某餐钦管理公司财务管理手册.docx

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1、某沙锅餐饮管理管控公司财务管理管控手册第1承总则2第1部分会计核售4第二章会计M织4第三章主要会计政策8第四章会计科目的设置9第五章会计凭证和帐簿10第六章财务会计报告12笫七章会计档案管理管控14第八章会计电算化管理管控15第九章会计工作交接17第二部分财务管理管控18第十章发票管理管控规定18笫卜1章现金、银行存款及银行票据的管理管控19第十二章资金管理管控规定22第十三章结算管埋管控27第十四章存货管理管控31笫卜五章固定资产、无形资产的管理管控32第十六章所有者权益管理管控35第十七章成本费用管理管控37第十八章财务预算管理管控38笫I九章财务分析43第二十章附则45附件：流程46a）

2、总则目的为加强北京X砂锅餐饮管理管控XX（以下简称“公司”）的财务管理管控工作，规范公司的各项财务管理管控行为，保证公司资产的安全、完整，促进公司发展，根据公司会计准则、公司会计制度机中国蓝星集团财务管理管控制度及结合公司实际怙况，制定本手册。财务管理管控体制公司财务实行集中统I管理管控，资金统I调配和使用，费用支出统I核定支付，税款统I核定缴纳，银行存款和贷款统I办理，直营单店的营业收入及时上缴公司财务部统I管理管控。第一条财务管理管控的根本目标股东财宓最大化。第二条财务管理管控的基本任务（）规逍公司会计核算.严格执行财务纪律,正确反映公F财务状况和经苜业绩：（-优选投资相关项目和确定合理资

3、本结构，以确保公司具备以收抵支及偿还到期债务的能力：（三）依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求：（W）合理、有效地使用资金提高资金使用效率和收益：（五）加强资产管理管控,保障集团资产安全完整，适用范围本手册适用于北京X砂锅餐饮管理管控XX。公司所有员工必须严格遵守、认真执行.手册管理管控方法由财务部负说组织每年I次的于册修厂工作，并由财务部签订发行.财务部搦有对手册的解郭权，由综合办负通手册的发放、更换和I可收管理管控工作,并制作手册领用记录保密要求注JS作好手册保密工作。应按适用范的发放，各部门负责人可领用完整手册，其他人员只领用与其相关作业的部分,应与领用者签订保密协议.手册的更新年度

4、内合道的内容调整以补充文件形式发布,补充文件要求进行端号管理管控，发放范用及发放回收管理管控与手册管理管控相同.手册每年更新I次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。第1部分会计核算b）会计组织公司的会计组织以公司财务部为主，各职能部门及相关责任人为辅。会计组织结构图如下：财务部的主要职责:令负费资金的筹集规划、合理使用和控制.。负而制定公司的财务管理管控制度和实施细则，统1核算标准，O负责编制公司预算.O参与公HJ新相关项目、Ifi大投资的可行性研究.提供财务遨见,参与公M经苜抉策活动.。负市公司的会计核算工作。负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。负责公E的资产管理管控工

5、作.令负通单店财分结算的指导.令负市公司有关财务资料的整理、保管工作.。公司领导交办的其他工作。财务部经理主要职贪Q根据国家、行业有关法规、政策,制定公司会计核算、成本控制、资金管理管控、财务预决算管理管控、财务结号管理管控等各项财务管理管控流程及制度、操作规范等：令负费拟订财务规划室案，指甘、监悻和控制公司财务规划的实施，保证财务管理管控和资金筹划可以满足公司未来发展的需求；O根据市事会下达的公司年度经营目标、公M财务规划.拟订部门预算.并组织研讨、汇总、拟订公司年僮预算、成本相美计划、利润相关计划草案：。根据加裂会批准的公司年度预锻、成本相关计划和利润相关计划的要求，制定部门年度工作相关计

