某集团股份有限公司财务管理制度汇编(DOC 85页).docx

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1、XX集团XX财务管理制度目录一、XX集团费用开支管理管控制度1二、XX集团成本开支管理管拉制度6三、XX集团嫩什根户管理管控制度12MXX臬团票据管理管控制度15五、XX集团发票、收据管理管拽制度17六、XX集团会计柿案管理管控制度20七、XX集团各昊财务报告M制与分析制度25八、XX臬团财务信息汇总制度29九、XX集团财务部合同合的管理管控制度30十、XX集团印筌管理管检制度32十一、XX集团财争工作移文制度34十二、XX集团销拿场收付敷管理管拽制度36十三、XX臬团物业收费管理管控制度38十日、XX集团现金管理管控制度40十五、XX集团责产管理管控制度43十六、XX集团在来帐It管理管拄制

2、度45十七、XX集团现算管理管控制度48十八、XX集团XX参与一披市场认购新股管理管拽办法51十九、关于上报新开发和关国财务环境分析报4的通知54二十、XX集团令同合的付It管理管控作业指引56二十一、关于蛆施集囱对外披拿财务休息的通如.61二十二、.房地产相美/目EVA馍计算作业相引63二十三、J1.轲At测镐制流视作业枪引66二十四、现金流相关计划编制作业指引72二十五、.资金相关计划管理管控办法78二十六、黄金相关计划管理管拉作业指引805、工作人员出差期间,市内交通费和伙食补助实行包干使用,不再凭据报销。采坐往返机场或火车站等的交通费用不桃包干范围，凭据另外报箱。6、出差人方如自带交通

3、工具或由接待单位提供交通工具，则不予报箱出差地市内交通住用。7、如出差人员由接待单位提供食宿的，交通费用据实报其它补贴取消。8、员工出差返国公司，应在三天内到财务部办理结兑手续。财务人员按公司规定标准，认真审核报销单.起过标准的支出，个人自理。招借款如有剌余，必须于结算时返还给公司，否则下月工资中扣除。9.因公出爰发的邮资、电话价（因业务而发生的）、行李寄存费，必须在票据上注明原因一同报情。10,长期外派人员或胜外机构人员，其住宿原则上应租房解决。每月补贴生活费（视具体情况定）。当地招收的员工，不享殳生活扑贴。11、出差人费乘坐交通工具、住宿标准及补贴标准依各地公司具体靖况而定。第九条：其他事

4、项：1、本制度之修改须经董事会讨论、批;隹。2、本制度自发布之日起执行，解释权属集BJ公司财务部.附表：I.费用报销单:2,付款申请书：3,礼品/业务招待申请表:表一费用报销单年月日附单据张报捐人公司部门金额合适的内容报销金额（大写）总经理签字部门经理签字财务审核出纳签字报销人签字表二付款申请书HH企业名称：NO：申请付款都：经办人：部门负责人，收款单位：开户行及账号：申请付款金额：大马：小写：款项用途：合同合约金额：已付：付款方式：支票贷记凭证本票口汇票口电汇口其它：备注i;根财务中批付款开户行：票号I实付金额：主管会计：财务部经理：财务总监：总经理批示:礼品/业务招待申请表年月一日凭证号：

5、申报部门招待礼品口招待用餐时间口年月日申报屋办人招待礼品标准口申清用餐标准元应酬合适的内容部门般理意见总经理审批注：本表：1.由公司各职能部门或相关项目公司按规定事先办理申报审批手域后，在填制“费用报箱单”时，随同提请已获批的“礼品/业务招待申请表”，或礼品/招待用快“正式发票联“，办理相关核准手续。2.不含相关项目总经理相关赛用.XX集团成本开支管理管控制度第一条目的为了进一步加强成本的控制，提高经济效益，合理有序的安排资金的运用，根据公司的具体怯况，特制定本制度。第二条成本开支的范畴本制度所指的成本开支的危畴是指除费用开支管理管控规定中所指的维持公司日常营运的费用以外的开支（包括土地及拆迁

6、费用、前期费用、建筑安装费、基区设施费、公建配套费、以及相关项目所承担的贷款利息等）.史立蛉合开发核算体制，搞好经济核异，降低开发It设费用。笫三条成本开支的预算根据公司成本分析会的制度，各相关取目公司按照集团公司的年度战略，编制年度工作和关计划和工程进度，报集团公司审批石执行。各地区公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，合理安排各个月和季度的成本开支相关计划。每月各公司工程部门编制“经营预算表”确定下个月的成本开支预算，于财务部汇总在每月初的成本分析会上硼定，并报备集团公司财务部。第四条成本开支的帐户管理管拽本制度所规定的成本开支原则上必须从大帐户列支。如遇特殊情况，在总经理检权审批的额度

