某集团建设项目财务管理与会计核算.docx

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1、11录第一簟总则2第二童财务管理管控3第三簟资金管理管控6第四章会计科目及核算说明9第一节会计科目9第二节工程物资的管理管控与核算9第三节在建工程的管理管控与核算13第五节无形资产的管理管控与核算32第六节其他会计科目的使用说明34第五章会计报表34第六章会计电算化42第七章附则46XX集团有限公司建设相关项目财务管理管控与会计核算办法第一簟总则第一条为加强集团公司建设相关项目财务管理管控，规范建设相关项目会计核算，划清生产经营与建设相关项目在资金、资产、成本费用等方面的界限，全面真实反映建设相关项目的会计信息，有效节约建设资金、控制建设成本、提高投资效益，根据国家有关法律、法规、规章以及集团

2、公司有关规定，制定本办法。第二条本办法是集团公司内部财会制度的组成部分，是遵照企业会计制度3的总体要求，按照基本建设业务核算模式制定的，它只对涉及工程建设的专门业务给予规范，凡与生产经营会计业务要求相同的，均应按照企业会计制度和集团公司统一的会计政策办理。第三条本办法适用范围如下：1、纳入集团公司重点建设相关项目核算体系的相关联目。2、区域能化公司基本建设相关项目。3、集团总部、直属机构及各专业化公司列入集团公司技术改造相关计划的重大建设相关项目。4、集团公司确定的其他建设相关项目。第二直财务管理管控第四条建设单位财务管理管控的基本任务是：贡彻执行国家有关相关项目建设方面的财经法规、方针政策，

3、落实集团公司相关项目建设的规直制度，做好相关项目建设资金的预算、控制、监督和考核工作，全面反映相关项目建设资金的筹集与运用，严格控制建设成本，提高投资效益。第五条集团公司各级财务部门按照职能分工，对集团公司范围内的建设相关项目实施财务管理管控和监督。集团公司各级财务部门的职责如下：一、集团公司财务部职责1、参与集团公司2000万元以上投资相关项目的调研、论证、立项、审批等工作。2、负责制定集团公司建设相关项目有关财务政策、制度和办法。3、负责集团公司建设相关项目资金的筹集和拨付。4、负责对各专业化公司建设相关项目资金的控制与监督。5、参与对各专业化公司建设相关项目效绩的考核。二、各专业化公司及

4、区域能化公司财务部门的职责1、参与集团公司2000万元以下投资相关项目的调研、论证、立项、审批等工作。2、负责制定本公司内部建设相关项目的有关制度和实施办法。3、负责本公司建设相关项目会计核算体制的确立和实施。4、负责对下属单位建设资金的控制与监督。5、参与对下属单位建设效绩的考核。三、各相关项目财务部门的职责1、参与本单位投资相关项目的调研、论证、立项、报批等工作。2、负责本单位建设工程的财务管理管控与会计核算工作。3、负责本单位建设资金的管理管控与有效使用。第六条建设工期在一年以上，或者投资额在2000万元以上的建设相关项目，原则上应设立单独的建设会计核算体系，与筹建单位的生产财务会计核算

5、体系分开。单独的会计核算体系是指湘关项目筹建单位应设直单独的财会管理管控机构或者指定专人负责相关项目建设财会工作，在结算中心单独设立结算账户，设置单独的总账及其相应的账务处理体系，单独墉制会计报表，制定并执行单独的相关项目建设财会管理管控制度。建设工期在一年以下，或者投资额在限颔以下的建设相关项目可以在相关项目筹建单位的生产财务会计核算体系内，分别不同的投资相关计划和相关项目，设立单独的工程核算账户，用以核算相应的相关项目建设业务。第七条凡使用集团公司投入资金（包括投入资本金和给予长期借款）建设的相关项目，必须具备下述资料，供各级财务部门杳阅。1,相关项目设立的有关资料，包括相关项目调研报告、

