某集团财务管理制度框架.docx

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1、集团财务管理管控制度财务管理管控制度框架目录I概述1.1 目的1.2 指导思想1.3 原则1.4 适用范圉1.5 释义及修订1.6 定义2财务管理管控组织及岗位设置2.1 财务管理管控及会计组织结构图集团总经理财务部的代理附多分析主管财务开理主开主管快金仟邺主仟贵金我本主仟出妫主管吸臂会计枪口SitWH会计量”主转主行主管财务报费主仟2.2 部门职能财务会计机构职能财务战略规划职第负责与其他相关部门一起研究、策划集团公F的财务战略规划.包括:中长期筹资策略、多元化投资战略,税务规划等：负费和投资部门一-起规划集团公司资本运作合适的方案；负货制定集悌公司会计核算制度与程序、财务管理管控制度与财务

2、规范；负并制订集团公司财务指标.资金管理管控职能负费管理管控资金的来源、运用以及分配，H点强调现金头寸的管理管控，控制公司资金的漉动性风险管理管控，同时也保证资金的盈利性与风险的权衡.财务颈算、相关计划与分析职能协调并组织集团公司各部门年度预算或相关预测的编制,并在其他部门的预算或相关预刈的基础上编制年度或预测.参与评议冏定资产更新改造、大修理预算.参与公司眩资、投资相关计划的编制工作.定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告公司经营情况、修停指标完成情况及财务预警：对公HJ财务及经营提出建议：对公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见。对预尊完成情况进行监督、分析、汇报.会计核

3、算、报告与财务信息披露职能负货集团公司会计核算业务，包括保持会计记录、准在对外报送的会计报表、合并会计报表及相关的内部管理管控报衣：负员收集财务信息，编制对外报送的财务信息披露，财务监督与考核职能按会计监悟工作规范的要求进行会计监售管理管控，舂与审核集团公司通大经济合同合约的订立，对合同合约执行情况进行财务监帑.对集团公司费用预算、固定资产更新改造、大修埋及收支相关计划完成情况进行考核：对公司财务部，J会计机构工作完成情况进行考核.资产管理管控职能为保证公司实物资产的安全与完整,负货制订或参与协助相关部门共同制订公司固定资产、爵品配件相关管理管控制度,包括冏定资产更新改造大修理预算制度、冏定资

4、产清查盘点制度、工程审核制度、设符及工程的收制度、设备内部调拨制度、固定资产抵段与处置、设备维护保养制度、需品配件预算制度、花品配件盘点制度、安全库存量制度、符品配件验收入库制度、番品配件库龄分析制度等。其他肆合管理管控职诧负费提交并执行的W会利润分配和股利分S!合适的方案；仇员会计档案的管理管控工作：负费保管有价证券：负费保管财务公堂：组织、协网公司各项外部检查和审计工作,包括年度会计报及审计、中期会计报我审问、年度外汇年检等：办理各项保险业务和社会期买力的报批手续：负贲建立财务人员岗位贲任制：对委派财芬主管人员提名和考核.提出聘任、询动和解聘建议:负员公司的税务相关工作，如税务申报、与税务

5、局联系等.2.3财务部岗位职权2.3.1.财务部总经理岗位使命组织并负费集团公司的财芬管理管控、预算管理管控、会计管理管控及内部审计监督等方面的工作，参与集团公司绩效管理管控、投资管理管控、预算管理管控等次要经营问遨的研究、分析、论证.主要岗位职贡参加总经理办公会,参与集团公司曳大决策：领导制订集团公司财务管理管控、预算管理管控、内部审计监督及会计核算制度，并监督各项制度的执行：组织集团公E的会计核算内部审计、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核：确保财务恰恩的准确、及时：进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，M少公司税收负编织对集团公H财务指标进行分析与评估,为公司的

6、相关决策提供支持,并为规划、绩效考核等工作的诳行提供事实依据：殂锐集团公司对外投资的财务可行性研究及收益分析：组织制定集团公司资金运作与调配流程与规范，制定融、筹资合适的方案并雅忤执行：组织集团公E内部收费价格的词研、制定工作：组织集团公司财务系统的电匏化发展规划及管理管控工作：对集团公司外汇申领，各类除社会保险外的其他保除进行审核：与财政、税务、垠行、审计等外部机何建立多样的融资柒道,提高融资能力,确保公司财务管理管控工作的顺利进行：组织建立并保存集团公司财分档案，并按公司及部门有关规定及时上缴档案,以确保部门运行的有效和集团内知识、信息的共享；制定和完善部门内部工作相关计划、管押管控制度、

