某集团公司内部财务管理制度汇编.docx

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1、第1章总则1第二章财务管理管控与会计核算体系1第三章财务相关计划管理管控13第四章资金管理管控 17第五章固定资产管理管控 21第六章低值易耗品及印刷品管理管控 24第七章费用开支管理管控 25第八章财务开支的控制及审批权限31第九章物资采购管理管控 37第十章合同合约管理管控 39第十1章关于处理会计核算若干问题的规定41第十二章财务部单据流程规范69时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共96页第十三章财务工作交接及其档案管理管控79第十四章附则83相关补充规定：采购部物资采购发票管理管控的哲行办法84关于明确物流单据流程及相关工作的通知86第I章总则第1条为提

2、高公司及控股成员企业财务管理管控与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理管控，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理管控要求制定本制度。第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理管控、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合编号：前间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共96页理、最有效地利用1切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。第三条本

3、制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理管控与会计核算的总纲，适用于全体企业。第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行,原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章财务管理管控与会计核算体制第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理管控、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理管控与会计核算机制。第六条财务管理管控与会计核算组织架构图（1）财务组织架构图财务总监J财%经理（主管）资金以理（主管）税务会计成本会计1I分分厂会出计纳时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第

4、4页共96页（二）各岗位职责，1、财务总监岗位职责：（1）岗位名称：财务总监（二）宜接上级：公司总经理、董事会直接卜.级：财务经理（主管）（三）本职工作：负责公司及各分厂财和物的管理管控工作（四）直接责任：（1）在总经理领导下全面负责公司的财务管理管控工作；（2）编制各相关项目预免、财务收支相关计划、信贷融资相关计划，拟订资金筹措和使用合适的方案，开辟财源，有效地使用资金；（3）监督公司财务相关计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益：（4）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（5）参加总经理日常经营管理管控工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定

5、经济合同合约或其它经济文件：（6）协调财务部与各分厂的关系，正确处理银行、税务部门关系；时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第S页共96页（7）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理管控水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算:，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。（8）财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,1经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；（9）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行。协调与其他单位的资金往来与结算。（10）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务

6、分析报告、进行分析整改处理、及时向总经理汇报情况。（三）合理分配会计部门的人员的工作。（12）承办公司领导交办的其他工作；二、财务经理（主管）岗位描述（1）岗位名称：财务经理（主管）（一）直接上级：财务总监（三）直接下级：财务部职员（四）主要职责（1）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共96页（2）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（3）详细审

7、核财务会计每张凭证、有关的合适的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐：（4）负责各相关项目的总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料（包括报税、纳税资料、统计资料等）；（5）查阅了解公司财务的相关计划资料、合同合约和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为：（6）协助财务总监办理：融资、评估、信贷、办证等业务：（7）妥善处理与税务部门关系；（8）完成总经理与财务总监交付的其他工作。三、材料及成本会计岗位职责（1）岗位名称：材料及成本会计（二）直接上级：财务经理（主管）（三）本职工作：应付帐款的管理管

8、控、材料核算、成本核算（四）主要职责：时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共96页1、材料采购进仓单、生产领料单、外协出仓单、产品入库单、其他出库单等物资收发单据的复核及发票的签收；2、根据每日的材料收发单据编制会计凭证；3、负货每月与各供应商核对应付款住来情况；4、月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据1致；编制定期的盘点的相关计划，组织仓库进行定期的盘点，保证帐实相符；5、确保库存信息的准确、及时；6、根据已录入的采购入库单及供应商的采购合同合约（协议）的付款条约条款审核采购部下来的供应商付款相关计划，并及时整理报送上级审批：7、成本核算资料的收集（材

9、料、人工、工时、费用）8、各部门相关报表的收集与审核；9、固定资产管理管控与相关凭证的填制；10、费用相关项目控制与相关凭证的填制：II、每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订；12、编制每月工厂的半成品、成品的生产情况报表，定期编制各种产品成本分析表上报主管及总经理；13、跟踪成本核算相关环节数据处理：14、完成其他日常相关会计工作；15、财务主管交待的其他工作。时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页共96页四、应收及税务会计岗位职责（I）岗位名称：应收及税务会计（二）直接上级：财务经理（主管）（三）本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入

