某集团财务管理制度汇编(DOC 95页).docx

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1、集团财务管理管控制度集团计财部一、集团财务管理管控组织机构1一2页二、集团财务管理管控办法315页三、现金管理管控制度16-23页四、班用管理管控制度24-30页五、发票管理管控制度31-35页六、担保管理管控制度36-42页七、投资管理管控制度-43-63页八、融资管理管控制度64-68页九、预算管理管控制度69-86页十、会计报表管理管控制度87-92页十一、会计档案管理管控制度93-96页时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共州页集团财务管理管控组级机构时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共州页时间；2021年X月X日书山有路勘

2、为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共州页集团财务管理管控办法第一章总则第一条为加强集团财务工作的管理管控力度,发挥财务在经营管理管控和提高经济效益中的作用，特制定本管理管控办法。第二条集团计财部的职贡1、负贵组织制订和修订集团各项财务管理管控方面的规章制度；2、负责编制集团年度相关计划编票制度，以及预算管理管控等方面的规章制度:3、负货集团会计核算工作：4、组织编制各类财务报表，按期向各有关部门与管理管控机构提交：5、负责集团资金管理管控、资产管理管控工作，并进行综合平衡、统筹使用、控制检查；6、参与集团对外投资相关项目的可行性分析，协助已投资相关项目的日常管理管控，监控对外投资的运行效果：7、

3、负责编制集团筹、融资相关计划；8、负责集团往来款项管理管控工作：9、负贵编制集团税务筹划相关计划并负货实施：10、负责协调集团对外银企关系以及与相关政府管理管控机构（国资委、财政、工商、税务等）的关系，处理相关业务；Ik负责统if-及数据管理管控工作，对原始记录、报表、台帐进行归口管理管控，检杳厂统计法规的贯彻执行情况：12、为绩效考核工作提供基础数据：13、根据集团业务发展需要，提出需外派财务主管单位：14、负货子公司财务岗位定编的制订工作：15、负贡子集团计财部部长人选的推荐：16、负货子公司招聘财务会计人员审核工作：17、负击指导与检查子公司财务管理管控方面的规章制度制定和会计核算工作：

4、18、负贡桀团及子公司财务会计业务的培训工作：时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第茹页共98页与本公司关联关系及其他关系）：2、近期经审计的财务报告及还款能力分析，申请担保单位的资产质量、财务状况、经营情况、行业前用和信用状况：3、债权人的名称：4,担保方式、期限、金额等：5、申请担保相关项目的合法性，与本担保合同合约有关的主要合同合约的亚印件：6,申请担保单位反担保和第三方担保的不动产、动产和权利归属等进行全面评估的资料（如有）：7、其他重要资料。第十一条当仃担保申请事项发生时,集团计财部会同管理管控申请担保单位的部门根据申请担保人提供的资料进行调查、分析，确认资料

5、的真实性，提出担保业务评估报告，经公司总会计加、分管财务副总经理和总经理审核同意后，由总经理提议报公司董事会批准。或根据国家法律、法规和规范性文件规定及公司章程规定需经公司国资委审议通过的，应由董事会批准后报国资委批准。第十二条法律顾问根据担保业务，认真审查该担保事项是否符合相关法规、制度等；董事会办公室组织相关议案提交董事会或国资委审议，并做出会议决议及履行相应信息披露工作。第十三条申请担保矶位如提供反担保或采取其他有效防范风险的措施，则必须与需担保的数额相对应。申请担保单位设定反担保的财产为法律、法规禁止流通或者不可转让的财产的，应当拒绝担保。第二节担保的审批权限第十四条公司对外担保事项均

6、须经董事会审议批准.董事会审议对外担保事项时,由董事会过半数浓事审议通过，并经出席笊事会会议的:分之二以上笊事同意.涉及关联担保的.关联常事不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他茶事行使表决权，该董事会会议由过半数的无关联关系旅事出席即可举行，次事会会议所作决议须经无关联关系谯事过半数通过：出席笊事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交国资委审议。第十五条以下对外担保行为，经董事公审议通过后，还须经国资委批准：I、公司及公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计挣资产的时间：2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第40页共98页2,担保业务授权批准制度的