6、相关项目建议书、可行性研究报告、初步设计以及相应的批准文件等。2,相关项目投资的有关资料，包括相关项目柢算、施工图预算、年度投资相关计划等。3、相关项目实施的有关资料，包括与相关项目有关的合同合约，如相关项目咨询、可研、设计、监理、施工等合同合约，以及开工的有关文件。4、相关项目变动的有关资料，包括重大设计变更、相关项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项的批准文件。5、相关项目竣工的有关资料，包括的收报告、竣工决算、工程质或证书等。6、公司成立的有关资料，包括公司成立批文、资产评估报告、版资报告、合资合同合约、公司章程、营业执照等。第八条各专业化公司、区域能化公司应按照国冢有关财

7、会管理管控规章，结合建设相关项目的实际情况，制定本单位的财会管理管控制度。特别是内部会计核算体系、财会人员岗位责任制、账务处理程序、内部控制、原始记录、计量验收、财产清查、工程资金审批、工程成本核算、工程经济分析等有关管理管控制度。切实加强实物资产管理管控，确保资产完整，产格按照会计基础工作规范化的要求和各项管理管控制度开展财会工作，保证会计工作质量。第九条建设相关项目资金实行“统一相关计划、统一筹集、专款专用、分级负责的管理管控模式。其具体合适的内容参照XX集团有限公司非煤相关项目投资资金管理管控办法等文件执行。第十条建设相关项目实行相关项目负责制，集团公司及各专业化公司、区域能化公司针对相

8、关项目各时期的特点，设立不同的考核指标，对相关项目责任人分期考核、分期奖惩兑现。在相关项目建设阶段，主要控制相关项目投资额、建设工期和工程质量，在相关项目投产3年之内,要考核相关项目运行的经济效益。同时,建立相关项目后评估制度，按照国家有关规定，对建设相关项目进行后评估，息结经验和教训、落实奖惩措施。第十一条建设相关项目隶属关系发生变化时.应及时进行财务关系划转，认真做好各项资金和债权、债务清理交接工作，主要包括各项投资来源、已交付使用的固定资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等，经集团公司批准后，办理财务划转手续。第三直资金管理管控第十二条建设相关项目资金实行相关计划管理管控，各建设单位

9、应按照【XX集团有限公司相关计划统计管理管控暂行办法】的要求，认真做好相关计划统计管理管控管理管控工作。建设单位财务部门核算资料的工程名称、设备名称及费用相关项目合适的内容必须与相关计划名称严格一致，年终决算相关计划完成数与财务完成数必须一致，确保相关计划管理管控与财务管理管控相互衔接、协调一致。第十三条各建设单位应按照集团公司的统一要求，认真编制【非煤技改相关项目月度资金收支相关计划】（见附件1-1）,该相关计划是集团公司筹集和拨付建设相关项目资金的重要依据，各建设单位应根据相关项目年度相关计划、统计完成、累计拨付等合适的内容，按工程相关项目构成逐条认真编制，并在每月5日以前报送集团公司财务

10、部。第十四条各建设单位应严格相关项目资金的管理管控，严禁侵占、挪用建设相关项目资金。月度资金拨付要以工程进度和合同合约规定为依据办理结算，月度工程款结算不得超过工程进度的80%o年度工程决算应按照基建、相关计划等部门确认的工程划线、造价中心审批后的结算额进行年度工程结算，按不超过结算额90%比例拨付。相关项目竣工后,应根据审批后的工程决算及竣工验收证书、工程质量认证书等资料办理相关项目竣工决算。设备预付款及其他费用的支付，也应按照合同合约、集团公司部门职能分工及其他有关规定的要求进行支付。第十五条建设相关项目各类资金拨付程序如下：一、建筑、安装工程款的结算：1,建筑、安装工程款的结算,应填制【

