（新版）湖南《高级经济实务（财政税收》高频核心题库300题（含答案详解）.docx

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1、解析：本题考查影响税收负担的因素影响税收负担的因素主要包括经济因素和税制因素。经济因素：经济发展水平或生产力发展水平.一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。一国的政治经济体制。一定时期的宏观经济政策。税制因素：征税对象.计税依据.税率。减免税.税收附加和加成,选项BCo都是影响税收负担的因素，但不是决定性因素。3 .按照事权和支出责任划分屈于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付指的是O.As应急类专项转移支付共担类专项转移支付C4引导类专项转移支付D救济类专项转移支付答案:D解析：本迤考查我国政府间转移支付制度。应急类专项转移支付是指按照事权和支

2、出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对和处理影响区域大，影响面积广的突发事件而设立的专项转移支付。共担类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分屈于中央与地方共同事权，中央将应分担部分委托地方实施而设立的专项转移支付。引导类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为鼓励和引导地方按照中央的政策意图办理事务而设立的专项转移支付.救济类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付（14 .某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是OA、该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件

3、的可以抵扣B,该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额C、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额答案：A解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付其他单位或个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产,委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；将自产,委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托

4、加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人.题中，该增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，该批货物应视同销售计算销项税额.购进货物分配给投费者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内。5 .纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是O。A、同类新金银首饰的不含税销售价格B,实际收取的含熠值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款D4同期新金银首饰的含税销售价格答案：C解析：本迤考查消费税的计税依据。纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，故D项错误.金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额，故C项正确。AB项

5、与本逛无关，为干扰项.6,根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是O。A、设在广州市的某国有独资企业B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C4依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构,场所，但有来源于中国境内所得的某公司答案：D解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。7 .市场在O的资源配置中起主导作用。A4市场经

6、济体制Bv垄断经济体制C4计划经济体制D混合经济体制答案：A解析:本逛考查资源配置职能。在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在市场经济体制下，起主导作用的是市场资源配置，从总体上说，市场资源配置是有效率的，但市场并不是完美无缺的，仅仅依生市场机制并不是在任何情况下都能实现资源的合理配置，它需要与财政资源配置相配合，才能达到整个社会资源的最优配置。8 .关于个人取得收入计征个人所得税的说法，错误的是O,A4个人取得的企业债券利息所得，留免征收个人所得税B4个人取得的金融债券利息，暂免征收个人所得税C4个人取得国债利息所得，免征个人所得税D、个人取得的生活困难补助费，免征个人所得税答案：A

7、解析：A项，企业债券利息所得，照常征收个人所得税；BCD三项，下列各项个人所得，免征个人所得税：国债和国家发行的金融债券利息；福利费、抚恤金、救济金。救济金,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费.9 .税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是。.A4经税务所所长批准B4经县级税务局（分局）局长批准C4经稽查局局长批准D4经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准答案：D解析：经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或者社会集团享用。

8、典型事例如“国防”。B选项正确，受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量1典型事例如“灯塔”。D选项正确，取得方式的非竞争性：是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。C选项错误，提供目的的非盈利性：不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化194.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是（）。A4接受的旅客运输服务B、作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车汽车游艇C4

9、购进农产品，取得的增值税专用发票D、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额答案：A解析：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务服务、无形资产不动产。其中涉及的固定资产、无形资产,不动产，仅指专用于上述项目的固定资产,无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产；非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务或者交通运输业服务；购进的旅客运输服务,贷款服务、餐饮服务,居民日常服务和娱乐服务。95.根据企业所得税法，国家需要

10、重点扶持的高新技术企业，减按15$的税率征收企业所得税,但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的O以上。Av50%Bv60%Cv70%D480%答案：B解析：本题考查优惠税率。优思税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：国家需要重点扶持的高新技术企业.高新技术企业取得的高新技术产品（服务收入必须占企业当年总收入的60%以上。对经认定的技术先进型服务企业自2011年1月I日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业96.按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出。下列各项不属于不可控制性支出的是OeA4社会保障支出Bv

11、债务利息支出C4基本建设支出Dv对地方政府的补贴支出答案：C解析：不可控制性支出是指根据现行法律法规所必须进行的支出，即：在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出.不可控制性支出一般包括两类:国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济养老金、职工生活补贴等；政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。C项属于可控制性支出。97 .下列关于公债调节作用的说法，错误的是。.A4公债可以调节国民收入的使用结构Bs公债可以调节产业结构C、公债可以调节资金供求和货