7、业务莅程、财务预算等,确保部门工作有序、高效、协调、规.工负击下M主管的业绩考核，并盘据考核结果和实际1：作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整，梢助其诳行职业生涯设计，建立有效的激励约束机制。主要管理管控权限对集团公司总战办公会中讨论的事务具有建议权：对集团本郃财务人员和全资公司财务经埋的人员招聘、辞退有主要建议权：考核、奖惩和晋升有抉策权；对集团公司财务、会计、审计管理管控制度的制定、修改有审核权：对部门内的工作相关计划和预算有审核权:对财务管理管控事务，有权要求集团本部相关人员和外派管理管控人员予以鼠合：对集团公司一定金额以下的现佥支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权；对集团下属的

8、全资子公司、控股公司的股权融费、财务杠杆比例一定幅度以上变化有审批权.2.3.2财务分析主管岗位使命负责集团公司财务分析工作。主要岗位职贡负责对集团公司财务状况进行专门的分析测算,编写财务状况分析报告,上报季度、年度分析结果；负货对集团公司的投资相关项目包括对外投资、对子公司（包括成员企业及参股公司）的投资及成员企业对外投资提供财务方面的分析意见,为制定集团公F投资规划,新设、收均、合并、转让、撒箱子公司和投资相关项目以及子公司和投资相关项目增加或战少注册资佥提供财务决策依据：负货定期时成员企业的经哲情况和财务状况及财务管理管控工作进行检查，对存在的问遨进行指导,提出建设性意见和合适的方案：财

9、集团公司投资相关项目进行评标，对隹设相关项目验收提出建议.主要管理管控权限对集出公司的财务分析报告有建议权；各成员企业上报的财务分析报告有建议权：在财务分析工作范围内，有权要求相关人员给予配合.2.3.3财务管理管控主管岗位使命负员集团公司的财务分析、预算等财务管理管控工作，以支持集团公司柬大决策和经营管理管控.主要岗位职责负责拟定、修改、完善集团公司财务分析、财务预算等财务管理管控制度等相关文件：负击组织编制集团公司的财芬预算，监珞市核集团公司和二级单位预算执行情况,协助规划发展部时成员企业、立隔单位进行经首缄效管理管控：负费组织集团公司成本核算,并提出成本管理管控建议：负责组织进行集团公司

10、财务分析.为集团公F理大财务决策提供依据：负法建立健全对于公司的财芬分析制度,指导子公司进行财务分析工作，对财芬分析中露的问题进行专册调研和依银，并将有关结论和意见向集团领导进行报告；负责组织实施集团公司的价格、收费工作：负责组织集团公司对外投资的财务可行性研究和财务收益分析.主要管理管控权限对集团公司的财务管理管控制度有隹议权；对桑团公司的财务分析和财务预算有主要建议权；对集团本部及各成员企业上报的财务分析有审核权：对集出本部及各成员企业上报的财务预算有审核权：在财务分析、预算管理管控工作莅回内，有权要求相关人员给予配合。2.3.4预算控制主管岗位使命承办集团公F的财务预算工作：参与集团公E

11、内部收费价格的词研、定价.主要岗位职责负设拟定财务预算的规程及制度，对集团公司的财务管理饯控制度提出建议；负责集团公司财务预算编制、汇总；负责监督、指导成员企业的预算编制工作：负责对集团公司的财务预算落实和指标完成状况进行镇踪,评价和分析，进行专遨调研和检伤，向集团商层领号和成员企业提出预警信息和调整建议；负责集团公司成本核算：负责对集团公F内部收费价格进行调研、并对收费价格提出建议.主要管理管控权限对煲团本部各部门和成昆企业上报的预算有隹议权；在预舞、收的价格工作范困内，有权饕求相关部门人员给予配合。2.3.5资金管理管控主管岗位使命负费集团本部及全资子公司的资金调配、相关计划制订及资金运作