10、，空白单保管、开具发票、报税、办理所有涉税事项（四）主要职责：I、负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税；2、负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票认证：3、计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报；4、负责纳税帐务凭证、报表及各项对外统计报表的编制：5、及时向主管传达税务信息及资料：6、依据税法规定，处理企业各项税务事宜，力求正确无误，避免遭受无谓的损失与罚款；7、根据公司的费用标准审核各部门的费用报销单据；8、根据赊销条件审核销售部门开具的销售出库单，并及时编制会计凭证：9、每天早上IO点收昨天的货物放行条，核对销售出库单；10、每月5号前，编制销售客户对帐单交客管部核对：12、单

11、据保管，整理单据，装订成册，归档保管；13、审核收款单据，监督收款情况并及时编制会计凭证：时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第9页共96页14、协助追收货款：15、财务主管交办的其他相关事务。五、分厂材料会计（I）、岗位名称：分厂会计（二）、直接上级：财务经理（主管）（三）、本职工作：分厂的材料核算、贽用核算、销售核算（四）、主要职责：1、根据公司的费用标准审核工厂的费用报销单据；2、负责工厂采购入库、往来收支、工资计提及发放、生产及管理管控费用的计提及支付等工厂相关业务的会计凭证的编制；3、针对各生产订单的领料、完工入库情况计算并编制产品入库材料成本表：4、编制每月

12、工厂的半成品、成品的生产情况报表；5、每月月末与各仓库核对帐目，保证帐帐相符：6、 每月与车间统计核对生产领料、半成品完工入库、成品完工入库的数据：7、 每月与外协管理管控员核对外协加工的发料、成品回收、外协库存数据：8、编制定期的盘点的相关计划，组织仓库进行定期的盘点，保证帐实相符：时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第43页共96页响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合同合约的管理管控。第三十七条公司及成员企业管理管控人员要提高对合同合约重要性的认识，组织下属学习合同合约法规，建立本公司的合同合约管理管控制度。拟定合同合约管理管控制度由人力资源部

13、负责。第三十八条财务部为公司经济合同合约的监督机构；具体合同合约按不同的种类由归口部门管理管控与执行。所有法律文件含合同合约全部留存原件交1份公司文控中心存档，1份给财务部作付款依据和监控依据。第三十九条签订经济合同合约必须采用书面形式，格式必须符合规范。签订的合同合约包括：购销合同合约、建筑装饰工程承包合同合约、加工承揽合同合约、财产保险合同合约、货物运输合同合约、采购合同合约、销售合同合约等。第四十条凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额在100,(XX)元以上，完成肘间需要延续15天以上的，均必须签订合同合约。第四十1条合同合约的签订，由公司总经理签署或授权总经办他人签署，临时授权他

14、人签署的合同合约，需经授权人在我方保存的合同合约上签名确认，财务部才能按合同合约付款。时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第44页共96页公司因业务需要签订合同合约，凡金额超过10万元的，均必须经公司归口部门、财务部、技术部等部门联合审核签名确认，再呈报总经理或其授权人审定签署。合同合约金额超过50万元的，必须由总经理亲自审定签署。第四十二条对发生的合同合约纠纷，须尽快与行政部门联系，并尽快报告总经理备案后，由公司代表与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。第四十三条凡金额超过IO万元的工程发包、设备订购等合同合约，必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交1份公司行政

15、部档案室存档；财务部支付尾款时必须有文控中心收齐各相关存档的凭证资料方可支付。否则，同时追究文控中心及财务人员的经济责任。总经办为文控中心的责任部门，负责合同合约的存档管理管控与审拟工作。第十1章关于处理会计核算若干问题的规定为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作现状，特对急需处理会计核算中的若干问题，作出规定：第四十四条会计凭证、账薄、报表的打.印、装订、上报时间、期限、会计期间规定1、账证打印时间规定：各种明细账，总账每年度打印装订成册：各种凭证报表每月打印装订成册。时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第45页共96页2、报表上报时间规定：各种会计