7、以内的，可以从小帐户嗨时列支，但财务都应做相应的台帐备查。第五条成本开支的审批权限所有的成本开支审批实行一支笔.制度，各公司的成本开支在该公司总羟理授权范围内的.由该公司总绘理审批,我由总经理授权的被授权人审批：在授权范围外的由集团公司审批。第六条成本开支审批的一般程序1. 工程预付款的支付，必须有工程施工合同合的的依据，付款前必须按合同合为取得施工承包单位履约预付款保函或保注金的手续依据.未办理保函或保证金手续的不得支付预付款。2. 所有成本开支的付款都应严格按照合同合约条约条款执行，不得提前预付或超付款项：3. 集团下属各房地产开发公司自行采购的材料、设备（甲供料），要有脸收报告，并附有规

8、划设计部、工程部、成本合为部等相关部门由责人的联合婺名（谷单格式由臬田工程部制定2、案场所有的收款都必须即时开具相应的票据给客户：小订开具普通收据；保险费、代办费、抵押卷记费开具税务专用收据：大定金及首付款开具商业发票，严禁以白条代替收据入帐O3、按照票据的格式，正确开具收据和发票（注意发票日期的连续性），仔细按对签约合同合约的金额，注明收款方式（如现金、支票、本票、PC）S机等）及票号（如支票号）。4,开具完的票据存根及作废的票据必须做好登记保管，以备核对。第五条按羯什款1、办理按揭人员支付手续岭时，须提前向出纳申领转帐支票，做好登记，写明用途。2、按揭人员硕取支票后需妥善保管，仔细核对金颔

9、，使用完毕后及时与财务部结清帐款。第六条报表1、 现场财务每日将收款的数据及时输入电脑.2、 做好日收款统计报表，逐皂记我现金的收款情况，当日结总、帐表相符。3、 在工作日结束之前，现金收款报表与销售日报表必须做好核对。第七条退房款1、 客户退款须凭总及理签字同意的退房申请表，预先向M务部申请，至公司财务部按有关规定办理退款手续，案场收款财务人员不经办该手埃。2、 原以支票的形式预付订金的客户，需妥退款时应以侬行转帐彩式支付，一律不得以现金退款。第八条本制度之修改须经公司至事会讨论、枇准。第九条本制度自发布之日起执行，解释权属臬团公司财务都.管控处收费管理管控员应做好票据使用受汜薄，停车场票据

10、应由收费管理管控员每天向停车场保安结清，每天结舁时如有未倭用完的票据可自行登记不必收回票根，在每周五与出纳交接叶应连同所用的票根一并收回交与出纳，票据的使用情况将连同周报一并报财务部审核。第八条票据的填制收费管理管控员埴制票据时，应就每J贞饼用明细分开填写，不能只填写各项费用的总应收效，所需注意事项如下：1、管理管控费的填制票据为XX市统一收款发票（小本），填清事项：小区名款、楼号、单元号、月份：2、代收水费的埴制票据为XX市统一妆就收据（大本），需填清事项：小区名林、楼号、单元号、月份、水表上月读敦及本月读数：3、 代妆电费的顼制票据为XX市统一妆款妆据（大本），需填清事项：小区名称、楼号、

11、单元号、月份电表上月读数及本月读数：4、代收公共维修金的填制票据为XX市统一收款收据（大本），需埴沽事项：小区名称、揍号、梯号、单元号、月份；5.代收清运费的填制票据为XX统一妆款收据（大本），需填清事项：小区名称、楼号、单元号：6、其它各取收款根据实际情况填写发票或收据，除为本公司收入外，其它各项代收款项均填写上海市统一收款收据。第九条备用金的使用各否理管控处收费管理管控员的备用金限颔按公司原来规定申请，备用金的使用值限为一些零星费用的支出，使用忧况每周连同现金周报一同报财务部审核。第十条单个用户妆款明细及应收款J费的明细报表各小区的收赞管理管控员应每月统计各个单位用户收款情况及应收而未收的