7、执行情况.重点检查担保对象是否符合规定，担保业务评估是否科学合理，担保业务的审批手续是否符合规定，是否存在越权审批的行为：3、担保业务监测报告制度的落实情况.重点检查是否对被担保单位、被担保相关项目资金流向进行日常监测，是否定期f解被担保单位的经营管理管控情况并形成报告；4、担保财产保管和担保业务记录制度落实情况.重点检查有关财产和权利证明是否得到妥善的保管,担保业分的记录和档案文件是否完整。第四十一条对监督检查过程中发现的担保内部控制中的薄弱环节，公司应当及时采取措施,加以纠正和完善。第六章附则第四十二条本制度未尽事宜或遇与有关国家有关法律、法规和公司章程的规定有任何矛盾或不致的地方，以国家

8、有关法律、法规和公司章程的规定为准。第四十三条本制度经公司董事会审议通过后执行，解糅权属计财部。投资管理管控制度第一章总则第一条为加强公司投资管理管控，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性和效益性，根据外部规范与公司具体情况,特制定本制度。第二条本制度适用于公司总部、备了公司及各分公司的投资行为。第三条本制度所指投资分对外投资和对内投资两部分。1、对外投资是指公司在其主营业务以外,以现金、实物、无形资产方式，以购买股票、债权等有价证券方式或者以其他协议确定的方式向境内外的其他单位进行投资,以及以理财为目的的投资，预期在未来获得投资收益的经济行为。2,对内投资指利用自有资金或

9、从银行贷款进行基本建设、技术更新改造以及购置时间；2021年X月X日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第41页共98页和建造大型机器、设备等投资活动.第四条投资目的1、充分有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益,确保资产保（ft增值。2、改善装备水平，增强市场竞争能力，扩大经营规模，培育新的经济增长点。第五条公司投资管理管控应遵循的原则1、健全性原则。投资管理管控须覆盖公司投资相美的各部门和各级询位,并渗透到投资业务的全过程，涵盖决策、执行、监督、反馈等各个经营环节：2、仃效性原则。通过科学的内控手段和方法，建立合理适用的投资决策流程,并适时谢整和不断完善，维护投

10、资决策的有效执行：3、成本效益原则。公司运用科学化的经营管理管控方式降低运作成本，提高经济效益，以合理的投资管理管控成本实现最大的投资产出。第六条本制度适用F公司及其所属全资子公司、控股子公司（简称子公司，下同）的一切对外投资行为。公司对外投资原则上由公司集中进行，控股子公司确有必要进行对外投资的，需事先经公司批准后方可进行。第二章投资蛆的管理管控第七条公司董事会战略委员会负贡统筹、协调和组织对外投资相关项目的分析和研究，为决策提供建议。第八条公司指定的相关项目投资管理管控部门为投资相关项目主管和内部协调机构，具体负货投资相关项目的信息收集、相关项目可行性研究报告的编制、相关项目申报立项和实施

11、过程中的监督、协调以及运行管理管控等。第九条集团计财部为投资相关项目资金监管和经济效益评价机构，应对拟投资相关项目进行分析与论证，对被投资单位（如适用）的资信情况进行调较或实地考察，并将分析与论证结论及时提交董事会战略规划委员会。负责投资效益评估、资金筹措、办理出资手续以及对外投资资产评估结果的确认等，并负贲会计的记录和处理工作。第十条集团投资管理管控部门为投资相关项目承办单位，具体负责投资相关项目的信息收集、相关项目建设书及可行性研窕报告的编制、相关项目申报立项和实施过程中的监督、协调以及相关项目蝮工后的评价工作。时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第42页共98页第

12、十一条集团投资管理管控部门的计财部负费投资效益评估、技术经济可行性分析、资金筹措、办理出资手续以及对外投资资产评估结果的确认等.第十二条对专业性较强或较大型投资相关项目，其前期工作应组成专门相关项目可行性调研小组来完成，有必要时可聘请第：方机构参与.第十三条集团法律顾问和国资委以及董事会授权的审计人员负责对相关项目的事前效益审计、协议、合同合约及章程的法律主审。第十四条集团投资管理管控部门的对外投资活动必须报集团批准后方可进行，未批准不得自行办理对外投资。第十五条监事会和国资委以及茄事会授权的审计人员履行集团投资的审计职能,负费按照集团审计制度对所有相关项目的投资进度、投资收益状况、有无违规违