16、报表月报为次月5H前上报：年报（年度终时）次年45日内上报。3、会计期间规定：会计核算应当划分会计期间，根据实际业务情况，会计期间即结账确定：月份为上月26日一本月25日；年度为上年末26日一本年度末25日。公司各部门结账日期，均以此会计期间界定日为准。4、单据核报、结账日期规定：费用、物料报销每周二、五上午14:00-16:00；各请购相关计划、生产用料相关计划、费用报销等，每月20日前呈报：应付账款、应收账款月报（月结表）及账龄分析表，分别由采购部、财务部于次月5日前呈报；采购部采购相关计划价格明细表当月28日前报总经办审批：供应商月结付款相关计划细表、供应商各称档案异支明细表，次月5Fl

17、前报财务部和总经办：每月采购价格报价明细表，于23日前呈报总经办调价小组；财务部各种报表次月1（）日前呈报财税银行、政府部门及公司总经理。第四十五条会计科目、会计账簿的设置与使用，会计报表及其勾稽关系：时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第46页共96页1、会计账薄使用三栏式总账和明细账，记账本位币为人民币。有关经济业务属外币或外文的，在登记折算人民币或中文时，同时登记外币和外文；不允许只登记外币或外文，而不登记人民币和中文2、会计科目的使用。1级科目即总账科目的使用，严格按照国家企业会计制度规定执行，二级科目设置在国家允许规定范用内设置。新增减会计科目须经公司财务部批

18、准，方可执行。3、总账、明细账与报表、合并会计报表的勾稽关系。总账及其科目发生额及其余额应等于所属相关明细账之和；资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符合，其中相关数额应与利润表中相关数额相符合；会计报表应与相关会计报表数额相符合：其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济技术指标反映数额应保持计和口径1致，使会计报表真实全面反映1定期间的经济活动及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符。第四十六条货币资金的核算规定I、现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，有多种货币的（包括外汇兑换券），还应按不同货币分别设账登记。时

19、间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第47页共96页2、出纳员按Fl、周填报现金存款收支FI报表，由财务部汇总上报公司，以便财务部、总经理及时掌握资金运作动态。3、按月填报银行存款余额调节表。由出纳员于次月初取回所有银行对账单，并于5日前与银行对账单对账完毕后，交会计员核对资金账簿：由出纳员对银行未达账项进行调节，并填报调节表，连同会计报表1同上报。4、所有货币资金收支（费用、差旅费报销等）审批，1律按前述制度规定执行。第四十七条存货核算规定1、公司I切销售业务统1按权责发生制的原则处埋。存货核算实行永续盘存制，每半年进行实地盘点1次，定期核实账物相符情况。正常盘盈盘亏及

20、时处理，发生重大差错要跟踪追查。2、由仓管员于次月1日前填报收发结存月报表。对所有入库、出库数额、名称及规格。分门别类进行逐笔登记入账，记账依据为合法有效的入库单、出库单，仓管员负责保管好入库单、出库单，月底连日报表1同上报财务部。月报表应与出入库发生额1致，并同时做好入库单、出库单、账表等原始资料的归档工作。3、财务部会计员每月下库稽核，所管实物必须做到账账、账表、账实三相符。认真编制会计分录，所有会计业务处理，】律时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第49页共96页1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账，按月定期打印往来账项明细表，对未达账项及时进行调节，并编制往

21、来账项余额调节表。2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符，I办助业务部清收外欠款，并提供财务政策指导、监督其催收执行情况。3、坏账准备的计提。按年末其他应收款、应收账款等账面余额，不高于3计提坏账准备金。上I年度如有坏账准备金结余的，应于抵减。第四十九条外汇核销规定外汇按国家外汇管理管控局规定，对进出口业务进行外汇核销。公司财务应做好进口材料、出口销售产品，已核销外汇和尚未核销部分的财务明细核算工作。另建立备查薄财务核算。第五十条关于生产成本核兜规定：在月份终时7日内，业务部门提供当月订单汇总明细表：人力资源部门提供考勤表及员工薪资表；品质部门提供当月客