12、。主要岗位职贡负贡解释集团公司及成员企业费用、现金、报销规定：位设桀制第团公司内部资佥报表：负责为柒团公司及成员企业统一开立账户,并实施账户间的资金划转和结算；负责根据相关法规.代表集团公E做好对成员企业贷款发放、贷款本金、利息的催收和I可收以及贷款相关项目跟踪工作：根据国冢政策，羟集团公司就导批准，办理对成员企业的担保以及相关项目跟踪工作；负员对各成员企业僦务、担保和抵押情况进行跟踪、统计分析;对整个集团公司的债务、担保和抵押情况进行汇总分析：负员收集、研究国内外市场信息,对集团公司的资金隅配、相关计划制订及资金运作提出建议；负员具体实施维团公司资金运作合适的方案：仇贵.HI收到各单位的.情

13、况,答工各单收银彳j.务5询;负法执行国家及集团公司财会清算相关制度，管理管控集团公司资金清算日常工作和收付款业务的Mi利进行；负员集团公司进行外汇申领工作：负责资金管理管控档案的归档及文书处理.主要管理管控权限在工作职而范用内，对集团木部资金管理管控的工作有建议权在资金管理管控工作范困内，有权要求相关人员给予配合2.3.6融资主管岗位使命负货集团公司简信维护工作，具体实施外资合适的方案。主要岗位职贡负员具体实施融资及假佶维护工作，收集、分析国内外金融市场主:要筹资工具及各金融市场的情况.对集01公H眼资合适的方案的制定提出建议：负法根据集团公司融资相关计划，具体实施人民币资金和外币资金筹集，

14、保证日常还本付息正常进行，维持公司的做信：负责维持与境外投资者、评级机构和境外监管部门的联系,整好评级接恃工作：负贲联系国家计委、国家外汇管理管控局、中国人民银行,并就重大变化对集团公司的影响提出建议：负设融资业务档案的归档及文书处理。主要管理管控权限对集团公F筹资合适的方案有建议权：在融费职击范困内,有权要求相关人员给予工作走合.2.3.7资金资本主管岗位使命负击集团公司的资金及融资管理管控工作.主要岗位职责负费拟定集团公司有关融资、资金管理管控和现金管理管控的政策、制段等相关文件：负责监野集团公诃各成员企业及单位之间的资金划转和结算：负费拟定资金运作合适的方案并组织实施,以提高集团公司资金

15、周转率：仪设研究和拟定资金消算业务的管理管控制度和掾作流程，井监督其认直落实执行，加强内部风险控制；负责根捌有关法规,对成员企业进行授信管理管控及碳务监控：负货了解国内外金融市场主要筹资工具及各金融市场的情况，通过比较不同方式、不同市场筹资的特点，根据公司资金需求，拟定集团公司融资合适的方案：负责指导成员企业关于外币融资的方式、国家政策、公司政策，以及国家外汇其他政策的有关问起：负该组织资金资本档案的整理及归档工作.主要管理管控权限在工作职责范用内，对集团本部及全资子公司资金资本的管理管控工作有主要建议权：在融资、资金管理管控工作蒐围内,有权要求相关人员给予限合.2.3,8出纳主管岗位使命承办

16、集团本部H常报销,存取款等业务.主要岗位职责负费审核及办理对外收、付款业务，及时催收各种欠款：负责埴制日常业务、银行进账单及存款日报表：负责登记日常业务现金、银行存款H记账,核对账的,织制银行词节表：负该集团本部日常报销业分：负设数据爸份和底盘消理。主要管理管控权限在工作职责范阚内,有权要求相关部门人员给予配合：在工作职费范困内,劝不符合现定的单据.有权拒绝办理，2.3.9税务保险主管岗位使命负责集团公司税务、保险账务及报表工作。主要岗位职贡负费拟定集团公司税务管理管控制度：负设实施集团公司本部各种税金的计算、缴纳、清理、税收返还等业务；办助国家廿政税务及其他机构对集团公司及成员企业会计、税收