6、划和月度工作相关计划，并组织对部门年度工作相关计划和月度工作相关计划的执行进行分析和研讨：。组织编制部门年度和月度J:作总结：。指V公司财务数据收集、帐务管理管控等财务艇础工作的建设，建立健全会计核弊体系，完善财务内控制度：。监督总店营业资金的集中管理管控与使用,确保资金的安全与有效利用：。根据单店经注情况，编制林周资金相关计划，负设公司内部资金流转调度，编制信贷相关计划，拟订重大资金筹措使用合适的方案,负责建立与维护与银行等融资机构的关系。负责公司成本控制，监督各部门、单店成本捽制执行情况提供成本考核依据：。分析评价公M财务状况与经营活动状况,撰写财务分析报告,提供公M经苜决策信息。组织本部

7、门配合上级管理管控部门的财务审计工作，负费提供审计所帮资料：。飙织公司会计核算及税务管理管控工作，鱼贵协调与税务部门的关系：。监督指导单店日常财分管埋管控工作：。负而协调与祖织公司对外信息披祖及时外统计报我的编制与报送：。他贵加税公司的资产管理管控工作；。负责财务部的内部组织管理管控工作，保证部门业务的有效运转：。完成总经理交付的其它任务会计主要职员：令马财务部羟理1起，制定公司的财务管理管控制度令负说公司11常会计帐务处理，及时登记公司帐簿，编制会计凭证，地报公司会计报表,其实准确反映单店经济活动令严格按照公司会计制度确认公司的各项收入弋严格按照公司相关制度，负设H常审核报销O负责审核公司各

8、部门各项成本费用的支出，津制各项成本以及费用分摊凭证。负费办理税额计算.建立税务登记台账,鼠令税务部门对公司税务工作的检查。负黄汇总平衡各部门财务预算,娘制公司总体预算令负费公司对外信息披露及对外统计报友的编制与报送完成上级交办的其他任务单店核兑会计主要职货：Q与财务部经理1起,制定公M的财务管理管控制定负货单店日常会计帐务处理，及时登记单店帐簿,编制单店会计凭证，真实准确反映公司经济活动完成单店诲日凭证的归集，汇总，负货单店会计凭证及其他会计档窠的装订，保管、归档令严格按照公司会计制度确认IR店的各项收入，监珞尔店营业收入的及时上缴.保证资金的集中使用O负责审核单店各项成本费用的支出，编制单

9、店各项成本以及费用分摊凭证O负责单店各项材料出入库的核对工作,负贲与电接给单店送货的供应商或配送方核对结籁涌地。货田公司与单店的各项应收应付往来般款管理管控，及时结清各项往来帐款负责办理单店的税额计算，建立校务登记台账O负责单店经营成本核律,分析成本相关计划执行情况,及时提出改进措施0负贯组织并审核单店财务预算和资金相关计划的煽制令负击总店财务印章的管理管控令完成上级交办的其他任务资产管理管控员主要职资0负费公司应收帐款管理管控，行促应收帐款回收与检查组织对不良债权处置0负责采购货物出入库的登记核对工作,负贲公司各项应付帐款管理管控,及时与相关部门核对帐目。负员监悌固定资产、无形资产（包括商标

10、、商誉、商号、专利等）的评估、清杳、核实、登记、调拔等管理管控令负法对公司长、短期投资资产的管理管控与评估分析工作，确保投资费产的安全与收益。负由公司财务印堂的管理管控0负货会计档窠管理管控,定期接受应归档的公计档案，并时会计档案整理立卷，分类归档。负击公司各项应付帐款管埋管控，及时与相关部门核对帐目出纳主要职员：0负责公司库存现金的管理管控，办理现金收支业务,严格按照有关现金管理管控的规定，收付现金令每日打印现金日记账，保证数据合适的内容准确,及时盘点核对库存现金，填写现金”报表，与现金I记怅，日清月站货货公司支票管理管控工作，按公司审批权限签发支票，按规定保管支票，记录支票使用情况,及时清