12、管理管控费、代收水电费等应妆款，每月向财务部报一次。第十一条公共维修金的台帐痂制各管理管控处收费管理管控员须编制各所管档区的公共维修金台帐，应及时径人所收维修金的金施及支出情况。第十二条本制度之修改须经董事会讨论、枇淮。第十三条本制度自发布之日起执行，解释权属臬团财务郃.申请单连同客户收条等相关资料编号存档（若以支票形式支付房款后要退款的，一律使用支票退款）。2,采购：射于在支票结算起点500元以下的办公用品及其他物品的采购必须由行政部门经办人填写采购中请单，部门经理签字，财务部必须审核其建否在预身范阳内、商品入库单及商品脸收单是否齐备.然后报公司总经理审批，财务部凭审批后的申请单支付款项。3

13、,费用：报钻招待并用必须由控办人事先填制会务申诂单,注明招待的对象、时间、人数、地点以及预估的金赖，交部门经理、总经理签字同意后，赠务部凭审枇后的申请单支付款项。4,薪资：由行政人事部制作员工薪资表，交由财务部审核，而后呈送总经理处签字批准后，财务部凭该表发放薪资奖金,工资尽量以纵行卡彩式支付而不使用现金发放。5、借款：公司员工如因差旅或业务需要暂借用现金时,需埴写也借款申请单（见附表二），部门经理批准，会计审核，交总经理枇淮签字后方可领款，并且要注名还款日期，超出日期者从当月工资中扣还（爰旅借款应在回公司后的三个工作日内到财务部进行豺;算）。6,备用金：各部门根据实际业务需要提出申请，经总经

14、理批准后方能支取，限额不越过5000元，J1.该款项由部门经理作为负责人，每年底收回，次年再借。7、其他：在料殊情况下不得不使用现金结算的事项,经财务主管和公司总经理批准后方可办理，超出总统理授权颔度的，应报集团公司总裁审批。第六条现金帐目1、 财务部应建立、健全现令帐目，逐芯登记现金支忖靖况，帐目日清日结，帐证和符，帐款相符。2、 不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金，不准谎报用途台取现金，不准将公司妆人的现金以个人名义存入粮行，不准保留怅外公款、私设小金库。第七条处罚对于违反本制度规定，趣出现定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取

15、现金，公款私存的，视情节较支，给予相应处罚，并追究其绘济和法律责任。第八条本制度之修改须经公司董事会讨论、批准。第九条本制度自发布之日照执行，解铎权属集团公司财务部。附件：关于加强银行对帐管理管控的通知XX集团资产管理管控制度第一条目的：为加强XX集团资产的管理管控和使用，减少资产消托,提高经济效益，特制定本制度。第二条范国：本制度所指的资产也含了公司的流动资产、固定资产、无形资产以及低位易耗品菁资产.固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000元人民币以上,并在使用过程中保持原来物质彩忠的资产，包括房屋及城筑物、经营设备、运输谀各、办公电器、工具等。无形黄产主要指公司所拥有的专利权、并

16、专利权技术、商标权、著作权、土地使用权等，低值易托品（低值时用品）是指时用期限在一年以上，但不列入固定资产核算危围的资产。第三能资产的采购1,各公司财务部配合行政部门根据公司的总体经营相关计划，编制年度各项资产采购相关计划，该相关计划由公司总经理审核后，报集团公司总裁审批，审批过的年度相关计划报备集团财务部，并由行政部指定专人在具体使ff）部门的配合下负责实施，财务部门监甘。2,行政部门在办理报销采购资产的相关费用时，除提供购货发票外，3,还必须附上中请购五部门经总经理室批准的中诗书，以及鉴订的购货合同合约、脸妆入库单。4、财务部门在审核上述票据外，同时编制公3各美资产清单汇总表，表单合适的内

17、容包括金额、购入日期、折旧年艰、残余价值保管责任人和领用人等相关项目。第四条资产的我点1、 世点时间：固定资产和无形资产的盅点一般情况每年一次，定于十二月底：低值易托品每月进行滑点,滚动进行。2、 盘点组枳：固定资产和无形资产的盘点由财务部组织，行政部门参与配合：低值易耗品由行政部门每月进行济点，向财务部报备，审计人员可抽查。3、 双点工作合适的内容包括清点实物、怅实核对，填写固定资产/低值易耗品套点表，记录类别、日期、物品名称，规格型号、数量、使用部门、保管人4、 效亏处理：行我部对于固定资产的狂盈或盘亏主臬进行原因分析，并对下一季度或下一年度需要增减将固定资产提出申请报告。第五条资产的报废