11、工程进度及工程结算明细表（见附件1-2）,相关项目管理管控单位根据工程相关计划、统计完成等资料填写第一部分“工程进度”的有关合适的内容：相关项目财务部门根据帐务资料填写“工程款拨付情况”和“收款单位资料相关项目监理单位、相关项目管理管控单位、专业化公司相关计划财务部门分别签署意见。2、各专业化公司财务部门负责对【工程进度及工程结算明细】进行审核和控制，并将审核后确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对专业化公司上转附页先由职能科室进行审核,经财务部领导签字后，将工程款直接付给施工单位。二、陨付设备款的结算：1、各建设单位需预付设备款时，应

12、填制【预付设备款明细表】（见附件13）,相关项目管理管控单位根据相关项目相关计划、合同合约等资料填写有关基础数据，设备第一次付款时还应同时提供合同合约正本或副本的复印件；相关项目财务部门根据帐务资料填写有关财务数据和”收款单位资料”；相关项目管理管控单位、专业化公司相关计划财务部门分别签署意见。2、各专业化公司财务部门负责对【预付设备款明细表】进行审核和控制，并将审核后确认的数颔做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备杳帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将设备款直接付给设备供应商。三、设计、监理等费用的拨付：1,按照集团公司的

13、规定,建设相关项目勘察、设计、监理、安评、环评等费用由集团公司基本建设管理管控处管理管控。有关资金拨付依据合同合约的规定，填制XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单】（见附件1-4）,并由有关部门签署意见。2、各专业化公司财务部门负责对【XX集团勘查设计费（监理费）付款通知单】签署意见，如无异议，由财务部门做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将有关款项直接付给劳务提供单位。四、其他费用的结算1、建设单位发生的其他费用支出，应严格按照年度相关计划确定的相关项目和数颔，由财务部门填制【工程费

14、用支出明细表】（见附件1-5）,相关项目管理管控单位、专业化公司相关计划财务部门分别签署意见。2、各专业化公司财务部门按照【工程费用支出明细表】确认的数额做转帐凭证转集团公司财务部,同时做好财务帐簿、备查帐簿的登记工作。3、集团公司财务部对专业化公司上转附页由职能科室进行审核，经财务部领导签字后，将工程费用支付给有关单位。第四章会计科目及核算说明第一节会计科目第十六条根据【企业会计制度】和集团公司统一的财务管理管控和会计核算办法，结合相关项目建设会计业务的实际情况，建设相关项目会计核算使用的主要会计科目见【附件2】。第十七条本办法统一规定的一级会计科目名称、埔号及核算合适的内容，各单位必须统一

15、执行，不得擅自改变。二级以下科目可根据本规定及相关项目具体情况自行设置。第二节工程物资的管理管控与核算第十八条为正确反映建设工程的各种物资的实际成本，企业应设置“工程物资”科目进行核算。一、“工程物资1的核算合适的内容1工程物资11科目核算包括为工程建设准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备、在仓库存放的不需安装的设备，以及预付设备款和建设期间根据相关项目概算购入为生产准备的工器具等的实际成本。工程用材料、设备不论是先进入仓库存放还是直接运抵施工现场使用，均应办理蜡收手续,通过本科目进行核算。集团公司物资部直接供给施工单位用于工程建设的材料不通过本科目核算。二、工程物资的计价企业为在建工程准备

16、的各种物资，应当按照实际支付的价款核算。实际支付的价款包括：买价、相关税金税、运输费、保险费、设备检验费等相关费用。三、明细科目设置工程物资按照各种物资的种类进行明细核算。本科目应设置以下明细科目工程材料；工程设备；预付设备款；为生产准备的工器具。四、日常管理管控工程物资的管理管控方法与存货相同，各单位应建立严格的采购、保管、领用制度，确保工程物资的安全完整。物资保管部门应按类别、居种和规格设置保管账.详细登记各项物资的增减变动情况，财务部门必须对保管账进行定期稽核，保证记录正确无误。第十九条工程物资的核算一、工程物资购入核算企业购入为工程准备的物资，应按增值税发票上注明的价款及增值税颔，加上