13、纪行为等进行审计监督：参与考核和投资相关项目后的评价工作。第十六条人力资源部是集团的人力资源管理管控部门，根据具体相关项目情况,参与被投资相关项目的人员配置、薪册合适的方案审核工作：参与考核和投资相关项目后的评价工作。第十七条集团计财部应对公司的对外投资活动进行全面完整的财务记录，进行详尽的会计核兑，按每个投资相关项目分别建立明细账簿，详尽记录相关资料。对外投资的会计核算方法应符合会计准则和会说制度的规定。第十八条对外投资的控股子公司的财务工作由集团计财部垂直管理管控，计财部根据分析和管理管控的需要，取得被投资单位的财务报告，以便对被投资单位的财务状况进行分析，维护公司的权益，确保公司利益不受

14、损吉。第十九条被投资单位应每月向集团让财部报送财务会计报表，并按照公司编制合并报表和对外披露会计信息的要求，及时报送会计报表和提供会计资料。第二十条公司根据实际需要可向被投资单位委派人抗，负贡对被投资单位财务状况的真实性、合法性进行监督“第二十一条公司故略发展委员会和计财部为对外投资的日常管理管控部门，负贡对对外投资相关项目进行效益评估、筹措资金，办理出资、工商登记、税务登记、外汇登记、银行开户等相关手续.第二十二条公司芾事会审计委员会在每个会计年度终门时，应当对所有对外投资相关项目的进展情况进行检查，对未能达到预期效益的相关项目应当及时报告公司前时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无

15、涯苦作舟页码：第43页共98页事会。第二十三条公司监事会负贡对对外投资进行监督、检查，合适的内容主要包括:1、投资业务相关岗位人i的设置情况，检查是否存在由一人同时担任两项以上不相容职务的现象：2、对外投资授权批准制度的执行情况，检查对外投资业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为：3、对外投资相关计划的合法性，检查对外投资业务是否存在违法违规的情形：4,检查对外投资活动的批准文件、投资协议等相关材料的保管情况：5、对外投资相关项目核算情况，检查原始凭证是否真实、准确、完整、合法，会计科目运用、会计核算是否准确、完整：6、对外投资资金使用情况，检查是否按相关计划用途和预算使用资金，使用

16、过程中是否存在挪用资金的现象：7,对外投资处置情况，检查对外投资处置的批准程序、处置过程是否合法合规.第二十四条对公司所有的投资资产，应由不参与投资业务的其他人员进行定期盘点或与委托保管机构进行核对，国资委和董事会授权的审计人员定期对股权投资标的进行全面审计检查一次，枪查其是否为本公司所拥有，并将盘点记录与账面记录相互核对以确认账实一致。第三章对外投资的范圉和原则第二十五条对外投资按投资期限可分为短期投资和长期投资。短期投资主要指：在法律、法规允许的范围内，公司购入的能随时变现且持有时间不超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券、基金、委托贷款或其他理财产品：长期投资，指短期投资以外的投资

17、.长期投资按照投资性质可以分为长期股权投资和长期债权投资。长期债权投资又可按照投资对象分为债券投资和其他债权投资.债券投资，是指企业购入并准备持有至到期的各种债券，如国债等：其他债权投资，是指除J长期债券投资以外属于债权性质的投资，如委托贷款等.可供出售金融资产主要指：公司初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计班且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如，企业购入的在活跣市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值计珏且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此类,存在活跃市场并有报价的金融

18、资产到底应该划分为哪类金融资产，完全由管理管控者的意图和金歌资产的分类条件决定的。第二十六条投资业务的职务分离原则1、投资相关计划编制人员与审批人员分离。2、负贵证券购入与出售的业务人员与会计记录人员分离。3、证券保管人员与会计记录人员分离.4,参与投资交易活动的人员与负货仃价证券盘点工作的人员分离。5、负费利息或股利计算及会计记录的人员与支付利息或股利的人员分离，并尽可能由独立的金融机构代理支付。第二十七条公司累计对外投资不得超过公司净资产的50%。I、对资金的使用必须有长期的规划和保证，避免使公司发生财务困境。2、需要另行筹资的，必须保证投资所需资金的使用与筹资期限结构相匹配。第二十八条画

