初级会计师《经济法基础》考前黄金密训卷一.docx

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1、初级会计师经济法基础考前黄金密训卷一单选题1.甲公司为从事二手车经销业务的一般纳税人，2022年10月销售其收购的二手车一辆，价款200000元，计算甲公司当月该笔业务增值税应纳税额的下列算式中（江南博哥），正确的是（）。A. 200000/（1+3%）x2%=3883.50（元）B. 200000/（1+3%）x3=5825.24（元）C. 200000/（1+3%）x.5%=970.87（元）D. 200000/（1+0.5%）x.5%=995.02（元）正确答案：D参考解析：从事二手车经销业务的一般纳税人，征收率为0.5乐所以200000（1+0.5%）x.5%=995.02（元）单选题

2、2.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡的表述中，不正确的是0A.自2021年1月1日起，信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定，取消信用卡透支利率的上限和下限管理B.发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前60个自然日按照约定方式通知持卡人C.信用卡透支的计结息方式，以及对信用卜溢缴款是否计付利息及利息标准，由发卡机构自主确定D.发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务，不得收取超限费正确答案：B参考解析：发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人单选题3.春节临近，王某欲回馈老客户，特向某超市一次性购买不记名预付卡8万元。根据支付结算法律制度的规定，

3、下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.王某购买的预付卡遗失可办理挂失B.王某购买的预付卡单张面额最大为5000元C.王某购买预付R需要向该超市提供有效身份证件D.王某可以通过现金或者银行转账方式来办理支付结算正确答案：C参考解析：（1）选项A：不记名预付卡不挂失、不赎回：（2）选项B：单张不记名预付卡资金限额不得超过100o元：（3）选项C：个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名侦付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件：（4选项D：个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。单选题4.下列规范性文件中，属于部门规章的是0。A

4、.国务院发布的企业财务会计报告条例B.全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法C.中国人民银行发布的支付结算办法D.全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法正确答案：C参考解析：（I）选项A：属于行政法规。（2）选项BD：属于法律；其中选项B属于基本法律，选项D属于非基本法律。单选题J5.根据城镇十地使用税法律制度的规定，卜列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（）。A.港口的码头用地B.厂区内的道路用地C.水电站的发电厂房用地D火电厂厂区围墙内的用地正确答案：A参考解析：（1）选项A：对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。（

5、2选项C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税优惠。（3）选项D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇十.地使用税：对厂区围墙外的灰场、输灰管、愉油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税：厂区围墙外的其他用地，应照章征税。单选题6.2024年1月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为117万元，缴纳关税IO万元，已知小汽车消费税税率为12以甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A. （117+10）*12%=15.24（7jtc）B. （117+10）（1-12%）*12%=17.32（万元）C117U+1

6、2%）+1O（1T21）*12%=15.12（万元）D.117（1-12%）*12%=15.95（万元）正确答案：B参考解析：%公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）*消费税税率=（117+10）（l-12%）*12%=17.32（万元）单选题7.卜列关于不记名预付K的表述中，正确的是0。A.单张不记名预付卡资金限额不得超过5000元B不记名预付卡可挂失、可赎回，有效期不得低于3年C.单位一次性购买不记名预付卡5000元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件D超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用正确答案：D参考解析：（1）选项A:单

7、张不记名预付卡资金限额不得超过100o元；（2）选项B：不记名预付卡不挂失、不赎回，有效期不得低于3年；（3）选项C:个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。单选题8根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除和终止法律后果和双方义务的表述中，不正确的是O。A.劳动合同解除或终止的，用人单位应当在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续B.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存5年备查C.用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿的，在办结工作交接时支付D.劳动者应当按照双方约定，办理工作交接

8、正确答案：B参考解析：选项B:用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存“2年”备查。单选题9.甲手机专卖店为憎值税一般纳税人，2023年12月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3164元，旧手机的收购单价为226元，已知增值税税率为13%。有关甲手机专卖店当月该业务的增值税和企业所得税处理，卜列说法正确的是O.A甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=（3164-226）100（113%）13%=33800（元）B.甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=3164X100（1+13%）13%=36400（元）C.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所