17、工作的检杳；负责向有关部门、单位报送税务相关文件资料以及俗理、回档：负4对各类（除社会保险外保险进行核查、办理相关程序：位员对成员企业人员进行税务业务培训、技能提商等指导性工作。主要管理管控权限在工作职责范阚内,对集团本部及全资公nJ税务保险工作有建议权：在税务保险工作范围内，有权要求相关人员给予配合.2.3.10会计核算主管岗位使命负该集团公司的会计工作.主要岗位职责负责拟定、完善集团公司会计核算制度；负责设置集团公司及成员企业会计科目：负集团本部报销单据的制单及账务处理：仇员会计核算档案的整理、移交，和归档管理管控工作；负货集团本部工资的计算，时集团本部住房公枳金、住房补贴、养老保险金等进

18、行核对&懑：负击对成员企业人员核算业务培训、技能提再等指导性工作.主要管理管控权限在会计核算工作职责范困内，对集团本部及成员企业工作有建议权；在其职责范阚内,行权要求相关人员给予配合.2.3,11会计审核主管岗位使命负贯公F会计审核工作.加强会计风险控制及管理管控.主要岗位职责参与集团本部和全资子公司的会计制度制定、修改、并货彻执行：负责审核凭证、登记总账的具体工作：负贲联系中介机构对集团公司进行会计咨询,决算审计：负费对集团本部按月进行会计凭证、会计账簿及会计极衣的稽核：负设对集团本部财务核算进行审核，保证会计明细账记录的准确性和完整性；负费对集团本部财务报衣进行审核，确保公司业务往来账、投

19、资收益分配等财务信息明晰、准确、完监：负三对全费子公司会计审核业分进行指导.主要管理管控权限对集Hi公司会计核算、会计报表等工作具有建议权在会计审核业务范国内，有权要求集团相关人员予以配合2.3.12会计管理管控主管岗位使命负五维团公司会计、税务管理管控工作:确保会计制度的完善与执行。主要岗位职责负责组织拟定集团公M会计及税务管理管捽制度：负该组织编制、审核集团公司会计报会.全面、准确地被曲集团公司财务信恩：仪也根据娓团公司相关制度，组织实施固定资产账务管理管控工作；负责拟定集团公司税务规划，使在合法合规的前提卜I战少公司税收负担，实施合并融纳所得税的申报、法算和征收管理管控工作：负击检查成员

20、企业纳税情况及不良资产核销状况，督促其合法性和规范纳税：负设组织集团公司财芬系统的电算化发展规划及管理管控工作；伊贵组织含计档案整理、移交，和归档管理管控工作：黄责根据集团人力资源部保险及员工福利管理管控规定,组织实施及进行相应的账务处主要芒理管控权限对集团公司会计、税务等工作具有主要建议权；在会计、税务业务范围内.有权要求集团相关人员予以配合.2.3.13财务报表主管岗位使命负贵集团公F财务报表工作.主要由位职责仇货拟订柒团公司财务系统管理管控的规章制度，并炙彻执行：负费根据各子公司的经营情况，汇总、合并编制集团公司各种财务报表及编报说明：负责编制财政部汇总会计报表、案团对外年报工作,并向有

21、关部门、单位报送会计报表及相关文件资料：负设对集团公司财务系统进行应用维护,梧助解决应用中遇到的问SS,保证系统的正用运行：负责与外部胞位技术人员的沟通、协调,保证系统安全正常进行：对集团本部及全资子公11J会计人员进行电算化培VII.以规范集团电级化操作：负设对会计报表及相关资料进行整理、回档；负责对全资子公司人员财务报表业务培训、技能提高等指导性工作。主要管理管控权限在财务系统维护及使用中，彳f权要求和关部门人员给予配合：对集团本部及全资子公司的会计核算、财务报表工作有建议权：在财务报表范树内，有权要求相关部门人员给予配合。2.3.14资产主管时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无

22、涯苦作舟页码：第9页共47页岗位使命负法集团公司固定资产的账务管埋管控.主要岗位职责负责拟订集团公司资产管理管控制度及资产折旧政策：负责对集团公E及全资子公司国有资产、递延资产、无形资产进行账务处理及报表编制：负费根据集团公司国有资产管理管控办法，实脩国彳r资产的产权登记和年度检查工作.作好资产评估及评估备案和国有股权管理管控工作，按照规定的程序和权限处置集团公司内的各项资产（包括有形资产和无形资产）；负责集团公E固定资产内部词配、折旧、报废的账务处理.对集团公E工程预、决算进行核查：负员对集团公司及成员企业的清产核资及资产管理管控情况进行稽核，提出整改意见：负觉对集团公司固定资产卡片、档案进