18、资产设备（含无形资产）因减损拟报废者，由使用部门熄写“资产报废单”提出申请，注明报废原因，经行政部门同意，再由总经理批准后方可执行。财务部则根据报废原因计入“当前损益或营业外支出，同时调整资产明细账0第六条资产的折旧公3）国定资产均按5年的使用年限计提折旧.残值的计提根据当地行业惯例按原值的5%,固定资产计提完折旧的，还可继续使用的，不再提折旧：提前报废的固定资产，要按规定办理固定资产清理手续。凡按规定可以速用加速折旧的，应加速计提。无形资产抑箱也按5年期限不留度值平均拉楣，计入当期损益。低值身耗品的摊铺可采用一次并铺法，计入当期损益。第七条资产的处理公司闱置的资产应定期向集团公司财务部报告，

19、由集团公司实行有镖统一划拨：对于已不再使用的闲品资产可以出隹，由相关部门提出申请，公司总经理审核后，报集团总裁批准，由财务部门监督执行。第八条固定资产修理分日常维修和大修理。大修理应按规定间离期限进行，对于金颔较大的,实行预提大修理费用并纳入预算。第九条本制度之修改须统董事会讨论、批准。第十条本制度白发布之日起执行，解禅权属集团公司对务部。XX集团往来帐款管理管控制度第一条目的往来帐款是企业经济业务活动中的一个重要组成部分。往来帐款管理管控不善，将会造成企业的资金枳压，使企业资金周转因垂，增加财务成本,或直接造成坏帐损失，影响企业的利洞和正常经营。为了加强XX集团往来怅款的管理管控，创造艮好的

20、经营环境，尽可能减少企业的黄金占用成本和坏株风险，特制定本制度。第二条一般事项1. 本制度往来怵款管理管控的应围也含了应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、预收帐款和预付帐款六大突。但在其中排除了关联企业的内部往来。（内部往来款的管理管控兄XX集团内部资金往来结算制度）。2. 各公司应定期核对各项往来帐款,原则上至少每月一次，并形成表单记录存档。各公司往来帐款的核对应包括对内和对外核对，对内是片务部门与往来怵款实除发生的部门（如销售、工程、行政等）进行相互核对：对外建财务部门应与外部应收或应付单位之间的查询核对。3. 各公司对于某些长期挂帐无法收付的往来帐款应及时提出处理场见.报各公3）

21、总经理审核，经集团公司财务部和总经理审批后.可进行相应的财务处理。摩则上此类处理在年底结帐前一年一次。4. XX枭团公司往来怅款的审批、经办、记录和查证人员应实行向位分离制度，要有完善的审批及监督机制以杜绝往来帐款管理管控上的漏洞.5. 集团公司的内部审计部门将不定期对各公司的往来帐款的管理管控进行检查，检查的结果将作为相关人员的统效考核的重要合适的内容之一。第三条应妆帐款和其他应收款的管理管控1、 应收帐款（1） 应收帐款主要包括，领售按揭未到款，分期付款未到款和首付借款等未达帐款：所有应收怵款由财务每月核对一次，并将核对结果在财务成本分析会上提交和关项目总经理：（3） 应收帐款的催收由销售

22、部相关业务员进行催办，并将催办结果在济售月报上汇总说明；超过合同合约期限，将收取客户违约金。该款项的催妆期限的雉果，直接作为业务员奖金的考核。（4） 所有物业公司的应收管理管控费由财务进行核对汇总，交由物业总经理审核、物业总经理指派专人送行侬妆：（5） 所有逾期应收帐执（除景行原因的按摘款项外）均应报备集团财务部.逾期超过3个月的，发律师函催缴，超过6个月的，一律进入法律程序：（6） 首付借款要严格限制，要审核客户的信用，提供担保人，而且必须于交房前结济所有款项02、 其它应妆款（1） 其它应妆款包括个人或单位的信,饮、缶借款、部门备用金,代付代收款项、各美押金等：（2） 原则上公司不允许对任

23、何个人或单位借款（部门备用金和差旅皆借款除外），特殊原因报枭田公司董事会批准。任何借款都必须有完筌的借据存档：（3） 公司员工由于出差或小领采购向公司申请情借款项都必须报相关项目公司总经理签字审批，趣过总经理授权范围的，应向集团公司报审。所有的借款项都必须于出差归来或来购完成后的三个工作日之内到财务部办理核销手续，对于逾期不核销者，财务部应及时向总经理报备，并于当月起自其薪资中扣除该款项。（4） 公司各部门领取的备用金应由该部门的负力人领取保管，原期上部门备用金不应超过5000元，如有材殊需要，控相关项KJ总统理审枇后报集团财务部备案。各部门负货人为备用金的责任人，无论其是否转授权由他人保管，