12、币流通D4公债可以调节居民个人收入答案：D解析：公债（或国债）是国家按照有偿的信用原则筹集财政资金的一种形式，同时也是实现宏观调控和财政政策的重要手段。公债的调节作用主要表现在：公债可以调节国民收入的使用结构；公债可以调节产业结构；公债可以调节资金供求和货币流通。98 .能根据经济的波动情况自动发生稳定作用，无须借助外力就可直接产生调控效果的财政政策是。.A、扩张性财政政策B、紧缩性财政政策C4自动稳定财政政策O4相机抉择财政政策答案：C解析：自动稔定财政政策是可以根据当时的经济发展状况而进行自动调节的财政政策，这种机制也被称为财政自动稳定器.主要表现在两方面：包括个人所得税和企业所得税的累进

13、所得税自动稳定作用。政府福利支出的自动稳定作用。99.中华人民共和国增值税暂行条例是由。颁布的“A.全国人民代表大会Bs财政部C、国务院D4国家税务总局答案：C解析：中华人民共和国增值税暂行条例是为征收增值税而暂时发布的条例征收对象为“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人”.+考生笔记分享用软件考，新增值税条例及细则经修订后从2009年1月1日起实施。颁布单位为中华人民共和国国务院.100O是征税对象的具体化。A、征税范围B4计税依据C、税目D4税类答案：C解析：本迤考查税制要素。A选项，征税范围，是指税法规定的征税对象的具体内容或范

14、围，即课征税收的界限，凡是列入征税范围的，都应征税.B选项，计税依据，一般来说，从价计算的税收以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额；从量计征的税收以征税对象的里量、容积、体积、数量为计税依据C选项，税目，亦称课税品目,征税品目，是税法规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化.税目体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。D选项，税类，国家税收制度中的税收类别的简称。Io1.某房地产公司销售一套别墅,下列各项属于房地产公司应缴纳的税种的是A4契税B,城市维护建设税C4消费税D、印花税答案：B解析：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。不动产是指不能移动或者移动

15、后会引起性质形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。销售不动产的卖方需要缴纳增值税和城市维护建设税.102 .下列凭证属于外来原始凭证的是0。A、差旅费报销单Bv成本计算单Cx支出证明单D4进账单答案：D解析：本题考查会计凭证的检查。原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证：(1)外来原始凭证包括进货发票、进账单汇款单、运费发票等0(2)自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等；对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单,差旅费报销单、成本计算单等。ABC属于自制原始凭证。103 .下列选项中属于积累性支出的是(),A4文教科学卫生事业支出Bv行政管理费C4

16、国防费D4国家物资储备支出答案：D解析：本题考查财政支出的分类。文教科学卫生事业支出属于消费性支出，故A项错误；行政管理费属于消法性支出，故B项错误；国防费属于消费性支出，故C项错误；国家物资储备支出是积累性支出，故D项正确.104下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是。.A4购进燃料所支付的增值税Bv生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C4保管不善造成毁损材料支付的增值税D4购进生产用水所支付的增值税答案：C解析：纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的情况，包括：非正常损失。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、客烂变质的损失，即保管不善造成的非正常损失；扣税凭证不合格的；

17、购进的贷款服务、餐饮服务,居民日常服务和娱乐服务等等.A、任职单位所在地B,临时居住地C4户籍所在地D4劳务发生地答案：B解析：本Sg考查个人所得税的纳税申报.自行纳税申报的地点：包括任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地，因此B选项不是自行纳税申报的地点（1108关于税收负担的说法，错误的是。A、税收的加成使纳税人税收负担加重？B、经济发展过热时应适当提高社会总体税负C4经济发展水平是税收负担的影响因素D、累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率答案：D解析：本题考查税收负担的影响因素。税收的加成使纳税人税收负担加重？，A项说法正确；经济发展过热时应适当提高

18、社会总体税负，B项说法正确；经济发展水平是税收负担的影响因素，C项说法正确；若实行累进税率，则名义的边际税率与纳税人实际负税率是不同的，故D项说法错误109下列预算违法行为的法律责任中，应依法追究刑事责任的是。.A、以虚报、冒领等手段骗取预算资金的B、违反预算法规构成犯罪的C、违反法律法规的规定，改变预算收入上缴方式的D、截留,占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的答案：B解析：本蓬考查依法追究刑事责任。对于违反预算法规定构成犯罪的，依法追究刑事责任.110 .我国政府非税收入的特点不包括OA、不稳定性B4非普遍性C、效率性D4补偿性答案：C解析：政府非税收入具有如下特点：灵活性；不稳定性