19、定对外投资价值及投资收益的原则I、以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的金额计价。2、以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同合约、协议约定的价值计价。3、公司认购的股票，按照实际支付款项计价。实际支付的款项中含有已宣告发放但尚未支付股利的，按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价。4、公司认购的债券，按照实际支付的价款计价。实际支付款项中含有应计利息的，按照扣除应计利息后的差额计价。5,溢价或折价购入的长期债券，其实际支付的款项（扣除应计利息）与债券面值的差额,在债券到期以前，分期计入投资收益“6、公司以实物、无形资产向其他单位投资的，其资产重估确认价

20、值与其账面净值的差额计入资本公积金.公司以货而资金、实物、无形资产和股票进行长期投资，对被投资单位没有实物控制权的，应当采用成本法核算，并且不因被投资单位净资产的增加或者减少而变动：拥有实际控制权的，应当采用权益法核算，按照在被投资单位时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第45页共98页增加或者减少的净资产中所拥有或者分担的数额，作为公司的投资收益或者投资损失,同时增加或者减少公司的长期投资，并且在公司从被投资单位实际分得股利或者利润时，相应增加或减少公司的长期投资。7、公司对外投资分得的利润或者股利和利息，计入投资收益，按照国家规定缴纳或者补缴所得税，8、公司收回的对

21、外投资与长期投资账户的账面价值的差额，计入投资收益或者投资损失。第四章对外短期投资第二十九条公司总会计师和计财部负货北京红冶汇新捽股集团有限公司短期类投资业务,其主要职费分别是：1、根据理财产品情况和盈利能力编报短期投资相关计划；2、根据羞事会的授权执行短期投资相关计划：3、按照理财产品的类别、数量、单价、应计利息、购进日期、及传出价格、数量和日期等相关项目及时登记该项投资，定期或不定期将统计的收益和风险情况向总经理和董事会汇报.第三十条公司短期投资程序（见图1）协助时间：2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第48页共98页（I）由工商部门出具的借款人基本情况表：（2）借款人

22、的营业执照和公司贷款卡：（3）借款人经审计的上一年度及最近一期的财务报表。3、担保情况介绍，包括但不限R（1）抵押物、痂押物的基本情况及变现可能性：（2）提供保证担保或连带货任担保的,应介绍担保人的基本情况及资信调查情况（需提供的资料与借款人相同）。第四十五条相关计划批准后的实施1、在董事会或国资委批准的相关计划基础上，由总会计师或负费投资业务的副总指定投资合适的方案，经经理办公室会审核会签后执行。2、由总会计师根据职务分离的原则组织相关人员负责投资合适的方案的执行、合理安排资金、落实风险管理管控措施并根据理财产品的特点制定详细的工作细则。3、计财部负货组织理财产品的记账和盘点工作，并建立专门

23、的管理管控台账。4、由董事会特别会议或授权的，按董事会决议执行。第四十六条合适的方案实施的监控I、总会计师对监控负贪，必要时指定专项人员对合适的方案的实施进行监控，该专项人员不得参与理财产品的购买和出售过程。2、每月的卜旬计财部负贵将合适的方案执行的情况向经理办公会汇报，并根据其他制度的要求向董事会和国资委汇报，汇报可以采用书面或电子邮件的形式。第四十七条职贲图1.国库券、新股申购活动责任权限支持通知咨询编制短期投资相关计划计财部总会计师计财部第三方机构审议短期投资相关计计财部董事会计财部汁财部计财部时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第80页共98页并重新汇总，重新编

24、制公司的预算草案，报预算委员会审核、公司猿事会批准.5、必要的时候编制详细的预算质询作业指引。第七章预算调整第四十五条己经下达的预算不得随意调整.如遇重大政策变化或不可抗力因崇的影响，或市场形势和质量要求进行经营结构的变革,需要对预算进行调整的，调整单位必须向上一级预算主管单位提出书面申请，就调整合适的内容和原因作出说明，由上级预算主管胞位的预算管理管控部门提出审核意见，报请同级企业权力机构批准后方可调整。第四十六条集团对所属了公司的预算谢整原则上安排在预算执行年度的9月30日前进行。第四十七条预算的调整分以卜.三大类：1、预算收入和支Hl的时间酒整：指预算总额不变，额度在不同的执行期间（月度