24、均应对本郃门备用金的保管和使用负全责。各部门备用金在年终时应全部予以收回，次年再借。（5） 公司由于业务所需支付的各类押金（如租赁，政府相关部门押金等），应保存正式完整的押金收据，并编制成表，对于以到期的各矣押金，财务部门及时向相关项目总经理报备，相关项目总经理应会成扪关部门进行追讨。（6） 对于各类代收代付款取，原期上尽可能减少此类操作，如果由于业务需要，硝实要进行的，.财务部门应仔细核时代妆或代付客户的名称与金额，确保其一致性。如有以代付款项却未代收的恬况发生，相关点任人应负贵追讨此名款，页，追讨不成的由相关责任人旅担相应的经济报失。第四条应附帐款与其他应付款的管理管控1、 应付帐款主要由

25、应付工程款和其他采购业务与设备的应付款项构成，其他应付款主要是由于收取押金，代收代付费用等原因产生.2、 财务部应定期对应付帐款和其他应付款进行统计登理,并舫成表单报相关项目公司总经理和集团公司财务部，（表单及说明可并入月财务分析中）。3、 所有应付工桓款的支付应按照工程款项拨付的流程办理,经财务部审核工桓合同合约，工程签证单，已付款项等进行核查，然后按制度规定支付款项。第五条预收帐款与预付帐款的管理管控1、 预收帐款与预付帐找是指与公司经营相关的销售、工农方面，发票未开具而收取或支付的款取（房地产销售收款在会计处理上作为预妆帐款，但在公司内部的防务管理管控上视同收入，不炳人预收怵款范畴）。2

26、、 所有预收怵款与5付帐款，由财务部交接核对，并统计整理彩成表单，报公司总经理和集团财务部。3、 待合同合约成立及发票开具.即及时冲转预妆帐款与侦付帐款。相关贵任人负责追讨该款项的发票。第六条本制度之修改须及公司董事会讨论、批准。第七条本制度自发布之日起执行，解择权属集团财务部。XX集团预算管理管控制度为加强预算的分配和监督管理管控.健全集团对预算的管理管控及各公司的常规预算体系，加强公司的办调发展，保障集团规划目标的预期效益，结合公司实际，制定本规定.第一条预算的指导原则各公司在集团年度总体战略的指导下，以及各公司相关J贞目整体预算的皋础上编制年度预算，并应逐月编制次月和后三个月资金预算表，

27、预算的执行情况将作为各部门的绩收考核的丛马。1,从实际出发，量力而行原则各公司预算从实际出发、量力而行、收支平衡的原则编制，并应本着循序渐进，真正做到一步一个脚印，这是预算相关计划焯合平衡的前提条件。2、全局一盘拱相关计划蛭合平衡的原本原则全局和局部本是相互球系的，在保证支点的同时也要兼硕一般。对预算收支的编制，应当统筹集顾，在确保突发性事项的重点中，妥耳安排其他各项预其支出。3,陈前顾后，留有余地的原则将集团长远发展目标同近期的相关计划安排有机池结合起来，既要考虑必要性，义妥考虑可能性，在垮合平衡时一定要昧前顾后，不要顾此失彼。再次，妥考虑经营相关计划的应变性，因为各钟相关计划之间互为条件、

28、相互制约、相互影响，所以，必须强调相关计划的弹性,强调人的主观能动性和局部适应性，相关计划必纸留有一定的余地，从而保证各项相关计划工作的顺序进行和目标的实现。第二条预算目标的确定与分解年度换算目标确定的依据是各公司相关项目的工程进度靖况.以及集团制订的相关财务指标。集团公司根据年度战略与相关项目的实际情况，对相关项目总绘理提出相关项目的年度预算目标任务.相关项目总及理再把该预算目标分解到公司的各个部门，即公司各个部门作为一个小步任中心，相关取目公司作为一个大步任中心。第三条预算相关计划的执行和调整为尽可能提高预算编制的效率，颈算目标应自上而下下达，预算编制则应自下而上地体现目标的具体落实。国此