11、理未报销支票购买支票.令负货公司银行给算业务，各种银行票据的保存、承兑、贴现，将各部门送来支票及时送存银行短日去银行取回银行收款单据，登记后交会计，负或银行余额的核对，录入银行对帐单,按月褊制银行余额陶节表令负击公司各种发票的保管，严格按有关规定开出各种发票。协助会计办理税款申报、税款交纳等税务管理管控工作完成上级交办的其他任务采购部主要职交采购部主要负於各项采购货物的应付帐款管理管控，与供应商、配送方的帐务核对，采购货物的成本核算与分析店管部主要职费店管部主要负说存货的实物管埋管控，按期与财务部核对存货帐务保证帐实相符：。负而与单店的配送优物结算，按期与单店核算会计核为收优清单；审批单店的财

12、务预算与各项资金相关计划，监控小店的成本费用控制中心画房主要职贡0负责本部门收发货物的实物和帐务管理管捽,秘H与店管部核对收发货物清“1O负责本部门加工货物的成本核莫与控制，分析成本相关计划执行情况单店主要职费令负击本店各种物品的实物及帐务管理管控,提供核算数据令负击本店与公司应收应付往来帐款明细帐的登记与核算.定期与单店核算会计核对。负而管理笆控本店首业收支款项明细帐，保证资金安全，做到日清月结鱼贵本店各项成本费用核算与控制，分析成本相关计划执行情况Q负责本店零星采的的管理管控与核算C）主要会计政策公司采用的主要会计政策是：（一）会计制度：公司执行中华人民共和国公司会计准则入公司会计制度及其

13、补充规定.（二）会计期间：公司采用公历年度.即从I月I日至当年12月31日为1个完整的会计期间。（=）记账本位币：公司以人民币为记账本位币.（四）记账基础及计价原则：公司以权费发生制为计账基础，以历史成本为计价原则.（五）应收帐款坏账核除方法：公司的坏账核的采用的抵法，M；账准备的提取比例为应收帐款余额的5%.（八）存货计价方法：公司存货核分按实际发生成本核算.（七）固定资产累计折IH的核算方法；固定资产折旧按固定资产原值扣除Iji计5%的冲残值后，根据固定资产预计使用年限果用直线法计提，（八）无形资产的计价和押销方法：无形资产按取汨或形成时发生的实际成本计价，按受益期确定摊的年限,采用直线法

14、摊销.（九）氏期待摊费用的核算方法：公司在筹建期间发生的费用，应当在开始羟营的当月起1次计入开始经营当月的损益：其他长期待撞的用按受益期平均摊销。（十）所得税核。：公诃所得税采用应付税效法进行核算.d）会计科目的设置公司会计科目依据财政部颁发的公司会计制度及公司会计准则进行设置,由r各单店是独立核克单位，因此，各单店也应设立相应会计科目进行独立核算,公司与单店各项收入与支出以及物品的配送等，应分别在单店和公司间设立应收应付往来科目进行核算.会计核兑中，在依据各项经济事期进行归集时，必须正确使用确定的会计科目，可根据实际楮况适当增设相关会计科目，会计人员在进行帐务处理时，应根据权责发生制的原则选

15、择正确的会计科目,e）会计凭证和帐簿原始凭证是记录经济业务，明确经济员任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整,原始凭证的有效性必须符合以下规定：-）原始凭证的“n期”必须与所发生的经济步项为相同年度，不得跨年度使用。（二）外来发票必须注明开出单位全称、地址及娘号,且盖有开出单位印章.）果购发票数量、单价、睢位必须与订购单、收料总和问.进货总颔.应纳税额等的计算正确，小写金额应与中文大写金额相符.四）从个人取得的原始凭证,必须有其本人的签名或盅章。五）内部原始凭证必须依公司现定的格式埴写，必须依核准权限呈谙核准。羟批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证网件。如果

16、批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号.（六） 各项凭证如有预算，制有审核者审核，如有闻支行为，不得审核通过，必须有正当理Hl报总经理核准.（七） 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理.）原始凭证不得涂改、挖补，如有涂改膜透，其涂改处需经经办人签字前章证明。记账凭证是根据原始凭证的经济合适的内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的制作应遵守以下条约条款：-）记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务仇员人等合适的内容.（二）会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证.