25、和季度）可以适当调整。2、预算的减少：预算的减少主要指营业收入、现金流入的减少和成本费用的节约。成本费用的节约一般不做调整，收入和现金流量的减少涉及年度经营目标的调整，只有符合第三十六条的情况3才对预兑减少进行调整。3、预算的增加：预兑的增加主要指成本费用支出增加，需要做追加预算。预算应坚持硬预算原则，保持严肃性，除出现第三十六条情况外，平常一般不做追加，可以在半年总结的同时统一进行一次调整申请，报预算管理管控委员会和董事会审批,第四十八条公司预算的调整还应符合以下要求：I、预算调整事项符合发展战略和现实生产经营状况；2、预算调整Jg点放在预算执行中出现的盘要的或非正常的关键性差异方面；3、预

26、算调整合适的方案客观、可行。第四十九条调整预尊时，由主奏部门书面报告，阐述预兑执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预尊执行造成的影响程度、预算的调整幅度等，报部门负货人或子公司负五人审核提出意见上报申请O第五十条根据业务审批权限及流程3的预兑调整流程，计财部对职能部门提交的预算调整报告进行审核分析后，集中编制公司年度预算调整预案，然后报财务副总经理、地产业务副总经理、常务副总经理评审，提交预算委员会进行审定，报董事长时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第84页共98页单位有权要求其限期改正：情节严重者,将给予通报批评.第七十一条上一级预算主管单位向下一级预算单位下达年

27、度预算指标时，应尽量提出有关收益收缴数额、时间上的大致安排。集团向所属子公司下达年度预算指标时，将明确提出各子公司上缴款、归还以前年度占用集团款、资金周转指标的具体时间及数量安排。为了维护上级预算主管单位作为出资者的权益，所下达的年度预算指标，桀团建议分为指令性与指导性两种.指令性指标主要从衡量投入与产出效益、能集中体现管理管控水平和经营业绩的绝对指标或相对指标中选取,视各了公司的不同情况，区别对待。未纳入指令性指标的其他预算指标列为指导性指标，如合同合约额、营业额、资产总额、所有者权益等。第七十二条为保证上一级预算服位的权益，检查卜.一级预算单位资产经营效果，应通过年薪制、资产经营责任制的实

28、施对年度预算执行情况进行考核。其中集团对各子公司的考核程序为：I、采用统一的公历年度、计算口径进行核算。2、纳入资产经营货任制度进行考核的指标将从年度预算指标体系中选取，并将上徽集团投资收益等指令性预算指标与各子公司主要经营者工作质量、薪金发放标准直接挂钩.3、预算期结束，集团计财部根据审计后的会计报表资料，合并预算期实际完成情况，提供给集团人力资源部，人力资源部按照年薪制办法提出兑现意见，报集团总经理批准后，由集团计财部负责支付薪金。第七十三条企业应当建立预算分析制度，预算管理管控委员会应定期召开预算执行分析会议，从定量与定性两个层面分析预算执行企业的现状、发展趋势，研究、落实解决预尊执行中

29、存在问题的措施，纠正预算执行的偏差.第七十四条预算年度终1.预算管理管控委员会应当向芾事会报告预算执行情况,并依据预尊完成情况兑现绩效考核合适的方案，落实奖惩.第七十五条公司实行对预算执行情况的评价、考核制度,与相应的激励机制挂钩，实施事后控制，增强预克管理管控过程的完整性和权威性.预籁编制痂垃和执行情况考核是效绩评价的重要合适的内容，应当结合年度业绩考核指标进行，与预算执行单位（部门）负贡人的奖惩挂钩，并作为评价优秀部门、优秀管理管控人员的参考指标。时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第85页共98页1、预钵启动准备及预算启动会议召开当月，相关工作占各部门考核比揖应设