19、；非普遍性；补偿性.111 .下列关于税法生效的说法，错误的是。.A、税法通过一段时间后开始生效Bv税法自通过发布之日起生效C、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D4税法自征求意见起生效答案：D解析:在我国,税法的生效主要分为3种情况:税法通过一段时间后开始生效；税法自通过发布之日起生效；税法公布后授权地方政府自行确定实施日期，112 .一些倾向于自由主义的经济学家针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出O政策.直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。因此ABC选项错误均不正确.186税务机关按规定采取税收保全措施后，下列说法中不正确的是O。A

20、4纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关立即解除税收保全措施B、纳税人在限期期满未缴纳税款的，经市税务局副局长批准，税务机关可书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款C、纳税人在限期期满未缴纳税款的，税务机关可按规定拍卖所扣押的商品D4纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，纳税人的合法利益遭受损失的由税务机关承担赔偿责任答案：B解析：A项，纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施。BC两项，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所

21、扣押查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。D项，采取税收保全措施不当，或者纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。187.某企业经营5年后，按章程规定进行注销2015年3月1开始清算，6月30日完成洁算。该企业应在O之前向主管税务机关进行企业所得税清算申报，A、3月16日Bx6月15日Cx6月30日D、7月15日答案：D解析：企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税,企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。188 .甲公司

22、是一家化妆品生产企业，屈于增值税一般纳税人，2017年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%,则该企业当月应纳消费税是O万元。Av15Bs17C、22.5D25.5答案：C解析：本题考查消费税应纳税额的计算,已知：该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元（100+50）15%=22.5（万元）189 .财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。A、

23、补偿性支出B4购买性支出Cs转移性支出D、积累性支出答案：B解析：财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出.在国家财政支出项目中，属于社会消费性支出的有行政管理费,国防费,文教科学、卫生事业费,还有工交商农等部门的事业费等；转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移，主要包括政府部门用于财政补贴、假务利息、社会保障等方面的支出。190 .国有流动资产的具体形态不包括O.A4机器设备B4银行存款C4短期投资D、存货答案：A解析：国有资产按存在形态划分，可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产。其中，流动资产是指可以在一年内或长于一年的一个营业

24、周期内变现或运用的资产，一般包括现金、银行存款,短期投资、应收及预付款项、存货等。多选题1 .下列项目中，属于土地增值税免税范围的是OA4国家机关转让自用的房产Bs因国家建设需要而自行转让的房地产C、房地产企业对外投资的商品房D、企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值税额未超过扣除项目金额之和20、的E4居民个人转让住房答案：BDE解析：本题考查土地增值税。国家机关自有房产，免征土地增值税；转让自用的房产，需要征收土地增值税，A项错误。因国家建设需要而自行转让的房地产，免征土地增值税，B项正确。房地产企业对外投资的商品房，属于土地增值税的征收范围，C项错误。企事业单位转让旧房作为经济适用

25、房房源，且增值税额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税，D项正确。居民个人转让住房的，免征土地增值税，E项正确2 .完善国有金融资产管理的基本原则，应做到。.A、坚持人民为主B、坚持服务大局C、坚持统一管理D、坚持权责明晰E、坚持问SS导向答案：BCDE解析：本题考查完善国有金融资产管理的基本原则。完善国有金融资产管理的基本原则，应做好以下“五个坚持”：坚持服务大局坚持统一管理坚持权责明晰坚持问题导向坚持党的领导.3 .下列属于政府非税收入票据的有O。A4非税收入通用票据B4非税收入专用票据C4增值税专用发票D4非税收入一般缴款书E海关专用缴款书答案：ABD解析：本题考查政府非税收入

26、的票据形式（非税收入的专用票据，是指特定执收单位征收特定的非税收入时开具的专用凭证，主要包括行政事业性收费票据,政府性基金票据、国有资产（资源）收入票据、罚没票据等1选项CE届于税收收入票据形式。4.企业所得税的纳税年度可以是。A、公历1月1日起至12月31日止B4实际经营期C4清算期间D、由主管税务机关确定E4以上都对答案：ABC解析：本迤考查企业所得税的征收管理。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止,故A项正确。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度，故B项正确。企业依法清算时，应