29、，预算的编制过程也是企业预算目标按部门、按业务、按人员分解的过程。根据公司发展战略及要求，总经理拟定年度工作目标，与各部门经理林商制订年度工作相关计划。(1) 各部门根据年度工作相关计划的要求及对预算年度相关业务的预测，草拟各自部门的预算，做到严谨、周密、数领准确、将相关计划数尽量接近实际数，力争提高相关计划的质量，报财务部汇总。(2) 财务部蛉合各部门的预算草稿，参考集团公司所确定的相关指标和行业内的某些平均指标来对颈算进行初审和调整,并报集团财务部审核。(3) 财务部将审核后的我算合适的方案报公司总经理签发后，预算稿则正式生效执行。(4) 在实施过程中，由于市场情况发生显著变化，或由于某些

30、特殊原因而导致需要调整预算的，必须由相关部门提出，由财务郃做相应的调终，经公司总经理审核后，报集团公司财务部和总经理审批后方可执行。(5) 集团财务部在妆到各公司的颈算草案时，应及时与各相关项目总经理进行协调沟通，完成相关项目概算。(6) 将形成的预算草案交于集团总裁及职能部门讨论，形成修改稿。(7) 删除已发生的成本费用公献，按轲余预算作为丛马进行编制。经营相关计划的调终，各公司因经营中外部环境变化大，不肯定的因案和不可预见因索多，必须要引起超经营相关计划的变动：同时,根据贯彻执行中出现的偏差，可能涉及相关计划本身的坡陷不足，主动变动相关计划以适应内外坏段变化的工作，按公司预算审批程序追加预

31、算。第四条预算编制的合适的内容公司各部门在年度、季度预算编制的基础上，做好月度预算，按月编制“经营预算表”以了解资金实际运用情况。年度经营相关计划编制依据：1、销售收入销售收入预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制都以销售预算作为魅础。1)已签订的商品房婚售合同合约(包括预售合同合约)和关计划。其主要合适的内容量销量、单价和销售收入。销售部依据箱售目标、销售条件与政斑及收款期限，编制循售收入预算相关计划。2)对已签约颁售合同合约的痂制要求在预算期已签约的预售合同合约，必须明确精细地对住宅、办公楼、商业商情等销售收入列示进度收款时间，确认预测销售收入，并分别相关计划定金、首付款、分期款、按揭款

32、的回款进度时间。2、开发产品成本相关项目公司依据工程进度，分解到各部门的编制开发成本演算表。对每一份及济合同合约列示付款时间，并确认工程款支付结构等相关计划时间安排。对合同合约的变史及补充力议的款项支付，及时作出对隔月的预算调终。对于不可预计的成本列支，实行追加预算报批调整。3、管理管控费用管理管控费用是搞好一般管理管控业务所必妥的费用。集团各部门及相关项目公司的行政管理管控部门的管理管拽费用，可参照以往实际数及管理管控工作相关计划，但在编制管理管控费用预算时，要分析公司的业务成绩和一般经济状况，务必做到费用合理化。管理管控皆用多思于固定成本，所以，一般是以江去的实除开支为基础，按预算期的可预

33、见变化来调整.更安的是，必须充分考虑每种费用是否必要，降低费用指标，以便提高费用效率。4、铺售费用销售皆用预真，是指为了实现销售预算所需支付的费用预算，在草拟销售费用预算时，要对江去的销售费用进行分析，考虑过去销售支出的必要性和效果。箱售费用预算应和销售预算和配合，应有按开发产品的品种，按地区、按用途的具体预算数*限5、财务费用各财务部依据相关项目贷款利率合理组税资金调度,核算利息支付数额。6.税收财务部依据当期住宅、办公楼、商业商铺等实收的预收款,计算出所需支付的月度营业税金及附加税、土地增值税、及季度预征所得税等税负。7、财务部根据各相关项目公司及部门月度编制的预算表汇总。第五条预算痂制的

34、报告时间公司及各部门的“月度经营预算表”，须于次月5日前上交臬团财务部，财务部做好汇总及审核，在每月初5日的成本分析会上进行讨论定篇，然后报备柒团财务，以备公司资金的统筹。1、当月预算报告：定于下次月5日前。2、季度预算报告：定于上一季度末5日前。3,年度预昇报告：定于第四季度11月5日前。第六条预具的芨督与考核财务部于每月10日之前，将上个月实际发生的各项财务敷据与预算数比较，并将其与年度预算的指标进行比较分析.n作出差异分析报告，作为公司的决我参考。各部门预算实行情况及分析比.较的结果将作为年度绩效考核的参考依据之一。第七条本制度之修改须经董事会讨论、枇淮。本制度自发布之日起执行，解锌权属