9、得税收入=3164X100316400（元）D.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收入=（3164-226）（1+13%）X100=260000（元）正确答案：B参考解析：以旧换新除了金银首饰外，其他货物按照全新货物的价格计算销售额单选题10.根据房产税法律制度的规定，卜列各项中，不予免征房产税的是0A.企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房B.公园自用的办公用房C.居民委员会拥有的体育场馆，全年70%以上天数用于体育活动的房产D国家机关的职工食堂正确答案：A参考解析：（1）选项A：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；（2

10、）选项B：宗教寺庙、公园、名胜占迹“自用”的房产免征房产税；（3）选项C国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产，免征房产税：（4）选项D：国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。单选题I1.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是0。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法正确答案：A参考解析：选项B.根本法和普通法:是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类.选项D.一般法和特别法：根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。选项C.实体法和程序法：是根据法的

11、内容所作的分类.单选题12.根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限是0。A. 1年B. 10年C. 5年D. 2年正确答案：D参考解析：临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确认其有效期限，最长不得超过2年。单选题13.甲公司与职工对试用期期限的下列约定中，不符合法律规定的是0.A.李某的劳动合同期限2年，双方约定的试用期为2个月B.王某的劳动合同期限6个月，双方约定的试用期为20日C.赵某的劳动合同期限2个月，双方约定的试用期为1个月D张某的劳动合同期限4年，双方约定的试用期为4个月正确答案：C参考解析：根据劳动合同法的规定，劳动合同

12、期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。以完成定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。单选题14.区别不同类型税种的主要标志是0。A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限正确答案：C参考解析：暂无解析单选题J15.根据营业税改征增值税试点相关规定，卜列各项中，应按照销

13、售服务一一建筑服务税目计缴增值税的是O。A.园林绿化B.出售商铺C.出租办公楼D.转让土地使用权正确答案：A参考解析：选项B是销售不动产，C属于现代服务-租赁服务，不动产租赁，选项D为销传无形资产单选题16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司正确答案：C参考解析：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的

14、企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。单选题17.2023年3月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币100O万元。已知预提所得税税率为10%o计第甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（）。A. 100010%50%=50（万元）B. 100010%=100（万元）C. 1000（1-25%）10%=75（万元）D. 1000（1-25%）10%50%=37.5（万元）正确答案：B参考解析：股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业（甲公司）所在地确定所得来源地；在

15、中国境内未设立机构、场所的非居民企业（乙公司），在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益，以“收入全额”为应纳税所得额：境内的支付人（甲公司）为扣缴义务人。因此，甲公司应代扣代缴的企业所得税税额=100OXl0%=100（万元）单选题18.2024年2月,王某出租住房取得不含增值税租金收入5000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房修缮费600元。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的卜列计算列式中，正确的是O。A. (5000-120-600-800)X10%

16、B. (5000-120-600)(1-20%)10%C. (5000-120-800)10%D. (5000-120-800)(1-20%)10%正确答案：B参考解析：财产租赁所得应纳税额的计算公式为：每次(月)收入不足4000元的：应纳税额=每次(月)收入额财产租赁过程中缴纳的税费一由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元X20$。每次(月)收入在4000元以上的：应纳税额=每次(月)收入额一财产租赁过程中缴纳的税贽一由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)J(1-20%)20%个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税

17、费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。单选题19.根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向()申请开立零余额账户。A.中国银行B.财政部门C.上级主管部门D.银监会正确答案：B参考解析：预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。单选题20.经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，其适用的税款征收方式是OA.B

18、.C. D.正确答案：A参考解析：建主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计弊计税依据的个体工商户（包括个人独资企业，简称定期定额户）。单选题21.根据税收征收管理法律制度的规定，卜列各项中，不适用桎收保全措施的财产是（）。A.纳税人的名人字画B.纳税人的珠宝玉石C.纳税人的豪华小汽车D.纳税人的家庭唯一普通住房正确答案：D参考解析：（1）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内：（2）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆（选项C）、金银饰品、占玩

19、字画（选项AB、或一处以外的住房（选项D是“唯一”“普通”住房，不适用税收保全措施）.单选题22.根据房产税法律制度的规定，卜列各项中，应征收房产税的是0。A.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产B.高等学校的学生公寓C.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税D老年服务机构自用的房产正确答案：C参考解析：暂无解析单选题23根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于房地产开发企业在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时允许扣除的是（）。A.基础设施费B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利