17、运输费、保险费等相关费用作如下会计分录：借：工程物资一工程材料（工程设备、工具器具）一XXX,货：银行存款、应付账款、应付票据”等科目。二、购置设备预付款的核算企业为购/设备而预付款时，依据供货方的收款凭证作如下分录：借：工程物资一预付设备款一XX单位贪:银行存款（集团内部长期借款一非煤借款）收到设备并具备报完成条件时，按设备的实际成本、预付的价款作如下分录。借：在建工程一XX相关项目一需安装设备一XXX设备货：工程物资一预付设备款一XX单位三、委托物资部（国际贸易部）代购设备的核算相关项目建设所需购置的设备，凡委托物资部及国际贸易部购置的，相关项目建设单位持设备购置合同合约或协议，向财务处办

18、理设备资金付款手续，财务部将款项直接付给物资部或国际贸易部。1、财务部代付设备款时相关项目建设单位根据借款合同合约、物资部（国际贸易部）开具帐单，以及本单位向财务部开具的【预付设备款明细表】,作借：工程物资一预付设备款一物资部（国贸部）一XX设备贪:集团内部长期借款一非煤借款2、代购设备到货，具备报完成条件时：借：在建工程一XX相关项目一XXX设备贷：工程物资一预付设备款一物资部（国贸部）一设备相关项目建设单位应定期与物资部、国际贸易部对账，及时办理实物交接、凭证传递和款项清算手续，全面反映设备到货及其投资发生情况。四、工程物资领用的核算1、工程建设领用工程物资，应根据领料单、工程物资消耗汇总

19、表等作：借：在建工程一XX工程一XXX贷:工程物资一工程材料等一XXX2、工程完工将为生产准备的工器具交付生产使用时,应根据领料单、工程物资消耗汇总表等作借：低值易耗品一XXX货：工程物资一为生产准备的工器具一XXX低值易耗品的摊销等核算按照有关会计制度的规定处理。五、工程剩余物资的核算1、工程完工后剩余的工程物资，如转作本企业库存材料的，按其实际成本或相关计划成本，转作企业的库存材料。如可抵扣增值税进项税额的，应按减去增值税进项税额后的实际成本或相关计划成本.转作企业的库存材料。借：原材料一XX类一XXX应交税金应交增值税（进项税额）贷：工程物资一工程材料等一XXX2、工程完工后剩余的工程物

20、资对外出售的.应先结转工程物资的进项税额。借：应交税金一应交增值税（进项税颔）贪:工程物资一工程材料一XXX物资出售时,应根据发票等确认收入借：银行存款（应收账款等）贷：其他业务收入应缴税金一应缴增值税（销项税额）结转相应成本时,依据出座单、汇总表等。借：其他业务支出贷：工程物资一工程材料一XXX材料六、工程物资盘盈、盘亏、报股、毁损的处理工程物资应进行定期清查，对清杳中发现的盘盈、盘亏、报废、毁损等情况应分别参照存货的处理程序和方法进行处理，清查中发生的损失减去保险公司、过失人赔偿部分后，工程相关项目尚未完工的廿入或冲减所建工程相关项目的成本；工程已经完工的，计入营业外收支。第三节在建工程的

21、管理管控与核算第二十条企业应设置“在建工程”科目进行各项工程支出的财务管理管控与会计核算工作。一、在建工程核算的合适的内容企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、设备购置、其他工程支出等。工程相关项目较多且工程支出较大的企业，应当按照工程相关项目的性质分项核算。在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。二、在建工程的计价1、自营工程：按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理管控费计价。2、出包工程：按照应当支付的工程价款以及所应分摊的工程管理管控费计价。3、设备安装工程：按照所安装设备的价值、工程安装费用，工程试运转等所发生的支出等计