23、行管理管控：负责时集团公讨及成员企业财务管理管捽制陵文件的整理汇编：负击对集团公司国彳手资产年检、变动、注箱于续进行接近并办埋产权登记：负由集团公司及成员企业会计培训、资产会计档案的归档及文书处理。主要管理管控权限对集团本部及全资子公诃固定资产管理管捽制度及同定资产折IH政策行建议权：对集团本部及全资子公司的固定资产管理管控有建议权：在资产管理管控工作范国内，彳权要求相关人员给予配合。2.4会计人员管理管控（任职资格等）2.4.1 会计机构设置和会计人员配备2.4.1.1 会计机构设要求各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构：不具备单独设置会计机构条件的,应当在有关机构中阳备专职会计人员.设

24、货.会计机构，应当配备会计机构负出人：在有关机拘中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。没有设置会计机构和配饴会计人员的单位,应当根据代理记账管理管控特行办法3委托会计师事务所或者持有代理记账许可证书的我他代理记账机构进行代理记账.2.4.1.2 会计人员任职条件持有会计从业费格证书从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书.各胞位应当根据会计业务需要配备持有从业资格证书的会计人员，否则不忠从事会计工作：会计人员从业资格管理管控办法由国务院财政部门规定.具备必要的专业知识和专业技能熟悉国家财经法律、法规、规章和方针.政策,常握本行业业务管理管控的有关知识：按照规定参加会计业

25、务培训会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训，各总位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。1.1.1.1 机构负责人,会计主管人员任职条件坚持原则,廉洁奉公：具有会计专业技术资格：熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理管控的有关知识：有较覆的级税能力；身体状况能够适应本职工作的要求.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的,除上述条件外,还应当具爵会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作一:年以上经历.1.1.1.2 计师总会计师是主管本单位财务会计工作的行政领导.总会计师协助单位主要行政领导人工作，直接对埴位主要行政领导人负

26、责.1.1.1.3 计师的设置范围国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中皇企业必须设置总会计用1.总会计师的任职资格、任免程序、职费权限由国务院规定.总会计师团具有会计师以上专业技术资格的人员担任.1.1.1.4 总会计师的地位总会计师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责.凡设置总会计师的单位，在单位行政领导成员中，不设与总会计师职权更段的副职.总会计师具体祖织本单位执行国家有关财经法律、法规、方针、i策和制度，保护国家财产。总会计师的职权受国家法律保护.单位主要行政领导人应当支持并保障总会计师依法行使职权.1.1.1.5 总会计师的职责编制和执

27、行预算、财务收支相关计划、信贷相关计划,拟订资金筹措和使用合适的方案，开辟财源,有效地使用资金：进行成本费用预测、相关计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节妁费用、提高经济效益；建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：承办单位主要行政领导人交办的其他工作.负法对本单位财会机构的设徨和会计人员的制备、会计专业职务的设置和聘（E提出合适的方案：组税会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。办助单位主要行政侦导人对企业的生产经营、行政事业单位的业务发展以及基本瓢设投资等问题作出决策.参与新产品开发、技术改造、科技研究、施M（劳务）价格和工资奖金等合适

28、的方案的制定；参与田大经济合同合约和经济协议的研究、审杳.1.1.1.6 总会计师的权限对违反国家财经法律、法设、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正,制止或者纠正无效时，提请单位主要行政领导人处埋.单位主要行政钝导人不同意总会计师处理遐见的，总会计师应当依照中华人民共和国会计法的规定执行。有权组织本胞位各职能部门、直属基层组织的经济核算、财务会计和成本管理管控方向的工作.主管审枇财务收支工作.除-股的财务收支可以由总会计师授权的财会机构负贲人或者乂他指定人员审批外，重大的财务收支，须经总会计师审批或者由总会计酊报单位主要行政领导人批准.预笄、财务收支相关计划