30、定为5-10%之间:2,预算编制期间（启动会议结束至预算报告获得求事会审批），相关工作考核占部门考核比重应设定为20-30%之间：3、退事会的预算管理管控思想必须坚决贯彻，要有不换思想就换人”的决心推进战略管理管控、经营相关计划管理管控和全面预钵管理管控：不能按预算委m会要求提交企业评估、经营相关计划、预算资料、完成预算,报预算委员会审批取消部门和部门负责人年度评优资格：4,其他重大成任，根据公司问货管理管控办法处理。第七十六条企业预算执行情况考核原则：量化指标采取弹性预算考核，以经审批的预算作为预鸵执行情况考核基础，在设定的弹性区间内进行考核。对于效益指标考核的剔除因素.，以及非企业本身产生

31、的客观因素，应由各预算执行单位上报相关证明文件，由预鸵管理管控部门审核，并报经预修管理管控委员会批准后剔除。第七十七条预算评价的主要合适的内容包括：I、是否按预算编制程序及日程进度完成预算的编制：2、是否严格执行经批准的预算：3、预算编制、执行的准确程度；4、预算编制、执行中的沟通与配合程度；5、评价公司的预算管理管控系统及预算的完成情况，分析公司财务状况和经营状况。第七十八条对预算的考核包括预算完成的情况、预算第制准确性与及时性等指标。考核指标以平衡计分卡体系为基础设定，其中财务指标一般包括：利涧额预算指标、利润率预算指标、销售收入预算指标、现金流量预算指标、毛利预算指标、费用预算指标、周转

32、率预算指标、投资I可报率指标等等.非财务指标视各子公司主业不同在年度经营目标中分别设置，报预算委例会批准第七十九条考核结果按公司考核管理管控制度及相关制度规定，对相关员任部门、员任人进行奖惩.第八十条短期的（如周、月、季度）预算分析会议与经营分析会议一般可以合并举行，并可与企业办公例会合并，主要以企管部门和计财部汇总各部门分析总结为主时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第86页共98页对于半年度、年终经营分析会议和预算分析会议应专门举行,经营分析偏重r经营相关计划的执行分析和非财务指标的达成情况总结，预兑分析会议偏重r预算经济指标的考查，分析各类财务指标的实现情况.半年

33、度和年度分析会议，各部门均须形成独立的部门分析报告，企管部门和计财部再形成公司的整体分析报告.第八十一条公司依据审议批准的年度预算合适的方案综合评定各预算单位的年度预算编制和执行情况,各预算单位年度预算执行情况考评由预算管理管控委m会负货，考评结果报董事会批准。第八十二条预算考评是公司对各预算单位综合绩效考核（评定）的重要组成部分，预算考评办法单独制定，另行下发。1、纳入资产经营成任制度进行考核的指标将从年度预算指标体系中选取，并将上徽集团投资收益等指令性预算指标与各子公司主要经营者工作质量、薪金发放标准直接挂钩。2、预算期结束，集团计财部根据审计后的会计报表资料，合并预算期实际完成情况，提供

34、给集团人力资源部，人力资源部按照年薪制办法提出兑现意见，报集团息经理批准后，由集团计财部负货支付薪金。3、各子公司可参照上述程序对其所属公司进行考核。第十一章算颈测第八十三条企业每年编制财务预停前，就必须编制滚动财务预测。该侦测将成为编制财务预兑的丞要基础。财务预测由计财部定期编制。第八十四条财务预测始终以12个月为准，分月或分季度滚动编制.每月结束后，计财部应当更根据实际完成结果和本年度剩余月份的预测编制新的年度财务预测，并与年度财务预兑进行比较，确定差额情况。第八十五条在企业每月财务分析会议上，计财部应当将实际完成预算指标情况和年度预克差距情况向管理管控U作全面的分析“如果侦测数与预兑数出

35、现负差时，企业预算管理管控委员会应当与各部门共同制定追赶相关计划和措施.第八十六条各部门负责人应当为追赶相关计划负贡.对r连续不能完成月相关计划的部门,企业应当对该部门负贡人和全体分工予以相应的处罚.包括但不限丁扣除该部门当月奖金、调整管理管控队伍。第八十七条财务预测应包括销件收入、利润、资金需求（特别是资本性开支、时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第87页共98页应收账款周转率、速动比率、资产负表率、存货周转率、成本费用利涧率等指标.第八十八条企业总会计和应当在每月结束后的规定时间内向汇新集团计财部提交统一财务分析报告和新的财务预测“第十二章附则第八十九条本规定由集