22、价。三、明细科目设置本科目应当按相关项目名称设置二级科目。三级科目按“建筑工程”、安装工程二11需安装设备“、”不需安装设备“、”待掩工程费用”、“其他投资”设置。三级以下按照工程相关计划所列明细相关项目设JS淇中待摊工程费用按照费用性质分别设直明细科目进行核算。一个单位若存在一个以上建设相关项目，可以根据本单位实际情况，选择采用一套或多套总账。四、在建工程的日常管理管控1、建设相关项目必须严格按照集团公司相关项目管理管控的有关规定，履行相关项目申报、调研、论证、立项、设计、审查、招标等管理管控程序。2、各单位按照集团公司批复意见确定的投资规模、根据相关项目实际情况，制定工程建设支出相关计划。

23、3、各相关项目工程支出相关计划需经集团公司业务管理管控部门审查、并经分管领导批准后执行。在执行过程中不得遗意扩大规模、提高标准，突破资金总额。4、按照统一领导、分级归口管理管控和权责结合的原则，相关项目建设单位负责工程相关项目的日常管理管控工作。相关项目财务部门与设计管理管控、相关计划统计、工程合同合约、预算造价、工程管理管控、质量监普、物资供应等部门密切配合，积极参与工程立项、合同合约签订及工程验收划线。积极办理工程价款的结算，参与相关项目竦工决算、清理在建工程相关项目。第二十一条建筑安装工程的核算一、建筑工程的核算合适的内容：建筑工程是指建设单位按相关项目柢算合适的内容发生的建造房屋、建筑

24、物、构筑物等土建工程所发生的实际成本支出（不包括按照合同合约规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款）。主要包括：1、各种房屋和建筑物以及列入房屋工程预算内的暖气、卫生、通风、照明、煤气、消防等设备的价值及其装饰油饰工程，列入建筑工程预算内的各种管道、电力、电讯、电缆导线的敷设工程。2,设备基础、支柱、工作台、梯子等建筑工程，各种窑炉的砌筑工程等。3、地下建筑等特殊工程等。二、安装工程的核算合适的内容安装工程是指建设单位按相关项目概算合适的内容发生的在建设期间进行设备安装所发生的人工、材料、机械作业等费用（不包括被安装设备本身的价值）。主要包括以下合造的内容：1,生产、动力、起重、运输、传动

25、、传导、通讯和实蚯等各种需要安装设备的装置、装配工程，与设备相连的工作台、梯子、栏杆的安装工程，被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程。2、为测定安装工程质量，对单体设备、系统设备进行单机试运行和系统联动无负荷试运行所发生的支出（投料试运行所发生的支出不包括在内）O三、发包建筑安装工程的核算1、工程结算的处理工程开工后，相关项目建设财务部门应根据建安合同合约的约定，严格按工程实际进度办理结算，一般每月结算一次。每次工程结算应以相关计划统计部门提供的工程形象进度统计报表、工程进度结算单和有关单位填列的、经监理工程师签证的、相关项目建设单位施工管理管控负责人审查的工程价款结算账单为依据.六、固定

26、资产及累计折旧明细表本表反映企业建设期内各类固定资产及累计折旧的增减变动情况，以及本期折旧的计提情况。本表各相关项目填列方法如下：“年初数”栏各相关项目根据上年末固定资产及累计折旧衰的一期末数”栏内所列数字填列。本年增、减、期末数、本年累计折旧栏，应根据“固定资产二“累计折旧，科目及所属明细科目的借贷方发生颔和期末余额，以及固定资产台账、卡片、固定资产电算系统的有关资料分析填列。提折旧的固定资产平均原值=（固定资产年初余额J2+各月初余额+报告期月初余额,，2）1报告期月数四年折旧率=年折旧额/计提折旧的固定资产七、建设相关项目资金拨付情况表该表是反映建设相关项目资金拨付情况的报表，分本月和累

27、计两张报表。一、建设相关项目资金拨付情况表（本月）本表反映当月各项建设资金的拨付情况，有关相关项目填列方法如下：1、本月统计完成：按统计报表当月完成数填列。2、本月应付：应付工程款按上月建安工程完成数填列，预付设备款，按设备管理管控部门提供的合同合约约定付款相关计划填列，在设备管理管控部门有关资料未能提供以前，暂按本月实际拨付设备预付款数填列。其他相关项目按照本月统计完成数填列。3、本月拨付：分拨本月及拨前期分别反映，其中，拨本月数与本月应付数口径一致，拔前期欠付分别按“拨本年及“拨上年”反映。3、本年完成结算数：按照各月预结算工程及相关计划部门统计完成数填列，年末应按照造价中心审查后的【建安

