查账及部分财务流程.docx

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1、（2）其他小税种的计交情况包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等按以上情况准备之后就不会到时手忙脚乱了。部分财务流程一、出纳岗工作流程3-5二、销售费用岗工作流程5-8三、管理管控费用岗工作流程9-12四、固定资产岗工作流程12-15五、材料审核岗工作流程16-20（一）现金收付I、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项

2、）管理管控费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后3、现金存取及保管每天上午按用款相关计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、管理管控现金日记账，做到D清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付1

3、、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票T核行和补填进账单一上午上班时交主管岗背书一送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享一一打名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证材料核算岗（材料采购）成本核算岗（外协加工、车间质保费用）管理管控费用岗（管理管控部门用款）销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同一填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记

4、本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本专管理管控费用岗（5）交税完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单进税卡凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证月结。5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、 树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原

5、始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超相关计划额度，J拒绝报销）编制记账凭证借：营业费用一相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是

6、否完备编制记账凭证借：固定资产相关明细科目（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用宣传费一现款返利品种返利年终返利（部门专项）贷：银行存款现金传出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用宣传费一赞助费（部门专项）每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款相关计划及广告合同合约的执行情况审核策划部下月资金使用相关计划汇总资金相关计划报财务部长

7、审批2、审核付款（1）根据月度资金相关计划核查付款相关项目审核广告合同合约、发票、照片等审核”付款审批单审批手续是否完备登记资金相关计划出纳岗付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：预付账款贷:银行存款在相应的广告合同合约上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核注：（1）首次付款时，需留存一份合同合约复印件。（2）付款金额相关计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，相关计划内10万元以上或相关计划外款项须经财贷：预付账款发票金额、收受Fl期及凭证编号在合同合约上登记分品种登记手工账传主管岗审核注：（1）根据预付账款余额及合同合约执行情况及时督促策划部报账，每月

8、与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。贷：现金/其他应收款分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）审核推广会费用

9、时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理管控费用岗开具还款收据，冲抵欠款。（四）管理管控性工作1、每月10日根据部门费用相关计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理管控控制提出合理化建议。3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。4、每季度提供需监测的广告明细5、积极参与公司广告招标和对广告价格检杳。导审批后，还须报总经理审批；如超年度相关计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：管理管控费用一相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1

10、）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理管控办法等，其要点有：相关计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批：相关计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。注：(1)办公用品由行政事务部按部门上报相关计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月

11、领用。(2)年末组织对办公用品进行盘点。2、修理费(1)汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签章编制记账凭证借：管理管控费用修理费一相关明细科目贷：现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。(2)零星维修岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制维修物资领用凭证借：管理管控费用/制造费用修理费（相关明细科目）贷：工程物资专用材料一维修材料传主管岗复核注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。（

12、2）审核具体依据工程维修物资核算管理管控办法。（3）年末组织对维修物资进行盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证借：管理管控费用研究开发费签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金相关计划编制记账凭证借：财务费用相关明细科目贷：银行存款传主管岗复核注：根据利息支出时间、金额及时向出纳食询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。（五）贷款、还款签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证借：银行存款借：短期借款贷：短期借款贷：银行存款传主管岗复核注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止FI期、利率。贷：其他应收款出纳岗

13、3、清理、催收:（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理管控性工作1、每月10日根据部门费用相关计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意O2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管四、固定资产核算

14、岗工作流程（一）固定资产1、购进审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已付款情况编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款传主管岗核注：（I）款项付出应严格遵守资金付出管理管控办法九（2）根据合同合约及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。贷：固定资产清理支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款结转净损益借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理（账面余额）传主管岗复核（二）在建工程1、GMP部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金

15、额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备T审核部门费用支出进度（如超相关计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：更改工程一GMP相关明细贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）核算属于GMP相关项目，但不能明确到具体相关项目的费用。（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（5）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费

16、开支范围及标准、通讯费管理管控办法等，其要点有：相关计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批：相关计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理管控费用岗开具还款收据。2、在建工程核算（1）工程立项凡工程相关项目确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算设立明细科目（2）工程招标阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与

17、议标、评标、定标参与合同合约条约条款的订立保留合同合约复印件收到投标保证金时：借：现金贷：其他应付款投标保证金退还时：借：其他应付款投标保证金在建工程相关科目红字（收中标单位投标保证金）贷：现金（3）支付工程款审核月度资金相关计划每月28日核杳工程合同合约及在建工程款项付出情况审核GMP等部门报出的工程相关项目资金月度相关计划汇总资金相关计划报财务部长审批款项付出及报账i、根据月度资金相关计划核查付款相关项目审核工程合同合约、进度款收据或发票等审核”付款审批单”审批手续是否完备登记资金相关计划出纳岗付款ii、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：基建工程工程名称一建筑工

18、程一客户单位安装工程一客户单位在安装设备一设备待摊基建费用支出一其他（一次性费用）一客户单位（与客户签有合同合约）更改工程工程名称一技术改造一客户单位装饰装修一客户单位待摊基建费用支出一其他（一次性费用）客户单位（与客户签有合同合约）大修理工程工程名称一客户单位待摊改造费用支出一其他（一次性费用）客户单位（与客户签有合同合约）工程物资工程名称一客户单位（购置设备预付款）贷：银行存款传主管岗复核iii、收到工程相关项目中购置单个设备的全额发票编制记账凭证借：基建工程在安装设备一设备贷：工程物资工程名称一客户单位传主管岗更核注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核算管理管控办

19、法。（2）付款款项为相关计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，相关计划内10万元以上或相关计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。(4)转入固定资产清查完工工程的各项支出组织完工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证借：固定资产贷：基建工程/更改工程/大修理工程他主管岗复核(四)管理管控性工作1、每月5日根据GMP部门费用相关计划额度出具费用通报,并提请注意超支或有超支迹象。2、年末组织固定资产盘点工作。3、不定期进行固定资产盘查工作。4、参与制定和完善公司固定资产核算管理管控办法。5、加强对预付账款设备、在建工程账务的管理管控，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。6、参与制定和完善公司基础建设核算管理管控办法。（五）工作要求1、熟悉公司各类财务管理管控制度。2、了解财务部各岗位工作合适的内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。