36、团计财部负费制定、修改和补充。第九十条本规定由集团祇事会授权计财部负贡解择.第九十一条本规定自颁布之日起开始执行。会计报表管理管控第一章总则第一条为规范集团财务会计报告编报行为，保证财务会计报告真实、准幽、及时、完整，根据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例3并结合集团实际情况，制订本制度。第二章要求第二条是企业向有关各方面及政府有关部门提供的，反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件，是财务会计工作的最终结果.本制度的财务会计报告包括个别财务报告与合并财务会计报告。财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。第三章种类及格式第三条财务

37、会计报告按编报时间分为年度、半年度、季度、月度财务会计报告。第四条财务会计报告按服务对象分为对外和内部财务会计报告。第五条集团总部及各卜属子公司的报表格式均按总部财务管理管控部门模板执行。时间：2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第88页共98页第六条会计报表字体统一使用TimeSNewRoman（新罗马），数字单元格格式选“会计专用”，小数位数保留两位，以分节符隔开数字，货币符号“元”.第四章合适的内容1、对外财务会计报告第七条月度、季度财务会计报告仅指会计报表：年度财务公计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。第八条会计报表包括资产负债表、利润表、现金流附表（季

38、度）及附表。第九条会计报表附注：是对会计报表的编制基地、编制依据、编制原则和方法及主要相关项目等所做的解择.包括对重要会计政策及其变更情况、企业经营中的重要事项，企业重大投、融资活动的说明，报表中重要相关项目的明细资料等.第十条财务情况说明书：应对企业生产经营基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况，以及对企业财务状况、经营成果和现金流附有生大影响的其他事项做出说明.2、内部财分会计报告第十一条集团总部、各下属公司财务管理管控部门按照各自管理管控职能和行业特点，编制财务会计报告，反映企业经营状况、年度指标考核情况，进行财务分析，客观评价企业财务状况，洞察企业经营风险、资产运用的安全性和

39、效益性，把握企业发展趋势,传递管理管控信息。第十二条月度财务会计报告包括以卜22张表、指标考核表以及简要的财务分析。1、资产负债表2、利润表3、现金流量表4,应交增值税明细表5、资产负债表附表6、现金流量表附表8、转售利涧明细表9、营业外收支表10、长期投资明细表时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第89页共98页11、待摊费用余额表12、管理管控费用明细表13、财务费用明细表14、营业费用明细表15、应收、预收账款余额表16、应付、预付账款余额表17、其他应收、应付明细表18、短期借款明细表19、在建工程明细表20、固定资产折旧计提明细表21、固定资产分类明细表（季报

40、）22、固定资产变动明细表第十三条季度、半年度财务会计报告除包括月度会计报表外，还包括全面的财务分析第十四条年度财务会计报告除包括半年度会计报表外，还包括年度会计决算报表、会计报表附注和全面的财务分析第十五条财务分析是对企业一定时期内的财务状况和经营结果进行剖析和评价的业务手段。全面、系统的财务分析，应当将财务数据与实际经营情况紧密结合，力求费点突出，深入剖析企业当前财务状况和经营成果产生的原因，为企业经营决策和控制提供依据。第六章财务会计报告的编制要求第十六条编制财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完推、准确的账簿记录等资料，按照会计制度规定的编制基础、依据、原则和方法进行编制，对各会计

41、要素进行合理的确认和计量，不得随意改变。第十七条年度报表结账日为公历年度的每年12月31日：半年度、季度、月度结账日为公历年度每半年、每季度、每月度的最后一天，企业应当在结账日进行结账，不得提前或延迟。第十八条按照集团财务管理管控部门的会计报表格式编制财务会计报告，必须做到合适的内容完整、数字我实、计算准确、不得淘项和任意取舍。第十九条会计报表之间、会计报表各相关项目之间，凡有对应关系的数字应当相互时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第90页共98页一致，本期与上期的有关数字应该相互衔接.第二十条会计报表附注应当对会计报表中需要说明的事项做出真实、完整、清楚的说明，财务