28、工程结算表】数据填列。4、扣款相关项目：按照实际扣款数额及有关帐户填列。5、累计应付工程款数=年初欠付工程款+本年完成结算数一扣款相关项目6、本年累计已付：按照“其他应付款一应付工程款XXX单位.帐户借方累计发生额额分析填列。7、期末欠付=累计应付工程款一本年累计已付九、预付设备款明细表该表是反映年末建设单位全年预付设备款情况的报表，本表为年报，有关相关项目填列方法如下：1、合同合约墉号、生产厂家、合同合约金额等相关项目，按照【设备定货合同合约】及设备台帐等资料的数据填列。2、相关计划编号、设备名称相关项目：按照年度相关计划大本有关数据填列。3、各期付款数及付款比例相关项目：按照“工程物资一预

29、付设备款一XXX”帐户的有关数据计算分析填列。4、年末未付=合同合约金额一累计拨付十、固定资产增建变动明细表本表是反映企业固定资产数量、金额变化情况的报表。本表为年报，具体填列方法如下：资产名称根据相关计划大本列示相关项目明细和实际资产名称填列。规格型号、单位、数量按固定资产明细台账填列。启用日期根据固定资产达到按规定提取折旧的日期为准。凡固定资产正式投产或视同相关项目已正式投产，应按规定提取固定资产折旧。四增加、减少根据固定资产增加、减少的原值、折旧及净值分别填列。其中：“原值七折旧”=净值“十一、在建工程支出明细表本表是反映全年在建工程按相关计划列示相关项目的本年度相关计划、统计、实际完成

30、的单位数量及金额情况的报表。本表为年报，在会计年终决算时报送。具体填列方法如下：相关项目按相关计划大本列示的相关项目明细名称填列。结构合适的内容及规格型号按工程实际发生情况填列。计量单位及工程量按相关计划和实际发生相关项目的计量单位和造价中心【建安工程结算表】及其他资料的数据填列。四本年相关计划和本年统计完成按相关计划大本所列数据及统计部门数据填列。实际完成根据在建工程实际完成情况按年末财务账面反映的金颔情况,分项填列。其中：“年初未完”本年支出，已完工程=”期末未完”。十二、建设相关项目相关计划超支情况分析表本表是反映年内建设相关项目实际发生颔与相关计划数额差异的报表，凡建筑安装工程实际完成

31、超过年度相关计划10%,设备购置超过相关计划的5%,其他费用完成超过相关计划5%的相关项目，应请示集团公司工程管理管控中心、造价管理管控中心和相关计划部,经以上部门批准后,应将超支情况按建设相关项目和相关计划名称填列该报表。该表有关合适的内容填列方法如下：1、相关计划编号、相关项目名称、年度相关计划、统计完成等相关项目，按照建设相关项目名称分大类，按04表相关项目设小类,具体相关项目按照集团公司年度相关计划大本、统计年报等有关数据填列。2、本年实际数：按造价中心【工程结算表】及设备及其他相关项目的实际完成数填列。3、实际比相关计划、实际比统计：按照有关相关项目计算填列。第三十五条建设相关项目部

32、分进入正常生产经营状态部分仍在建设的，需按集团公司会计核算办法的要求，同时报送其他全套会计报表。第六章会计电算化第三十二条会计电算化的组织和实施开展会计电算化，是会计技术发展的必然方向，也是强化企业财务管理管控的更要手段，各相关项目在建设期间，应立足高起点，按以下要求建立会计电算化核算系统：一、加强组蛆领导各单位领导作为会计工作的第一责任人，应对会计电算化工作给予足够的重视，大力推进本单位的会计电算化工作。分管领导及财务负责人，全面负责工作的实施，制定详细可行的实施合法的方案、配备必要的设备和专业人员，及时处理好工作中遇到的问题，确保会计电算化工作的顺利推进。二、做好宣传发动工作应当让财务人员