17、不符应即退回原送单位或经办人.）编制记怅凭证时应依公司规定选择适当会计科目，林1记怅凭证应列示总帐及明细帐科目.同样事项所用会计科目.应先后1致.编填记账凭证时，应当对记会凭证进行连续编号。1他经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。四）除结账和更正错误的记账凭证可以不时原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证.如果I张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在1张主要的记账凭证后面，井在其他记账凭证上注明对彳i该原始凭证的记账凭证的编号或者网原始好证我印件.五）记账凭证域制完毕后,如有空行应当自金额栏最后1笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注消.实行财务电舞化后

18、，计完机打印的记账凭证不必在空行处划线注销（六）记帐凭证堀妥后应加盖制票人印章,如非经主办会计人员或其授权人员签余不生效力。七）已登账的凭证，当年内发现埴耳常误时,应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的,损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正.根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账册.总分类帐应依每1分类帐科目设立1户,各帐户的排列,应与会计科目的次序相同。总分类帐应根据各种记帐凭证登载，每月结总I次，于年终结帐时，资产、负债各科H的余额转入下年度，收入费用各科H则应结转入本期损益。明细分类帐可依实际需

19、要设置，但每月需结总1次，其各明细帐的合计总金额必须与总分类帐余额相符。f）财务会计报告公司的财务公计报告应包括以下几类：（一）H报；包括银行存款I报表、各店经曹业绩11报去、现金I根表、版料物品收发日报表等.（一）月报：包括资产负债衣、损益衣、现金流麻衣、往来明细去、应付费用明细衣、加盟收入明细表、营业费用明细表等。三）季报：包括资产负债表、损益表等.（四）年报：包括所有月报及季报的汇总，各类报告详见表h财务会计报告I-表会计报告的合适的内容应根据各种会计记录产生。对外提供的财务会计报告必须依照g公司财务会计报告条例规定的格式及时编制，公司对内会计报告的合适的内容与格式，可视实际需要设计编制

20、，并根据公司发展需要增加或减少报告种类，调整报告合适的内容、报告格式。内部管理管控会计报告的设计、编制、报送须经主管财务的副总经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供会计报告、财务数据。税务机关、银行及其他政府相关部门要求报送的会计报告，由财务部负货对外报送，在报送前必须由公司总经理审核、签字。会计报告必须遵循数字真实、计算准确、合适的内容完整、说明清楚、编报及时的原则.已报出的会计报告如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报告的单位；错误较多的应重新编报。表1：公司财务会计报告1览表报告类型娟报部门报表名称报告类型编报部门报表名称日报财务部资金日娘季

21、报财务郃资金季报表店管部/单店苣业收入日报应收帐款季报表采购部采购统计日报往来明细季报表库房/单店物品收发存日报营业利润分析表母房出辉日娘借款明细表财务分析报告冏报财务部资金冏报财务部/单店往来周报店管部/单店营业收入季报表店管部/单店营业收入周报库房/单店库存季报采购部采购统计周报采购郃采购统计李娘库房/单店物品收发存冏报库房出库周报月报财务部资产负债表年报财务部门资产负债表利洞表利润表现金流量表现金流量表合并资产负债表合并资产负债表合并利涧表合并利润表合并现金流量表合并现金流量表资金月报表资金年报表应收帐款月报表应收怅款年报表往来明绍月报表营业和润分析表营业利润分析表借款明细表借款明细表财