42、分析报告应采用不同的分析方法提示问题、分析问题,提出可行的解决措施.第二十一条企业终止营业的.应当在终止营业时按照编制年度财务会计报告的程序全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务会计报告.在清算期间，应当按照国家统的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告。第二十二条集团总部财务管理管控部门及下属子公司财务部门必须按规定编报汇总（合并）会计报表。第七章财务会计报告的编制程序第二十三条在编制财务报告前应当全面核对各会计账酒记录与公计凭证的合适的内容、金额是否致，记账方向是否相符。第二十四条在编制年度报告前应当全面清查资产、核实债务。在年度中间根据具体情况,对各项流动资产和结算款项进行重点抽

43、查，轮流清查或定期清查。第二十五条企业应依照规定的结账日进行结账,结出会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额：根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务会计报告第二十六条财务会计报告应当依次按报表顺序，加具封面，装订成册，加盖公章，封面应按总部财务管理管控部门报表封面模板的要求,将所有相关项目填全，并由企业负贡.人、总会计师、报表编制人签字盖章。第二十七条对外财务会计报告应按照主管财政机关规定的统一会计报表格式和合适的内容填报，对内财务会计报告按集团总部财务管理管控部门的要求填报，第二十八条集团总部财务部门根据各子公司上报的财务会计报告汇总（合并）编制集团财务会计报

44、告，经集团总会计师审核签字、集团总经理签字盖章后，发电子版给各位副总经理及相关领导。第八章财务会计报告的报出1、对内财务会计报告第二十九条各子公司财务部必须严格按集团总部规定的时间、方式上报。第三十条各子公司财务部必须于次月5个工作日前，将本月签字手续完备、装订成时间；2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第91页共98页册的报表、汇总（合并）报表及电子版报表、汇总（合并）报表报送集团财务管理管控部门。第三十一条各子公司财务部丁次月8个工作日，将电子版的财务分析报告报送集团总部财务管理管控部门.2、对外财务会计报告第三十二条企业对外报送财务会计报告,必须由财务部核准，确保对外财

45、务公计报告的致性、贯性、完整性和公允性。第三十三条财务会计报告属企业商业机密,未经批准不得向外界提供和透露，除向主管税芬机关报送会计报表外，其他对外提供财务会计报告，应提出书面申i?f，说明资料用途,报请企业总经理及总会计如批准。第三十四条企业有权拒绝外部组织和个人不依照法律、行政法规要求企业提供部分或者全部财务会计报告及其有关会计数据的行为。第三十五条财务会计报告正式对外公布前，应当对其合适的内容保密。第三十六条企业的年度财务会计报告需经审计的，一律由集团财务管理管控部门整体筹划,聘请审计机构进行审计。第九章报告贵任第三十七条企业不得编制和对外提供虚假的或者隘瞒重要事实的财务会计报告，企业负

46、贡人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负贵O第三十八条企业总会计前是财务会计报告编制的第货任人,对财务会计报告的及时性、准确性负责。第三十九条企业人员应做好编制财务会计报告的基础工作，确保财务会计报告编报及时，计算准确、合适的内容完整。第十章罚则第四十条对授意、指使、强令企业编制和对外提供虚假或者隐瞒重要事实的财务会计报告的单位负贡人、总会计师，将视其情节严重程序绐予行政处分，情节恶劣的将追究其法律责任。第四十一条财务会计报告是否准确、及时，是考评总会计师、财务主管和会计人员的重要依据，对于不适应此项工作的人员，将按照财务工作考评办法提出给予降职、降级、调离工作岗位的处理。第十一章附则时间；

47、2021年X月X日书山有路勘为径，学海无涯苦作舟页码：第92页共98页第四十二条本制度的修订、解择权属集团总部财务管理管控部门。第四十三条本制度自公司董事会审议通过之日起施行。第四十四条职货划分活动职贪批准支持通知咨询制定会计管理管控程序财务部董事长集团财务部集团内控部会计核算财务部总会计师各部门内控经理编制会计报表财务部总会计师有关部门集团财务部递交会计报告、回答集团问题总会计财务部董事长相关部门相关部门财务分析财务部总会计师相关部门集团财务部第四十五条本制度适用于集团总部及下属各子公司会计档案管理管控第一章.总则第一条为了加强会计档案管理管控，统一会计档案管理管控制度，保证会计档案的安全、完推、及时，更好地为企业发展服务，根据中华人民共和国会计法3和中华人民共和国档案法及财政部。会计档案管理管控办法3的规定,结合本公司实际情况，