35、案团防务部。XX集团XX参与一级市场认购新股管理管控办法（暂行）为规范集团参与级市场新股认购流程,在确保资金的安全的前提下合理使用资金.提高资金使用效率，及时准确地反映集团新股认购资金状态和收益楮况，特制定此办法。一、基本原则集团流秘办负货新股的认购和卖出，财务管理管控部负货新股认购资金的划转和监管。二、新股认购I、荒秘办在认购新股前负货提供新股认购信息并填写认购新股申请表（附表一），经集团财务总监复核后，报谙集团总裁批准。2、集团财务部根据集团总裁批准后的认购新股申请表安排资金,填写付款申请单，按集团付款审批流程经批准后，聘资金划入专门开立的证券第三方存管账户。3、董秘办在新股发行当日认购新

36、股，中签结果公布后，向财务部提供新股认购成交情况表（附表二）。4、财务部在申购资金解冻当天将剩余资金转回公司一般结算账户（资金用于连续申购其他新股的除外）。5、财务部在每日报送的资金日报表中应分别列示证券账户中的股票余额与资金余额“三、股票出售1、董秘办负资将认购的新股在上市首日卖出,并于成交次日向财务部提供新股出售成交情况表（附表三）及证券账户资金流水清的。2、财务部在新股传出后第二天将资金转回公司一般结算账户。本办法由集团财务部负贲解择和修订。本办法自颁布之日起执行。附表一认购新股申请表股票名称(1)(2)(3)(4)网上发行规模认购日期发行价格认的资金解冻时间流秘办简要说明及建议签字，E

37、IW：可提供申购资金金额：财务总监意见签字:1期：总极批示签字：Hjg：时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第79页共91页6.3.季度偏差分析6.3.1各单位在每季度结束后一周内，编制季度现金流相关计划偏差分析表，并对执行偏差作详细说明：6.3.2集团财务管理管控部收集和汇总各单位季度现金流相关计划偏差分析情况,编写现金流相关计划偏差分析报告：并在每季度第一个月总裁办公会上对上季度现金流相关计划执行偏差情况作专例汇报,：6.3.3各单位总经理须就现金流相关计划执行偏差提出调整和解决合适的方案，向集团总裁汇报：6.3.-1偏差率控制：首次编制年慢现佥流相关计划偷差率不得

38、邮过20%,第：年不得超过10%,从第三先开始假差率应控制在5%以内.7支持性文件7.1 年度:经哲相关计划解制作业指引8.相关记录8模版-相关项目现金流相关计划表8.2 模版年度现金流相关计划表8.3 模版季度现金流相关计划偏差分析表8.4 模版-月度现金流相关计划执行情况表时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8】页共91页支工作；负责报告资金相关计划执行情况并进行儡差分析，（5资金相关计划管理管控的虫点是四J成本支出、利息支出以及税金支出。5.资金相关计划的ItIM和审批5 .I集团资金相关计划管理管控实行按年算制、季度分析、逐月审批.5.2 年度现金流相关计划编

39、制工作结合年度钱营相关计划的编制,与般营相关计划编制工作同时进行。各公司成立总经理筑导下的工作小姐,各部门第一负货人必须参加小组，总经理亲自主持，根据集团总饯下达的年度经营目标编制本单位年度现金流相关计划：lli完成后上报集团.团财务管理管控部汇总各单位现金流相关计划，汇总编制集团年度现金流相关计划，经集团总裁朵终审批后下发至集团总部、下属公司，并遵照执行.5.3 为提高年度现金流相关计划的可执行性，每半年对年度现金流相关计划进行他i和调整.5.4 季度偏差分析：每季度结束后,财务管理管控部应收集和汇总各公司费金相关计划执行情况，编写现金流相关计划偏差分析报告：各单位总经理须就现金流相关计划执

40、行偏差提出调整和解决合适的方案，向集团总裁汇报：5.5 各单位应于每月末，编制下月资金相关计划，井河未来3个月的现金流收支进行预测（即3个月滚动相关计划）：资金相关计划报经集团总优审批通过后，财务部门相关计划办埋付款，并按支出大类进行控制，如某类支出当月付款用过资佥相关计划，则不予支付：因特殊原因确需支付的，须经柒团总裁批准：6 .考核与奖条6.2 集团对各单位资金相关计划执行偏差实行年度考核：6.3 相关计划偏差率：每一年度的现金流相关计划中现金净流Ift相关计划数与实际发生数的差异率,即：计划偏差率=1(X)%年度现金泳实际故二年度现金流计划妁年度现金流计划数6.3集团总裁对月度资金潦动相