22、务分析报告期间密用明细表店管部/单店营业收入年报表店管部/单店营业收入月报表店管部/单店库存年报库房/单店物品收发存月报采购郃采购统计年娘库房出库月报采的部来的统计月报会计档案包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算材料，是记录和反映单位经济业务的重耍史料和证据O各种会计档案应按月、按编号厥序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），指定专人归档保存，出纳入员不得兼管会计档案。根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限见表二：保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到该

23、事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。除会计核算专业材料外，预算、决算资料、成本分析报告、其他财务分析报告等重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，应设立专券妥善保管。财务资料不准外借，须发制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记。本公司人员调阅以前年度财务档案，须经财务部经理同意签字后方可调阅，并办理调阅登记手续，查阅本年度财务档案资料需得到财务部经理或主办会计人员的同意并办理登记手续后查阅。外单.位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案，必须持仃单位介绍信，经公司领导和财务部经理同意、签批后方可调阅。财芬档案保管人员要详细登记调阅档案名称

24、，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准同意后，方可进行宓制。查阅或者纪制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他改变。会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局发布的6全计档案管理管控办法执行。表二：会计档案保存期限表序档案名称保管期双备注会计凭证先外14页1朦始凭证1SP2记账凭证15年h）会计电算化管理管控保证会计电算化设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生。会计电算化硬件设备由财务部统1管理管控和使用,非会计电算

25、化工作人员I般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正值实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检杳、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性.进行电算化悚作时，操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。对操作密码要严格管理管控，指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。进行会计处理时，应加强对会计数据的稽核制度，由专人负贵对原始凭证和记账凭证的审核，预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记入

26、机内账簿。操作人员对使用的硬件设备的安全负贪，设备的开启和关闭应严格按规范程序进行，下班时，应关闭设备的电源。操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件。确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除：根据公司实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作合适的内容、故障情况等合适的内容。对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务部经理的同意.报总经理批准：在软件升级和硬件更换过程中，耍保证会计数据的连续和安全，并由财务部经理指定专人进行监督。健全排除计算机硬件和软件故障的管理管控措施，保证会计数据的完整性：健全计算机病毒防范措施，

27、未经允许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。电亚化会计档案管理管控是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理管控，由专人负货。电算化会计档案，包括存储在计.算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计柒公式）等数据。对电算化会计档案管理管控要做好防硬、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准符双份，存放在两个不同的地点：每月IO日前对上个月的会计数据进行备份。采用磁性介痂保存会计档案，要定期进行检查，定期进行纪制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。所使

28、用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管,保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。i）会计工作交接会计人员调动或离职，应详列移交事项、编写清册办理交接，将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员,未办清交接手续的，不得调动或离职“会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：-）己受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（二）未登记账目桢当登记完毕.并在最后i笔余额后加盖经办人员印章。）整理应该移交的各项资料，对未了理项写出粗面材料，四）端制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、仝计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密眄、数据磁盘

29、及有关资料等.移交人员在办理移交时，耍按移交清册逐项移交：接替人员要逐项核对查收。移交人协从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接.会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。I股会计人员交接，由财务部经理或其代表负责监交；财务部经理交接时，由公司总经理（或其授权代理人）负责监交.财务部经理移交时，还必须聘全部财务会计工作、Ili大财务收支和会说人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明

30、的问题和意见等。移交清册1股应当填制1式三份，交接双方各执I份，存档1份。接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第二部分财务管理管控j)发票管理管控规定公司财务部及各单店必须建立健全发票管理管控制度。消费者在各店可以依据相关规定取得普通发票。普通发票的购买和领用-)普通发票由公司财务部在当地税务机关买回发票后,按顺序进行箱号,在普通发票领用登记簿:，上，逐包登记起止号码，由专人负通保管，单独谀立存放地点.(二)各店领用发票时，由领用人在登记簿上签字，由各店派专人负成保管。普通发票的使用-)发票必须按号使用,开具发票必球按照规定的付款第位、时限、顺序I次性