27、当以清算期间作为一个纳税年度，故C项正确。企业所得税纳税年度不由主管税务机关确定，故DE项错误。C4耕地占用税Dv个人所得税E4土地增值税答案：AD解析：本迤考查中央与地方政府的收入划分。中央和地方共享收入包括增值税；资源税：海洋石油资源税归中央，其他资源税归地方。所得税收入：铁路运输国家邮政,中国工商银行中国农业银行、中国银行、中国建设银行国家开发银行、中国农业开发银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业外，其他企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按统一比例分享。外贸企业出口退税。AD项正隋房产税,耕地占用税、土地增值税是地方税，BCE项错误。8.或有隐性债务包括OA4政策性金融债券B

28、、乡镇财政债务C、欠发公办学校教师工资D、金融机构不良资产E、国有企业未弥补亏损答案：DE解析：本题考查我国政府直接隐性债务和或有债务。（一）直接显性债务政府公债欠发工资而形成的债务粮食收购和流通中的亏损挂账。乡镇财政债务。（二）直接隐性债务由社会保障资金缺口所形成的债务.失业救济（三）或有显性债务公共部门的债务公债投资项目的配套资金（四或有隐性保务金融机构不良资产国有企业未弥补亏损.对供销社系统及对农村合作基金会解析：本迤考查中国全口径预算模式的选择。从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致分为：基金预算政府公共预算、政府公共预算下的二级预算、一揽子社会保障预算。ACDE项正确。不包括

29、B项，错误。11 .下列应税凭证中，应缴纳印花税的有。.A4无息贴息贷款合同Bv合同的正本C、房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同D4国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同E、外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同答案：BE解析：本逛考查印花税的减免。A选项，无息、贴息贷款合同，可以免征印花税；B选项，已纳印花税的凭证的副本或抄本免纳印花税，B选项说法不全，错误“C选项，房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同。可以免征印花税；D选项，国家指定收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。可以免征印花税。E选项，外国政府或者国际金融组织

30、向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同免纳印花税，E选项说法错误“12 .下列关于税收本质的表述正确的是O。A4税收本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系B、税收分配的主体是人民C4税收分配的客体是社会产品D、税收分配的目的是为实现国家职能服务E税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例E、选择的时间不同答案：AC解析：本迤考查财政支出效益分析的特点与企业生产效益相比，财政支出的效益分析的特点包括：（一）计算所费与所得的范围不同财政支出效益分析中计算所费与所得的范围较宽，故A正确，B错误。（Zl）衡量效益的标准不同，经济效益与社会效益双至的效益标准，D错误（三）择优的标准不同

31、，C正确“此教材未提及此概念，此选项为干扰项。19.下列船船中，免征船船吨税的有。.A4养殖渔船Bv非机动驳船C4军队征用的船舶Dx应纳税额为人民币100元的船帕E、捕捞渔船答案：ACE解析：本迤考查船舶吨税的税收优惠。下列船舶免征吨税：1.应纳税额在人民币50元以下的船帕；2.自境外以购买受照、继承等方式取得船龄所有权的初次进口到港的空载船舶；3,吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；4.非机动船舶（不包括非机动驳船）;5.捕捞、养殖渔船；6.避难防疫隔离修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；7.军队武装警察部队专用或者征用的船舶；8警用船船9.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使

32、领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶；10.国务院规定的其他脂跑。选项B,非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50、计征船舶吨税；选项D,应纳税额为人民币50元以下的船帕，免征船船吨税.20.经济税源调查分析的方法有。A、进度分析B4趋势分析C4因素分析D.财务分析E4季节变动分析答案：ABCE解析：本题考查经济税源调查分析。经济税源调查分析的方法有：进度分析趋势分析、因素分析、季节变动分析。D选项财务分析不是经济税源调查分析方法。21 .在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有。.A、股息B4转让财产所得C、租金D4特许权使用费E红

33、利答案：ACDE解析：考查非居民企业应纳税额的计算.非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息,租金,特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，故ACDE项正确。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，故B项错误.22 .预算资金监督制衡方的行为特征是O。A,具有委员会决策机制的特点B、代表人民的利益Cs具有双重委托代理关系D、面临不同偏好加总的困难E、有追求预算规模最大化的内在冲动答案:ABD解析：考查政府硕算相关利益主体及其行为特征。预算资金监督制衡方的行为特征是：）代袤人民利益，这是监督制衡方最基本的行为特征（2）具有委员会决策机制的特点（3）面临偏