29、、成本和费用相关计划、信贷相关计划、财务专题报告、会计决算报表,须经总会计加签詈.涉及财务收支的理大业务相关计划、羟济合同合约、羟济协议等，在单位内部须经总会计师会签。会计人员的作用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总会计师的意见。财会机构负责人或者会计主管人员的人选应当由总会计师进行业务考核.依照有关规定审批.1.1.1.7 任免与奖惩企业的总会计师由本单位主要行Ii领导人提名，政府主管部门任命或者聘任：免职或者解聘程序与任命或者聘任程序相同。2.4.3 会计工作岗位设置原则2.43.1 根据会计业务需要设置会计工作岗位会计工作岗位一般可分为：会计机构负费人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算

30、.工资核簿,成本费用核算,财务成果核算.资金核算,往来结算.总账报表,稽核,档案管理管控等.开展会计电智化和管理管控会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位,也可以与其他工作闵位相结合。2.43.2 符合内部奉制制度的要求会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人.但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作.2.43.3 有利于会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质会计人员的工作悔位应当有相关计划地进行轮换，第十五条各单位领导人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权：对忠于职守,坚持原则,做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励.2.43

31、.4 计人员回避制度集团公F.出城单位、成员企业等单位任用会计人员附当实行回避制度.单位领导人的互系亲隅不得担任本单位的会计机构负说人、会计主管人员.会计机构负布人、会计主管人员的U系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作.需要同避的宜系亲属为：夫娈关系、宜系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配粥亲关系,2.43.5 计人员职业道德会计人员在会计工作中应当遵守职业道然，树立良好的职业品质、严诵的工作作风，fffi守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量.敬业爱岗会计人员梗当热爱本职工作,努力拈研业务.使自己的知识和技能适应所从事工作的要求.熟悉法规会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统会计制度

32、，并结合会计工作进行广泛宣传，依法办事会计人员应当按照会计法规、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整.客现公正会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。福好服务会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理管控情况,运用掌握的会计估息和会计方法，为改善单位内部管理管控、提离经济效益服务。保守秘资余计人员应当保守本单位的商业秘率，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄褥胞位的会计信息.2.43.6 计工作交接会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的.不得调动或拧离职

33、.接替人员应当认我接管移交J1.作，并继续办理移交的未了事项，2.43.6.1 接前的准备工作工作1.I经受理的经济业务尚未埴制会计凭证的，应当填制完毕.尚未登记的账目,附当登记完毕.并在最后一笔氽额后加彘经办人员印堂.整理应该移交的各项资料，对未了事项写Hl书面材料.编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等合适的内容：实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在格交清用中列明会计软件及密眄、会计软件数据破盘（磁侪等）及有关资料、实物等合适的内衣.2.43.6.2 接的基本程序移交点收移交人员在办理移交时,

34、要按移交清册逐项移交：接替人员要逐项核对点收.现金、有价证券要根据会计赅簿有关记录进行点交.库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清，会计凭证、会计账范、公计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须交清原因,并在移交清册中注明，由移交人员负费.眼行存款赅户余额要I；银行对账单核对，如不一致.应当编制银行存款余颔调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额娈与总账有关账户余额核时相符；必要时，要抽查个别账户的氽额，与实勃核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚.移交人员经管的票据.印章和其他实物等必须交接清楚：移交人员从事会计电算化工作的，要对有关

35、电子数据在实际操作状态下进行交接.专人监督会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交.一般会计人员交接.由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交：会计机构负诲人、会计主管人员交接,由单位领导人负近监交，必要时可由上缴主管部门派人会同监交.会计机构鱼贵人、会计主管人员移交时,还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等,向接替人员详细介绍.对需要移交的遗留问跑,应当写出书面材料.交接后的有关事宣交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者战章.并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期,交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问起和意见等.移交清册一般应当填

36、制一式:.份，交接双方各执一份,存档一份.接替人员应当维续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性.雎位撤俏时,必须册有必要的会计人员，会问有关人M办埋清理工作,编制决算.未移交前，不得离不.接收单位和移交日期由主管部门确定.单位合并、分立的,其会计工作交接手续比照上述有关规定办理.246.3会计工作临时交接会计人员临时离职或者因病不能工作且制要接替或者代理的,会计机构负费人、会计主管人员或者总位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续,临时离职或者因病不能工作的会计人员恢发工作的,应当与接替或者代理人员办理交接手续.移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的