31、如实开具。发票中的单价和销售价必须是含税价格，不可将价税分别填开，发票上必须加靛本分公司的发票专用章。_)开错的发票不得撕毁、丢弃.应加装作废章,连同存根I起贴在发票上，I并保存。三)禁止转借、转让、倒卖、代开发票：不得撕毁、涂改、伪造发票：禁止在发票上弄虚作假：不得擅自出售、拆本使用及楣毁发票；不得自行扩大发票使用范围.四)若发票丢失,必须在当日向财务部报告，财务部在3个工作日内向税务机关报告普通发票的存根保管(Ji)使用完的发票存根定期送交财务部，以旧换新妥善保管，以便杳回。己经开具的发票存根联和发票登记粉，应保存八年。保存期满，经报校务机关购牧销收.(六)办理单店变更或苻注销量记的同时，

32、解存的未使用发票需及时办理变更、缴销手续。k）现金、银行存款及银行票据的管理管控公司实行现金的集中管理管控，不允许任何部门（包括单店）和个人自行保存和支取现金，单店作为独立核算单位，可在公司财务部指定的银行分别办理存款帐户和取款帐户（取款帐户是否设立应商讨），存款帐户只存款不出款，每日必须将营业资金全额存入该帐户，不得坐支营业资金。各店的资金支出在报经公司总经理审批同意后，由取款帐户提取现金支付。现金管理管控-*）现金支付范用：1 .支付给员工的工资、奖金、津贴及劳保福利等开支：2 .个人劳务报酬:3 .报销（或借支）的差旅由业务费、修理费等：4 .结算起点以下的零星支出：5 .公司总经理批准

33、的其他符合现金支付范围的支出.（二）除以上规定的支付范困以外，财务人员支付个人款项，曲过使刖现佥限额的部分.应当以支票支付：确需全额支付现金的.经会计审核.财务部经理批准后支付现金.）各部门、通店现金的使用范围应符合国家f现金管理管控办法3的现定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算：特殊情况下需用现金结算时，必须取得对方的收软收据并经会计中核.财务部经理批准后支付：不得为任何单位和个人套取现金.（四）各店必须核定库存现金限额,限额的核定以本店3天以内的现佥Il常用量为准，凡超过库存限额的现金应及时送存银行-W三.3i）除零星现金收入可以补充陈存外，各店每天营业收入的现佥应在当天

34、送存银行，在能行停止收款后收进的现金应存入店内的保险柜,于第二天上班后及时送存银行.（六） 出纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权取及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务，不得受理不完整.不真实、不合法的内外部凭证,在收付现金时,应坐持“当面点消”的原则,每笔现金收付后.须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记.（七） 出纳人员应根据每天的现金收支情况编制“现金日记怅现金日记账”应使用if本式账制i，即使在实行会计电亢化的情况下，出纳员和各店仍要设置现金收付登记簿.逐笔登记.A）出纳员及各店必须做到“日清月结”，日记账与库存现金于每日终了后核对，如出现长短款，应报告

35、财务负货人，存明原因后及时处理,九）不准用白条抵充现金,不准因私借支现金.不准保存帐外现金,不得公款私存.（十）财务部经理或被指定的会计主管姆月至少对出纳库存现金检杳核对1次，验证帐实是否相符,情况异常时，应进行突发性检查.十一出纳员不得赖管任何呐、销业芬和实物收发：不量记除银行存款、现金日记账以外的任何其他账簿：不挑管财务稽核,银行存款管理管控-）银行户头必须按国家规定开立和使用,仅供公E收支结算使用.不得出借银行户头给外单位或个人使用,不得为外单位或个人代收代支、转帐套现.二）银行存款支付审批权限应严格控制，出纳人员要严格审核是否制行审批程序、单据是否齐全、审批手续是否完备、支付是否合乎公