34、好加总的困难以及组织协调的交易成本具有双重:委托代理关系是预算资金供给方发行为特征，故C项错误；有追求预算规模最大化的内在冲动是硕算资金需求方的行为特征，故E项错误.23 .关于增值税小规模纳税人，下列说法中不正确的有。A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的其他个人可按一般纳税人纳税B4非企业性单位不常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税C、小规模纳税人不能使用增值税专用发票D小规模纳税人销售货物的征收率为3%E、一般情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人答案：AC答案：BCE解析：本题考查无形资产的税务处理.A选项错误，无形资产包括商誉B选项正确，自

35、创商誉不得计算摊销费用扣除C选项正确，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D选项错误，无形资产的掩销年限不得低于10年。E选项正确，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除26 .按照检查的内容、范围数量和查账粗细的不同，分为。OA4详查法B4抽查法C、顺查法Dv分析法E、逆查法答案：AB1.msnE三.5*)s.些肝公不叱务比较荷里、会计林置a度不好力车住E某用.ft三.4粹它汨，关律百拍直立象瞳晓，2.之位一作力-搜来-不设情今逆配4米-TE；-一及片J.臃阳知之硼相互关圣解能*iiz.wrtz三.此表Z同，h三三片IWM期眇联嬴三wriri、曾被阳啡工却颇胆师,?m知泥蜘

36、叮Sl一杉前解析：本题考查纳税检查的方法。按照检查的内容、范圉、数量和查账粗细的不同，分为详查法和抽查法。27 .广义的政府预算监督与狭义的政府预算监督的不同之处在于().A、监督主体B、监督对象任何外力均不得干涉和控制，在税收管辖权中，各国根据本国的利益需要会有不同选择。故E项说法错误.33 .关于政府对非政府债务提供担保，涉及的问还有（）。A4是否允许政府为非政府债务提供担保B、是否允许非政府为政府债务提供担保Cs允许哪一级政府为非政府债务提供担保D、是否允许各级政府对所属国有企业债务实行“自动”担保E4什么场合下，允许政府为非政府债务提供担保答案：ACD解析：本题考查公债制度.关于政府对

37、非政府债务提供担保，涉及两个层次的问题：一是是否允许政府为非政府债务提供担保；二是允许哪一级政府为非政府假务提供担保，是否允许各级政府对所属国有企业实行“自动”担保134 .下列关于政府预算决策程序的说法正确的是（）。A4预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证B、政府预算决策的对象是公共偏好C、公共偏好以社会公共需要为评价基础D、公共偏好采取政治程序决策Ex政府预算的政治决策程序具有强制性答案：ABDE解析：本题考查政府预算决策程序,预算决策依据与预测结论的不确定性离要法定决策程序保证，A项正确。政府预算决策的对象是公共偏好，B项正确。公共41 .公债的特征不包括O。A、有偿性B

38、4自愿性C,灵活性D4风险性E、多样性答案：DE解析：本般考套公债的特征.公债的特征是：有偿性、自愿性、灵活性.DE选项风险性和多样性不是公债的特征。42 .关于非税收入特点的说法，正确的是。.A4非税收入具有灵活性B、非税收入具有补偿性C4非税收入具有稳定性D、非税收入具有随窟性E、非税收入具有普遍性答案：AB解析：本题考查政府非税收入的特点。政府非税收入的特点有：灵活性,不稳定性、非普遍性、补偿性.因此选项CDE均不是政府非税收入的特点.43 .政府直接显性债务包括。A、政策性金融债券B、乡镇财政债务C、欠发公办学校教师工资育、技术文化、卫生,体育、环境保护等方面的奖金。(2)国债和国家发

39、行的金融债券利息，教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其它专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息。(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。(4)福利费、抚恤金、救济金.(5)保险赔款。(6)军人的转业费、复员费,7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费退职费退休工资离休工资、离休生活补助费.(8)按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆领事馆的外交代表,领事官员和其他人员的所得。9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。(10)国务院规定的其他免税所得，选项B,属于财产租赁所得，应当缴纳个人所得税。49 .资源性国有资产具有的特点包括。A4天然性Bv有限性C4可计量性D、

