做账实操-月末的结转凭证会计账务处理模板.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操-月末的结转凭证会计账务处理模板月末的结转凭证大多可以由财务软件自己生成，但有的还是要各位看官亲力亲为啊（如结转未交增值税、提取盈余公积等）。虽说是可以自动生成，但也需要把前期分录做好，清楚系统的计算结果是否正确，才能做到结转准确，这就很有必要熟知月末结转的整个流程了。财务月末需结转的模块1、各类收入2、成本支出3、期间费用4、各项税金5、本年利润（仅年末）1 .成本归集与结转（纯销售型企业忽略前三步）（1）结转本月领用的原辅材料，借:生产成本（主要材料）制造费用（辅助材料）贷:原材料结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)借:生产成本贷:制造费用(3)结转本月完

2、工产品成本(后文有此部分的细节补充)借:库存商品贷:生产成本(4)结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品2 .结转增值税(1)月份终了，将当月应交未交增值税额从应交税费一一应交增值税科目转入未交增值税”科目。借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费一未交增值税（2）月份终了，将当月多交的增值税额自应交税费应交增值税科目转入未交增值税”科目。借：应交税费未交增值税贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）（3）月份终了，将当月预缴的增值税额自应交税费预交增值税科目转入未交增值税科目借：应交税费一未交增值税贷：应交税费预交增值税（增值税会计处理规定（财会201622号）新增

3、此科目(4)当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费一未交增值税贷：银行存款转出未交增值税=销项税额+进项税额转出一进项税额3 .计提费用及税金计提固定资产折旧、无形资产摊销分录:借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用借：管理费用/销售费用等货：长期待摊费用计提税金及附加借：税金及附加（原名营业税金及附加，财会201622号文件作出了调整）贷：应交税费一消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用）4 .结转当期损益（此分录一般可自动生成）结转损益

4、（收入）借:主营业务收入营业外收入贷:本年利润结转损益（费用）借:本钙I润贷:主营业务成本营业外支出管理费用销售费用财务费用等等5 .利润分配（仅年末）一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：1、先将余额转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：按利润总额的10%计提法定盈余公积金借：利润分配未分配利润贷：盈余公积根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金借：利润分配一未分配利

5、润贷：盈余公积然后是向股东分配利润借：利润分配未分配利润贷:应付股或者可以合并以下作如下分录：借：利润分配未分麟IJ润贷：利润分配一提取盈余公积利润分配一应付股利二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。借：利润分配未分配利润贷：本年润年末本年利润科目应无余额关于月末结转的补充会计月末结转制造费用入成本分录为：借：生产成本贷：制造费用含义为将间接费用转入直接费用，在这里制造费用的数字从何而来，先来分析制造费用是如何产生的，制造费用是车间非生产领料，车间管理人员工资，车间的折旧，车间需共同承担的水电费等车间共同承担的费用，借：制

6、造费用一工资贷：应付职工薪酬一工资借：制造费用一折旧费贷：累计折旧借：制造费用一机物料货：原材料借：制造费用一水电费贷：银行存款借:制造费用办公费贷：库存现金/银行存款借：制造费用其他贷：预付账款以上的这些制造费用数据汇总可以来源于账本的制造费用账页，也可来自于制造费用的T型账户。会计月末结转生产成本入库存商品，分录为：借：库存商品贷：生产成本含义为计算完工产品的生产成本，成本只要分为三大类，直接材料、身妾人工以及制造费用，可直找分录:借：生产成本产品/直接材料货：原材料借：生产成本产品值接人工贷：应付职工薪酬一工资以及上一步结转的制造费用分录:借:生产成本产品/制造费用贷：制造费用以上的这些生产成本数据汇总可以来源于账本的生产成本账页，也可来自于生产成本的T型账户。在这里要注意，在填写生产成本的账页时,直接材料、直接人工以及制造费用的分类不可填写错误。会计月末结转结转销售产品成本，分录为：借：主营业务成本贷：库存商品含义为计算销售产品的成本，产品出库的一般计价方法有四种：个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权法（后进先出法在07年会计改革中已经取消）,最常用的是月末一次加权平均法，此法比较简单。月末加权平均成本;（期初存货结存金额+本期购入存货金额）/（起初存货结存数量+本期购入存货数量）