41、关计划的审批通过，并非对年度现金流相关计划的调整和修订，年度考评仍按年初处部的年僮现金流相关计划执行：6.4凡未按规定上报资金相关计划的单位.原则上不予安排支付,由此影响开展正常生产经营活动的.将追究总经理及财务负费人的贲任:时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第82页共91页6. 5任何人不得违反或超越规定等程序，擅自批准或要求财务部门付款或办理结尊,7附则7. 1本办法解择权思集团财务管理管控郃8. 2本办法自下发之日起执行时间：2021年X月X日书山有路勤为径.学海无涯苦作舟页码：第83页共91页资金相关计划管理管控作业指引1 .目的规范现金流相关计划编制漉程:加

42、强现金流相关计划编制的科学性和准确性：掌握资金动向,确保资金安全，提高公司费金使用效率：对现金流相关计划实施监控管理管控和偏差分析，及时提出预警.2 .适用范围适用于集团及卜属从事房地产开发业务的全资及控股子公司，从事其他业务的单位可参照执行。3 .术语和定义Xl现金流相关计划：一定时期内，根据羟营相关计划排定的以月度发生额为基础的现金流入、流出相关计划.通常以一个公E作为编制单位.包括：年度现金流相关计划和月度滚动现金流相关计划（也称月度资金相关计划）.3. 2相关计划偏差率：短年度的现金流相关计划中现金净流於相关计划数与实际发生数的经异率.计划偏差率-X100%年腐现金流实际数-年度现金流

43、计划数年度现金流计划数4.职责4.1 下属公司财务部4. 1.I负法本单位内部现金流相关计划的监控及评价：4-1.2组织本单位各部门编制本公M（或本相关项目）现金流相关计划：4. 1.3编写本单位土地款支出融资及税金收支相关计划：4. 1.4审核并汇总各部门编制的现金流相关计划：1.1.5好季度对本单位各相关项目的年度现佥流相关计划执行情况进行偏差分析。4. 2下属公司各部门4.1. 1负由编写本部门或本专业对应的现金流相关计划,其中：4.2. 1.1营销部负责编制俏冉回教和销件费用支出相关计划：4.3. 1.2成本部负贲编写四项直接成本支出相关计划：4.4. 1.3行政人事部（集团为总裁办和

44、人力资源部负次编制年度管理管控由用支出相关计划:4.2.2位员编制上报本部门月度资金相关计划：4.2.3严格按月度资金和关计划控制本部门用款。儿3下属公司总经理时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第84页共91页4.3.1 审核现金流相关计划：I.3.2落实实施现金流和关计划，西格按现金流相关计划控制本单位用款，4J集团财务管理管控部4.4.1负由组织编制集团年度现金漉相关计划：4.4.2负贲审核下屈公E的年度现金流相关计划和月度滚动资金相关计划：1.1.3负责监控年度现金流相关计划的执行情况,组织进行偏差分析和反馈.4. 5集团各职能部门5. 5.1仇我编制或审核各部

45、门对应的现佥流相关计划：-1.5.2负设对本部门现金流相关计划执行情况的分析及对策，4.6集团财务总监4.6.1 审核并监控集团现金流相关计划执行情况：4.6.2 对各单位年度现金流相关计划执行情况进行考评.4. 7集团总裁1.7.I负设审批集团及下林公司年度现金流相关计划和月度滚动资金相关计划:1.7.2位由审批现金流相关计划的变更申请。1.8现金流相关计划主要职费相关计划类型犯织热制审核批准发放范附下M公司年僮现金流相关计划下属公司财务催总经理总俄下版公司经理及以上集UlsJ门负货人及以上集团年度现金流相关计划财务行理管控部集团财务总监俄集团部门负货人及以上月度浪动现金流加美计划下属公司财务部总经理总tn下胧公E经理及以上集团部门负责人及以上5-现金it相关计划的制5.1 年度现金澹相关计划的制5.1.1 年度现金流相关计划编制工作结合年度经营相关计划的潴制,与经营相关计划编制工作同时进行.一般从每年11月1日开始.到12月31日前娟制完成.5.1.2 1.2期制步骤：1）集团财务管理管控都将集团总祓批准的年度主要经营指标卜达至集总部各职能部门和卜届各驻业部、城市公司：时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第85页共91页2）集团及下属公司成立总经理领导下的工作小组，各部门第一负货人必须参加小组，总经理亲自主持