40、垄断性E、完整性答案：ABCD解析：本迤考查资源性国有资产管理的特点。资源性国有资产具有的特点包括天然性,有限性、可计量性,垄断性、有用性价值多样性.ABCD正确.E项不属于资源性国有资产具有的特点，错误。50 .下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有。A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C4还本销售方式销售货物，以货物销售额计算缴纳增值税，不得扣减还本支出D4销售折扣方式销售货物，折扣额另开发票的不得从计税销售额中扣减折扣额E、纳税人销售啤酒、黄酒收取的包装物押金，逾期时并入

41、销售额征收增值税答案：CDE解析：本题考查增值税的计税依据，选项A错误，采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。选项B错误，采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定错售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收到的不含增值税价款征收增值税）。选项CDE说法均正确。51 .下列属于非税收入管理范围的是（）。A、社会保障基金B4行政事业费收入Cs住房公积金D、国有资本经营收益Es罚没收入答案：BDE解析：本题考查政府非税收入的管理范围政府非税收入管理范围包括：行政事业性收费收入,

42、政府性基金收入、国有资源有偿使用收入、国有资产有催使用收A、增值税Bv消费税C4企业所得税D4城市维护建设税E4教育费附加答案：ABDE解析：本迤考查销售收入的检查。将自产的化妆品用于职工福利需要缴纳增值税消费税、城建税和教育费附加.由于合伙企业不是企业所得税的纳税人，不需要缴纳企业所得税。56.以下对公债发行市场与公债流通市场的表述中，不正确的是O.A、公债发行市场以公债流通市场为前提B、只有在公债发行市场才能创造出新的资产C4公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D、公债流通市场是公债交易的第二阶段E、以上几项都对答案：AE解析：本题考查公债市场的概念及其分类。A选项错误：公债发行市场的

43、存在是公债流通市场存在的前提。B选项正确：只有在公债发行市场才能创造出新的资产C选项正确：公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D选项正确：公债流通市场是公债交易的第二阶段E选项错误，因此，选项A错误。A、人员经费B、日常公用经费C4临时性支出D4业务招待经费E、基本建设经费答案：AB解析：本迤考查部门预算的基本内容。基本支出预算是为保障行政事业单位机构正常运转,完成日常工作任务所必需的开支而编制的硕算，其内容包括人员经费和日常公用经费，是部门支出预算的主要组成部分。选项CDE不是基本支出预算的内容。63.税务机关在调查税收违法案件时，经。的批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款.A4县以上税

44、务局局长Bs县以上税务分局局长C、设区的市以上税务局局长D4自治州以上税务局局长E、设区的市以上税务分局局长答案：CDE解析：本题考查纳税检查的概念必要性及范围。经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。64.纳税人需要办理变更税务登记的情形有O。A、改变名称B、改变法人代表C4纳税人被工商行政机关吊销营业执照D、增加注册资金E、改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的答案:ABD解析：

45、本题考查税务登记.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。因此ABD为变更税务登记的情况，CE的情况需要注销税务登记，而非变更.65退税的形式主要包括（）。A4征税不退税B4不征不退Cx免、抵、退D4先征后退Ex超税负返还答案：BCD解析：本题考查出口退税的形式。出口退税的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。选项AE不是出口退税的形式。简答题期内利用国有资产从事生产经营活动所产生的价值增量，其本质是劳动者当年创造的剥余产品价值的一部分.（5）国有资产管理绩效评价国有资产管理绩效，是指在国有费产管理过程中所得与所费之间的对比关系。国有资产管理

46、绩效评价是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段.国有资产管理绩效评价，必须借助于一系列的评价指标体系，具体包括宏观效益指标体系和微观效益指标体系，同时还必须建立科学合理的国有资产管理绩效评价制度.34 .甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10乐20%=请回答以下问还：在分项抵免法下，计算甲国应对上述所得征收的所得税.答案：由题意，经营所得抵免限额=100X50%=50（万元），实际已纳税额=10040=40（万元）50（万元），因此，按实际已纳税额抵免40万元，应该征税5040=101万元）；特许权使用费所得抵免限额=50X10%=5（万元），实际已纳税额=50X20$=10（万元）51万元），因此，按抵免限额抵免5万元，所以不需要征税；两者一共征税10万元。35 .评析我国现行个人所得税制，思考改革的思路。答案：（1）对我国现行个人所得税的评析：现行个人所得税法是在不断总结历史经验和借鉴外国有益做法的