22、户退货鉴定表（按订单、送货单呈报），客户订单质量检验月报表，废品损失明细月报表；生产部提供计件工资统计表、生产任务完成情况表、材料消耗定额完成月报表；仓库提供材料收发结存月报表及产成品（在产品）收发结存月报表。财务部提供月度各询及财务监督与会计核算方法，制订订单产品成本计时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第87页共96页4、从外单位取得的原始凭证的号码、金额和合适的内容，经公司负责人和财务经理批准后，才可代作原始凭证。5、年终过后，应将会计凭证、会计报表、各种账簿及有关文件资料按归档的要求，负责整理成卷或装订成册并编写查找目录，实行归档保管。归档保管时，应存放有序，以

23、便于查找。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严重毁损、散失和泄密。6、撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案1并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。7、会计资料保管期限：原始凭证、记帐凭证和汇总凭证15年。银行存款余额调节表3年。总账、会计明细账、辅助账15年。月会计报表5年，年度决算报表永久。会计移交清册15年。第八十七条其他有关管理管控规定I、所有的财务审批程序必须自下而上，经财务经理审核后报有关领导审批，否则，财务部应拒绝付款或报销。时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第89页共96页（3）会计凭证、会计账簿和月份、季度会计报

24、表，至少保存15年。年度会计报表（包括清算会计报表报告）及其他重要会计档案必须永久保存。第十五章附则第八十九条：公司各控股公司及附属公司可根据本制度和其他有关规定，结合具体情况，制定相应的财务管理管控规定。第九十条：本制度为送审稿，即使经修改通过后，在实施过程当中，可根据实际情况予以修改、完善、删减等补充。第九十1条：本制度最终解释权归财务部。附件：采购部物资采购发票管理管控的暂行办法发票是I种重要的见证经济活动的凭证，特别是增值税专用发票在开具、取得、抵扣等环节有严格的税收政策条文监管，增值税时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第90页共96页专用发票的抵扣直接关系到

25、公司税收负担的问题，在涉税事项中1定要谨慎从事。因此，特根据我司的具体情况作出如下规定：1、采购物资的类型划分：1 .生产型耗用：原材料、辅助材料、五金工具（刀具）、其他低值易耗品、燃料、润滑油等、委外加工的辅料及加工费等；2 .办公型耗用：办公文具、用品；3 .固定资产类：机器设备、电子设备、运输工具；4 .饭堂饮食物资：饭堂米、油、菜、调味品等：5 .业务招待类：烟酒食品等。二、按上述类别划分后，需要开具发票的层次可以下述图表描述：1 .生产型耗用：必须开增值税票2 .办公型耗用：增值桎票、普通票3 .固定资产类：普通票、装修工程4 .饭堂饮食材料：收据或支付证明单5 .业务招待类：普通票

26、、收据：表示开增值税发票（17%、6%、4%）：表示需要开发票：表示不需开票的。财务入帐对发票的处理：1.有票的纳入规范的财务核算：时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第91页共96页6 .无票的放入福利费用的开支或其他处理。三、在上述图表显示的需要开票的：1、第1-2-3款中1定要有发票，特别是增值票；2、第2款中，在不增加采购成本的情况下，最好是增值税发票：3、第5款中，在不增加成本的情况卜.，最好是普通发票；4、第4款中，非设备、大型用具类的，由于屈福利开支，能省则省，可不开发票。四、需要开具增值税发票而暂时不能的，采购部将收据集中造册登记保管好，以后集中处理；物