33、充分了解会计电算化工作的意义，纠正对会计电算化的一些错误认识，克服畏难思想，鼓励全体人员积极投入到此项工作中去，使得会计电算化工作有可靠的思想保证。三、强化会计基础工作会计工作的规范化和标准化，是实现会计电算化的前提条件，各单位在电算化实施前，应按照山东省【会计基础工作规范化标准】的要求，对本单位的会计工作进行全面检查，对查出的问题及时进行整改,确保电算化工作建立在较高的会计核算水平之上。四、加强人员培训会计电算化是计算机与会计相结合的现代化应用科学，必须具备一批具有两方面专业知识的人员，才能承担起这项复杂艰巨的任务，这是实现会计电算化的组织保证。培养会计电算化人才，既要多层次、多形式、多柔道

34、地进行,又要有规划、有步骤地实施。在现阶段，各单位应当培养出12名系统级人员，能够完成系统的日常维护工作其他财务人员也应达到初级应用水平能够了解计算机基本知识,具备电算化系统的基本操作能力。五、配备符合要求的电算化人员为了确保电算化工作的顺利开展，各单位须对现有人员分工进行调整，配备以下专职或兼职人员：1、系统负责人：负责会计电算化系统的全面管理管控工作，该岗位由本单位财务科（组长）兼任。2、系统维护员：为电算化系统日常管理管控人员，负责日常系统的维护工作，一般应兼任本单位总账会计。3、系统操作员：一般分为一次录入、二次录入、报表输入等岗位，由各岗位人员按业务分工兼任，主要负贵电算化系统的数据

35、输入工作。六、认真选择电算化设备合理选购符合需要的设备，是顺利实现会计电算化的物质保证。在选择微机时.应当立足实际，以勤俭节约、保证工作顺利开展为原则，避免盲目追求高档次、新型号，造成资源的浪费。此外，在选择外设（如打印机等）时，应注意与现有软件的造应性，选择当前电算化软件能够支持的设备，防止出现因设备不配套造成不能使用的情况。出统一使用会计电算化软件目前,在集团公司建设相关项目范围内统一推广使用以下软件：1、账务处理系统2、报表管理管控子系统3、自动结转账系统4、固定资产管理管控系统按照集团公司有关规定，下属单位在选用推广软件以外的其他软件时，应提前报集团公司财务部审查，待批准后方可正式使用

36、。第三十三条会计电算化的实施步骤一、各建设相关项目在建账之初，应严格按照R会计基批工作规范B、【XX集团会计电算化短收标准】的要求，建立手工与电算化两套并行的会计核算系统。在双系统运转过程中，各级人员应以高度的责任心，认真进行业务操作，协调好各方面的关系，及时解决有关问题，嫡保系统的正常运行。二、在手工与机器系统并行3个月以后，系统运行正常、人员操作熟练，未发生重大问题的，可填写【会计电算化评比自检汇报提纲】，向集团公司财务部提出申请达标脸收。三、只有通过集团公司雨杳、批准的单位，才能摆脱手工账簿，完全采用电算化系统。对于违反这一规定，在条件不具备的情况下,不得擅自脱离手工记账。第三十四条有关会计电算化的相关制度、规定1,（!会计电算化各项管理管控制度（见附件6-1）2、口会计电算化应用验收标准D（见附件6-2）第七互附则第三十五条各建设单位应加强财务内部控制制度建设，根据各相关项目的实际情况，制定相应的凭证格式和传递程序，集团公司统一使用的拨付款凭证格式见附件四。第三十六条本办法未明确的业务处理方法，按企业会计制度和O（X集团有限公司财务管理管控与会计核算办法3的规定办理。第三十七条本办法的解释权属集团公司。第三十八条本办法自二00三年元月起执行。