36、司规章制度.各级审批人员出差、休葭等不在公司期间，应对审批权限进行书面授权。（=）财务人员应通晓各类银行结算方法，并根据情况选择对公司较为有利的方法进行结算.采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和眼行规定，按照规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理.（四）出纳员应根据每日的慑行收付业务逐笔登记惕行存款H记账并结出余额,在每月终了后5个工作日内,根刖银行对账总仔细核对和消埋限行日记账，查明未达账项及其原因.编制银行存款余额调节表8及其说明，交稽核人员审杳核时并签字认可后报财务部经理审批.彳银行存款余额调节表及其说明应每年装订成册归档.票据管理管控-）支票领取：1 .凡领取支票

37、，应根据支取资金的相关规定办理手续（见后），说明资金的用途、金额、使用人等项，羟有关财务人员审核、财务部经埋复核、总钱理批准后方能领取*2 .支票领取人应办理支票登记手续，于领取支票后!0日内报账，对未及时报账者财务人员应该及时15促,并有权不予签发新支票.3 .在支票有效期内未Hf用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部，对东及时归还者财务部应及时督促,并不予签发新支票.-）支票等银行结算票据管理管控：1 .支票由出纳负费签发，严格控制签发不记名甚至空白支票、空头支票.特殊情况雷签发限额空白支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额等.在小写金额匕恰当币位应

38、写上“”等币种符号,并Hl银用人在登记第上签字确认.2 .应建立支票、银行汇票、商业汇票等银行结算票据的登记领用制度，设置领用登记簿,详细登记金额、利率、期限、号码、收款取假等合适的内容，利由领用人签字.3 .如遇银行给豫票据遗失，门接而任人应立即通知出讷员，井去银行办理挂失手续：逾期未用的垠行结算票据.额川人应及时交回出纳员,办理注炳手续：对加写错误、过期失效的银行结算票据，出纳员应加之“作废”假记，连同存IRI并保存，4 .支票等银行结算票据、财务收款收据等统i出出纳员保管，但财务印鉴必须由两人（或以上）分开保管：出纳员不得保管财务专用章或结算专用余财务印鉴不得预留在空白财务票据上。，出纳

39、人员应年日编制银行存款变动表准确掌握取户余额，不准发生空头、透支资金.支票用完时,出纳人员应及时印购支票,并妥善保管，公司财芬部应保证只有出纳才能接触未经使用的空白支票。6 .出纳人员应保持支票存根的完拓性和作废支票处理的恰当性,稽核人员府定期对银行结算票恻的（史用情况予以查核.I）资金管理管控资金管理管控原则公司的资金管理管控实行统I使用、集中管理管控的原则。公司及各店的资金由公司财务部统1筹措、集中管理管控、统1使用.各部门（包括各单店）的费用支出由财务部统1核定、统I支付，经请示公司财务部同意后或在财务部授权的范国内，各单店可以用备用金支付I些零星开支（应商讨）。资金相关计划资金相关计划

40、分为年度资金相关计划、月度资金相关计划和周资金相关计划。年度资金相关计划的第制与执行参照财务预算管理管控的相关规定。公司各部门（含单店）应该由专人负责制订资金相关计划和记录资金相关计划执行情况，定期与财务部对账.-）资金相关计划的娟制每月25日前各部门（包括里店）编制下1月度的资金使用相美计划，经部门领导及主管副总审核后报财务部，由财务部经理初审，汇总平衡后报总经理办公会。次月1日之前经总经理办公会讨论通过后下发执行。周资金相关计划应是对月度资金相关计划的分解。资金相关计划包括资金收入相关计划和资金支出相美计划两部分（资金收入是指经营收入，资金支出是指经营中采购支出，固定资产支出及其它大额支出

41、），单店在编制相关计划时需根据当月预计收入及支出相关项目编制资金相关计划，保证量人为出.-）资金相关计划的执行1 .财务部对年月编制的资金相关计划依过年初制订、分解的当月资金使用相关计划的10%的予以曳点关注，查明原因，并向总经理汇报.2 .各部门（包括单店）的资金收入及支取必须严格参照资佥相关计划执行，未编入费令相关计划的支出,原则上财务部可以拒绝办理.确闪外界情况变化等特殊原因造成的.而且是公司必须的支出，钱审批后财务部予以安排资金进行支付.相关计划外资金审批程序同预算外资金支出审批程序。3 .财务部对发生的相关计划外资金使用必须查明原因、进行记录并对该部门进行提解.4 .对于不认真管理管