37、.钱堆位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担我任。2.4.63移交后的责任移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性.真实性承担法律责任.2.4.7会计人员继续教育会计人员继续教育是会计管理管控工作的一个组成部分是会计队伍建设的重要合适的内容.会计人员继续教育的对奴为在职会计人员-2.4.7.1 会计人员继续教育的级别会计人员堪续教育分为高级、中级、初线三个级别，即高级袭计人员泰续教育、中级会计人员继续教方和初端会计人员维续教育.高级会计人员维续教育包括已取得或受聘高级会计专业技术资格（职称）及具备相当水平的会计人员：中级会计人员缄续教育包括己取

38、得或受聘中级会计3业技术资格（职称）及具备相当水平的会计人员：初级会计人员继续教育包括已取得或受聘初级会计专业技术资格（职称）和已取得会计证但未取得或受聘初级会计专业技术资格（职称）的会计人员.2.4.7.2 继续教育的合适的内容会计理出写实务：财务、会计法规制度：会计职业道德规范：其他相关知识：其他相关法规制度，1.1.1.1 续教育的形式培训形式财政部门会计管理管捽机构组织的培训：财政部门会计管理管控机构批准设立的培训点举办的培训：省级以上业务主管部门举办的业芬培训：正在普通院校或成人院校接受国家承认的会计专业学历教H：财政部门会计管理管控机构认可的其他形式.自学形式部门或胞位自行组织的业

39、务学习、岗位培训：承担会计专业课即研究,并取得研究成枭：参加上一级别会计专业技术资格考试：财政部门会计管理管控机构认可的其他形式.2.4.7.4 继续教育的时间高级会计人员继续数百和中级会计人员维续教育的时间每年累计不少于68小时，其中接受培训时间年累计不少于20小时，自学时间徒年累计不少于48小时。初级会计人员维续教音的时间年年累计不少于72小时，其中接受培训时间年年果计不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时.2.4.7.5 财政部门对继续教育管理管控的规定财政部门会计管理管控机构建立高级、中级、初S会计人员继续教行档案,制发M会计人员继续教讨手册h对会计人员继续教6情况予以记录并加

40、萩继续教育印章，同时在会计人员维埃教行档案中记载.会计人员接受培训情况由培训单位出具证明.包括培训合适的内容、培训日期、累计培训小时数等，经财政部门会计管理管控机构审核后确认.会计人员自学情况由会计人员、会计人员所在舱位以及有关单位提供证明，经财政部门会计管理管控机构审核后确认，有的自学形式需按有关规定折算自学小时后确认。年度内未接受继续教育或未按有关规定完成继续教守时间的会计人仍，如无正当理由的,予以背告。连续2年未接受继续教育或连续2年未按有关规定完成维续教育时间的会计人员,不予办理会计证年检,不得参加上一档次会计专业技术资格考试或高级会计师资格评审.不得参加先进会计工作者评选,财政部门不

41、予颁发会计人员荣誉证书：会计人员所在单位负彳I责任的，其单位不得申请会计基础工作现莅化资格。连续3年未接受维续教育或连续3年未按有关规定完成维续教讦时间的会计人员，由省级财政部门作出或建议作出取消其会计从业资格证书、会计专业技术资格（职称）、会计人员所在单位会计基础工作规范化证书的决定.被取消会计从业资格证书、会计专业技术资格（职称）、会计基础工作规范化证书的会计人员和单位，2年内（含2年）不得Hi新参加会计证考试、会计专业技术资格（职称）考试或评审、申请会计舰础工作规范化资格，如在2年后出虫新获得会计从业资格证书、会计专业技术资格（职称）、会计基础工作规范化证书，须经省级财政部门批准后才能重

42、新参加会计从业资格证书证、会计专业技术资格（职称）考试（评审）或申请会计基础工作规范化资格.2.4.76组织与实施一年由人Wft!门组比安排;财务部门具体实描:各主管应保证会计人员参加后城教育的时间和其他必要条件.3任免及授权3.1 直属单位、成员企业财务负责人任免3.2会计人员委派管理管控会计委派制是财产所有者向所属企事业电位统一委派会计人员，并对他们的任免、调遣、考核.奖惩、工资和福利待遇进行统一管理管捽的一种会计人员管理管控制度.3.2.1 财务总监委派制财务总监由集团公司选派，通过一定程序进入公司董事会，承揽监督国有资产首运、大投资决策以及审查会计报表等职责.对重大财务收支和经济活动实