20、息正确答案：D参考解析：超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许扣除多选题1.下列各项中，属于数电票基本内容的有（）。A.发票号码B.购买方的开户银行C收款人D.开票人正确答案：AD参考解析：根据全面数字化电子发票的规定，数电票的基本内容不包括收款人和购买方的开户银行。多选题2.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的熨合计征办法征收消费税的有()。A.卷烟B.电子烟C.白酒D小汽车正确答案：AC参考解析：选项AC,卷烟和白酒实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；选项B,电烟实行从价计征消费税；选项D,小汽车实行从价定率办法计征消费税。多选题3.

21、下列各项中，属于个人网上银行具体业务功能的是()。A.账户信息查询B.信用卡购物明细查询C. B2C网上支付D. B2B网上支付正确答案：ABC参考解析：B2B网上支付属于企业网上银行的主要功能，选项D,错误多选题M.关于网络支付的规定，正确的是O。A.互联网型支付企业，以在线支付为主，是立足于企业端的互联网型支付企业；B.金融型支付企业，侧重于行业需求和开拓行业应用，是立足于企业端的互联网型支付企业；C除单笔金额不超过200元的小额支付业务，公共事业缴费、税费缴纳、信用卡还款等收款人固定并且定期发生的支付业务，支付机构不得代替银行进行交易验证；D“A”类的支付机构可与银行通过协议自主约定由支

22、付机构代替进行交易验证的情形。正确答案：BCD参芍解析：互联网型支付企业，以在线支付为主，是立足于个人消费者端的互联网型支付企业多选题5.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有()A,处置固定资产的收入B.财政拨款C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金正确答案：BD参考解析：（1）选项A:属于应税收入：（2）选项C:属于免税收入。多选题6.根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以核定征收土地增值税的有（）。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账涉的B.擅自销毁账傅或者拒不提供纳税资料的C.符合土地增值税清

23、算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的D申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的正确答案：ABCD参考解析：暂无解析多选题7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有（）。A.在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间B.用工单位可在存续时间不超过9个月的岗位上使用被派遣劳动者C.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同D.用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过与用工单位订立劳动合同人数的10%正确答案：AC参考解析：（1）选项B:劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位

24、上实施。所谓临时性工作岗位是指存续时间不超过“6个月”的岗位。（2）选项D:用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%。该用工总量是指用工单位订立劳动合同人数与使用的被派遣劳动者人数之和。多选题8根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书法律效力的表述不正确的有0。A.委托收款背书属于转让背书B.背书未记载日期的，背书无效C.背书人记载“不得转让”，后手背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D背书附粘单的，粘单上的第一记载人应当在票据和粘单的粘接处签章正确答案：AB参考解析：委托收款背书和质押背书属于非转让背书，选项A错误：背书未记战日期的

25、视为在票据到期日前背书，选项B错误；选项3背书人在汇票上记载不得转让和出票人在汇票上记载不得转让的效力不同。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证贡任。出票人记载不得转让的，背书转让无效。多选题9.下列关于会计岗位设置的表述中，正确的有0。A.档案管理部门人员管理会计档案，属于会计岗位B.会计岗位可以一人一岗、一人多岗、一岗多人C.会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力，遵守职业道德，提高业务素质。D.从事会计工作3年以上没有会计师资格可以担任单位的会计主管人员正确答案：BCD参考解析：档案管理部门人员管理会计档案，不属于会计岗位，选项

26、A错误。多选题10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有OA.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的【）.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的正确答案：ABCD参考解析：暂无解析判断题对购置日期在2024年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免桎额不超过3万元。（）A.正确B.错误正确答案：B参考解析：对购置H期在2024年1月IFl至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，

27、其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1H至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。判断题2.失信主体信息自公布之日起满3年的，税务机关在5个工作日内停止信息公布。（）A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析判断题3.根据企业重组业务企业所得税一般性税务处理的相关规定，企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织的，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。（）A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析判断题4.企业合并适用一般性税务处理方法时，被合并企业亏损可以在

