收征管改革多选题：ABCDABCE