43、行与总经理联豌制度.3.2.1.1 财务总监的资格执行党和国家的方针政策，遵纪守法，廉沽自律；熟悉经济财务法规,严格遵守财务规章制度,敢于坚持原则,有高度的事业心和责任感.有较好的职业道德：具有会计专业技术职称或有注册会计师资格，有财会、审计工作经验：身体健,康，能够适应本职工作需要.3.2.1.2 财务总监的职责对派驻总位的财务事项实行预暂时审核，执行中检查,终结后堪踪监督：只对派驻单位的财务管理管控负稽核监悌员任，不多与派驻单位的口肺财务核算工作，1.1.1 财务总监的职权列席派驻单位有关财务工作会议：监俗淞驻埴位贯彻执行国家、省、市有关财税法律制度：监俗检查派驻单位日常财分运作、资金收支

44、情况，套问会计账得、会计凭证以及其他会计资料，时违反财经法规的行为有权纠正或提出处理意见,很大问题向集团公司报告：参与派驻笊位”务管理管控制度的制订或修正,并检查制度的执行情况：参与制订下属单位的财务管理管控合适的方案：监督派驻单位所办经济实体的资金运营及收益分配：参与派驻单位的拟订年度预算、决算，并提出审核意见：监督派驻单位年段财务收支相关计划的实施；在派驻总位追加预算和申请每卷专项资金的报告时提出审核意见：审核派驻单位的财务报衣、财分分析、国有资产占有产权登记、清产核资报告：检食派城总位“收支两条线”管理管控的执行情况：审核监督重大投资相关项目的财务收支实施的全过程：参与派驻地位资产转移、

45、变卖、报废的管理管控：有权制止或纠正派驻总位对外支付乱摊派、乱赞助、乱投资（集资）、随意划拨资金的行为：有权召集派驻单位的财务人员或领导对有关财务工作方面汇报、听取意见及研究财务有关何的财务总监在派驻单位有下列行为之一的，要单独或与当事人共同承担相应的行政或法律贡任：派驻单位的财务报表、报告的不完整性和不4X实性：因玩忽职守,没有及时向集团公司反映单位的情况,造成了经济损失的：派驻单位有违反财羟纪律行为知情而不纠正、不上报的：纵容或申通派驻弟位而搞弄虚作假的；因监管不力，造成派驻单位违反资金专款专用原则的：违反组织纪律,速反保密燃定的.1.1.2 .4财务总监的管理管控财务总监的工资、奖佥与所

46、在单位分离，以保证其实行会计监督的独立性；集团公司对被委派的财务总监定期考核和轮岗。1.1.3 .5派驻单位的责任建立健全内部监螫管理管控制度.保护资产的安全、完整,保证会计资料的其实、合法、完整，保证会计报去充分披露有关信息。1.1.4 派驻单位的义务及时向财务总监提供全部会计资料和其他有关资料：为财务总监提供必要的工作条件及合作.派立单位的负贲人,主动与财务总监密切配合.促使本总位的财务部门支持财芬总监履行职由，与财务总监共同糙行预免时审核、执行中检查和终结后迫踪监督的行为.派驻单位的财务预决算及追加相关计划、财务报告、专项支出等Hi大经济活动要有财务总监的审核意见，有关财务会议要电请财务总监参加.派驻单位的财务人员依法进行经济核算.如实反唉单位财务信息.与财务总监猿密合作，发现单位在财务方面有违反法律法规或财经制度的，应及时向财分总监报告，垠位或个人不褥阻挠或干涉，凡违反以上规定的，由有关部门根据情节轻重、危杏后果给予行政处分或追究法律责任.3.2.2 会计负责人委派制会计仇资人委派制的衷派对象主要是财务仇田人或会计主管人员：管理管控体制是按照“统一管理管控,统一委派.分职任免”的办法,。由集团公E财务部提出人选.报请集团公司总经理办公会批准后,统一委派各公司财务负责人:委派的财务负召人与派驻公司相