42、控资金的部门和专门负责人.财务部有权提请公司领导对该部门负货人或5门负责人员进行处罚。三）资金相关计划执行情况报告财务部出纳人员每周编制资金收支周报,经史核会计人员史核、财务经理审核后报送总经理.财务部经理每月总结当月资金相关计划执行情况，报总经理，并在总经理办公会上公布，为制订下月的资金相关计划提供参考.资金使用审批-）茶本原则公司实行严格的资金审批制度，对于违反审批程序的资金使用申谙财务部必须拒付。二）资金使用类别按照资金的中清部门与密求部门是否为何I个部门，公司资佥可分为两类：I.由公司归口管理管控部门巾谙支出的资金（资金申请部门与资金需求部门不是同I个部门）,如：物资采的、固定资产阻置

43、、宣传广告费、培训费、人力资海费用工资、奖金、福利等）、1股办公戏用等支出时使用的资金；2.由各部门自行申请支出的资金（资金申请部门与资金需求部门是同1个部门.如：各部门差旅费、业务招待费、I般的业分支出、利息支出、房屋租赁及物业管埋管控等.）资金使用的审批程序1.预算内资金1股审批流程（侦算包括年度预算与资金相关计划2.预算外资金I股中批流程3 .此处所指预算包括年度财务诙虫和力度经营相关计划和资金相关计划.4 .各部门用款必须填写用款申请并按规定的审批程序进行审批后由财务部执行付软.财务部经理根据公司资金情况批准资金的拨付，5 .短项付款必须经过会计人员更核是否符合资金使用申请所需手续后，

44、出纳人员方可办理，对于不合理、合法、合规的资金使用申请，财务制I律有权拒付.（四） 资佥使用申请表须提供相关附件资料，相关附件资料包括以下合适的内容；1 .已签署的合同合约及其附件r2 .支付进度款的，必须提供进度证明：3 .设需,材料、固定资产、其他办公用品等购冏类付款须有股收人签字并提供验收单：4 .收款球位提供的合法正式发票或相关证明：5 .收款电位与合同合约余位不1致时，须合同合约单位向我公司提供付款委托书：6 .特殊情况下须对方单位提供完税证明：7 .合同合的执行过程中存在争议的事项必须有同时方余位达成的补充协议：8 .其他能钙说明该项付款却有过实、准磅的陆权、债务关系的原始证明文件

45、、法律文件：9 .其他财务部认为必须的资料.资金使用小谛人必须保证资金申请表所附各项资料必须真实、合法、有效.（五） 对于采啕原料等业务款项.财务部1段采用银行划账的支付办法,业务经办人必须在付款后5H内向收款单位索要发票等有关票据或证明文件交财务部，否则财务部有权终止该部门的资金使用。如确实需要直接交（寸支票的，须收款单位人员带正式合法发票到公司财务部领取，或由出纳人员和业务经办人员1起将支票送往收款单位，并取得正式合法发票。报销管理管控-）报箱流程1 .各部门负责人以上人员报销流程2 .其它人毋报销流程-)报销审枇权限审批权限依据资金使用审批权限确定)报箱单据包括堪写有报樗事由的报销单，国家规定的正式发票、入库单、合同合约资金使用申请需提供的相关凭证资料.资金的筹集一)公司实行统1融资管理管控，所有融资由公司统1筹措规划，根据公司战略和业务发展的需要以及市场的情况在不同时期采取不同的融资政策.通过综合权衡.合理确定公司资本结构,以达到降低成本.防范风险的目的.二)资金筹集的原则：1 .合法性原则：资金筹集必须遵守国家的