28、合并企业结转弥补。（）A.正确B.错误正确答案：B参考解析：企业合并适用一般性税务处理方法时，被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补。判断题5.纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。OA.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析判断题6.会计专业技术人员参加继续考试实行学分制，应不少于90学分。（）A.正确B.错误正确答案：A参考解析：会计专业技术人员参加继续教育实行“学分制”管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90分：其中，专业科目一般不少于总学分的2/3。判断题7.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费。（）A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂

29、无解析判断题8结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者可以不一致，二者不一致的，以大写金额为准。（）A.正确B.错误正确答案：B参考解析：结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。判断题9.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。（）A.正确B.错误正确答案：B参考解析：l故退还的中国出口货物，经海关审行无误后可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；因故退还的境外进口货物，经海关审杳无误后可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。判断题10.根据个人所得税法律制度的规定，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原

30、值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析共享题干题甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2023年12月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元：购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)采取分期收款方式销售饮料，不含税总价款100OoO元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取不含税价款40000元。(3)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2

31、260元，同类乳制品含税价款3390元。(4)将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22000元：将闲置设备以经营租赁方式出租，取得含税租金收入58000元，并收取违约金580兀O已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为13%,成本利润率为10%：销售不动产租赁服务适用的增值税税率为9%,销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%：取得的增值税专用发票己通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答卜列小题。不定项选择题J1.卜列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从当月的销项税额中抵扣的是O。A.购进生产用原材料的进项税额26000元B,购进办公用房的进项税

32、额85000元C.支付产品包装设计费的进项税额1200元D.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元正确答案：ABC参考解析：(1)选项D：购进货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物，对应的进项税额不得抵扣。选项B,自2019年4月1日起，一般纳税人购进不动产不再分两年抵扣.(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元：购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)采取分期收款方式销售饮料，不含税总价款100OOO元，合同约定分三个月收取货

33、款，本月应收取不含税价款40000元。(3)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。(4)将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22000元：将日置设备以经营租赁方式出租，取得含税租金收入58000元，并收取违约金580元。已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为13乐成本利润率为10%销售不动产租赁服务适用的增值税税率为9%,销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%；取得的增值税专用发票己通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.根据资料(2),甲食品厂当月销售饮料增值税销

34、项税额的下列计算列式中，正确的是O。A. 4000013%B. 40000(1+13%)X13%C. 100000(1+13%)13%D. 100000X13%正确答案：A参考解析：(1)纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天：在本题中，本月发生纳税义务的是合同约定本月应收不含税款项40000元。(1)购进生产用原材料取得憎值税专用发票注明税额26000元；购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)采取分期收款方式

35、销售饮料，不含税总价款100OOO元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取不含税价款40000元。(3)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。(4)将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22000元；将日置设备以经营租赁方式出租，取得含税租金收入58000元，并收取违约金580元。已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为13乐成本利润率为10%；销售不动产租赁服务适用的增值税税率为9%,销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%：取得的增值税专用发票己通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

36、。不定项选择题3甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是O。A. 2260/(1+13%)*13%B. 3390/(1+13%)*13%C.2260/(1+10%)*13%D.3390*13%正确答案：B参若解析：(1)将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务无销售额，应核定销售额。(3)核定销售额时，应按下列顺序进行：按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定；按其他纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品价格核定销售额，而非直接组成计税价格进行计算(选项AC

37、错误：另外，题目明确3390元为含税价款，应当作价税分离处理(选项D错误)。(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元：购进办公用房取得增值税专用发票注明税额85000元：支付产品包装设计费取得增值桃专用发票注明甲额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)采取分期收款方式销售饮料，不含税总价款100oOo元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取不含税价款40000元。(3)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。(4)将厂房外墙出租给其他企业悬挂广告牌，取得含税租金收入22000元：将

38、日置设备以经营租赁方式出租，取得含税租金收入58000元，并收取违约金580兀O已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为13%,成本利润率为10%：销售不动产租赁服务适用的增值税税率为9%,销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%：取得的增值税专用发票J通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答卜列小题。不定项选择题4.甲食品厂出租厂房外墙及闲置设备增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是O。A. 22000(1+9%)X9%+(58000+580)(1+13%)X13%B. 22000(1+9%)9%+58000+580/(1+13%)13%C. 22000(1+