27、品交仓库，仓库先作代管处理或暂估入帐，此部分也应与采购部对应集中造册登记，待有正式发票时再做更正处理。五、采购部采购的物品必须明确配合后续部门输入电脑时的需要，填写规范、合适的内容齐全、价格的口径要跟仓库1致。六、发票：要求先收票后才按月结时间进行结算。采购物资进仓的同时，要求有发票的必须要有发票，无论是现金支付还是月结的，特别是月结的，先收发票非常有利于我司合理的、整体的有序安排税款，并且结合其他大公司的做法莫不如此！（我公司的关联企业除外）七、物资进仓后，采购、仓库、财务必须三条线，保证单据传递（按进仓单的流程规定执行）的顺畅、及时到达各接收单据的位置，避免因不及时造成漏单、重复、出错，以

28、至三方数据不统1,时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第92页共96页特别是月末扎数的时候，要注意三方时点（最后1Fl下午3：00）的统I，月结后所有以前的单据第二天上午10：30要到财务处（遇节假日休息，时间顺延）。八、本意见经讨论通过后于年月日开始实行，在执行中再行完善、修改、补充。公司财务部年月日关于明确物流单据流程及相关工作的通知各相关单位：为理顺产品销售过程中各部门的实际操作顺序，财务部对产品出仓单流程现重新明确如卜.：1、业务事项：物品销售发货2、涉及帐目，应收帐款3、相关单据：出仓（库）单（销售出库单）4、单据用途：本单由业务组凭销售合同合约（协议）、销售

29、相关计划、开具；5、各联单据功能：本单1式四联，四联单分配如卜；、第I联：出纳收款记账；、第二联：仓库记账留存；时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第93页共96页、第三联：结算，财务结算收款（交客户）：、第四联:记帐，公司应收账会计记账（应收账款或发出商品）；6、仓单流程图：1式四联由仓库、销售部双方签名才生效。客管部开单仓库发货记账留存第二联出纳收款留存第1联财务结算收款交客户第三联财务记账应收款或发出商品留存第四联7、出仓单（销售出库单）开具：由销售部一客管组负责为此财务部有如下要求：已发货出仓单须在1个工作日内交回财务部。由财务部发出的信件须在1个工作日内送相关

30、部门或客户。由销售部填写的开发票资料，必须写清楚所要开具发票的明细，如“客户名称、货款所属月份、是否需开具明细发票、增值税专用发票或普通发票、品名、单价、金额二如需开具第三方发票（代开发票）须附有相应的合同合约及出仓单。8、缴款及收据的使用流程:时间：2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第94页共96页由业务组在财务部统1领用收款收据。业务组收到客户的货款开具1式三联收据，把第二联（客户联）交客户，以便确认已收款项。业务组把收到的款项连同收据第三联交司机带回公司客管组，以确认款项，并保存收据备查核对由客管组核对此笔货款是在哪个业务人员哪个区域下单然后打出缴款单。出纳核对无误后

31、，在缴款单上签字确认，司机把已确认的缴款单第1联交回客管组存查，作月结依据。司机将营业部打出的缴款单连同货款I齐交出纳处，出纳根据缴款单及对应的销售出库单，作收款处理。业务组（门市）把用完的收据整本（存根联）交财务部核销，如有作废应1式三联连同核销。9.缴款单I式二联流程：出纳员签名核实客管留存第1联（双方签字）出纳员凭第二联入账，与对应的销售出库单1同交应收账会计编制凭证时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第95页共96页10、缴款单由出纳签名后即时将第二联交应收会计审核是否有不对口收款现象，及时与客管组、业务组联系。11、远期票据等，由出纳登记与缴款人交接，到期后才开具缴款单12、客户对账记账：发出对账单给业务组由业务组送客户确认对账不清楚的客户，每月列明细呈交上级部门审批考核业务经理监督对账单是否已确认及收回情况应收账根据出仓单、缴款单分别作账务处理：已开票作销售账未开票作发出商品款到未开票作预收账款应收账与客户对账：应收账余额发出商品账预收账款账（抵减）每月5号前，出具对账单、销售月报表、账龄分析表公司财务部年月曰时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第96页共96页