39、13%)13%+(58000+580)X13%D. 22000(1+13%)+58000+580(1+13%)X13%正确答案：A参考解析：%)厂房外墙等不动产广告位出租的，按照销售不动产租赁服务缴纳增值税，其适用的增值税税率为9%,排除选项CD。（2）出租闲置设备收取的违约金属于价外费用，应当作价税分离处理，选项B未对58000元作价税分离处理，排除。2024年2月10日，W市甲公司签发一张金额为10万元的纸版商业汇票用于支付货款，收款人为乙公司。2月11日，甲公司向开户银行P银行申请承兑，P银行受理申请。P银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记就承兑日期一2024年5月11日，汇票到期

40、，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.下列各项中，属于甲公司签发汇票时必须记载的事项的是0.A.出票人甲公司签章B.收款人名称乙公司C付款人名称P银行D.出票地W市正确答案：ABC参考解析：选项D:出票地属于出票行为的相对记载事项。2024年5月11口，汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6P银行受理该汇票的承兑申请时，应当办理的事项是（）.A.审查甲公司的资格、资信、合同等B.收取承兑手续费C.在票据市场基础设施上登记汇票承兑信息D

41、.向甲公司签发收到汇票的回单正确答案：ABCD参考解析：（1）选项A:银行承兑汇票的出票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保：（2）选项B:银行承兑汇票的承兑银行，按票面金额的一定比例收取手续费，由市场调整节价；（3）选项C:纸质票据贴现前，金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当不晚于业务办理的次一工作H在票据市场基础设施完成相关信息登记工作；（4）选项D:付款人收到提示承兑的汇票时，应当签发收到汇票的回单。2024年5月11日，汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。

42、要求：根据上述资料,，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.该汇票的承兑日期是0。A2024年2月10日B.2024年2月11口C2024年2月12口D2024年2月13B正确答案：D参考解析：汇票上未记载承兑Fl期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。2024年5月11日，汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题8.乙公司委托Q银行收取汇票款项应当办理的事项是O。A.在委托收款凭证上记载付款人为P银行B.在委托收款凭证上签章C.在委托收款凭证上记载收款人为乙公司D.在委托收款凭

43、证上记载确定的金额正确答案：ABCD参考解析：签发委托收款凭证必须记载下列事项：（1）表明委托收款”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签章。中国公民陈某任职于国内甲公司，有一对两岁的双胞胎女儿.2024年陈某有关收支情况如下：（1）全年工资、薪金200000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元：（2）发表一篇文章，取得稿卅100OO元，为创作该文章，发生各种购买资料的费用800元：（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税；（4）继承一

44、套住房，价值3200000元，次月将该住房出租。已知：综合所得减除费用60000元/年：稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。稿酬所得每次收入4000元以上，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。个人所得税税率表级教全年应纳税所得颍税物速算扣除数元)1不超过36000元的部分302超过36000元但不超过144000元的部分102520.一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表：(1)、不超过3000元的部

45、分，应纳税所得额税率:n,速算扣除数为0(2)、超过3000元至12000元的部分，应纳税所得额税率10%,速算扣除数为210元(3)、超过12000元至25000元的部分,应纳税所得额彳兑率20%,速算扣除数为1410元、举过25000元至35000元的部分，应纳税所得额税率25%,速算扣除数为2660元(5)、超过35000元至55000元的部分，应纳税所得额税率30%,速算扣除数为4410元。要求：根据上述资料，不考虑其他因索，分析回答下列问题。不定项选择题9.计算陈某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是O。A. (10000-800)X1-20%)x20%B. (10

46、000-800)X70%X20%C. 10000(1-20%)X70%X20%D. 100OOx(1-20%)X20%正确答案：C参考解析：(1)稿酬所得收入额减按70与计算，选项AD排除；(2)稿酬所得的减除身用是按法律规定减除，与实际支出费用(800元)不挂钩，根据已知条件提供的信息，本题稿酬所得的收入100oO元，减除费用按20%计算，选项B借误，选项C正确。1)全年工资、薪金200000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元；(2)发表一篇文章，取得稿酬100oO元，为创作该文章，发生各种购买资料的费用800元：(3)取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税；(4)继承一套住房，价值3200000元，次月将该住房出租。已知：综合所得版除费用60000元/年：稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，收入额减按7制计算：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除，陈某夫妻